Дело № 2а-3718/2025

64RS0046-01-2025-005113-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2025 года город Саратов 

Ленинский районный суд города Саратова в составе 

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при помощнике судьи Василевской С.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к Сурковой А.Н, о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца: транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 916 руб. 11 коп., налог в связи с прим. патентной системы налогообложения за 2023 г. в размере 13 440 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, превышающего 300 000 руб. за 2023 г. в размере 360 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в размере 4 5842 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 20 358 руб. 87 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. 1 квартал в размере 2 550 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. в размере 2 550 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. полугодие в размере 2 550 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемое по видам страхования за 2024 г. 1 квартал в размере 6 000 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. девять месяцев в размере 2 550 руб., штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. полугодие в размере 500 руб., штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. 1 квартал в размере 500 руб., штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. в размере 500,00 руб., штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. девять месяцев в размере 500 руб., штрафы (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) размере 2 750 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 11 904 руб. 31 коп. за период с 28.09.2023 г. - 02.09.2024 г.

В обоснование иска указано, что ФИО3 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области и была зарегистрирован в качестве предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ г., применяла патентную систему налогообложения. 

Налогоплательщиком получен патент № от ДД.ММ.ГГГГ о применении патентной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.г. в отношении осуществляемого (осуществляемых) им вида (видов) предпринимательской деятельности: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, предусмотренных п. 43 приложения к Закону Саратовской области от 13.11.2012 г. №167-ЗСО «О введении на территории Саратовской области патентной системы налогообложения» (в редакции внесенных изменений Законом Саратовской области от 26.11.2019 г. № 122-ЗСО). 

Налоговая база установлено в размере 336 000 руб., налоговая ставка - 6%, сумма налога к уплате 336 000 руб.*6% = 20 160 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 6 720 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 13 440 руб.), по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик не оплатил налог в размере 13 440 руб. на основании ст. 75 НК РФ произведено начисление пени. 

ФИО2 являлась также плательщиком страховых взносов.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчетный период 2023 г., за 2024 г. сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 руб., за фактическое отработанное время (дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ) составляет за 4 мес. и 29 дн. – 20 358 руб. 87 коп.: 49 500 руб. /12 мес. * 4 мес. + 49 500 руб./12 мес./31 дней в мае * 29 дня в мая = 20 358 руб. 87 коп. 

Сумма дохода ФИО2 за 2023 г. составила 336 000 руб., что превышает 300 000 руб., следовательно, сумма страховых взносов 1% составляет 336 000 руб. - 300 000 руб. * 1% = 360 руб., не оплачена.

ИП ФИО2 представил по телекоммуникационным каналам связи с ЭП - «Расчет по страховым взносам» ДД.ММ.ГГГГ:

за 12 месяцев, квартальный 2023 г., с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 12 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб.

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ, по сроку представления расчета за 12 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена, 

за 09 месяцев, квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 09 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ -2 550 руб.

Данные суммы в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за 09 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена,

за 06 месяцев квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 06 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб.

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за 06 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена, 

за 03 месяца квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб. 

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за ДД.ММ.ГГГГ Недоимка составила 2 165 руб. 36 коп. не оплачена.

Решениями о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №, 2153, 2154, 2155 от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ. Сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств по решениям № от ДД.ММ.ГГГГ составил - 500 руб., № от 22.0.2024 г. - 500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 руб.

ФИО2 также привлечена к ответственности за непредставление в установленный законодательством срок «Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

В нарушение п. 2 ст. 230 НК РФ ФИО2 допущено несвоевременное представление «Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» - за 9 месяцев, квартальный 2023 г. - представлен «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» - за 9 месяцев, квартальный 2023 г., представлен ответчиком - 21.02.2024 г. (Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, квартальный 2023 г. - не позднее - 25.10.2023 г.).,

за 6 месяцев, квартальный 2023 г., представлен ответчиком - 21.02.2024 г. (Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев, квартальный 2023 г. - не позднее - 25.07.2023 г.).

Решениями о привлечении к ответственности за совершение правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ. Сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств по решению № от ДД.ММ.ГГГГ составил – 1 000 руб., № от 05.072024 г.- 1 750 руб. 

Штраф до настоящего времени не оплачен.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ.

Налогоплательщик ФИО2 является владельцем транспортного налога, является владельцем транспортного средства – автомобиля 

<

данные изъяты>, г.р.з. № л.с.

Расчет налога: 2022 г.: 126 л.с. * 30 руб. * 12/12 = 3 780 руб. 

Произведена частичная оплата налога ДД.ММ.ГГГГ – 2 159 руб. 63 коп., ДД.ММ.ГГГГ – 7 047 руб. 26 коп., оставшаяся сумма задолженности составляет 916 руб. 11 коп., не оплачена.

Налогоплательщик в установленный законодательством срок налог не оплатил.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ Оплату налога в установленный срок налогоплательщик не произвел.

В административном исковом заявлении с ФИО2 подлежат взысканию пени в общем размере 11 904 руб. 31 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, которые исчислены, в том числе:

02 руб. 21 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 5 100 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения - за 9 мес. 2022 г. в сумме 390 руб. 15 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за 9 мес. 2022 г. в сумме 221 руб. 85 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - за 9 мес. 2022 г. в сумме 1 683 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7 395 руб.

99 руб. 34 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 7 395 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 31 дней по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

03 руб. 70 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 7 395 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования - за 9 мес. 2023 г. в сумме 2 550 руб.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения - за 9 мес. 2022 г. в сумме 390 руб. 15 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за 9 мес. 2022 г. в сумме 221 руб. 85 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - за 9 мес. 2022 г. в сумме 1 683 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 12 240 руб.

195 руб. 84 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 12 240 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 32 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД).

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 3 780 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 16 020 руб.,

128 руб. 16 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 16 020 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 16 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

102 руб. 53 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 16 020 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ, по ДД.ММ.ГГГГ за 12 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. в сумме 2 964 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 18 984 руб.,

11 руб. 37 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 18 984 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 11 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД). 

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов - за 2023 год в сумме 13 440 руб.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в сумме 45 842 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 78 266 руб.

834 руб. 84 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 78 266 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 20 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 9 мес. 2023 г. в сумме 2 550 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 80 816 руб.

775 руб. 83 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 80 816 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 18 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Поступил ЕНП в сумме 6 749 руб. 63 коп. от ДД.ММ.ГГГГ, в результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 74 066 руб. 37 коп.

39 руб. 50 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 74 066 руб. 37 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Поступил ЕНП в сумме 704 руб. 26 коп. от ДД.ММ.ГГГГ, в результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 73 362 руб. 11 коп.

430 руб. 39 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 73 362 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 11 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 г. в сумме 3 000 руб.

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2024 г. в сумме 936 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 77 298 руб. 11 коп.

1 195 руб. 54 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 77 298 руб. 11 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 29 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х. 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 г. в сумме 3 000 руб.

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2024 г. в сумме 936 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 81 234 руб. 11 коп.

3 336 руб. 01 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 81 234 руб. 11 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 77 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в сумме 20 358 руб. 87 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период за 2023 г. в сумме 360 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 101 952 руб. 98 коп.

2446 руб. 87 коп.. начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 101 952 руб. 98 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 45 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

2 202 руб. 18 коп.. начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 101 952 руб. 98 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 36 дней по ставки ЦБ 18 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В адрес налогоплательщика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2 

Мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Саратова и.о. мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова 10.03.2025 г. вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-5653/2024 от 27.09.2024 г. в связи с поступившими возражениями должника. 

Поскольку ответчик до настоящего времени не произвел оплату вышеуказанной задолженности, Инспекция обратилась в суд с указанным выше иском. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен, просит о рассмотрении дела в отсутствии представителя истца. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о дне слушания извещена, причина неявки не известна. 

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившегося административного истца, административного ответчика (их представителей).

Суд, исследовав путем оглашения в судебном заседании письменные доказательства, содержащиеся в материалах дела, материалы дела № 2а-5653/2024 и оценив их в совокупности на предмет относимости, достоверности и допустимости, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Согласно п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

На основании п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов. 

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО3 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области и была зарегистрирован в качестве предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применяла патентную систему налогообложения. 

Налогоплательщиком получен патент № от ДД.ММ.ГГГГ о применении патентной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.г. в отношении осуществляемого (осуществляемых) им вида (видов) предпринимательской деятельности: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, предусмотренных п. 43 приложения к Закону Саратовской области от 13.11.2012 г. №167-ЗСО «О введении на территории Саратовской области патентной системы налогообложения» (в редакции внесенных изменений Законом Саратовской области от 26.11.2019 г. № 122-ЗСО). 

Налоговая база установлено в размере 336 000 руб., налоговая ставка - 6%, сумма налога к уплате 336 000 руб.*6% = 20 160 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 6 720 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 13 440 руб.), по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик не оплатил налог в размере 13 440 руб. на основании ст. 75 НК РФ произведено начисление пени. 

ФИО1 являлась также плательщиком страховых взносов.

Плательщиками страховых взносов признаются лица, указанные в п.1 ст.419 НК РФ. 

В соответствии с п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.3 п.2 ст.432 НК РФ).

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п.7 ст.6.10 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчетный период 2023 г., за 2024 г. сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 руб., за фактическое отработанное время (дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ) составляет за 4 мес. и 29 дн. – 20 358 руб. 87 коп.: 49 500 руб. /12 мес. * 4 мес. + 49 500 руб./12 мес./31 дней в мае * 29 дня в мая = 20 358 руб. 87 коп. 

Согласно п.2 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 г. 

Сумма дохода ФИО2 за 2023 г. составила 336 000 руб., что превышает 300 000 руб., следовательно, сумма страховых взносов 1% составляет 336 000 руб. - 300 000 руб. * 1% = 360 руб., не оплачена.

ИП ФИО2 представил по телекоммуникационным каналам связи с ЭП - «Расчет по страховым взносам» ДД.ММ.ГГГГ:

за 12 месяцев, квартальный 2023 г., с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 12 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб.

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ, по сроку представления расчета за 12 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена, 

за 09 месяцев, квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 09 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ -2 550 руб.

Данные суммы в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за 09 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена,

за 06 месяцев квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за 06 месяцев 2023 г. налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб.

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за 06 месяцев 2023 г. - ДД.ММ.ГГГГ не оплачена, 

за 03 месяца квартальный 2023 г. с суммой налога, подлежащей к начислению в размере 2 550 руб., peг. № (номер корректировки - 0).

В расчете за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик начислил страховые взносы в размере 2 550 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 0 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 550 руб. 

Данная сумма в соответствии с п.7 ст.431 НК РФ по сроку представления расчета за ДД.ММ.ГГГГ Недоимка составила 2 165 руб. 36 коп. не оплачена.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) представлять в установленном порядке в налоговые органы налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны представлять в налоговые органы расчет по страховым взносам в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

За непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета статьей 119 Кодекса установлена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Решениями о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №, 2153, 2154, 2155 от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ. Сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств по решениям № от ДД.ММ.ГГГГ составил - 500 руб., № от 22.0.2024 г. - 500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 руб.

ФИО2 также привлечена к ответственности за непредставление в установленный законодательством срок «Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

Согласно ст.207 К РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ, срок представления «Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В нарушение п. 2 ст. 230 НК РФ ФИО2 допущено несвоевременное представление «Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» - за 9 месяцев, квартальный 2023 г. - представлен «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» - за 9 месяцев, квартальный 2023 г., представлен ответчиком - ДД.ММ.ГГГГ (Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, квартальный 2023 г. - не позднее - ДД.ММ.ГГГГ).,

за 6 месяцев, квартальный 2023 г., представлен ответчиком - ДД.ММ.ГГГГ (Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев, квартальный 2023 г. - не позднее - ДД.ММ.ГГГГ).

Данный факт образует состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Решениями о привлечении к ответственности за совершение правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ. Сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств по решению № от ДД.ММ.ГГГГ составил – 1 000 руб., № от 05.072024 г.- 1 750 руб. 

Штраф до настоящего времени не оплачен.

Налогоплательщиком представлены уведомления об исчисленных страховых взносах за 1 квартал 2024 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ сумма к уплате 3 000 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 3000 руб., однако оплату страховых взносов не произвел.

Срок подачи уведомлений об исчисленных страховых взносах - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок перечисления соответствующего платежа. Отдельные сроки установлены для представления сведений об исчисленном и удержанном НДФЛ налоговыми агентами. Если срок подачи выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, представьте документ не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 58 НК РФ).

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ.

Налогоплательщик ФИО2 является владельцем транспортного налога, является владельцем транспортного средства – автомобиля ХЕНДЭ 130 1.6 GLS МТ, г.р.з. В222УР164, 126 л.с.

Расчет налога: 2022 г.: 126 л.с. * 30 руб. * 12/12 = 3 780 руб. 

Произведена частичная оплата налога ДД.ММ.ГГГГ – 2 159 руб. 63 коп., 17ДД.ММ.ГГГГ – 7 047 руб. 26 коп., оставшаяся сумма задолженности составляет 916 руб. 11 коп., не оплачена.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.357 НК РФ).

Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» № 109-ЗСО от 25.11.2002 г. Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) -14 руб., с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с - 30 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50 руб.,

автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 22 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 37 руб.,

другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) - 23 руб.

Транспортный налог рассчитан по формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) (в соотв. со ст. 2 Закона № 109-ЗCO) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

Не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2025 г. № 320-ФЗ).

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов.

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.3 ст.363 НК РФ).

Налогоплательщик в установленный законодательством срок налог не оплатил. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ Оплату налога в установленный срок налогоплательщик не произвел.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

С 01.01.2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 263-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 263-Ф3), предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС), в связи с чем в автоматическом режиме осуществляется единое начисление пени по налогоплательщику на сумму непогашенной совокупной обязанности без привязки к конкретному налогу.

В административном исковом заявлении с ФИО2 подлежат взысканию пени в общем размере 11 904 руб. 31 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, которые исчислены, в том числе:

02 руб. 21 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 5 100 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения - за 9 мес. 2022 г. в сумме 390 руб. 15 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за 9 мес. 2022 г. в сумме 221 руб. 85 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - за 9 мес. 2022 г. в сумме 1 683 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7 395 руб.

99 руб. 34 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 7 395 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 31 дней по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

03 руб. 70 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 7 395 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования - за 9 мес. 2023 г. в сумме 2 550 руб.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения - за 9 мес. 2022 г. в сумме 390 руб. 15 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за 9 мес. 2022 г. в сумме 221 руб. 85 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - за 9 мес. 2022 г. в сумме 1 683 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 12 240 руб.

195 руб. 84 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 12 240 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 32 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД).

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 3 780 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 16 020 руб.,

128 руб. 16 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 16 020 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 16 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

102 руб. 53 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 16 020 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ, по ДД.ММ.ГГГГ за 12 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. в сумме 2 964 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 18 984 руб.,

11 руб. 37 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 18 984 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 11 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300 Сцб х КД). 

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов - за 2023 год в сумме 13 440 руб.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в сумме 45 842 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 78 266 руб.

834 руб. 84 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 78 266 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 20 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 9 мес. 2023 г. в сумме 2 550 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 80 816 руб.

775 руб. 83 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 80 816 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 18 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Поступил ЕНП в сумме 6 749 руб. 63 коп. от ДД.ММ.ГГГГ, в результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 74 066 руб. 37 коп.

39 руб. 50 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 74 066 руб. 37 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 1 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Поступил ЕНП в сумме 704 руб. 26 коп. от ДД.ММ.ГГГГ, в результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 73 362 руб. 11 коп.

430 руб. 39 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 73 362 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 11 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 г. в сумме 3 000 руб.

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2024 г. в сумме 936 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 77 298 руб. 11 коп.

1 195 руб. 54 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 77 298 руб. 11 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 29 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х. 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 1 квартал 2024 г. в сумме 3 000 руб.

Начислен налог по уведомлению по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2024 г. в сумме 936 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 81 234 руб. 11 коп.

3 336 руб. 01 коп., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 81 234 руб. 11 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 77 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в сумме 20 358 руб. 87 коп.

Начислен налог по расчету по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - по страховым взносам, на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период за 2023 г. в сумме 360 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 101 952 руб. 98 коп.

2446 руб. 87 коп.. начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 101 952 руб. 98 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 45 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

2 202 руб. 18 коп.. начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 101 952 руб. 98 коп.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 36 дней по ставки ЦБ 18 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федераций требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

После 01.01.2023 г. в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес налогоплательщика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

В силу пп. 1 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тыс. руб.

Согласно п.п. 2 п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. 

27.09.2024 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2 

Мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Саратова и.о. мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова 10.03.2025 г. вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-5653/2024 от 27.09.2024 г. в связи с поступившими возражениями должника. 

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Ответчик в судебное заседание не явилась, возражений относительно образовавшейся задолженности не представила.

В связи с чем, требования административного истца суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению по изложенным выше основаниям. 

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 401 руб. 60 коп.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Саратовской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>):

транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 916 руб. 11 коп.,

налог в связи с прим. патентной системы налогообложения за 2023 г. в размере 13 440 руб.,

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, превышающего 300 000 руб. за 2023 г. в размере 360 руб., 

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в размере 4 5842 руб.,

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 20 358 руб. 87 коп., 

страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. 1 квартал в размере 2 550 руб.,

страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. в размере 2 550 руб., 

страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. полугодие в размере 2 550 руб., 

страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемое по видам страхования за 2024 г. 1 квартал в размере 6 000 руб.,

страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023 г. девять месяцев в размере 2 550 руб.,

штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. полугодие в размере 500 руб., 

штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. 1 квартал в размере 500 руб., 

штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. в размере 500,00 руб., 

штрафы (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2023 г. девять месяцев в размере 500 руб., 

штрафы (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 2 750 руб., 

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 11 904 руб. 31 коп. за период с 28.09.2023 г. - 02.09.2024 г.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 401 руб. 60 коп. 

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления мотивированного решения, через Ленинский районный суд города Саратова.

Мотивированное решение изготовлено 26.11.2025 г. 

Судья: