Дело №2а-146/2025

УИД: 36RS0024-01-2025-000212-54 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 июня 2025 года г.Нововоронеж

Нововоронежский городской суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Скофенко И.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сигитовой Н.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к административному ответчику ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 12 560 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 35,17 руб.;

- по пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2022 год за период с 11.12.2023 по 15.11.2024 в размере 762,37 руб.;

- по пени на задолженность по транспортному налогу за 2022 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2677,11 руб.;

- по пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2021 год за период с 11.12.2023 по 20.12.2023 в размере 35,51 руб.;

- по пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2207,28 руб.;

всего в сумме 18 277,44 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведениям об имуществе, полученным из ОГИБДД, ФИО1 является собственником транспортных средств:

Шевроле Нива, госномер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Рено SR, госномер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

CHRYSLER SEBRING, госномер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 357, ст. 358 Налогового кодекса РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, обязан был заплатить не позднее 02.12.2024 транспортный налог за 2023 год в сумме 12 560 руб., согласно налоговому уведомлению №187859642 от 03.08.2024. В связи с неуплатой транспортного налога, НДФЛ в установленный срок, инспекция в силу ст.ст.69,70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направила требование №126146 по состоянию на 23.07.2023 об уплате налога и пени в срок до 11.09.2023. 

11.01.2023 в связи с неисполнением требования об уплате задолженности, инспекция почтовым отправлением направила решение №3681 от 10.10.2023 о взыскании задолженности. В связи с неуплатой задолженности, 20.12.2024 инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам, сборам, пени, штрафам в пределах сумм, указанных в неисполненных требованиях. И.о. мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ №2а-27/2025 от 20.01.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, который впоследствии был отменен 28.01.2025, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения. До настоящего времени документов, подтверждающих оплату задолженности, не поступало (л.д. 6-9).

В судебное заседание 05.06.2025 с перерывом до 06.06.2025 и до 11.06.2025 представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области, извещенный надлежащим образом, в суд не явился, представил письменные пояснения, из которых следует, что размер пенеобразубщей недоимки по НДФЛ за 2021 год, с учетом частичной оплаты в размере 2000 руб., составил 8953 руб. (10 953 – 2000). В связи с этим размер пени на задолженность по НДФЛ за 2021 год составляет 36,51 руб. Вместе с тем просит взыскать пени в первоначальном указанном размере. В связи с чем просит взыскать с ФИО1 задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 12 560 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 35,17 руб.;

- по пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2022 год за период с 11.12.2023 по 15.11.2024 в размере 762,37 руб.;

- по пени на задолженность по транспортному налогу за 2022 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2677,11 руб.;

- по пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2021 год за период с 11.12.2023 по 20.12.2023 в размере 35,51 руб.;

- по пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2207,28 руб., а всего в сумме 18 277,44 руб. (по налогам – 12 560 руб., по пени – 5717,44 руб.) (л.д. 95).

Ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом. Заявлений об отложении судебного заседания не поступало, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Исходя из п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ).

Ставки налога установлены ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области".

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Исходя из положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В силу п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно положениям п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. 

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Согласно ч. 1 ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Исходя из ч. 1 – 3 ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником транспортных средств:

Шевроле Нива 212300-55, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Рено SR, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

CHRYSLER SEBRING, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25-27), в связи с чем обязана платить установленный транспортный налог.

С 01.01.2023 закреплено в п.1 ст. 69 НК РФ положение в части уплаты задолженности в составе отрицательного сальдо ЕНС.

Согласно положениям ст. 3 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах, в том числе неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (суммы неисполненных обязанностей). Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных частями 5 и 6 настоящей статьи.

В целях формирования 1 января 2023 года сальдо единого налогового счета размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит увеличению на сумму, соответствующую сумме уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срок представления налоговых деклараций (расчетов) по которым или направления налоговым органом сообщения об исчисленных суммах налогов наступает после 1 января 2023 года. При представлении налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в 2023 году соответствующих налоговых деклараций (расчетов) или направлении налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) (в случае их непредставления в указанный срок) размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит обратной корректировке на ранее увеличенную сумму. При этом налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе до представления таких налоговых деклараций (расчетов) уточнить принадлежность уплаченных до 31 декабря 2022 года сумм налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на которые в соответствии с настоящей частью была увеличена его совокупная обязанность, представив уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении таких сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Судом установлено, что налоговой инспекцией в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления;

№3145195 от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок не позднее 01.12.2022 транспортный налог за 2021 год в сумме 10 758 руб. (л.д.16),

№56870350 от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок не позднее 01.12.2022 налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом за 2021 год в сумме 10 953 руб. (л.д.17),

№117127846 от 29.07.2023, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок не позднее 01.12.2023 транспортный налог за 2022 год и налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом за 2022, в общей сумме 20 270 руб. (л.д.15),

№187859642 от 03.08.2024, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок не позднее 02.12.2024 транспортный налог за 2023 год в сумме 12 560 руб., однако в установленный срок вышеуказанные обязанности исполнены не были (л.д.14).

Из материалов настоящего дела следует, что в связи с неуплатой транспортного налога, НДФЛ в установленный срок, инспекция в силу ст.ст.69,70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направила требование №4680 по состоянию на 23.07.2023 об уплате налогов в общей сумме 21 711 руб. и пени 2204,47 руб. в срок до 11.09.2023 (л.д.18-19, 20).

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности, инспекция почтовым отправлением направила решение №3681 от 10.10.2023 о взыскании задолженности в общей сумме 24 543,45 руб. (л.д.21, 22-24).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области от 12.12.2023 по делу №2а-1528/2023 по заявлению МИ ФНС № 15 по Воронежской области о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1, взыскана с ФИО1 в пользу МИ ФНС №15 по Воронежской области задолженность за 2021 год по состоянию на 16.10.2023 за счет имущества физического лица по налогам в размере 21 711 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 2827,71 руб., а также государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 468 руб. (л.д. 80). 

Из материалов дела №2а-1528/2023 по заявлению МИ ФНС № 15 по Воронежской области о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1 следует, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1, указав, что по состоянию на 16.10.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 24 538 руб. 71 коп., в том числе налог – 21 711 руб., пени – 2827 руб. 71 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на доходы физических лиц в размере 10 953 руб. за 2021 год; пени в размере 2827 руб. 71 коп.; транспортный налог в размере 10 758 руб. за 2021 год (л.д. 86, 87-90, 91, 92, 93). 

Судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области мирового судьи судебного участка №1 в Каширском судебном районе Воронежской области от 22.02.2024 по делу №2а-249/2024 по заявлению МИ ФНС № 15 по Воронежской области о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1, взыскана с ФИО1 в пользу МИ ФНС №15 по Воронежской области задолженность за 2022 год по состоянию на 11.12.2023 за счет имущества физического лица по налогам в размере 20 270 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 668,86 руб., а также государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 414 руб. (л.д. 79). 

Из материалов дела №2а-249/2024 по заявлению МИ ФНС № 15 по Воронежской области о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1 следует, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с должника ФИО1, указав, что по состоянию на 11.12.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 20 938 руб. 86 коп., в том числе налог – 20 270 руб., пени – 668 руб. 86 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на доходы физических лиц в размере 7335 руб. за 2022 год; пени в размере 668 руб. 86 коп.; транспортный налог в размере 12 935 руб. за 2022 год (л.д. 81, 82-83, 84, 85). 

В соответствии с ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

17.01.2025 Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа №15244 от 06.12.2024 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, сборам, пени, штрафам в пределах сумм, указанных в неисполненных требованиях. И.о. мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ №2а-27/2025 от 20.01.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, который впоследствии был отменен определением мирового судьи судебного участка №1 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области, и.о. мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области от 28.01.2025, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения (л.д.10).

Суду предоставлен расчет сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа №15244 от 06.12.2024 на сумму 9281,12 руб., сальдо по пени на момент формирования заявления 06.12.2024 – 3563,68 руб., остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания – 5717,44 руб. (л.д.33-34).

До настоящего времени документов, подтверждающих оплату задолженности по налогам и пени в адрес административного истца не поступило.

Административный истец в административном иске указывает, что в срок, указанная в требовании задолженность по налоговым обязательствам погашена не была. 

18.04.2025 настоящее административное исковое заявление поступило в Нововоронежский городской суд Воронежской области (л.д.6-9).

Из материалов дела следует, что дата образования отрицательного сальдо ЕНС 06.01.2023 в сумме 22 808 руб. 02 коп.. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №15244 от 06.12.2024: общее сальдо в сумме 42 862 руб. 35 коп., в том числе пени 9281 руб. 12 коп. (л.д. 33-34, 52).

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом, соблюдены сроки осуществления действий по судебному взысканию налоговой задолженности, включая как сроки обращения за вынесением судебного приказа, так и срок для подачи настоящего административного искового заявления.

Суд, проверив представленные административным истцом расчеты, находит их арифметически верными, соответствующими требованиям закона. Административный ответчик контррасчеты суду не представил, а также не представил доказательств оплаты налогов и пени в охваченный расчетом административного истца периодом. Также административный ответчик не представил допустимых доказательств в подтверждение оснований для освобождения от уплаты сумм налогов и пени.

При изложенных обстоятельствах, суд удовлетворяет административное исковое заявление в полном объеме.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как разъяснено в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. 

Поскольку заявленные требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, то с административного ответчика взыскивается госпошлина исходя из ставок, установленных п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 4000 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН: №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области задолженность: 

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 12 560 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 35,17 руб.;

- по пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2022 год за период с 11.12.2023 по 15.11.2024 в размере 762,37 руб.;

- по пени на задолженность по транспортному налогу за 2022 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2677,11 руб.;

- пени на задолженность по НДФЛ, не удержанную налоговым агентом за 2021 год за период с 11.12.2023 по 20.12.2024 в размере 35,51 руб.;

- по пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год за период с 11.12.2023 по 06.12.2024 в размере 2207,28 руб.;

всего в сумме 18 277 /восемнадцать тысяч двести семьдесят семь/ рублей 44 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН: №) в доход бюджета городского округа города Нововоронежа Воронежской области государственную пошлину в сумме 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Нововоронежский городской суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Судья И.А. Скофенко

Мотивированное решение составлено 18.06.2025