Дело № 2-370/2019 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21.06.2019 город Великие Луки 

Великолукский городской суд Псковской области в составе: 

председательствующего судьи Граненкова Н.Е. при секретаре Котовой И.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора города Великие Луки к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор города Великие Луки обратился в суд в защиту интересов Российской Федерации с данным иском, в обоснование которого указал, что ФИО1 являясь руководителем ООО «ЭльВира» с целью сокрыть от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам денежных средств налогоплательщика, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с контрагентами (дебиторами) минуя расчетные счета ООО «ЭльВира». На основании распорядительного письма ФИО1 от 27.07.2015, в период с 30.12.2015 по 21.07.2016 ОАО «Торговый Дом Престиж» осуществило расчет с ООО «ЭльВира» на общую сумму 8437692 руб. 

Таким образом, ООО «ЭльВира» имело возможность произвести налоговые платежи в бюджеты различных уровней при соблюдении порядка очередности платежей и направлении денежных средств на собственные расчетные счета, а не на счета третьих лиц, в сумме 7384204,25 руб., то есть у ФИО1, как у руководителя ООО «ЭльВира», имелась реальная возможность погасить недоимку предприятия на указанную сумму.

20.12.2016 следственным отделом по г. Великие Луки СУ СК России по Псковской области в отношении ФИО1 было возбуждено уголовное дело № *** по признакам преступления предусмотренного, ст. 199.2 УК РФ.

Просит взыскать с ответчика в счет возмещения ущерба причиненного преступлением 7384204,25 руб.

В судебном заседании заместитель прокурора города Великие Луки ФИО2 и помощник прокурора Дылдин Е.Д. уточнили исковые требования, а именно просили взыскать в пользу бюджетной системы Российской Федерации с ответчика 7384204,25 руб. в возмещение ущерба причиненного преступлением 

Ответчик ФИО1 возражал относительно удовлетворения исковых требований прокурора города Великие Луки, указал, что сокрытия денежных средств не было. Зная, что при поступлении денежных средств от контрагентов на счета ООО «ЭльВира» они будут направлены на погашения задолженности по налогам и сборам, он направил в адрес ОАО «Торговый Дом Престиж» распорядительное письмо от 27.07.2015 с указанием необходимости перечисления денежных средств причитающиеся в счет взаиморасчетов по договору поставки от 07.10.2013 ООО «ЭльВира» на счет ООО «Велмебель-Сервис». Однако он действовал так не с преступной целью, а ввиду необходимости осуществления текущей деятельности ООО «ЭльВира», которая позволила бы погасить задолженность организации, в том числе по заработной плате. 

Представитель третьего лица межрайонной ИФНС России № 2 по Псковской области ФИО3, поддержала исковые требования прокурора города Великие Луки.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из разъяснений, данных в п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, неисполнение налогоплательщиком обязанности уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Установлено, что ООО «ЭльВира» зарегистрировано межрайонной инспекцией ФНС России № 2 по Псковской области 09.08.2007, генеральным директором которого в период с 22.10.2013 по 20.12.2016 являлся ФИО1

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерацией о налогах и сборах.

С 19.01.2015 ООО «ЭльВира» не исполняло свои обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в связи с чем, на 20.12.2016 недоимка по налогам и сборам составила 7384204,25 руб., что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является задолженностью в крупном размере.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в период с 21.01.2015 по 20.12.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Псковской области в порядке ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «ЭльВира» направлялись требования об уплате налогов и сборов с разъяснением, что при неисполнении требований налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ст. 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов).

Требования налогового органа остались неисполненными, о чем достоверно знал генеральный директор ООО «ЭльВира» ФИО1 

Межрайонной ИФНС России № 2 по Псковской области в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО «ЭльВира» в банках. В связи с чем, в период с 19 января 2015 года по 20 декабря 2016 года на расчетный счет № *** в ПАО «Сбербанк России», расчетный счет № *** в ПАО «Великие Луки Банк» и расчетный счет № *** в ПАО «Великие Луки Банк» выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов на сумму 8322 969,32 рублей, пеней на сумму 1243152,90 рубля и штрафов на сумму 26792,60 рубля. 

Кроме этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 2 по Псковской области были вынесены решения о приостановлении операций по всем счетам ООО «ЭльВира» в банках.

Таким образом, налоговым органом приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности ООО «ЭльВира» по налогам.

С целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика от принудительного исполнения обязанности по уплате налога ФИО1, осуществляя руководство деятельностью ООО «ЭльВира», являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «ЭльВира» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и сборов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание.

С этой целью ФИО1 совершил умышленные действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст. 46 НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам и сборам. 

ФИО1 подготовил и направил в адрес руководителя организации-дебитора – ОАО «Торговый Дом Престиж», распорядительное письмо без номера от 27.07.2015 с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «ЭльВира» за ранее оказанные услуги по заключенному договору поставки от 07.10.2013 № ***, на расчетный счет ООО «Велмебель-Сервис», которое ФИО1 также возглавлял в качестве генерального директора. 

На основании указанного распорядительного письма ОАО «Торговый Дом Престиж», осуществило расчет с ООО «ЭльВира» на общую сумму 8437692 рубля путем перечисления указанной суммы на расчетный счет ООО «Велмебель-Сервис».

ООО «ЭльВира» имело фактическую возможность произвести уплату платежей по налогам и сборам в бюджеты различных уровней и погасить образовавшуюся недоимку при соблюдении порядка очередности платежей и при направлении денежных средств за оказанные услуги на собственные расчетные счета, а не на счета третьих лиц, в сумме 7384204,25 рубля, то есть у ФИО1, как у руководителя ООО «ЭльВира», имелась реальная возможность в полном объёме погасить недоимку по налогам и сборам предприятия на сумму 7384204,25 рубля. 

Тем самым руководитель ООО «ЭльВира» ФИО1 умышленно, нарушив требования ст. 57 Конституции Российской Федераци, п. 1 ст. 3, ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 7384204,25 рубля, что является крупным размером.

25.01.2019 в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица ООО «ЭльВира» (исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица), недоимка по налогам и сборам которого составила 11 999 886,05 руб.

20.12.2016 заместителем руководителя следственного отдела по городу Великие Луки Следственного управления СК РФ по Псковской области, подполковником юстиции ФИО4 было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.21 УК РФ.

24.12.2018 Великолукским городским судом Псковской области в отношении ФИО1 вынесено постановление о прекращении уголовного дела в связи с тем, что от него поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечении к уголовной ответственности.

Прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ не является реабилитирующим обстоятельством, а лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, не освобождается от обязательств по возмещению причиненного им ущерба, и потерпевший имеет возможность защитить свои права и законные интересы в порядке гражданского судопроизводства.

ФИО1 согласился с прекращением уголовного дела по не реабилитирующему основанию, соответственно сознательно отказался от доказывания незаконности уголовного преследования и связанных с этим негативных для него правовых последствий, в том числе в виде необходимости возмещения вреда, причиненного преступлением.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что истцом представлены доказательства вины ответчика в причинении ущерба в виде неполученных бюджетной системой денежных средств, наличия причинно-следственной связи между действиями руководителя ООО «ЭльВира» ФИО1 и наступившими последствиями. Ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаченных налогов и сборов причинен ФИО1 как законным представителем ООО «ЭльВира», в связи с чем, именно он является лицом, ответственным за возмещение причиненного ущерба.

Согласно ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика пропорционально удовлетворённой части исковых требований.

Руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск прокурора города Великие Луки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджетной системы Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 7384204 (семь миллионов триста восемьдесят четыре тысячи двести четыре) рубля 25 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Великие Луки государственную пошлину в размере 45 121 (сорок пять тысяч сто двадцать один) рубль 02 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд через Великолукский городской суд Псковской области в течение месяца.

Решение суда в окончательной форме принято 26.06.2019.

Председательствующий: Граненков Н.Е.