52RS0053-01-2025-000421-12 Дело № 2а-356/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<

адрес> 06 августа 2025 года 

Уренский районный суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Зорина А.П.

При секретаре Орловой Д.Н.

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки через суд,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки через суд в размере 11454 рубля 44 копейки.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории 

<

адрес>, из территориальных налоговых органов 

<

адрес> переданы в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом в налоговый орган, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, т.к. на него в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства.

Административному ответчику налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ был исчислен транспортный налог. Однако в сроки, установленные законодательством, ФИО1 данный налог не оплатил.

С ДД.ММ.ГГГГ введен новый обязательный порядок уплаты налогов – единый налоговый счет. Единый налоговый счет пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Также с 2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе, индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 году.

В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты налога по транспортному налогу с физических лиц в соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование административным ответчиком также не исполнено.

Поскольку административным ответчиком в предложенный срок налоги оплачены не были, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Уренского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Уренского судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ по делу №а-317/2025 о взыскании налоговой задолженности.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по налоговым обязательствам в общей сумме 11 454 рубля 44 копейки в том числе:

- транспортный налог в размере 5 033 рубля 00 копеек за налоговый период 2022 г., по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 033 рубля 00 копеек (оплаты не производились);

- пени в размере 1 388 рублей 44 копейки, начисленные на сумму недоимки, совокупную обязанность ЕНС, относящуюся к соответствующей недоимки. 

На основании вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по недоимке по транспортному налогу физических лиц за налоговый период 2022-2023 гг. в размере 10 066 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 1388 рублей 44 копейки, всего на общую сумму 11454 рубля 44 копейки.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился. Извещен надлежащим образом, в своём ходатайстве просит рассмотреть дело без его участия, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации закрепляет, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования транспортного средства, и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (статья 44 НК РФ), в том числе в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

Статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Нормами п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно статьи 360 НК РФ налоговым периодом для транспортного налога признается календарный год. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу положений пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании пункта 4 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в собственности налогоплательщика ФИО2 находятся следующие транспортные средства: 

- автомобиль марки «ВАЗ 211440», государственный регистрационный знак №, 2008 года выпуска, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки «Ниссан Альмера», государственный регистрационный знак №, 2018 года выпуска, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

Административному ответчику по вышеуказанному объекту был исчислен транспортный налог за 2022-2023 годы в размере 10066 руб. 

На дату подачи заявления в суд задолженность по налогу не погашена.

За несвоевременную уплату транспортного налога административному ответчику была начислена сумма пени в размере 1388 рублей 44 копейки.

Данные обстоятельства административным ответчиком ФИО1 не опровергнуты, не оспаривались. 

Согласно расчету административного истца по данным лицевого счета налогового органа установлено, что в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность всего – 11454 рубля 44 копейки, в том числе:

- транспортный налог за налоговый период 2022-2023 г.г. в размере 10066 рублей 00 копеек;

- пени в размере 1388 рублей 44 копейки, в том числе: пени по транспортному налогу: за 2022 г. в сумме 1219 рублей 33 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2023 г. в сумме 169 рублей 11 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствие с нормами ст. 69 НК РФ ФИО1 административным истцом было направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое было получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23). Данное требование административным ответчиком также не оплачено.

В силу абз. 2 ч. 1, ч. 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поскольку административным ответчиком ФИО1 в предложенный срок налог и пени оплачены не были, административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № Уренского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Как видно из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Уренского судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ по делу №а-317/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 11454 рубля 44 копейки и расходов по оплате государственной пошлины в размере 2000 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № Уренского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-317/2025 отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженности по уплате обязательных платежей и санкций с физического лица в связи с поступлением возражений относительно исполнения судебного приказа.

С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым конвертом (т. 1 л.д. 28). Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, административным истцом при подаче административного искового заявления в суд не пропущены.

Суду административным истцом представлены Сведения № о наличии отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которые были направлены в адрес административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ Размер отрицательного сальдо составил 11461 рубль 48 копеек.

Таким образом, с заявлением о вынесении судебного приказа, административный истец обратился с соблюдением срока, установленного п.п. 2 п. 3 статьей 48 НК РФ.

Размер суммы обязательств по уплате недоимки и пени судом проверен, является арифметически верным и не вызывает сомнений.

Доказательств оплаты задолженности по налоговым обязательствам административным ответчиком ФИО1 суду не представлено.

Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налогов и пеней, имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период принадлежало ФИО1, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа в полном объеме.

Доказательств того, что на день рассмотрения дела административным ответчиком указанная задолженность оплачена, суду не представлено.

Таким образом, административные исковые требования налогового органа, законны, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Следовательно, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки через суд, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность в размере 11454 (одиннадцать тысяч четыреста пятьдесят четыре) рубля 44 копейки, в том числе:

- транспортный налог за налоговый период 2022-2023 г.г. в размере 10066 (десять тысяч шестьдесят шесть) рублей 00 копеек;

- пени в размере 1388 (одна тысяча триста восемьдесят восемь) рублей 44 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Уренский районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: А.П. Зорин

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья: А.П. Зорин