Дело № 2а-435/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 ноября 2019 года г. Медногорск

Медногорский городской суд Оренбургской области

в составе:

председательствующего судьи Удотова С.Л.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Бабенышевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Оренбургской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, в обоснование которого сослалась на следующие обстоятельства. 

Административный ответчик ФИО1 является собственником 2-х земельных участков с кадастровыми номерами * и *, расположенных по адресу: ..., на севере кадастрового квартала *, земельный налог за **.**.**** по которым им не уплачен. 

Также налоговым органом произведен перерасчет земельного налога за **.**.****, начисленного по земельному участку ..., расположенному по адресу .... 

Задолженность по земельному налогу (после проведенного уменьшения) составляет * рублей. 

Кроме того, административный ответчик ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: ....

Исчисленная сумма налога на имущество за **.**.**** за данную квартиру составила * руб. * коп., из которых ФИО1 уплачено только * рублей, в связи с чем задолженность по данному налогу составляет * руб. * коп. 

Кроме того, согласно сведениям РЭО ГИБДД за налогоплательщиком ФИО1 числится грузовое транспортное средство: 

<

данные изъяты>.

В связи с этим налоговым органом ФИО1 исчислен к уплате транспортный налог за **.**.**** в общем размере * руб. * коп.

В адрес ответчика направлялись налоговые требования об уплате указанных сумм налога, в соответствии с которыми ФИО1 должен был уплатить указанные суммы налогов. 

Ссылаясь на указанное, административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства: 

задолженность по земельному налогу за **.**.**** в размере 166 руб. 00 коп.;

задолженность по налогу на имущество за **.**.**** в размере 80 руб. 00 коп.;

задолженность по транспортному налогу за **.**.**** в размере 2816 руб. 00 коп.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный надлежащим образом о его времени и месте, не явился, представил письменное ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

Ответчик ФИО1 почтовую корреспонденцию с судебным извещением, направленную по адресу его регистрации, не получил, в связи с чем она была возвращена в суд с отметкой об истечении срока хранения. Неполучение ответчиком ФИО1 судебных извещений через почтовые отправления суд расценил в соответствии с положениями п. 1 ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ N 5 от 10.10. 2003 "О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации", п. 68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», ст. 113 ГПК РФ, ст. 165.1 ГК РФ, как надлежащее извещение последнего о времени и месте судебного разбирательства, в связи с чем приступил к рассмотрению дела в порядке ст. 167 ГПК РФ в отсутствии ответчика.

Изучив представленные налоговым органом материалы, суд приходит к следующим выводам. 

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п.2 ст.65 Земельного кодекса РФ).

Земельный налог, являющийся местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на соответствующих территориях (п. 4 ст. 12, ст. ст. 15, 387 НК РФ).

Статьей 389 НК РФ установлено, что земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, являются объектами налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являются налогоплательщиками земельного налога. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 3 ст. 396 НК РФ установлено, что суммы налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговыми органами.

Из искового заявления и налогового уведомления № * следует, что в **.**.**** и **.**.**** годах административному ответчику ФИО1 принадлежало следующее имущество:

земельный участок *, по адресу: ... (земельный участок расположен на севере кадастрового квартала *), кадастровая стоимость * рублей, вид использования земель - под иными объектами социального назначения, количество месяцев владения - *, площадь -* кв.м.;

земельный участок *, по адресу: ... (земельный участок расположен на севере кадастрового квартала *), кадастровая стоимость * рублей, вид использования земель - под иными объектами социального назначения, количество месяцев владения - *, площадь -* кв.м.;

земельный участок *, по адресу: ..., кадастровая стоимость * рублей, вид использования земель - для объектов общественно-делового назначения, количество месяцев владения - *, площадь - * кв.м.

Исчисленные на данные земельные участки суммы налогов, исходя из их кадастровой стоимости и ставок (*%) составили: 

за земельный участок * в **.**.**** * рублей, в **.**.**** - * рублей,

за земельный участок * в **.**.**** * рублей, в **.**.**** - * рублей. 

Кроме того, по земельному участку * за **.**.**** был произведен перерасчет, в связи с чем по данному участку за ФИО1 числится задолженность в размере * рублей. 

Общая сумма начисленных земельных налогов составляет * рублей.

Согласно карточке расчетов с бюджетом **.**.**** налоговым органом проведено уменьшение земельного налога на сумму * рублей, в связи с чем задолженность ФИО1 по земельному налогу составляет * рублей.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором этого пункта.

В соответствии с п.4 ст. 7 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» (далее Закон от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ) объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. 

Транспортный налог, подлежащий к уплате в бюджет физическими лицами, рассчитывается налоговым органом согласно мощности двигателя, которая измеряется в лошадиных силах и определяется отдельно по каждому транспортному средству. Транспортный налог исчисляется из утвержденных ставок налога (ст.6 Закона от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ).

На основании представленных истцом доказательств (карточки учета транспортного средства) судом установлено, что за ответчиком ФИО1 числится транспортное средство: 

<

данные изъяты>, в связи с чем он несет обязанность по уплате транспортного налога.

Из представленной истцом сводной таблицы налогового обязательства видно, что начисленный ФИО1 за **.**.**** транспортный налог составил * руб. * коп.

Расчет налога судом проверен и признается правильным, поскольку он произведен с применением верных показателей налоговой базы и налоговой ставки.

С учетом имевшейся переплаты в сумме * руб. задолженность ответчика по транспортному налогу за **.**.**** составляет * рублей. 

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, квартиры, дачи, гаражи машино-места; единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с ч.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) уплата налога производится не позднее 1 декабря года (ранее НК РФ был установлен иной срок уплаты не позднее 1 октября), следующего за годом, за который исчислен налог. 

На основании представленных истцом доказательств судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником * квартиры, расположенной по адресу: ..., и имеющей площадь * кв. метров. 

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 399 НК РФ ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. При этом, согласно ч. 4 ст. 406 НК РФ размер ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи составляет 0,1%.

Исчисленная сумма налога на имущество за **.**.**** за данную квартиру составила * руб. * коп., из которых ФИО1 уплачено только * рублей, в связи с чем задолженность по данному налогу составляет * руб. * коп. 

Приведенный в исковом заявлении расчет задолженности судом проверен и признается правильным, так как соответствует требованиям законодательства и не имеет арифметических ошибок. 

Таким образом, все указанные в иске начисления произведены ИФНС в соответствии с законом и подтверждаются представленными документами. Общая сумма задолженности по налогам составляет * рубля. 

Также из материалов дела усматривается, что в адрес ответчика заказной корреспонденцией направлялись налоговые уведомления № * от **.**.****, № * от **.**.****, а затем требование об уплате налога № * от **.**.****, которым был установлен срок погашения задолженности по указанным налогам до **.**.**** 

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налогов на основании поданного налоговым органом заявления мировым судьей судебного участка № 1 г.Медногорска 05.07.2019 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной недоимки в размере 3062 рубля. Однако затем данный судебный приказ в связи с заявлением ФИО1 о несогласии с определением того же мирового судьи от 22.07.2019 г. был отменен, в связи с чем **.**.****, то есть в установленный законом 6-месячный срок, налоговый орган обратился в суд с вышеуказанным иском. 

По утверждению истца указанные суммы ответчиком на момент подачи административного иска в суд уплачены не были. 

Доказательств обратного административным ответчиком не представлено. 

При таких обстоятельствах суд считает требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки указанным налогам в общем размере * рубля обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Нормами ст. 103-104 КАС РФ, главы 25.3 НК РФ установлен порядок уплаты и возврата государственной пошлины при обращении с иском в суд, порядок распределения между сторонами понесенных судебных расходов. 

Согласно ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая, что истец (Межрайонная ИФНС РФ № 8 по Оренбургской области) при обращении с иском в суд в защиту государственных интересов в силу п. 19 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты госпошлины, последняя в размере 400 рублей подлежит взысканию с ответчика в доход бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-293 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу ..., недоимку по налогам в общем размере 3062 (Три тысячи шестьдесят два) рубля 00 копеек, из которых: недоимка по земельному налогу - 166 рублей 00 копеек, недоимка по транспортному налогу - 2816 рублей 00 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц - 80 рублей 00 копеек). 

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Медногорск» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Медногорский городской суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Медногорского

городского суда подпись С.Л.Удотов

Решение в окончательной форме составлено: 14.11.2019

Судья Медногорского

городского суда подпись С.Л.Удотов