Дело № 2а-1208/2023

32RS0001-01-2023-001134-65

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 сентября 2023 года г. Брянск 

Володарский районный суд г. Брянска в составе:

председательствующего судьи Рубцовой С.И.,

при секретаре Коваленко Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы России по Брянской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Брянской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, указывая, что административный ответчик является плательщиком налога. В связи с не предоставлением в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации налоговым органом было принято решение о привлечении ФИО1 в ответственности в виде штрафа в размере 250,00 руб. Ввиду несвоевременной уплаты указанного штрафа за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ему была начислена пеня в размере 77,69 руб. Кроме того, административному ответчику был начислен налог на профессиональный доход за ДД.ММ.ГГГГ в размере 804,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, однако указанная задолженность была погашена ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем была начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,01 руб. За неуплату в установленный срок транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 391,39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 243,80 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002 руб. - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 212,07 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,14 руб. За своевременную неуплату страховых взносов на медицинское страхование административному ответчику за ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 775,95 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ в размере 471,88 руб. За своевременную неуплату страховых взносов на пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 595,34 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - в размере 1 589,29 руб. В связи с наличием указанной задолженности в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени №.... от ДД.ММ.ГГГГ, №.... от ДД.ММ.ГГГГ, №.... от ДД.ММ.ГГГГ, которые до настоящего времени не исполнены. Просило взыскать с ответчика пени на задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 1 247,83 руб.; пени на задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 5 184,63 руб.; пени на задолженность по налогу на профессиональный доход в размере 7,01 руб.; пени на задолженность по транспортному налогу в размере 755,98 руб.; пени на задолженность по налогу на доходы в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 77,69 руб., штраф в размере 250,00 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Брянской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, причина неявки не известна.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, причина неявки не известна.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО4 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 207 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В силу ст. 227, 228 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

На основании ст. 88 НК РФ налоговым органом проведена камеральная проверка налоговой декларации, представленной ФИО5 за ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой установлено, что срок представления налоговой декларации до ДД.ММ.ГГГГ был пропущен, поскольку фактически налоговая декларация была предоставлена ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем решением налогового органа ФИО1 был привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 250,00 руб. 

Кроме того, административный ответчик является плательщиком налога на профессиональный доход с ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В силу ст. 5 указанного Федерального закона физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 8 указанного Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Согласно ст. 9 указанного Федерального закона налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на профессиональный доход за ДД.ММ.ГГГГ в размере 804,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год, однако указанная задолженность была погашена им только ДД.ММ.ГГГГ. 

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ на основании сведений, поступивших в порядке, предусмотренном п.4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно п.2 ст.362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и различаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ). На территории Брянской области налоговые ставки установлены ст. 2 Закона Брянской области «О транспортном налоге» от 09.11.2002 г. №82-З.

Согласно налоговому уведомлению №.... от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен, в том числе, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению №.... от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен, в том числе, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. 

Согласно налоговому уведомлению №.... от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен, в том числе, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Данный налог не был оплачен ФИО5 в установленный законом срок.

Согласно сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей административный ответчик состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Таким образом, в соответствии со ст. 419 НК РФ, ФИО1 является плательщиком страховых взносов. 

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В силу п. 1 ст. 425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Размер страховых взносов зависит от величины дохода плательщика страховых взносов за расчетный период и определен ст. 430 НК РФ. 

На основании ст. 430 НК РФ плательщику начислены фиксированные страховые взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в следующем размере:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 29 354,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и 28 752,53 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периода, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 884,000 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 7 466,37 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Данный налог не был оплачен ФИО5 в установленный законом срок.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. 

Как следует из материалов дела, ФИО1 налоговым органом выставлялись следующие требования:

- требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 250,00 руб.;

- требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 2 002,00 руб., пени в размере 23,99 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на имущество физических лиц в размере 59,00 руб., пени в размере 1,75 руб.;

- - требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на профессиональный доход в размере 804,00 руб., пени в размере 7,01 руб.;

- требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 2 002,00 руб., пени в размере 721,85 руб., задолженности по налогу на имущество в размере 112,00 руб., пени в размере 2,17 руб., задолженности по налогу на доходы в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 416,00 руб., пени в размере 77,69 руб., задолженности по уплате страховых взносов по ОПС в размере 28 752,53 руб., пени в размере 5 184,63 руб., пени на задолженность по уплате страховых взносов по ОМС в размере 326,48 руб., задолженности по уплате страховых взносов по ОМС в размере 6 884,00 руб., пени в размере 1 247,83 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 2 002,00 руб., пени в размере 10,14 руб., а также по налогу на имущество в размере 64,00 руб., пени в размере 0,33 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №.... Володарского судебного района г.Брянска был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Брянску задолженности по налоговым платежам в размере 11 980,87 руб., а также государственной пошлины в бюджет города Брянска в размере 239,62 руб.

Вышеуказанные требования административным ответчиком в установленный срок не исполнены надлежащим образом.

Определением мирового судьи судебного участка №.... Володарского судебного района г.Брянска от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ был отменен.

С настоящим исковым заявлением УФНС России по Брянской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административным истцом не пропущен срок исковой давности для взыскания указанной задолженности, в связи с чем требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

С присужденной к взысканию суммы 7 523,14 руб. в силу требований ст. 333.19 НК РФ ответчик должен уплатить госпошлину в размере 400,00 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административные Управления федеральной налоговой службы России по Брянской области (ИНН №....) к ФИО1 (паспорт №....) о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления федеральной налоговой службы России по Брянской области задолженность по налоговым платежам в размере 7 523,14 руб., из которых: пени на задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 1 247,83 руб.; пени на задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 5 184,63 руб.; пени на задолженность по налогу на профессиональный доход в размере 7,01 руб.; пени на задолженность по транспортному налогу в размере 755,98 руб.; пени на задолженность по налогу на доходы в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 77,69 руб., штраф в размере 250,00 руб.

Реквизиты для уплаты суммы задолженности:

№....

№....

№....

№....

№....

№....

№....

№....

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования город Брянск государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Брянский областной суд через Володарский районный суд г. Брянска.

Председательствующий судья С.И. Рубцова