П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Шатура Московская область 17.10.2017

Шатурский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Жукова Ю.А., при секретаре Павловой А.С., с участием государственного обвинителя ст. помощника Шатурского городского прокурора Пантелеевой А.А., подсудимой ФИО1, защитника-адвоката Мустаева И.Ф., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельства.

ФИО6, по просьбе неустановленного следствием лица, за вознаграждение, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя и состоя с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, ДД.ММ.ГГГГ выдала нотариальную доверенность, с правом передоверия, сроком на три года на имя ФИО1, на право открытия расчетных счетов, распоряжения денежными средствами, подписания договоров, а также по вопросам совершения всех платежей и вопросам налогообложения и, на совершение иных действий, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности по строительству жилых и не жилых зданий и других видов деятельности, в отношении которых должны были уплачиваться налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя от имени ФИО6 осуществляла действия по открытию расчетных счетов, перечислению денежных средств, заключению договоров и другие действия, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 143 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов налогообложения налога на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ и услуг на территории РФ, в связи с чем, индивидуальные предприниматели обязаны при получении денежных средств за поставленные товары, исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, предоставляя налоговые декларации, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 207 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц, который обязаны исчислять и уплачивать, предоставляя налоговые декларации, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 1 и 3 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В нарушении ст. 143, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 207 и п.п. 1 и 3 ст. 210 НК РФ ФИО1, действуя от имени индивидуального предпринимателя ФИО6 зная, что в результате предпринимательской деятельности от имени ФИО6, получен доход в сумме 23 610 194, 92 рубля, с которого должен быть уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода, то есть в сумме 2 455 460,27 рублей, а так же зная, что в 3 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 12 460 810 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 1 900 802 рубля и в 4 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 15 399 220 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 2349 034 рубля, предоставила в межрайонную ИФНС России № области, расположенную, по адресу: 

<

адрес>, по каналам телекоммуникационной связи, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 3 и 4 кварталы 2014 года ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно и налогу на доходы физических лиц за 2014 год ДД.ММ.ГГГГ, в которых указала заведомо ложные сведения относительно размера налогооблагаемой базы за 3 квартал 2014 года в сумме 3 457 285 рублей и вычета по НДС в сумме 620 774 рубля; за 4 квартал 2014 года в сумме 4 819 373 рубля и вычета по НДС в сумме 862 306 рубля и размера налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2014 год в сумме 37 325 рублей, тем самым уклонилась от уплаты НДС за 3 квартал 2014 года на суму 1 900 802 рубля, 4 квартал 2014 года на сумму 2 349 034 рубля и от уплаты налога на доходы физических лиц на сумму 2 450 208, 27 рублей, а всего уклонилась от уплаты налогов на общую сумму 6 693 126, 27 рублей, что составляет 99,82 % и превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, то есть в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 свою вину не признала, но не возражает против прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Её защитником было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения дела.

Выслушав стороны по делу, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о прекращении дела.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.В силу п. «А» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Согласно ст. 15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести относятся умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УПК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.Санкция ч.2 ст. 198 УК РФ предусматривает максимальное наказание, не превышающее трех лет лишения свободы.В соответствии с ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных п.п. 3-6 ч.1, ч.2 ст. 24 и п.п. 3-6 ч.1 ст. 27 УПК РФ судья выносит постановление о прекращении уголовного дела. Согласно ч.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3-6 ч.1, ч.2 ст.24 и п.п. 3-6 ч.1 ст. 27 УПК РФ. Руководствуясь п.3 ч.1 ст. 24, ст. 239, ч. 1 ст. 254 УПК РФ, суд П О С Т А Н О В И Л : Уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения до вступления постановления в законную силу оставить прежней подписку о невыезде. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: налоговые декларации на имя индивидуального предпринимателя ФИО6 за 2014 год, хранить в материалах уголовного дела;

Диск, содержащий информацию о движении денежных средств по счетам индивидуального предпринимателя ФИО6 и движении денежных средств по счетам контрагентов индивидуального предпринимателя ФИО6; выписку движения денежных средств по счетам в АО «Россельхозбанк»; выписку движения денежных средств по счетам в ПАО «Сбербанк» России; нотариальную доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО6 на имя ФИО1; две нотариально заверенные копии нотариальной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО6 на имя ФИО1; нотариальную доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО6 на имя ФИО1; копию нотариальной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО6 на имя ФИО1; шесть копий свидетельства о постановке на учет физического лица на имя ФИО6 в налоговом органе; свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на имя ФИО6; две копии свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на имя ФИО6; два уведомления Росстата РФ на имя ФИО6; четыре уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе на имя ФИО6; 10 выписок из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на имя ФИО6; два экземпляра листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на имя ФИО6; три копии доверенности от имени ФИО6 на имя ФИО1; нотариально заверенная копия паспорта ФИО6; копия паспорта ФИО1; копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования на имя ФИО6; девять копий свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе на имя ФИО6; договор на передачу нежилого помещения в безвозмездное пользование на имя ФИО6 с приложениями; заявление в ОАО «Россельхозбанк» от имени ФИО6; заявление на выпуск корпоративной карты от имени ФИО6; квитанцию о приеме уведомления в электронном виде от имени ФИО6; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения на имя ФИО6; две нотариальных доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО6 на имя ФИО1; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения на имя ФИО6; налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя ФИО6; копии налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц на имя ФИО6 за 2014 год; сведения о среднесписочной численности работников на имя индивидуального предпринимателя ФИО6; квитанции к приходному кассовому ордеру на имя ИП ФИО6; две кассовые книги на имя ИП ФИО6; приходные кассовые ордера на имя индивидуального предпринимателя ФИО6 за 2015 года; расходные кассовые ордера на имя индивидуального предпринимателя ФИО6; авансовые отчеты на имя индивидуального предпринимателя ФИО6; договор № на выполнение штукатурных работ от ДД.ММ.ГГГГ на имя индивидуального предпринимателя ФИО6; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; справка о стоимости работ от ДД.ММ.ГГГГ; акт приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на выполнение штукатурных работ от ДД.ММ.ГГГГ; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ; акт приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки от ДД.ММ.ГГГГ; акт приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; печать на имя ИП ФИО6; четыре денежные книжки на имя ИП ФИО6; три заверенные копии паспорта ФИО6, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по 

<

адрес> – уничтожить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Председательствующий Ю.А. Жуков