Дело № 12 - 11/20 25RS0006-01-2020-000009-66

Р Е Ш Е Н И Е

г. Арсеньев 7 февраля 2020 г.

Судья Арсеньевского городского суда Приморского края Митрофанов А. Д.,

с участием защитника Авилова А. В., 

зам. начальника правового отдела МИФНС РФ № 4 по Приморскому краю ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>,

по ее жалобе на постановление зам. начальника МИФНС РФ № 4 по Приморскому краю РФ от 26. 12. 2019 г. о назначении наказания,

У С Т А Н О В И Л:

Указанным постановлением ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 6.3 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа, в размере 4000 руб. за то, что она, являясь должностным лицом ПАО ААК «Прогресс», ответственным за валютный контроль, допустила нарушение законодательства в сфере валютного регулирования, выявленные в ходе проверки.

Между ПАО ААК «Прогресс» и SIA AVIATEST LTD заключен договор № 1200 от 9. 06. 2016 г. на выполнение работы по теме «Разработка и изготовление универсального стенда ресурсно – усталостных испытаний агрегатов колонки соосных несущих систем вертолетов» до 31. 03. 2017 г. В течение его действия заключались дополнительные соглашения с целью переноса сроков выполнения работ и продления даты завершения договора.

Между ними было заключено дополнительное соглашение № 9 от 10. 06. 2019 г., согласно которому данный договор действует до 30. 09. 2019 г.

Срок представления заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля, исходя из даты завершения обязательств, истекал 21. 10. 2019 г. Фактически данное заявление ПАО ААК «Прогресс было предоставлено в уполномоченный банк 5. 12. 2019 г., с нарушением срока на 32 рабочих дней, в нарушение п п. 7.1, 7.9 Инструкции Банка РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

ФИО2 обратилась с жалобой на данное постановление и просила его отменить, а производство по делу прекратить. 

Дополнительными соглашениями к договору № 1200 от 9. 06. 2016 г. №№ 1 – 10, срок его действия продлевался. Дополнительным соглашением № 10 от 30. 09. 2019 г., подписанным сторонами 18. 11. 2019 г., срок договора продлен до 31.12. 2019 г.

На основании него в раздел 1 ведомости банковского контроля были внесены изменения.

5. 12. 2019 г. ПАО ААК «Прогресс» представило заявление об изменении сведений о дате завершения исполнения обязательств, указав новую дату окончания срока действия договора 31. 12. 2019 г. Срок представления данного заявления истек 9. 12. 2019 г.

В судебном заседании защитник Авилов А. В. жалобу поддержал, подтвердив ее доводы.

Зам. начальника правового отдела МИФНС РФ № 4 по Приморскому краю ФИО1 просила постановление оставить без изменения. Выслушав защитника, зам. начальника правового отдела МИФНС РФ № 4 по Приморскому краю, изучив материалы дела, судья полагает, что жалоба не подлежит удовлетворению.

Ст. 15.25 ч. 6.3 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Согласно п п 7.1, 7.9 Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

В случае если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору), а также в случаях, когда контракт (кредитный договор) действует до исполнения сторонами обязательств, для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) резидент должен представить в банк УК только заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Указанное в настоящем абзаце заявление представляется резидентом в банк УК не позднее пятнадцати рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля.

Судья считает, что ФИО2 обосновано привлечена к административной ответственности.

Вина ФИО2 установлена на основании протокола по делу об административном правонарушении, договора № 1200 от 9. 06. 2016 г., дополнительного соглашения № 9 от 10. 06. 2019 г., заявления о внесении изменений в раздел № 1 ведомости банковского контроля № 11 от 5. 12. 2019 г., актом проверки соблюдения валютного законодательства от 12. 12. 2019 г.

Судьей установлено, что указанным договором № 1200 от 9. 06. 2016 г. между ПАО ААК «Прогресс» и SIA AVIATEST LTD срок выполнения работ был установлен до 31.03. 2017 г., дополнительным соглашением № 9 от 10. 06. 2019 г. этот срок был продлен до 30. 09. 2019 г., а дополнительным соглашением № 10 от 30. 09. 2019 г. - до 31. 12. 2019 г. Заявление о внесении изменений в раздел № 1 ведомости банковского контроля № 11 ПАО ААК «Прогресс» подано 5. 12. 2019 г. Согласно приказа управляющего директора ПАО ААК «Прогресс» от 13. 02. 2018 г., должностной инструкции от 8. 08. 2017 г. ответственным лицом за своевременное предоставление в уполномоченный банк оформленных исполнителем по договору документов, а также сведений по валютным контрактам назначена ФИО2

Доводы защитника судья находит не состоятельными, т. к. заявление о внесении изменений в раздел № 1 ведомости банковского контроля № 11 было подано ПАО ААК «Прогресс» в связи с изменениями сроков исполнения работ по договору с 3. 06. 2019 г. на 30. 09. 2019 г. с нарушением установленного п. 7.9 Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", срока до 21. 10. 2019 г. на 32 рабочих дней.

В связи с указанным, судья находит постановление законным и обоснованным, подлежащим оставлению без изменения, а жалобу – без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья,

Р Е Ш И Л:

Постановление зам. начальника МИФНС РФ № 4 по Приморскому краю РФ от 26. 12. 2019 г. о назначении наказания в виде административного штрафа, в размере 4000 руб. по ст. 15.25 ч. 6.3 КоАП РФ в отношении ФИО2, оставить без изменения, а ее жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд, через Арсеньевский городской суд, в течение 10 суток со дня вручения или

получения его копии.

Судья / Митрофанов А. Д. /