дело № 2а-508/2023

УИД 35RS0022-01-2023-000746-06

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.им. Бабушкина 07 ноября 2023 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Варловой Е.С.,

при секретаре Долговской М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов, налоговой задолженности,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее - УФНС по Вологодской области, административный истец) обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 44 969,47 рублей, пени - 1 010,41 рублей; задолженность по налогу на имущество в размере 9 075,63 рублей, пени - 19,41 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448,00 рублей, пени - 128,71 рублей; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 рублей, пени - 33,42 рублей, всего взыскать 96 111,05 рублей. 

В обоснование требований указав, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем ему были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате страховых взносов ответчиком не исполнена, на сумму недоимки начислены пени. Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество. Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена в полном объеме. На сумму недоимки начислены пени. В связи с выявленной недоимкой, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования от 19.12.2019 №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые по настоящее время не исполнены.

В отношении ФИО1 по заявлению налогового органа вынесены судебные приказы № 2а-1306/2020 от 08.07.2020 (требование № 36642), № 2а-811/2021 от 08.07.2020 (требования №№ 20346, 28866), № 2а-885/2022 от 23.03.2022 (требование № 14473), № 2а-959/2022 от 07.04.2022 (требование № 378), которые 31.03.2023 отменены в связи с поступившими возражениями должника.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Вологодской области не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в его отсутствие, требования административного иска поддерживает в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил о рассмотрении дела без его участия, разрешение требований оставил на усмотрение суда.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, а также материалы дел №№ 2а-1306/2020, 2а-811/2021, 885/2022, 2а-595/2022 мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии с частью 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Согласно частям 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В силу статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, не позднее 31 декабря текущего календарного года, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с частью 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 363 НК РФ следует, что налоги должны быть уплачены в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем ему были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год. 

Налоговый орган, выявив недоимку по уплате ФИО1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, направил требование по уплате страховых взносов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 32 448 рублей, пени – 128,71 рубль, на сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8426 рублей, пени – 33,42 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. 

Кроме того, ФИО1 имел в 2018-2020 годах в собственности транспортные средства: МУП-351 «Беларус», государственный регистрационный знак №; Беларус – 82.1, государственный регистрационный знак №, КАМАЗ – 43105, государственный регистрационный знак № в 2019-2020 годах являлся собственником ? доли жилого дома с кадастровым номером № в 

<

адрес>, собственником ? долей нежилых зданий с кадастровыми номерами № (бытовое помещение) и № (цех деревообработки) в 

<

адрес>, собственником нежилого здания (пилорамный цех) с кадастровым номером № в д. 

<

адрес>, следовательно, являлся плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. 

Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 к уплате за 2018 год рассчитан транспортный налог в сумме 17 725 рублей; согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № к уплате за 2019 год рассчитаны транспортный налог в сумме 17 725 рублей и налог на имущество в сумме 7212 рублей; согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № к уплате за 2020 год рассчитаны транспортный налог в сумме 17 725 рублей и налог на имущество в сумме 1863 рублей.

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов ответчиком в срок исполнена не в полном объеме. В связи с выявленной недоимкой, налогоплательщику начислены пени, и налоговым органом ФИО1 направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога в сумме 17 725 рублей, пени – 61,01 рублей; требование от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате транспортного налога в сумме 17 725 рублей, пени – 47,71 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 7 212 рублей, пени – 19,41 рублей; требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени по транспортному налогу в сумме 1 409,75 рублей; требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога в сумме 17 725 рублей, пени – 57,61 рублей, налога на имущество в сумме 1863,63 рубля, которые ответчиком до настоящего времени в полном объеме не исполнены.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от 07.04.2022 № 2а-959/2022 с ФИО1 взыскана задолженность за 2021 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей, пени – 128,71 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 рублей, пени – 33,42 рублей, в общей сумме 41 036,13 рублей.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от 08.07.2020 № 2а-1306/2020 с ФИО1 взыскана задолженность за 2018 года по транспортному налогу в сумме 16799,59 рублей, пени – 92,75 рублей, в общей сумме 16892,34 рублей.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от 08.07.2020 № 2а-811/2020 – задолженность за 2019 год по транспортному налогу в сумме 17 725 рублей, пени – 1457,46 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 7212 рублей, пени 19,41 рублей, в общей сумме 26413,87 рублей.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от 23.03.2022 № 2а-885/2022 – задолженность за 2020 год по транспортному налогу в сумме 17 725 рублей, пени – 57,61 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 863,63 рублей, в общей сумме 19 646,24 рублей. 

Определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанные судебные приказы отменены, в связи с поступившими возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Тотемский районный суд Вологодской области с настоящим административным иском. Следовательно, срок предъявления административного искового заявления, истцом соблюден.

Расчет суммы задолженности по налогам и пени, страховым взносам и пени, представленный истцом, основан на требованиях налогового законодательства, у суда сомнений не вызывает. Свой расчет ответчиком не представлен. 

Учитывая, что задолженность по уплате налогов, страховых взносов и пени ФИО1 в полном объеме не уплачена, суд считает заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме. 

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3083,33 рублей.

Руководствуясь главой 32, статьями 175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей, пени – 128 рублей 71 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 рублей, пени – 33 рубля 42 копейки;

- задолженность по уплате транспортного налога за 2018, 2019, 2020 годы в сумме 44 969 рублей 47 копеек, пени – 1 010 рублей 41 копейка;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 годы в суме 9 075 рублей 63 копейки, пени – 19 рублей 41 копейка,

всего взыскать 96 111 рублей 05 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3 083 рубля 33 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Тотемский районный суд Вологодской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 17 ноября 2023 года.

Судья: Е.С. Варлова