КОПИЯ ПО ДЕЛУ №

№

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Вологда 

« 

04 

» 

апреля 

2019 г. 

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Ворочалковой И.Н., 

с участием гос.обвинителя – помощника прокурора г. Вологды Чебыкиной О.С.,

подсудимого ФИО13,

защитника – адвоката Сагидуллина Э.З., представившего удостоверение № 364 и ордер № 93,

при секретаре Кудряшовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО13, 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. ФИО13 на территории 

<

адрес> совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество 

<

данные изъяты> (далее 

<

данные изъяты>, или Общество) зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и адрес фактического места нахождения 

<

данные изъяты>: 

<

адрес>.

Согласно пункту 5.1 устава 

<

данные изъяты>, утвержденного общим собранием акционеров 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности являлось извлечение прибыли. В соответствии с пунктом 5.2 устава основными видами деятельности 

<

данные изъяты> являлись: производство и ремонт автобусов и троллейбусов; производство монтажных заготовок, узлов и деталей; производство легких металлических конструкций; производство строительных металлоизделий; ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин; ремонт строительных и дорожных машин.

Согласно пункту 8.1.2 устава Общества, единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор. Согласно пунктам 11.1, 11.5, 11.6 устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества и несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе: своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО13 назначен на должность генерального директора 

<

данные изъяты>; ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола внеочередного собрания акционеров 

<

данные изъяты> ФИО13 назначен на должность ликвидатора.

На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ трудовой договор с генеральным директором 

<

данные изъяты> ФИО13 был расторгнут на основании пункта 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации, то есть по инициативе работника.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>, осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов:

- №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № 

<

данные изъяты>;

- №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>;

- №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>;

- №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>, счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на 

<

данные изъяты>, как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. 

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В ДД.ММ.ГГГГ у 

<

данные изъяты> возникла существенная задолженность по уплате налогов.

В адрес 

<

данные изъяты> Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 231 176 рублей: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 684 910 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 517 840 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, НДС за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 649 999 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 53 175 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 856 864 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 440 288 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 440 289 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 1 003 525 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость) на сумму 638 972 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 965 541 рубль, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 979 773 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ. 

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> путем предоставления корректирующих деклараций к уменьшению сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, в размере 1 рубля исполнило требование налогового органа об уплате налогов в установленные сроки в размере 1 рубля. 

Согласно частям 1, 2 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть:

- обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ),

- обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика – организации (статья 47 НК РФ).

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № по 

<

адрес> были приняты решения о приостановлении расходных операций 

<

данные изъяты> по банковским расчетным счетам. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам 

<

данные изъяты> в сумме не менее 38 508 196, 86 рублей. 

Согласно ст.46 Налогового кодекса РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. 

В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов 

<

данные изъяты> в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объеме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на счетах 

<

данные изъяты> находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов в сумме 43 794 057,83 рублей. С учетом сумм налогов, самостоятельно перечисленных 

<

данные изъяты>, и сумм налогов, исчисленных 

<

данные изъяты> к уменьшению в корректирующих декларациях, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ были не уплачены налоги, подлежащие взысканию по инкассовым поручениям, в сумме 33 996 620,45 рублей. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор и ликвидатор 

<

данные изъяты> ФИО13, находясь по месту работы по адресу: 

<

адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах 

<

данные изъяты> инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст.23, 45 Налогового кодекса РФ, и решения МИФНС № по 

<

адрес> о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств 

<

данные изъяты>, за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия с просьбами о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед 

<

данные изъяты>, тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств 

<

данные изъяты>. 

Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных ФИО13, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ контрагенты (дебиторы) 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> в качестве расчетов за товары, работы и услуги перечислили на расчетные счета кредиторов Общества, а именно: 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, денежные средства в сумме 8 500 090,16 рублей, которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета 

<

данные изъяты> подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам. 

В результате своих преступных действий генеральный директор и ликвидатор 

<

данные изъяты> ФИО13, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие 

<

данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 8 500 090, 16 рублей, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО13 вину в совершении преступления признал частично. 

По существу предъявленного обвинения суду показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. он по совместительству работал в должности директора 

<

данные изъяты>, которое занималось производством и ремонтом троллейбусов. Он был назначен на данную должность после увольнения директоров ФИО9 и ФИО10. На момент его прихода у предприятия уже были финансовые трудности, заказов на производство троллейбусов не было. Бухгалтером 

<

данные изъяты> работала ФИО4, финансовым директором ФИО1. Задолженность по налогам у предприятия составляла около 30 млн. рублей, а задолженность по зарплате была около 5-7 млн. рублей. Основным должником предприятия являлось 

<

данные изъяты> с задолженностью 250 млн. рублей, на данном предприятии была введена процедура банкротства. В ДД.ММ.ГГГГ было начато сокращение кадров, с целью оптимизации человеческих ресурсов. Полагает, что данная оптимизация была сделана поздно. При нем началась первая волна сокращения, которая с учетом больничных листов продлилась до ДД.ММ.ГГГГ, когда на производстве осталось 20-30 человек. В ДД.ММ.ГГГГ было заключено только 2 контракта на поставку троллейбусов на 

<

адрес> и в 

<

адрес>. С учетом данных заказов, они оплачивали текущие коммунальные платежи и по мере возможности закрывали задолженность по зарплате. 

Он знал, что расчетные счета организации были арестованы еще до него. Понимал, что при поступлении денег на арестованные счета, их сразу спишут в счет оплаты задолженности по налогам. В связи с чем, он давал устные указания и письменные распоряжения, согласно которым контрагенты, минуя счета организации, производили оплату за коммунальные платежи (воду, свет, тепло, газ, аренду), чтобы производство не остановилось и люди могли работать. Работающим сотрудникам зарплату платили, а тем кто уволился погашали задолженность по мере возможности. Денежных средств на оплату налогов не хватало. Затем было принято решение о ликвидации предприятия, в связи с чем в ДД.ММ.ГГГГ было введено конкурсное управление и начата процедура банкротства. Впоследствии в ДД.ММ.ГГГГ была принята государственная Программа Минэкономразвития по субсидированию транспорта в размере 30 % стоимости за счет средств бюджета субъектов РФ. 

Вину признает частично, поскольку личной и корыстной заинтересованности он не имел, делал это в связи с производственной необходимостью и экономической целесообразностью. Без электричества работа бы встала и завод было бы не восстановить. Закон не запрещает такой способ расчетов через третьих лиц. 

В ходе судебного следствия он принимал активные меры к погашению задолженностей по налогам и зарплате. В настоящее время задолженность по налогам полностью погашена через конкурсного управляющего ФИО2, путем продажи имущества 

<

данные изъяты>.

По семейному и материальному положению пояснил, что проживает с женой и несовершеннолетним сыном. Жена не работает, является домохозяйкой, сын учиться в школе. Также у него на иждивении имеется отец-инвалид 1 группы после инсульта, который нуждается в его помощи.

Свидетель ФИО4, в период с ДД.ММ.ГГГГ и до сокращения ДД.ММ.ГГГГ.г. гл. бухгалтер 

<

данные изъяты>, в настоящее время гл. бухгалтер 

<

данные изъяты>, суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ предприятие «

<

данные изъяты>, которое занималось производством и ремонтом троллейбусов, находилось в тяжелом финансовом положении, по ее мнению из-за отсутствия гос.поддержки по субсидированию производства троллейбусов. Заказы на троллейбусы отсутствовали. На момент вступления ФИО13 в должность директора у организации уже имелась большая задолженность по налогам и зарплате, около 8 млн. и 5 млн. рублей соответственно. Также была задолженность у завода 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО5 перед 

<

данные изъяты> по арендным платежам более 6 млн. рублей. У предприятия были открыты расчетные счета в банках 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>, но все счета были арестованы еще до прихода ФИО13. Директор ФИО13 хотел сохранить деятельность предприятия и рабочие места. В связи с чем, по инициативе ФИО13 на основании его устных и письменных распоряжений контрагенты оплачивали за них текущие коммунальные платежи (за тепло, электроэнергию, водоснабжение) и текущую зарплату в счет имеющейся у них задолженности перед 

<

данные изъяты>. Погашение задолженности по зарплате производилось через ОСП. Все это делалось для того, чтобы предприятие продолжало свою производственную деятельность, чтобы им не отключили свет и воду. Они знали, что при поступлении денег на счета организации, они бы автоматически списывались в счет погашения задолженности по налогам. Распорядительные письма подписывали директор и гл. бухгалтер, и направляли их своим должникам, чтобы избежать списания денег со счетов. При поступлении платежных поручений они разносили их по счетам и учитывали по бухгалтерии. В тот момент она не осознавала, что это незаконно и идет сокрытие денег от уплаты налогов. Постепенно сумма задолженности уменьшалась. При наличии задолженности по налогам предприятие не могло участвовать в аукционах, в связи с чем продавали продукцию через торговые дома.

С ДД.ММ.ГГГГ была введена процедура конкурсного управления и начата процедура банкротства. С ДД.ММ.ГГГГ производственные площади у 

<

данные изъяты> арендует 

<

данные изъяты>, который также занимается производством троллейбусов. С этого же года появились меры гос. поддержки производителей транспорта.

Из показаний свидетеля ФИО1, которая в период с ДД.ММ.ГГГГ работала фин. директором 

<

данные изъяты>, а также с ДД.ММ.ГГГГ являлась гл.бухгалтером 

<

данные изъяты>, данных на следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон на основании ст.281 ч.1 УПК РФ (том 16 л.д. 16 ), следует, что 

<

данные изъяты>, где директором был ФИО11, с ДД.ММ.ГГГГ занималось производством троллейбусов и арендовало площади у 

<

данные изъяты>, договора аренды и предоставления услуг были заключены с директором ФИО13. 

<

данные изъяты> должен был перечислять аренду на расчетный счет 

<

данные изъяты>, но поскольку расчетные счета последнего были арестованы налоговой из-за задолженности по налогам, то директор ФИО11 по просьбе ФИО13 гасил задолженность 

<

данные изъяты> перед контрагентами, какими именно и в какой сумме она не помнит. По устным распоряжениям ФИО11 она перечисляла деньги контрагентам 

<

данные изъяты>, с ФИО13 по данному вопросу она не общалась.

Свидетель ФИО5, директор 

<

данные изъяты>, суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ его организация арендует открытую площадку, а также производственный комплекс с оборудованием у 

<

данные изъяты> на 

<

адрес>. Все производственное вопросы он решал со ФИО1 и гл.инженером ФИО12. Деньги за аренду они перечисляли третьим лицам, поскольку расчетные счета 

<

данные изъяты> были арестованы. К ним приходили письма из 

<

данные изъяты> за подписью ФИО13 с просьбой оплаты аренды на счета третьих лиц. После получения таких писем он созванивался с ФИО13, чтобы уточнить направляли ли они такие письма и его ли стоит подпись. ФИО13 отвечал, что он не помнит, поскольку много что подписывал. В частности, по распорядительным письмам они перечисляли деньги таким ресурсоснабжающим организациям, как 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>, а также другим организациям. Затем ОСП был наложен запрет на перевод арендных платежей третьим лицам минуя расчетные счета предприятия, поскольку у 

<

данные изъяты> была большая задолженность по зарплате, а единственным доходом была арендная плата. После этого арендную плату в размере 300 тыс. рублей в месяц они стали переводить на счет ОСП, за счет которых погашалась задолженность по зарплате. Впоследствии распорядительные письма за подписью ФИО13 были изъяты у него сотрудниками полиции. В ДД.ММ.ГГГГ у них возникла конфликтная ситуация по поводу перезаключения договора со 

<

данные изъяты>.

Из показаний свидетеля ФИО6, представителя по доверенности 

<

данные изъяты>, данных на следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон на основании ст.281 ч.1 УПК РФ (том 15 л.д. 88 ), следует, что их организация занимается поставкой электроэнергии. Среди контрагентов есть 

<

данные изъяты>. Между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> было заключено 2 договора, договор электроснабжения от ДД.ММ.ГГГГ на отпуск 

<

данные изъяты> электроэнергии для 

<

данные изъяты> и договор обслуживания установок от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление 

<

данные изъяты> права 

<

данные изъяты> пользования распределительным устройством 0,4 кВ трансформаторной подстанции. Оплата по данным договорам осуществлялась в безналичной форме, по факту оказания услуг. 

<

данные изъяты> осуществляла оплату имеющейся задолженности перед 

<

данные изъяты> регулярно в течение следующего месяца после оказанных услуг и поставки электроэнергии, задержки были незначительные. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. в счет оплаты задолженности перед 

<

данные изъяты> был осуществлен ряд платежей на счета третьего лица - 

<

данные изъяты> (переименовано в 

<

данные изъяты>). Данные платежи были переведены в связи с тем, что из 

<

данные изъяты> в адрес 

<

данные изъяты> поступили 4 распорядительных письма за подписью ген.директора в оригиналах на оплату 50 тыс., 200 тыс., 273 тыс., 144 тыс.рублей. Еще одно письмо поступило по эл.почте ДД.ММ.ГГГГ. Впоследствии оригиналы и копии данных писем она выдала сотрудникам полиции. В связи с чем им были направлены данные распорядительные письма, она не знает. Поскольку законодательство не запрещает осуществление расчетов на счета третьих лиц, то они осуществили данные платежи, погасив всю свою задолженность перед 

<

данные изъяты>.

Из показаний свидетеля ФИО3, бухгалтера 

<

данные изъяты>, данных на следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон на основании ст.281 ч.1 УПК РФ (том 15 л.д. 97 ), следует, что их организация занимается вывозом ТБО. Среди контрагентов есть 

<

данные изъяты>. На основании трехстороннего договора № от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> передало на хранение в 

<

данные изъяты> свои транспортные средства, находящиеся в залоге у банка. Оплата за хранение техники составляла 13 тыс. рублей в месяц, и переводилась за несколько месяцев безналичным путем на расчетный счет 

<

данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> имело задолженность перед 

<

данные изъяты> в сумме 52 000 рублей. Данная сумма была переведена на расчетный счет 

<

данные изъяты> в счет уплаты задолженности перед 

<

данные изъяты>. Сделано это было на основании письма с просьбой о перечислении денег в счет оплаты задолженности на счет указанного предприятия. Данное письмо пришло к ним по эл.почте из 

<

данные изъяты> за подписью и.о. ген.директора ФИО13. Впоследствии копию данного письма она выдала сотрудникам полиции. В связи с чем им было направлено данное распорядительное письмо она не знает. Поскольку законодательство не запрещает осуществление расчетов на счета третьих лиц, то они осуществили данную оплату.

Свидетель ФИО7, ст. гос. налоговый инспектор отдела по урегулированию задолженности МИФНС, суду показала, что в ее должностные обязанности входит наложение ареста на имущество юр. лиц - должников по уплате налогов, в качестве обеспечительной меры, и направление в правоохранительные органы материалов по ст.199.2 УК РФ. 

ДД.ММ.ГГГГ ею был направлен материал в отношении 

<

данные изъяты> о возбуждении уголовного дела по ст.199.2 УК РФ. В результате проверки было установлено, что руководство данной организации, достоверно зная о наличии задолженности по налогам, принятии налоговым органом обеспечительных мер по принудительному взысканию задолженности с расчетного счета организации, зная о наличии в банке инкассовых поручений о списании денег, проигнорировало обязанность по уплате налогов в установленные сроки, путем сокрытия денежных средств организации и оплаты контрагентами с назначением платежа за «

<

данные изъяты>. Таким образом, в период руководства ФИО13 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. в адрес 

<

данные изъяты> было направлено 11 требований об уплате налогов на общую сумму 7, 2 млн. рублей, с указанием сроков уплаты, оплаты по которым не было. В налоговую была представлена уточненная декларация об уменьшении размера налогов на 1 рубль. Затем в соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом было принято решение о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах организации. В соответствии со ст.76 НК РФ налоговым органом было принято решение о приостановлении расходных операций по счетам организации на сумму более 38 млн. рублей. В банк были направлены инкассовые поручения на сумму более 43 млн. рублей, остаток по которым составил 33 млн. рублей. После чего налоговый орган направлял в банки запросы о движении денег по расчетным счетам основных контрагентов 

<

данные изъяты>, после анализа выписок по счетам было установлено, что со счетов контрагентов деньги списывались и перечислялись напрямую кредиторам с назначением платежа за 

<

данные изъяты>, минуя расчетные счета организации, что исключало принудительное взыскание задолженности по налогам. В случае поступления денег на расчетный счет предприятия, они бы были списаны автоматически по инкассовым поручениям. В результате чего были сокрыты денежные средства в размере 8, 5 млн. рублей, за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Допрошенный в качестве специалиста ФИО8, ст.специалист-ревизор УМВД России по ВО, суду показал, что в ходе следствия на основании рапорта от ДД.ММ.ГГГГ он проводил исследование документов 

<

данные изъяты>, с учетом документов конкурсного управляющего, ИФНС, УФСП, а также различных контрагентов. По результатам которого им была составлена справка об исследовании, где отражены ответы на поставленные вопросы. Установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ задолженность 

<

данные изъяты> по налогам увеличилась. В нарушение НК организация не исполнила требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки. Также не исполнила поручения налогового органа на взыскание налогов со счетов организации. Действовали решения о приостановлении расходных операций по счетам организации, за исключением оплаты налогов и сборов. Была установлена сумма неуплаченных налогов, в отношении которой принимались меры принудительного взыскания со счетов организации. Также была определена сумма денежных средств, которую контрагенты перечислили на счета третьих лиц (без учета оплаты труда работников организации). 

В данной справке им была допущена опечатка в ответе на 6 вопрос, где неправильно указана дата перечисления денег от 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вместо ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, указанная сумма подлежит исключению из общей суммы сокрытых денежных средств. Таким образом, сокрытая сумма денежных средств составляет 8 500 090, 16 рублей, как указано в обвинительном заключении.

Кроме того, вина подсудимого подтверждается письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании, а именно: 

- приказом о приеме на работу ФИО13 в качестве генерального директора 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.242);

- протоколом выемки в помещении 

<

данные изъяты>, в ходе которой изъяты копии платежных поручений о перечислении денежных средств с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, распорядительные письма, уведомление, справка (т.4 л.д.102-105);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором зафиксирован факт осмотра документов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> (т.4 л.д.106-108);

- сведениями о банковских счетах 

<

данные изъяты>: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № 

<

данные изъяты>; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>; 40№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>, счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.186);

- уставом 

<

данные изъяты>, утвержденный общим собранием акционеров от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работникам Общества; несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе; обеспечивает соблюдение установленных правил охраны труда и техники безопасности, санитарных, природоохранных и противопожарных норм и правил; совершает иные юридические действия в соответствии со своими полномочиями (т.4 л.д.208-221);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты>, представленные 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающая осуществление платежей за/для 

<

данные изъяты> (т.5 л.д.59-61, 75-86);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты>, представленная 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающая осуществление платежей за/для 

<

данные изъяты> (т.5 л.д.63-73);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен оптический диск, представленный МИФНС России № с выписками из ЕГРЮЛ 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> (т.5 л.д.101-129);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен оптический диск, представленный 

<

данные изъяты> с выпиской движения денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей осуществление платежей за/для 

<

данные изъяты> (т.5 л.д.198-205);

- рапортом об обнаружении признаков преступления в действиях генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО13 по факту скрытия им, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме 8 536 775, 18 рублей (т.6 л.д.5);

- постановлением о предоставлении результатов ОРД следователю от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.12-14);

- протоколом обследования офисного помещения 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, в ходе которого изъяты кассовые и платежные документы, распорядительные письма, договоры и акты сверок с контрагентами (т.6 л.д.16-18);

- справкой № об исследовании документов 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно итоговой части которой:

1) В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность 

<

данные изъяты> по налогам увеличилась с 34 795 192, 45 руб. до 41 866 767, 45 руб. 

2) В нарушение части 4 статьи 69 НК РФ 

<

данные изъяты> не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 38 508 196, 83 руб. 

В нарушение части 4 статьи 69 НК РФ 

<

данные изъяты> не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 45 739 371,83 руб. 

3) По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов 

<

данные изъяты> в размере 508 196,83 руб., в том числе со счетов, открытых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в размере 16 039 128,47 руб. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов 

<

данные изъяты> в размере 43 794 057,83 руб., в том числе со счетов, открытых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21 324 989,47 руб. 

4) В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам 

<

данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты слогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ в размере не менее 38 508 196,83 руб. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам 

<

данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ в размере 43 794 057,83 руб. 

5) 

<

данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов 

<

данные изъяты>, в размере 34 795 192,45 руб. 

<

данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов 

<

данные изъяты>, в размере 33 996 620,45 руб. 

6) 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили со своих счетов денежные средства в счет расчетов с 

<

данные изъяты> на счета третьих лиц на общую сумму в размере 8 536 775, 18 рублей, а с учетом допроса специалиста ФИО8 в суде – на общую сумму 8 500 090, 16 рублей. (без учета расчетов, связанных с оплатой труда) (т.6 л.д.37-57);

- решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, вынесенные МИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.69-232, т.8 л.д.21-171, 236-305, т.9 л.д.1-291, т.10 л.д.1-299, т.11 л.д.1-3, т.12 л.д.189-228);

- решениями о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика вынесенные МИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.233, т.8 л.д.2-20, т.11 л.д.140);

- решениями о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика вынесенные МИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.1, л.д.174-179, т.11 л.д.168-171, т.12 л.д.128-147);

- инкассовыми поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 763,88 рубля, 1182 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 608,64 рублей, 1329 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 888, 71 рублей, 3446 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 134,51 рубля, 3898 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 639,98 рублей, 4630 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71,73 рубля, 5823 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 950 рублей, 5824 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79,19 рублей, 5825 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 461,87 рубль, 7431 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 090 484 рубля, 7432 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 825, 81 рублей, 9294 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 181,71 рубль, 9537 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 090 484 рубля, 9538 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 085,76 рублей, 13499 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 003 рубля, 13500 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 602, 80 рубля, 14189 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 рублей, 14190 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 054,91 рубля, 14191 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 717,24 рублей, 14193 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 152,28 рубля, 15798 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 935 рублей, 15799 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 105,60 рублей, 19752 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 796,31 рублей, 19753 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 065,02 рублей, 22388 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 903,55 рубля, 22 390 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 309 199,22 рублей, 22393 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 428, 09 рублей, 22396 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 914, 03 рублей, 22398 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 0051,38 рубль, 25 479 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 625,57 рублей, 25483 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 967,82 рублей, 26061 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 269,64 рублей, 27926 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 253,54 рубля, 31630 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 976,57 рублей, 33085 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 617,10 рублей, 34937 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 933,86 рубля, 35185 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 545, 25 рублей, 37690 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 736,06 рублей, 39822 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 313 568,26 рублей, 18184 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 339,02 рублей, 19962 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 658 рублей, 19963 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 166, 88 рублей, 23715 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 935 рублей, 23716 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 198,87 рублей, 23717 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 138 рублей, 23718 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 245,46 рублей, 27019 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 478 рублей, 27020 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 457,05 рублей, 28629 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 935 рублей, 28630 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 361,91 рубль, 28631 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747,80 рублей, 29131 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 рублей, 29132 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 068,28 рублей, 29133 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41,29 рубль, 29134 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 061,10 рубль, 29135 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 943,19 рубля, 32854 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 574 рубля, 32885 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 827,23 рублей, 35594 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 557 347 рублей, 35595 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 534,94 рубля, 35596 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 166,31 рублей, 38482 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24,68 рубля, 36483 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 199, 63 рублей, 36484 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747,80 рублей, 36906 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 574 рубля, 36907 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 435,28 рублей, 40648 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 575 рублей, 40649 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 102,96 рубля (т.8 л.д.172-173, 180-208, 226-229);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика с бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.209-225,230-235, т.11 л.д.172-297, т.12 л.д.1-28, 148-188);

- протоколом внеочередного собрания акционеров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о назначении ФИО13 ликвидатором Общества (т.11 л.д.121);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор электроснабжения от ДД.ММ.ГГГГ, договор на обслуживание установок от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры, акты, справки о расходе электроэнергии, платежные поручения с гашением задолженности за 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты>, распорядительные письма за подписью ФИО13 с просьбой погасить задолженность 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты>, договора уступки прав между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>, акт сверки (т.12 л.д.233-295);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор хранения между юридическими лицами от ДД.ММ.ГГГГ №, акт приема-передачи на хранение транспортных средств, платежные поручения с гашением задолженности за 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты>, распорядительные письма за подписью ФИО13 с просьбой погасить задолженность 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты> (т.12 л.д.297-304, т.13 л.д.1-4);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор поставки газа от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями, акт сверки взаимных расчетов, платежные поручения с погашением задолженности 

<

данные изъяты> с расчетных счетов 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> (т.13 л.д.10-26);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор энергоснабжения от ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки взаимных расчетов, список контрагентов гасивших задолженность 

<

данные изъяты> (т.13 л.д.28-41);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор аренды объектов недвижимости и оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, агентский договор от ДД.ММ.ГГГГ, акты сверки взаимных расчетов, акты приемки, счета-фактуры, товарные накладные, справки о расходовании электроэнергии, распорядительные письма за подписью ФИО13 с просьбой погасить задолженность 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты> (т.13 л.д.61-146, т.14 л.д.292-299);

- документами, представленными 

<

данные изъяты> по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, а именно договор аренды от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор на оказание услуг по предоставлению работников от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки материалов от ДД.ММ.ГГГГ, договоры займа, акты сверки взаимных расчетов, акты приемки, счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения с гашением задолженности за 

<

данные изъяты> перед различными контрагентами (т.13 л.д.148-278, т.14 л.д.1-287);

- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесенные МИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 231 176 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 684 910 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 517 840 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, НДС за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 649 999 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 53 175 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 856 864 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС за 4 квартал 2016 года) на сумму 440 288 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 440 289 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 1 003 525 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость) на сумму 638 972 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 965 541 рубль, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 979 773 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> путем предоставления корректирующих деклараций к уменьшению сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, в размере 1 рубля исполнило требование налогового органа об уплате налогов в установленные сроки в размере 1 рубля (т.15 л.д.1-62);

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обследования офисного помещения 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, в ходе которого осмотрены распорядительные письма за подписью ФИО13, договоры, платежные документы, подтверждающие гашение задолженности контрагентами за 

<

данные изъяты> (т.15 л.д.63-69);

- приказом о прекращении трудового договора с генеральным директором 

<

данные изъяты> ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.79);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО6, в ходе которой изъяты распорядительные письма за подписью генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО13 в количестве 4 штук (т.15 л.д.94-96);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ 4 распорядительных писем, направленных в 

<

данные изъяты> с просьбой погасить задолженность 

<

данные изъяты> (т.16 л.д.140-142);

и всеми материалами уголовного дела в их совокупности. 

Действия подсудимого ФИО13 суд квалифицирует по ст.199.2 ч.1 УК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере. 

Судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. руководителем 

<

данные изъяты> являлся ФИО13, что подтверждается приказами о приеме его на работу на должность ген. директора и о прекращении с ним трудового договора. В соответствии с Уставом общества ФИО13 выполнял управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имуществом.

Факт направления контрагентам распорядительных писем с просьбой о перечислении денежных средств третьим лицам за 

<

данные изъяты>, минуя расчетные счета общества, подсудимый ФИО13 не отрицает. 

Показания подсудимого ФИО13 в данной части объективно подтверждаются показаниями свидетелей: 

- бухгалтера ФИО4 о том, что именно по инициативе ФИО13 на основании его устных указаний и письменных распоряжений контрагенты оплачивали за них коммунальные платежи, чтобы избежать списания денег с расчетных счетов общества, 

- представителей контрагентов 

<

данные изъяты> - ФИО1, ФИО5, ФИО6 и ФИО3, из показаний которых следует, что на основании полученных из 

<

данные изъяты> распорядительных писем их организации переводили деньги на счета третьих лиц в счет имеющихся перед 

<

данные изъяты> задолженностей, 

- налогового инспектора ФИО7 о направлении в адрес 

<

данные изъяты> требований об уплате налогов, принятии решения о принудительном взыскании налогов и приостановлении расходных операций по расчетным счетам, а также направлении в банки инкассовых поручений,

- показаниями специалиста ФИО8 и справкой об исследовании документов 

<

данные изъяты>, которыми определен размер сокрытых денежных средств,

- а также копиями распорядительных писем за подписью ФИО13 и платежных поручений контрагентов с назначением платежа - за 

<

данные изъяты>.

Доводы подсудимого ФИО13 о том, что он, направляя распорядительные письма, не имел личной и корыстной заинтересованности, а действовал в интересах общества, в связи с производственной необходимостью и экономической целесообразностью, суд признает неубедительными и расценивает их как желание смягчить меру своей ответственности за содеянное.

Под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

В соответствии с налоговым законодательством, под денежными средствами организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и соборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ).

Из показаний подсудимого ФИО13 следует, что ему было достоверно известно о приостановлении расходных операций по счетам общества, при этом он понимал, что при поступлении денег на расчетные счета они автоматически будут списаны в счет погашения задолженности по налогам.

Сокрытие денежных средств в сумме 8 500 090, 16 рублей относится к крупному размеру, поскольку превышает 1 250 000 рублей.

Постановлениями Вологодского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ уголовное преследование в отношении ФИО13 по ст.145.1 ч.1 УК РФ прекращено в связи с примирением с потерпевшими, а по ст.145.1 ч.2 УК РФ - в связи с деятельным раскаянием.

Оснований для прекращения уголовного дела по ст.199.2 ч.1 УК РФ в связи с деятельным раскаянием суд не усматривает. Суд принимает во внимание, что данное преступление относится к категории преступлений в сфере экономической деятельности. В соответствии с положениями ст.76-1 ч.2 УК РФ основанием для освобождения лица от уголовной ответственности по ст.199-2 УК РФ является возмещение ущерба, причиненного государству, путем перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба (либо убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления).

Решая вопрос о виде и мере наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, а также данные о личности подсудимого ФИО13, который на момент совершения преступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. был не судим (т.17 л.д.44), 

<

данные изъяты>, по месту жительства участковым характеризуется удовлетворительно (том 17 л.д. 118), трудоустроен. 

Принимая во внимание наличие в материалах дела сведений о состоянии психического здоровья ФИО13, с учетом его поведения в судебном заседании, суд признает последнего вменяемым и способным нести уголовную ответственность за содеянное.

В качестве смягчающих наказание ФИО13 обстоятельств суд учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого (том 17 л.д. 112), наличие у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка (том 4 л.д 122 ), его первоначальные объяснения от ДД.ММ.ГГГГ в качестве явки с повинной (том 6 л.д. 32), а также иные действия, направленные заглаживание вреда путем погашения задолженности по налогам (том 20).

При этом совокупность смягчающих обстоятельств суд признает исключительными и полагает возможным назначить ФИО13 наказание с применением ст.64 УК РФ, т.е. ниже низшего предела, предусмотренного санкцией статьи.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено. 

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимого, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих обстоятельств, влияния назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, суд полагает возможным исправление подсудимого ФИО13 без изоляции от общества и считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого, возможность получения им дохода, а также требования разумности и справедливости.

Также при назначении наказания суд учитывает требования ст.56 ч.1, 62 ч.1 УК РФ.

В ходе следствия постановлением Вологодского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ был наложен арест на имущество ФИО13, а именно: на 3 квартиры (том 16 л.д. 120).

Суд полагает необходимым снять арест на квартир по адресам: 

<

адрес> и 

<

адрес>, поскольку из представленных суду документов следует, что в настоящее время указанные квартиры в собственности ФИО13 не находятся, т.к. были проданы в ДД.ММ.ГГГГ соответственно и принадлежат третьим лицам.

Также суд снимает арест на квартиру по адресу: 

<

адрес>, поскольку в соответствии с положениями ст.446 ч.1 ГПК РФ взыскание не может быть обращено на жилое помещение, когда для гражданина-должника и совместно проживающих членов его семьи, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением.

Судом установлено, что 1/2 доля данной квартиры принадлежит ФИО13, по 1/4 доли принадлежат его жене и тете жены, помимо этого в данной квартире ФИО13 проживает с женой и несовершеннолетним сыном.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд 

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО13 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ), и назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении ФИО13 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Снять арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ на имущество ФИО13, а именно:

- квартиру по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 2 192 999, 72 рублей;

- квартиру по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 1 160 512, 42 рублей;

- квартиру по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 1 353 301, 32 рублей (т.16 л.д.120).

Вещественные доказательства по делу: 

<

данные изъяты>

- 4 распорядительных письма, хранящиеся при материалах уголовного дела, - хранить при материалах дела (т.16 л.д.143).

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе:

- ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции;

- пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Судья И.Н.Ворочалкова

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>