П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Усть-Лабинск 23 апреля 2019 года 

Усть-Лабинский районный суд Краснодарского края в составе

судьи Ярушевской В.В.

секретаря Богдановской Ю.А.,

с участием старшего помощника прокурора 

Усть-Лабинского района ФИО1,

подсудимого ФИО2, 

защитника представившего ордер №, 

удостоверение № от 24.03.2003г. Артеменко Н.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела на стадии предварительного слушания в отношении ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> края, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>; фактически проживающего по адресу: 

<

адрес>, имеющего среднее специальное образование, разведенного, имеющий на иждивении трое несовершеннолетних детей, работающего в должности генерального директора ООО «КПГ Инвестиции и Торговля», военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО2, в период времени с 01.01.2015г. по 31.12.2016 года, являясь генеральным директором ООО «КПГ – Инвестиции и Торговля» с индивидуальным номером налогоплательщика (ИНН № КПП № зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, назначенный на занимаемую должность решением № участника ООО «КПГ – Инвестиции и Торговля» от 15.02.2013, в соответствии со ст.ст. 57, 23, 45 Налогового Кодекса РФ, выполнял возложенные на него управленческие (организационно-распорядительные) функции по руководству текущей деятельности организации, был обязан платить законно установленные налоги и сборы; уплачивать законно установленные налоги; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 44 Налогового Кодекса РФ обязанность по уплате конкретно налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленного законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 246 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются Российские организации.

В соответствии со ст. 285 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год

В соответствии со ст. 265 Налогового Кодекса Российской Федерации в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.

В нарушение требований указанных законодательных актов, ФИО2, руководствуясь преступным умыслом на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации - ООО «КПГ – Инвестиции и Торговля», с целью уклонения от уплаты налога на прибыль в бюджет Российской Федерации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, реализуя свой преступный умысел, действуя умышленно, в нарушение ст.ст. 23, 44, 45, 57 и 265 Налогового Кодекса Российской Федерации, в период времени с 01.01.2017 г. и не позднее 14.03.2017 г., предоставил бухгалтерам ООО «АграКубань», оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета на основании договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета от 01.08.2016 г., не осведомленным о его преступных намерениях, документацию для формирования и включения в налоговую декларацию в состав внереализованных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы в виде погашенной задолженности путем проведения зачета встречных требований с ООО «Хакан Агро-Русь» в сумме 39 658 980 рублей, которые в вышеуказанный период времени внесли указанные сведения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ и после подписания налоговой декларации ФИО2, предоставили её в Межрайонную ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю телекоммуникационным каналом связи.

В результате умышленных, противоправных действий ФИО2, путем неправомерного включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год № от 14.03.2017 г. в состав внереализованных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы в виде погашенной задолженности путем проведения зачета встречных требований с ООО «Хакан Агро-Русь» в сумме 39 658 980 рублей, не исчислен (не полностью исчислен) и не уплачен (не полностью уплачен) налог на прибыль организаций за 2016 год в размере 7 931 796 рублей, по сроку предоставления налоговой декларации и сроку уплаты до 31.03.2017 г., что является крупным размером.

Доля не исчисленного и не уплаченного (не полностью уплаченного) налога на прибыль, по отношению к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «КПГ – Инвестиции и Торговля» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2016 г. составляет 73,69 %.

В судебном заседании адвокат Артеменко Н.В. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в связи истечением срока давности уголовного преследования и просила суд его удовлетворить.

Подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным обвинением в совершении указанного преступления, просил суд прекратить уголовное дело в связи истечением срока давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства подсудимого о прекращении уголовного дела в связи истечением срока давности, считал необходимым указать, что срок необходимо исчислять с 14.03.2017 года. 

Выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, характеризующие личность подсудимого и оценив их в совокупности, суд приходит к выводу о том, что ФИО2 виновен в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по признаку - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

Преступление совершено в период с 01.01.2015 г. по 31.12.2016 года, с момента последнего обязательства по уплате налогов 31.12.2016 года прошло два года.

Суд полагает, что ходатайство адвоката Артеменко Н.В. и подсудимого ФИО2 о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности, подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.

В соответствии со п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 9 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 27.06.2013г. №19 «О применении судами законодательства регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» при разрешении вопроса об освобождении от уголовной ответственности судам следует также учитывать конкретные обстоятельства уголовного дела, включая особенности и число объектов преступного посягательства, их приоритет, наличие свободно выраженного волеизъявления потерпевшего, изменение степени общественной опасности лица, совершившего преступление, после заглаживания вреда и примирения с потерпевшим, личность совершившего преступление, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

В судебном заседании ФИО2 раскаялся в содеянном, в полном объеме признал свою вину в совершенном преступлении и просил суд прекратить уголовное дело в связи истечением срока давности, он ранее не судим, характеризуется положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит, совершил преступление, в соответствии со ст. 15 УК РФ относящееся к категории преступления небольшой тяжести.

На основании изложенного, суд полагает возможным прекратить уголовное дело и освободить от уголовной ответственности ФИО2, так как подсудимый характеризуется положительно, вину признал в полном объеме, в содеянном раскаивается, впервые привлекается к уголовной ответственности, преступление, в котором он обвиняется, относится к категории преступлений небольшой тяжести, на учете у психиатра и нарколога не состоит, суд считает возможным в соответствии со ст. 78 УК РФ, производство по данному уголовному делу прекратить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 254, УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ФИО2 оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Отменить арест, наложенный, в целях обеспечения дела в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий и (или) возможной конфискации имущества, постановлением Усть-Лабинского районного суда от 20.03.2019г. на имущество ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения – автомобиль, марки «Мицубиси Паджеро» 2011 гола выпуска VIN №, с государственными знаками № регион.

Отменить арест, наложенный, в целях обеспечения дела в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий и (или) возможной конфискации имущества, постановлением Усть-Лабинского районного суда от 13.02.2019г. на расчетные счета ФИО2:

1). №, открытый 12.03.2015г. в АО «Тойота Банк», ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>, Серебряническая Набережная, 29;

2). №, открытый 23.11.2016г. в ПАО БАНК «Первомайский», ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

3). №, открытый 08.07.2015г. в ПАО «Сбербанк России» Краснодарское отделение №, ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

4). №, открытый 12.03.2015г. в ПАО «Банк Уралсиб» филиал в 

<

адрес>, ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

5). №, открытый 27.04.2015г. в Банк ВТБ (ПАО) филиал № в 

<

адрес>, ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

6). №, открытый 27.04.2015г. в Банк ВТБ (ПАО) филиал № в 

<

адрес>, ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

7). №, открытый 27.04.2015г. в Банк ВТБ (ПАО) филиал № в 

<

адрес>, ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>.

Настоящее постановление может быть обжаловано в 

<

адрес>вой суд через Усть-Лабинский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения. 

Судья подпись

СОГЛАСОВАНО:

Судья

Усть-Лабинского районного суда Ярушевская В.В.