Дело №а-370/2025

УИД 23RS0№-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<

адрес> «20» марта 2025 года 

Туапсинский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи: Желдаковой В.П., 

при секретаре судебного заседания: ФИО3, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени.

Заявленные требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете с присвоением ИНН 

<

***>, которая в период с 09.06.2022 года по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением ОГРНИП №, по основному виду деятельности - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. 

С ДД.ММ.ГГГГ функции администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возложены на налоговые органы.

В соответствии с главой 34 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год произведен в следующем порядке: (34 445 руб. / 12 мес. x 6 мес. + 34 445 руб. / 12 мес. / 30 дн. x 22 дн.) = 19 327,47 руб.

Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год произведен в следующем порядке:

(8 766 руб. / 12 мес. x 6 мес. + 8 766 руб. / 12 мес. / 30 дн. x 22 дн.) = 4 918,85 руб.

В установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) страховые взносы в фиксированном размере за 2022 год налогоплательщиком не оплачены.

Кроме того, ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером 23:51:0201002:4328 по адресу: Краснодарский Край, р-н. Туапсинский, 

<

адрес> а, (1/3 доля);

- котельная с кадастровым номером 23:51:0201004:434 по адресу: Краснодарский Край, р-н. Туапсинский, 

<

адрес> а, (1/3 доля);

В связи с чем, произведен расчет налога на имущество за период 2019 год – 177 руб.; за 2020 год – 192 руб.; за 2021 год – 120 руб.

Согласно предоставленным сведениям службы государственной регистрации, кадастра и картографии, налогоплательщик на праве постоянного (бессрочного пользования) владеет земельным участком: с кадастровым номером 23:51:0201004:10, вид разрешенного использования: для индивидуальной жилой застройки, право прекращено ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем, произведен расчет земельного налога за период 2019 год – 223 руб.; за 2020 год – 245 руб.; за 2021 год – 22 руб.

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- легкового автомобиля ФОРД ФОКУС, г.р.з. Н512ОР123, 130 л.с.,

- легкового автомобиля ФОЛЬКСАГЕН ФИО2, г.р.з. К094АМ193, 102 л.с.,

- легкового автомобиля ОПЕЛЬ КОРСА, г.р.з. В545АУ193, л.с. 80 л.с.

В связи с чем, налоговым органом был расчет транспортный налог за 2020 – 2 030 руб.; транспортный налог за 2021 – 720 руб.;

В личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которыми налогоплательщик извещен о суммах и сроках уплаты имущественных налогов физических лиц за период 2019-2021 годы.

ФИО1 своей обязанности не исполнила, в установленные сроки имущественные налоги физических лиц за 2019, 2020, 2021 годы не оплатила.

Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому кроме суммы не внесенного в срок налога установлен дополнительный платеж - пеня, в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налога.

В связи с чем, Инспекцией, в порядке ст. 75 НК РФ, исчислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 107,50 руб.

В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора налоговым органом сформировано и направлено в личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование в добровольном порядке должником не исполнено, задолженность перед бюджетом не погашена.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> края с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени в сумме 31 082,67 руб.

Вынесен судебный приказ №а-2520/110-23 от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № 

<

адрес> края вынесено Определение об отмене судебного приказа №а-2520/110-23 от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившим возражением от должника.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим административным иском. В связи с чем, просит взыскать с ФИО1 недоимку и пени в сумме 31 082,67 руб., в том числе: - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год – 19 327,47 руб.; страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год – 4 918,85 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год – 177 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год – 192 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год – 120 руб.; земельный налог с физических лиц за 2019 год – 223 руб.; земельный налог с физических лиц за 2020 год – 245 руб.; земельный налог с физических лиц за 2021 год – 22 руб.; транспортный налог за 2020 – 2 030 руб.; транспортный налог за 2021 – 720 руб.; пени – 3 107,50 руб. 

Согласно части 2 статьи 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле о взыскании обязательных платежей и санкций, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

В судебное заседание стороны, извещенные о времени и месте рассмотрения дела в установленном законом порядке, не явились. Об отложении дела не просили, их неявка в судебное заседание не препятствует рассмотрению дела, 

Ответчик ФИО1 извещена по месту своей регистрации путем направления судебного извещения (ШПИ 35280076829170), которое ДД.ММ.ГГГГ возвращено в суд с отметкой «истек срок хранения».

В связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон. 

Суд, исследовав материалы дела, считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям: 

Согласно положениям части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов административного дела, административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете с присвоением ИНН 

<

***>, которая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением ОГРНИП №, по основному виду деятельности - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. 

С ДД.ММ.ГГГГ функции администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возложены на налоговые органы.

В соответствии с главой 34 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. 

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно п.3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. 

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ: суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год:

(34 445 руб. / 12 мес. x 6 мес. + 34 445 руб. / 12 мес. / 30 дн. x 22 дн.) = 19 327,47 руб.

Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год:

(8 766 руб. / 12 мес. x 6 мес. + 8 766 руб. / 12 мес. / 30 дн. x 22 дн.) = 4 918,85 руб.

В установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) страховые взносы в фиксированном размере за 2022 год налогоплательщиком не оплачены.

Кроме того, ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером 23:51:0201002:4328 по адресу: Краснодарский Край, р-н. Туапсинский, 

<

адрес> а, (1/3 доля);

- котельная с кадастровым номером 23:51:0201004:434 по адресу: Краснодарский Край, р-н. Туапсинский, 

<

адрес> а, (1/3 доля);

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Ст. 408 НК РФ установлено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ст. 409 НК РФ установлено, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговым периодом признается календарный год. (ст. 405 НК РФ)В связи с чем, произведен расчет налога на имущество за период 2019 год – 177 руб.; за 2020 год – 192 руб.; за 2021 год – 120 руб.

Согласно предоставленным сведениям службы государственной регистрации, кадастра и картографии, налогоплательщик на праве постоянного (бессрочного пользования) владеет земельным участком: с кадастровым номером 23:51:0201004:10, вид разрешенного использования: для индивидуальной жилой застройки, право прекращено ДД.ММ.ГГГГ

В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Главой 31 Налогового Кодекса РФ на территории Российской Федерации установлен земельный налог, относящейся к местным налогам.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог так же устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пункт 2 ст. 387 НК РФ устанавливает право представительных органов муниципальных образований определять налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с частью 2 статьи 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) является сводом достоверных систематизированных сведений об учтенном в соответствии с Законом недвижимом имуществе. Ведение ЕГРН осуществляется на основе принципа достоверности его сведений.

Таким образом, значение кадастровой стоимости и дата начала ее применения определяются налоговым органом на основе сведений ЕГРН исходя из презумпции их достоверности.

В связи с чем, произведен расчет земельного налога за период 2019 год – 223 руб.; за 2020 год – 245 руб.; за 2021 год – 22 руб.

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- легкового автомобиля ФОРД ФОКУС, г.р.з. Н512ОР123, 130 л.с.,

- легкового автомобиля ФОЛЬКСАГЕН ФИО2, г.р.з. К094АМ193, 102 л.с.,

- легкового автомобиля ОПЕЛЬ КОРСА, г.р.з. В545АУ193, л.с. 80 л.с.

В соответствии ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения на основании п.1 ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.361 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. 

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В связи с чем, налоговым органом был расчет транспортный налог за 2020 – 2 030 руб.; транспортный налог за 2021 – 720 руб.;

В личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которыми налогоплательщик извещен о суммах и сроках уплаты имущественных налогов физических лиц за период 2019-2021 годы.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

ФИО1 своей обязанности не исполнила, в установленные сроки имущественные налоги физических лиц за 2019, 2020, 2021 годы не оплатила.

Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому кроме суммы не внесенного в срок налога установлен дополнительный платеж - пеня, в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налога.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днём уплаты налога в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ, по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

В связи с чем, Инспекцией, в порядке ст. 75 НК РФ, исчислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 107,50 руб.

В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора налоговым органом сформировано и направлено в личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование в добровольном порядке должником не исполнено, задолженность перед бюджетом не погашена.

В соответствие со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения плательщиком страховых взносов - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней, орган, направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности, за счет имущества должника.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> края с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени в сумме 31 082,67 руб.

Вынесен судебный приказ №а-2520/110-23 от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № 

<

адрес> края вынесено Определение об отмене судебного приказа №а-2520/110-23 от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившим возражением от должника. 

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим административным иском. 

В соответствии со ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Оценив представленные административным истцом доказательства, в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми и достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые административный истец ссылается, как на основание своих требований.

Расчет задолженности, приведенный административным истцом, проверен судом и является арифметически верным, соответствует требованиям главы 34 НК РФ, произведен исходя из налогового периода, налоговой базы, ставки и с учетом периода владения административным ответчиком указанного имущества. 

Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств исполнения своих обязательств перед МИФНС № России по 

<

адрес>, с него подлежат взысканию указанная в иске задолженность в полном объеме.

Кроме того, на основании ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск МИФНС России № – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) недоимку и пени в сумме 31 082 (тридцать одна тысяча восемьдесят два) рубля 67 копеек, в том числе:

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год – 19 327,47 руб.;

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год – 4 918,85 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год – 177 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год – 192 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 120 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2019 год – 223 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2020 год – 245 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2021 год – 22 руб.;

- транспортный налог за 2020 – 2 030 руб.;

- транспортный налог за 2021 – 720 руб.;

- пени – 3 107,50 руб.

Задолженность подлежит уплате на следующие реквизиты: расчетный счет 40№, счет получателя 03№ БИК 017003983, ИНН 

<

***>, КПП 770801001, КБК 18№ Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по 

<

адрес>, г Тула, Получатель: Казначейство России (ФНС России) УИН: 18№

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) госпошлину в доход бюджета МО 

<

адрес> в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции 

<

адрес>вого суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Туапсинский городской суд 

<

адрес>. 

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Туапсинского городского суда (подпись) В.П. Желдакова

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья: