Дело № 2а-1871/2023

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

23 октября 2023 года

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федько Н.В.

при ведении протокола помощником судьи Бойдиновой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело № 2а-1871/2023 по административному иску ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней,

у с т а н о в и л:

инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указывая, что на налоговом учете в Инспекции состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которому был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 2521 рубль. Данная сумма была взыскана судебным приказом № 2а-928/2019 от 04.06.2019, сумма налога не оплачена. В связи с неоплатой, были начислены пени за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 535,20 рублей. ФИО1 был начислен транспортный налог: - за 2016 г. в размере 2058 рублей, задолженность была списана 21.12.2022. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 02.12.2017 по 09.07.2019 в размере 256,86 рублей, на данный момент сумма задолженности составляет 106,41 рублей; - за 2019 г. в размере 1544 руб., задолженность оплачена 24.09.2021. В связи с несвоевременной оплатой, были начислены пени за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 45,89 рублей; - за 2020 г. в размере 2058 рублей, сумма налога не оплачена. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 в размере 10.43 руб.

Административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 22.06.2012 по 25.11.2020 и в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за 2018 г. составил 5840 руб., данная задолженность была взыскана судебным приказом № 2а-566/2021 от 16.03.2021. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1331,01 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за 2020 г. составил 8 426 руб. ФИО1 за 2020 г. были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 7606,81 рублей=(8426/12)*10+(8426/12)*25/31. Данная задолженность не оплачена, начислены пени за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 44,18 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017 г. был исчислен исходя из расчета МРОТ (7500 руб.)*26%*12 мес.

Начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование РФ за 2017 г. составили 23400 рублей, задолженность была списана 10.04.2023. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 5896,02 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2018 г. составил 26 545 рублей, задолженность была списана 10.04.2023. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6688,44 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020 г. составил 32 448 рублей. ФИО1 за 2020 г. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29293 руб. исходя из расчета: (32448/12)*10+(32448/12)*25/31. Задолженность не была оплачена. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 170,15 руб.

Сумма недоимки взыскивалась в порядке приказного производства. В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы были вынесены судебные приказы № 2а-1686/2020 от 20.06.2020, № 2а-566/2021 от 16.03.2021, № 2а-3000/2022 от 16.11.2022. Указанные судебные приказы были отменены по заявлению ответчика 23.03.2023.

Взыскать с ФИО1 недоимки: 

- по налогу на имущество физических лиц: пени за 2017 г. за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 535,20 руб., 

- транспортный налог за 2020 г. в размере 2058 рублей, пени в размере 162,73 руб., из которых, за 2016 г. за период с 02.12.2017 по 09.07.2019 в размере 106,41 руб., за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 45,89 руб., за 2020 г. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 в размере 10,43 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды: взнос за 2020 г. в размере 7606,81 руб., пеня в размере 1375,19 руб., из которых, за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1331,01 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 44,18 рубля.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: взнос за 2020 г. в размере 29293 руб., пеня в размере 12754,61 руб., из которых за 2017 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 5896,02 руб., за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6688,44 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 170,15 руб.

Представитель административного истца ФИО2, действующий на основании доверенности от 28.04.2023, в судебном заседании административные исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил. 

Изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

На основании п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления налогового уведомления и требования об уплате налога по почте заказными письмами они считаются полученным по истечении шести дней с даты направления соответствующих заказных писем.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Порядок уплаты страховых взносов с 01.01.2017 урегулирован положениями главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В силу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учете в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы состоит в качестве налогоплательщика административный ответчик ФИО1, которому был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 2521 рубль. Данная сумма была взыскана судебным приказом № 2а-928/2019 от 04.06.2019, сумма налога не оплачена. В связи с неоплатой, были начислены пени за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 535,20 рублей. 

За ФИО1 с 03.12.2013 зарегистрировано транспортное средство: – автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ..., модель ВАЗ-217030, 2013 года выпуска (л.д. 14). За 2016 г. ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 2058 рублей, задолженность была списана 21.12.2022. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 02.12.2017 по 09.07.2019 в размере 256,86 рублей, на данный момент сумма задолженности составляет 106,41 рублей; - за 2019 г. в размере 1544 руб., задолженность оплачена 24.09.2021. В связи с несвоевременной оплатой, были начислены пени за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 45,89 рублей; - за 2020 г. в размере 2058 рублей, сумма налога не оплачена. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 в размере 10.43 руб.

Административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 22.06.2012 по 25.11.2020 и в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за 2018 г. составил 5840 руб., данная задолженность была взыскана судебным приказом № 2а-566/2021 от 16.03.2021. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1331,01 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, за 2020 г. составил 8 426 руб. ФИО1 за 2020 г. были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 7606,81 рублей=(8426/12)*10+(8426/12)*25/31. Данная задолженность не оплачена, начислены пени за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 44,18 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017 г. был исчислен исходя из расчета МРОТ (7500 руб.)*26%*12 мес.

Начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование РФ за 2017 г. составили 23400 рублей, задолженность была списана 10.04.2023. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 5896,02 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2018 г. составил 26 545 рублей, задолженность была списана 10.04.2023. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6688,44 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020 г. составил 32 448 рублей. ФИО1 за 2020 г. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29293 руб. исходя из расчета: (32448/12)*10+(32448/12)*25/31. Задолженность не была оплачена. В связи с неоплатой были начислены пени за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 170,15 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Первомайского района г. Пензы № 2а-1686/2020 от 20.06.2020, № 2а-566/2021 от 16.03.2021, № 2а-3000/2022 от 16.11.2022 сумма задолженности по налогам и пени по заявлению ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы была взыскана с ФИО1 В связи с поступившими от административного ответчика возражениями относительно исполнения указанных судебных приказов, определениями мирового судьи от 23.03.2021 судебные приказы были отменены (л.д. 8, 19, 45).

Настоящий административный иск предъявлен в суд 13.09.2023, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока. В связи с чем, в силу положений ч. 4 ст. 93 КАС РФ срок обращения налогового органа в суд с административным иском не пропущен.

При таких обстоятельствах суд считает, что исковые требования инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней, обоснованы и подлежат удовлетворению. Следует взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку: 

- по налогу на имущество физических лиц: пени за 2017 г. за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 535,20 руб., 

- транспортный налог за 2020 г. в размере 2058 рублей, пени в размере 162,73 руб., из которых, за 2016 г. за период с 02.12.2017 по 09.07.2019 в размере 106,41 руб., за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 45,89 руб., за 2020 г. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 в размере 10,43 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды: взнос за 2020 г. в размере 7606,81 руб., пеня в размере 1375,19 руб., из которых, за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1331,01 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 44,18 рубля.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: взнос за 2020 г. в размере 29293 руб., пеня в размере 12754,61 руб., из которых за 2017 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 5896,02 руб., за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6688,44 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 170,15 руб.

Поскольку истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу иска в суд, данная госпошлина подлежит взысканию с ответчика в бюджет г. Пензы в размере 1813,57 рублей, исходя из размера взысканной суммы.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

удовлетворить административный иск ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней.

Взыскать с ФИО1 (...) - недоимку: 

- по налогу на имущество физических лиц: пени за 2017 г. за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 535,20 руб., 

- транспортный налог за 2020 г. в размере 2058 рублей, пени в размере 162,73 руб., из которых, за 2016 г. за период с 02.12.2017 по 09.07.2019 в размере 106,41 руб., за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 45,89 руб., за 2020 г. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 в размере 10,43 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды: взнос за 2020 г. в размере 7606,81 руб., пеня в размере 1375,19 руб., из которых, за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1331,01 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 44,18 рубля.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: взнос за 2020 г. в размере 29293 руб., пеня в размере 12754,61 руб., из которых за 2017 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 5896,02 руб., за 2018 г. за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6688,44 руб., за 2020 г. за период с 11.12.2020 по 20.01.2021 в размере 170,15 руб.

по следующим реквизитам: получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК: 017003983, КБК 18201061201010000510, счет получателя 40102810445370000059.

Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Пензы государственную пошлину в размере 1813 (одна тысяча восемьсот тринадцать) рублей 57 копеек.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 31.10.2023. 

Судья: ...

... 

... 

...

...