Дело № 1-173/2025 КОПИЯ 

УИД: 86RS0004-01-2024-021260-45 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Сургут 9 января 2025 года 

Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа –Югры в составе:

председательствующего судьи Купецкой Е.В.

при секретаре Маликбаевой Д.В.,

с участием прокурора Иванкив Т.Ф.,

защитника – адвоката Шкредова А.В.,

обвиняемого ФИО3,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания материалы уголовного дела по обвинению 

ФИО3, 

<

данные изъяты> не военнообязанного, ранее не судимого, мера процессуального принуждения – обязательство о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

органами предварительного следствия ФИО3 обвиняется в том, что он, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «ПСП «Сургутгазстрой», уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО «ПСП «Сургутгазстрой» создано ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с протоколом общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ и учредительным договором от ДД.ММ.ГГГГ. Учредителями Общества являлись ФИО1, владеет 50% доли в уставном капитале Общества, ФИО2, владеет 50% доли в уставном капитале Общества. Учредительным договором определено местонахождение Общества: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, утвержден Устав Общества, директором Общества избрана ФИО2

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (далее по тексту – ОГРН) – 

<

***>.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ОГРН 

<

***> постановлено на налоговый учет в ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) – №.

В соответствии с пунктом 1.1. Устава ООО «Производственно – строительное предприятие «Сургутгазстрой», Общество является юридическим лицом, создается в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Согласно пункта 2.1 Устава полное наименование Общества - ООО «Производственно – строительное предприятие «Сургутгазстрой», сокращенное: ООО «ПСП «Сургутгазстрой».

Пунктом 2.2. Устава определено местонахождение Общества: 628426, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>.

В соответствии с пунктом 3.2 Устава Общество осуществляет следующие виды деятельности: 

- строительная деятельность;

- строительно-монтажная деятельность;

- проектные работы;

- инжиниринговые услуги, посредническая деятельность;

- транспортные услуги;

- сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством

В соответствии с пунктом 14 Устава органами управления Обществом являются: 

- Общее собрание участников Общества;

- Единоличный исполнительный орган – генеральный директор.

В соответствии с пунктами 15.1 и 15.2. Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором. К компетенции директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, ща исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников общества, а также вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества. 

В соответствии с пунктом 15.3 Устава директор без доверенности действует от имени общества, в том числе:

- самостоятельно осуществляет административно-распорядительную работу по управлению производственно-хозяйственной, финансовой, коммерческой и иными видами деятельности общества в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников общества. 

- организует выполнение решений общего собрания участников общества;

- организует перспективное и текущее планирование производственно-хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности общества. Определяет объемы производства продукции и услуг, порядок и условия сбыта продукции, оказания услуг;

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества;

- осуществляет право первой подписи под финансовыми документами; 

- открывает банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами; 

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества

- разрабатывает и утверждает штатное расписание, осуществляет прием на работу и увольнения работников Общества, заключает от имени Общества трудовые контракты, устанавливает должностные оклады, принимает меры поощрения и взыскания;

- представляет интересы общества при рассмотрении гражданских, административных, финансовых, хозяйственных, трудовых дел в судах и арбитражных судах, а также в других органах;

- распоряжается имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом общества и законодательства Российской Федерации; 

- заключает договора с юридическими и физическими лицами на исполнение конкретных работ с обязательным указанием стоимости и сроков исполнения;

- принимает решения о привлечении к имущественной ответственности работников общества, о предъявлении от имени общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам в соответствии с действующим законодательством;

- несет персональную ответственность за состояние учета и отчетности, договорной, платежной и трудовой дисциплины, а также за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием);

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим уставом Общества к компетенции Общего собрания участников.

Согласно пункта 15.4 Устава Директор избирается общим собранием участников общества сроком на 1 год.

В соответствии с протоколом № общего собрания учредителей ООО «ПСП «Сургутгазстрой» от ДД.ММ.ГГГГ в связи с внесением вклада ФИО3 в уставный капитал Общества, ФИО3 принят в состав учредителей Общества.

В соответствии с протоколом общего собрания учредителей ООО «ПСП «Сургутгазстрой» от ДД.ММ.ГГГГ прекращены полномочия директора Общества ФИО2 и на должность директора с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО3

Согласно приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приступил к исполнению обязанностей директора ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на определенный срок. 

Согласно протокола № общего собрания участников ООО «ПСП «Сургутгазстрой» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 переизбран на должность директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приступил к исполнению обязанностей директора ООО «ПСП «Сургутгазстрой» постоянно с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с протоколом внеочередного собрания участников ООО «ПСП «Сургутгазстрой» от ДД.ММ.ГГГГ в состав учредителей Общества приняты ФИО9, ФИО10, увеличен уставный капитал Общества до 75 000 рублей, досрочно освобожден от исполнения обязанностей директора Общества ФИО3, который избран генеральным директором ООО «ПСП «Сургутгазстрой» сроком на 5 лет., утвержден Устав в новой редакции

Согласно приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «ПСП «Сургутгазстрой» постоянно с ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с пунктами 15.1 и 15.2. Устава ООО «ПСП «Сургутгазстрой», утвержденного решением общего собрания участников Общества от 10.08.2016 руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором. К компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, ща исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников общества, а также вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества. 

В соответствии с пунктом 15.3 Устава генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе:

- самостоятельно осуществляет административно-распорядительную работу по управлению производственно-хозяйственной, финансовой, коммерческой и иными видами деятельности общества в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников общества. 

- организует выполнение решений общего собрания участников общества;

- организует перспективное и текущее планирование производственно-хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности общества. Определяет объемы производства продукции и услуг, порядок и условия сбыта продукции, оказания услуг;

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества;

- осуществляет право первой подписи под финансовыми документами; 

- открывает банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами; 

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества

- разрабатывает и утверждает штатное расписание, осуществляет прием на работу и увольнения работников Общества, заключает от имени Общества трудовые контракты, устанавливает должностные оклады, принимает меры поощрения и взыскания;

- представляет интересы общества при рассмотрении гражданских, административных, финансовых, хозяйственных, трудовых дел в судах и арбитражных судах, а также в других органах;

- распоряжается имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом общества и законодательства Российской Федерации; 

- заключает договора с юридическими и физическими лицами на исполнение конкретных работ с обязательным указанием стоимости и сроков исполнения;

- принимает решения о привлечении к имущественной ответственности работников общества, о предъявлении от имени общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам в соответствии с действующим законодательством;

- несет персональную ответственность за состояние учета и отчетности, договорной, платежной и трудовой дисциплины, а также за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием);

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим уставом Общества к компетенции Общего собрания участников.

Согласно пункта 15.4 Устава Генеральный Директор избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет.

Таким образом, ФИО3, в том числе в проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся лицом, управляющим ООО «ПСП «Сургутгазстрой», фактически выполняющим обязанности руководителя организации, а также фактически являющимся распорядителем денежных средств компании. 

В исследуемый период, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» фактически располагалось по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>.

ФИО3, являясь руководителем ООО «ПСП «Сургутгазстрой», в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьей 19, пунктом 1 части 1 статьи 23, части 1 статьи 45 НК РФ, статьи 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998, фактически являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полные налоговые платежи Общества во все уровни бюджета, и достоверно знал о необходимости вести бухгалтерскую отчетность. 

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО ПСП «Сургутгазстрой» находилось на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату всех установленных налогов и сборов, и в соответствии со ст. 143 НК РФ налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Согласно пунктов 1-3 статьи 164 НК РФ налогообложение производится по налоговым ставкам 0%, 10% и 18% (п.3 в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 117-ФЗ, а с ДД.ММ.ГГГГ – налогообложение производится по налоговым ставкам 0%, 10% и 20% (п. 3 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

Пунктом 4 статьи 166 НК РФ установлено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии со статьей 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты, а именно суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно пункта 1 статья 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 173 НК РФ установлено, что если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

На основании пунктов 2, 5, 5.1, 5.2 и 6 статьи 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5.2 и 6 статьи 169 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

Согласно статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Так, на основании вышеизложенного, в отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, являясь руководителем ООО ПСП «Сургутгазстрой» достоверно знал, что налоговый период - календарный месяц, квартал; налогообложение производится по налоговой ставке 0 %, 10 %, 18 % (а с ДД.ММ.ГГГГ налогообложение производится по налоговой ставке 0 %, 10 %, 20 %) при реализации товаров (работ, услуг); общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения; что документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет – фактура, наличие которого отражается в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, который ведется налогоплательщиками за каждый «налоговый период» на бумажном носителе либо в «электронном виде»; уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам финансово-хозяйственной деятельности налоговая база ООО «ПСП «Сургутгазстрой» для исчисления НДС составила 300 396 019 рублей, сумма НДС с учетом восстановленных сумм налога составила 50 794 245 рублей (в том числе за 1 квартал 2018 года – 5 178 985 рублей, за 2 квартал 2018 года – 11 542 958 рублей, за 3 квартал 2018 года – 19 474 924 рублей, за 4 квартал 2018 года – 14 597 378 рублей), в связи с чем у Общества с учетом права, предоставленного налогоплательщику ст. 171 НК РФ на налоговый вычет, который по реальным хозяйственным операциям ООО «ПСП «Сургутгазстрой» со своими контрагентами за 2018 год составил 30 918 715 рублей (в том числе за 1 квартал 2018 года – 4 082 935 рублей, за 2 квартал 2018 года – 4 336 204 рублей, за 3 квартал 2018 года – 10 054 338 рублей, за 4 квартал 2018 года – 12 445 238 рублей), возникла установленная законом обязанность по исчислению НДС по итогам налогового периода в общей сумме 19 875 529 рублей, из них за 1 квартал 2018 года в размере 1 096 050 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года в размере 7 206 754 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года в размере 9 420 586 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года в размере 2 152 139 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

В отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам финансово-хозяйственной деятельности налоговая база ООО «ПСП «Сургутгазстрой» для исчисления НДС составила 199 185 036 рублей, сумма НДС с учетом восстановленных сумм налога составила 34 731 405 рублей (в том числе за 1 квартал 2019 года – 9 965 034 рублей, за 2 квартал 2019 года – 22 766 245 рублей, за 3 квартал 2019 года – 258 383 рублей, за 4-й квартал 2019 года – 1 741 743 рублей), в связи с чем у Общества с учетом права, предоставленного налогоплательщику ст. 171 НК РФ на налоговый вычет, который по реальным хозяйственным операциям ООО «ПСП «Сургутгазстрой» со своими контрагентами за 2019 год составил 16 089 290 рублей (в том числе за 1 квартал 2019 года – 6 074 767 рублей, за 2 квартал 2019 года – 9 529 180 рублей, за 3 квартал 2019 года – 225 788 рублей, за 4 квартал 2019 года – 259 555 рублей), возникла установленная законом обязанность по исчислению НДС по итогам налогового периода в общей сумме 18 642 115 рублей, из них за 1 квартал 2019 года в размере 3 890 267 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2019 года в размере 13 237 065 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2019 года в размере 1 482 188 рублей и уплаты в бюджет Российской Федерации указанной суммы налога равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО3, являясь руководителем ООО «ПСП «Сургутгазстрой», достоверно зная о размере указанных выше налоговых обязательств и об обязанности их исчисления и уплаты в бюджет Российской Федерации в установленные сроки, действуя умышленно, в нарушение указанных выше положений налогового законодательства, из корыстных побуждений, с целью незаконного уменьшения налоговых обязательств ООО «ПСП «Сургутгазстрой» перед бюджетной системой Российской Федерации, решил уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «ПСП «Сургутгазстрой» за 1, 2, 3 и 4 квартал 2018 года, а также 1, 2 и 4 квартал 2019 года, в крупном размере путем включения в налоговые декларации ООО «ПСП «Сургутгазстрой» заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС с целью незаконного распоряжения по своему усмотрению той частью денежных средств Общества, которая в виде налогов подлежала уплате в бюджет Российской Федерации.

Реализуя свой преступный умысел ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, решил создать фиктивный документооборот с использованием подконтрольных ему подрядных организаций – ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой», а также «технической» компанией ООО «Эксперт Строй», которые не ведут реальной финансово-хозяйственной деятельности с целью искусственного наращивания налоговых вычетов по НДС, для чего приискал при неустановленных обстоятельствах реквизиты указанных юридических лиц, после чего, находясь в неустановленном следствием месте и в неустановленное время, при содействии неустановленного в ходе следствия лица, непричастного к совершению преступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, используя уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также печать и банковские реквизиты для изготовления фиктивных договоров, счет-фактур, товарно-транспортных накладных и иных документов, отражающих несуществующие в действительности финансово-хозяйственные отношения между Обществом и подконтрольными компаниями ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой», а также «технической» компанией ООО «Эксперт Строй», изготовил от имени указанных выше организаций фиктивные первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения в регистрах бухгалтерского учета совершенных хозяйственных операций, а именно:

По сделкам ООО «ПСП «Сургутгазстрой» с ООО «Сибстрой»:

- договор № подряда на строительство объекта: Комплекс «Школа-Детский сад на 550 мест (330 учащихся/220 мест) в 1-ом микрорайоне «Центральный» г. Пыть-Ях» (общеобразовательная организация с универсальной безбарьерной средой)» от 26.07.20217г., заключенный с директором ООО «Сибстрой» ФИО1, с приложениями № - расчет стоимости и перечень выполняемых работ, приложением № – график производства и финансирования работ, приложением № – спецификацией оборудования; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 6 172 760,54 рублей, в том числе НДС – 941 607,54 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2018 года на сумму 6 172 760,54 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2018 года на сумму 6 172 760,54 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 1 340 000,00 рублей, в том числе НДС – 204 406,78 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2018 года на сумму 1 340 000,00 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2018 года на сумму 1 340 000,00 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 10 398 085,66 рублей, в том числе НДС – 1 586 148,66 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2018 года на сумму 10 398 085,66 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2018 года на сумму 10 398 085,66 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 13 372 158,84 рублей, в том числе НДС – 2 039 820,84 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за март 2018 года на сумму 13 372 158,84 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за март 2018 года на сумму 13 372 158,84 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 27 513 012,16 рублей, в том числе НДС – 4 196 900,16 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2018 года на сумму 27 513 012,16 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2018 года на сумму 27 513 012,16 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 24 112 307,62 рублей, в том числе НДС – 3 678 148,62 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2018 года на сумму 24 112 307,62 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2018 года на сумму 24 112 307,62 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 22 365 186,64 рублей, в том числе НДС – 3 411 638,64 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2018 года на сумму 22 365 186,64 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2018 года на сумму 22 365 186,64 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 23 556 445,02 рублей, в том числе НДС – 3 593 356,02 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за июль 2018 года на сумму 23 556 445,02 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за июль 2018 года на сумму 23 556 445,02 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 48 113 433,28 рублей, в том числе НДС – 7 339 337,28 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за август 2018 года на сумму 48 113 433,28 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за август 2018 года на сумму 48 113 433,28 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 48 768 119,70 рублей, в том числе НДС – 7 439 204,70 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2018 года на сумму 48 768 119,70 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2018 года на сумму 48 768 119,70 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 520 931,64 рублей, в том числе НДС – 689 633,64 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2018 года на сумму 4 520 931,64 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2018 года на сумму 4 520 931,64 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 15 112 932,09 рублей, в том числе НДС – 2 305 362,52 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2018 года на сумму 15 112 932,09 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2018 года на сумму 14 484 141,28 рублей;

- реестр стоимости смонтированного оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 790,81 рублей;

- ведомость № смонтированного оборудования на сумму 628 790,81 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 2 776 541,18 рублей, в том числе НДС – 423 540,18 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2018 года на сумму 2 776 541,18 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2018 года на сумму 2 776 541,18 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой» за подписью директора ФИО1, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 5 364 313,04 рублей, в том числе НДС – 818 285,04 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 5 364 313,04 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 5 364 313,04 рублей;

По сделкам ООО «ПСП «Сургутгазстрой» с ООО «Спецстрой»:

- договор № подряда на строительство объекта: Комплекс «Школа-Детский сад на 550 мест (330 учащихся/220 мест) в 1-ом микрорайоне «Центральный» г. Пыть-Ях» (общеобразовательная организация с универсальной безбарьерной средой)» от 29.10.20218 г., заключенный с директором ООО «Спецстрой» ФИО11, с дополнительным соглашением к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 5 537 479,22 рублей, в том числе НДС – 844 700,22 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 5 537 479,22 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 5 537 479,22 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 2 510 198,66 рублей, в том числе НДС – 382 911,66 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 2 510 198,66 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 2 510 198,66 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 33 127 383,72 рублей, в том числе НДС – 5 503 329,72 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 33 127 383,72 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за ноябрь 2018 года на сумму 33 127 383,72 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 7 029 645,86 рублей, в том числе НДС – 1 072 318,86 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 7 029 645,86 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 7 029 645,86 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 10 194 067,20 рублей, в том числе НДС – 1 555 027,20 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 10 194 067,20 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 10 194 067,20 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 12 317 902,00 рублей, в том числе НДС – 1 879 002,00 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 12 317 902,00 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2018 года на сумму 10 194 067,20 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 6 860 476,80 рублей, в том числе НДС – 1 143 412,80 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2019 года на сумму 6 860 476,80 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2019 года на сумму 6 860 476,80 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 10 922 210,40 рублей, в том числе НДС – 1 820 368,40 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2019 года на сумму 10 922 210,40 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2019 года на сумму 10 922 210,40 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 42 672 506,40 рублей, в том числе НДС – 7 112 084,40 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за март 2019 года на сумму 42 672 506,40 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за март 2019 года на сумму 42 672 506,40 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 14 888 617,20 рублей, в том числе НДС – 2 481 436,20 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2019 года на сумму 14 888 617,20 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2019 года на сумму 14 888 617,20 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 34 056 214,85 рублей, в том числе НДС – 5 676 035,81 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2019 года на сумму 34 056 214,85 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2019 года на сумму 34 056 214,85 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» за подписью директора ФИО11, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 66 771 533,70 рублей, в том числе НДС – 11 128 588,95 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2019 года на сумму 66 771 533,70 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2019 года на сумму 66 771 533,70 рублей;

По сделкам ООО «ПСП «Сургутгазстрой» с ООО «Эксперт Строй»:

- договор № подряда на выполнение работ по благоустройству от ДД.ММ.ГГГГ на объекте: Комплекс «Школа-Детский сад на 550 мест (330 учащихся/220 мест) в 1-ом микрорайоне «Центральный» г. Пыть-Ях» (общеобразовательная организация с универсальной безбарьерной средой)» от 26.07.20217г., заключенный с директором ООО «Эксперт Строй» ФИО12;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 750 000,00 рублей, в том числе НДС – 791 666,67 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2019 года на сумму 4 750 000,00 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за апрель 2019 года на сумму 4 750 000,00 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 9 680 000,00 рублей, в том числе НДС – 1 613 333,33 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2019 года на сумму 9 680 000,00 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за май 2019 года на сумму 9 680 000,00 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 10 525 000,00 рублей, в том числе НДС – 1 754 166,67 рублей; 

- справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2019 года на сумму 10 525 000,00 рублей;

- акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2019 года на сумму 10 525 000,00 рублей;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с директором ООО «Эксперт Строй» ФИО12 с приложением № – спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 990 850 рублей, приложением № – спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 063 711,84 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 130 850,00 рублей, в том числе НДС – 688 475,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 400 000,00 рублей, в том числе НДС – 733 333,34 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 400 000,00 рублей, в том числе НДС – 733 333,34 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 440 000,00 рублей, в том числе НДС – 740 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 4 620 000,00 рублей, в том числе НДС – 770 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 684 000,00 рублей, в том числе НДС – 114 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 2 880 000,00 рублей, в том числе НДС – 480 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 1 617 711,84 рублей, в том числе НДС – 269 618,64 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 672 000,00 рублей, в том числе НДС – 112 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 1 440 000,00 рублей, в том числе НДС – 240 000,00 рублей; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эксперт Строй» за подписью директора ФИО12, выставленную в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на общую сумму 1 770 000,00 рублей, в том числе НДС – 295 000,00 рублей. 

По мере изготовления указанных фиктивных документов ФИО3, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, заведомо зная о том, что ООО «Сибстрой», ООО «Спецстрой» и ООО «Эксперт Строй» работы, отраженные в указанных выше счет-фактурах, актах выполненных работ по форме КС-2, справках о стоимости работ и затрат по форме КС-3 для ООО «ПСП «Сургутгазстрой» не выполняли, передача полного объема работ подрядным организациям ООО «Сибстрой», ООО «Спецстрой» являлась формальной, а в действительности указанные работы были выполнены собственными силами ООО ПСП «Сургутгазстрой», с привлечением трудовых ресурсов подконтрольных ему компаний ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой», силами реальных субподрядных организаций, а также физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, а также ООО «Эксперт Строй» товарно-материальные ценности, отраженные в указанных выше счетах-фактурах и товарных накладных в адрес ООО «ПСП «Сургутгазстрой» не поставляло, а в действительности отраженные в счетах-фактурах и товарных накладных от указанных выше «технических» контрагентов товарно-материальные ценности использовались из собственных остатков на складе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», либо производились ООО «ПСП «Сургутгазстрой» на собственном производстве, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точно дата и время следствием не установлены, передавал главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступных планах ФИО3, фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными выше подконтрольными организациями ООО «Сибстрой» и «Спецстрой», а также с «техническим» контрагентом ООО «Эксперт Строй». 

В последующем, с учетом указанных документов, ФИО13, не осведомленная о преступном умысле ФИО3, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, вела бухгалтерский учет ООО «ПСП «Сургутгазстрой», в том числе формировала книги покупок и продаж, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила заведомо ложные сведения относительно необоснованного исчисления НДС, а также необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Сибстрой», ООО «Спецстрой» и ООО «Эксперт Строй».

Так, за 1 квартал 2018 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 5 178 985 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 4 082 935 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 1 096 050 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2018 года (номер корректировки – 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП» «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 6 442 586 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 1 263 601 рублей, о суммах налоговых вычетов, уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 6 350 821 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 4 771 983,82 рублей и общей суммы подлежащего уплате НДС за 1 квартал 2018 года в размере 91 765 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2018 года на общую сумму 1 004 285 рублей.

Так, за 2 квартал 2018 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 11 542 958 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 4 336 204 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 7 2206 754 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 2-й квартал 2018 года (номер корректировки – 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 13 784 007 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 2 241 049 рублей, о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 13 373 782 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 11 286 687,42 рублей, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2018 года в размере 410 225 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2018 года на общую сумму 6 796 529 рублей.

Так, за 3 квартал 2018 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 19 474 924 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 10 054 338 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 9 420 586 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года (номер корректировки 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой»» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 19 922 906 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 447 982 рублей, о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 19 637 816 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 19 061 531,64 рублей, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 3 квартал 2018 года в размере 285 090 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 3 квартал 2018 года на общую сумму 9 135 496 рублей.

Так, за 4 квартал 2018 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 14 597 378 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 12 445 238 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 2 152 139 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую фактически были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 4-й квартал 2018 года (номер корректировки 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 15 199 215 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 62 473 рублей и с ООО «Спецстрой» в сумме 539 364 рублей, о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 14 783 285 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Сибстрой» в сумме 3 547 187,74 рублей и с ООО «Спецстрой» в сумме 10 787 289,66 рублей и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2018 года в размере 415 930 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2018 года на общую сумму 1 736 209 рублей.

Так, за 1 квартал 2019 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 9 965 034 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 6 074 767 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 3 890 267 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую фактически были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2019 года (номер корректировки – 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спецстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 10 972 621 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спецстрой» в сумме 1 007 587 рублей, о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 10 700 979 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спецстрой» в сумме 10 075 865,60 рублей, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 1 квартал 2019 года в размере 271 642 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2019 года на общую сумму 3 618 625 рублей.

Так, за 2 квартал 2019 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 22 766 245 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 9 529 180 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 13 237 065 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую фактически были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 2-й квартал 2019 года (номер корректировки – 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Эксперт Строй и ООО «Спецстрой» и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах исчисленного НДС в сумме 28 140 659 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спецстрой» в сумме 5 374 414 рублей, о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 27 871 980 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Эксперт Строй» в сумме 7 824 308,35 рублей и ООО «Спецстрой» в сумме 19 286 060,96 рублей, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2019 года в размере 268 679 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2019 года на общую сумму 12 968 386 рублей.

Так, за 4 квартал 2019 года сумма выделенного в счетах-фактурах налога на добавленную стоимость составила 1 741 743 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, составила 259 555 рублей. В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСП «Сургутгазстрой» следовало предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года и равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 1 482 188 рублей. 

Однако, ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, согласовал и дал обязательное для исполнения указание главному бухгалтеру ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО13, на которую фактически были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «ПСП «Сургутгазстрой», не осведомленной о преступном умысле ФИО3, заверить электронной цифровой подписью, оформленной на его имя, составленную первичную налоговую декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года (номер корректировки – 0) с внесенными в нее заведомо ложными сведениями по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Эксперт Строй», и представить ее в налоговый орган, а последняя, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «ПСП «Сургутгазстрой» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

адрес>, действуя с ведома и по указанию ФИО3, не подозревая о его преступных планах, заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя, после чего в тот же день направила в ИФНС России по 

<

адрес> – Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, 

<

адрес>, первичную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года (номер корректировки – 0), с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов уменьшающих сумму исчисленного НДС в общей сумме 1 726 840 рублей, в том числе по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Эксперт Строй» в сумме 1 510 618,64 рублей и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2019 года в размере 14 903 рублей, в связи с чем руководитель ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3 не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2019 года на общую сумму 1 467 285 рублей.

В результате умышленных неправомерных действий руководителя ООО «ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3, в нарушение пунктов 2, 5, 6 статьи 169, пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, пункта 1 статьи 173, пункта 1 статьи 174 НК РФ не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2018 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 004 285 рублей, за 2 квартал 2018 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 6 796 529 рублей, за 3 квартал 2018 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 9 135 496 рублей, за 4 квартал 2018 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 736 209 рублей, НДС за 1 квартал 2019 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3 618 625 рублей, за 2 квартал 2019 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 12 968 386 рублей, за 4 квартал 2019 года в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 467 285 рублей. 

Денежные средства, полученные в результате противоправной оптимизации налогов, перераспределялись ФИО3 в интересах организации и в своих личных целях.

Своими умышленными действиями ФИО3 являясь руководителем ООО «ПСП «Сургутгазстрой», в период с ДД.ММ.ГГГГ, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точно даты и время следствием не установлены, уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 36 726 815 рублей, что в соответствии с примечанием № к статье 199 УК РФ, является крупным размером, поскольку сумма, превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей (п. 1 в ред. Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ).

Действия ФИО3 органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального Закона от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ) - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Настоящее уголовное дело поступило в Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры ДД.ММ.ГГГГ и подсудно Сургутскому городскому суду ХМАО-Югры.

Копия обвинительного заключения вручена обвиняемому ФИО3 – ДД.ММ.ГГГГ. 

По уголовному делу заявлено ходатайство обвиняемым ФИО3, защитником Шкредовым А.В. о проведении предварительного слушания. 

В ходе предварительного слушания защитником Шкредовым А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, а также снятии ареста с имущества.

Обвиняемый ФИО3 был согласен с прекращением уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны. Ходатайство защитника в части снятия ареста на имущество поддержал.

Прокурор Иванкив Т.Ф. не возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, вместе с тем считала необходимым имущество не освобождать из под ареста, в связи с имеющимся гражданским иском. 

Выслушав мнения сторон, суд полагает необходимым удовлетворить ходатайство по следующим основаниям.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания суд вправе принять решение, в том числе о прекращении уголовного дела.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести, со дня совершения этого преступления прошло более двух лет.

Учитывая, что уголовное дело поступило в Сургутский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть по истечению срока привлечения ФИО3 к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, от суда и органов предварительного следствия обвиняемый не уклонялся, суд удовлетворяет ходатайство стороны защиты и прекращает уголовное дело по не реабилитирующим основаниям, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер; поскольку наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела. Соответственно, ч. 9 ст. 115 УПК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает возможность сохранения указанной меры процессуального принуждения (наложение ареста на имущество) лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ); но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу, тем более в случае, если предъявленный гражданский иск был оставлен без рассмотрения.

Таким образом, наложенный арест - ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ постановлениями Сургутского городского суда на имущество ООО «ПСП Сургутгазстрой» подлежит отмене, ввиду прекращения уголовного дела.

Гражданский иск суд считает необходимым оставить без рассмотрения, с сохранением права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства. 

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО3 в виде обязательства о явке, после вступления постановления в законную силу следует отменить. 

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в порядке ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 236 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО3 в виде обязательства о явке после вступления постановления в законную силу отменить. 

Гражданский иск заместителя прокурора г. Сургута оставить без рассмотрения, сохранив право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

После вступления постановления в законную силу наложенный арест: 

- ДД.ММ.ГГГГ постановлением Сургутского городского суда ХМАО-Югры на имущество: склад № общей площадью 665,5 кв.м., расположенным по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, 

<

адрес>, сооружение 5, расположенный на земельном участке общей площадью 1251 кв.м. кадастровый №, стоимостью 12 680 000 рублей; сооружение железнодорожного транспорта – подкрановыми путями козлового крана, протяженностью 280 м., расположенным по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, г. Сургут, Восточный промрайон, 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 3 985 000 рублей; производственный корпус базы общей площадью 679,7 кв.м., расположенным по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, 

<

адрес>, сооружение 4, расположенный на земельном участке общей площадью 1339 кв.м., кадастровый №, стоимостью 12 470 000 рублей, а всего общей стоимостью 29 135 000 рублей – отменить;

- ДД.ММ.ГГГГ постановлением Сургутского городского суда ХМАО-Югры на имущество: здание нежилое, площадью 665,5 кв.м., расположенное по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 10 916 000 рублей;

сооружение производственного назначения, площадью 1049,3 кв.м., расположенное по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, 

<

адрес>, кадастровый №, стоимостью 4 798 000 рублей; здание нежилое, площадью 679,7 кв.м., расположенное по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, 

<

адрес>, сооружение 4, кадастровый №, стоимостью 10 575 000 рублей – отменить. 

Вещественные доказательства, в соответствии со ст. 81 УПК РФ, после вступления постановления в законную силу: 

1) компакт диски DVD-R «VS» № и №, предоставленные УФНС России по ХМАО-Югре сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела; 

2) документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО1 по адресу: 

<

адрес>: штатное замещение ООО «Сибстрой» 2016-2019 г.г., штатное замещение ООО «Сибмехстрой» 2018-2021 г.г. штатное замещение ООО ПСП «Сургутгазстрой» 2014-2021 г.г., штатное замещение ООО «Промстрой» 2020-2021 г.г., штатное замещение ООО «Спецстрой» 2018-2020 г.г., штатное замещение с пометкой ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ДД.ММ.ГГГГ, реестр договоров 2017-2018 год ООО «Сибстрой», реестр договоров 2017-2018 год ООО «Сибстрой», реестр договоров ООО «Сибстрой 2018 год, реестр договоров ООО «Сибстрой» на 4 листах формата А3, реестр договоров с пометкой «24.11.2021» ООО «Спецстрой», ООО «Сибстрой», ООО «Промстрой, реестр договоров 2020 год ООО «Промстрой», Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за январь 2018 – декабрь 2018 года – вернуть ООО «Сибстрой»;

3) первичные бухгалтерские документы, предоставленные ООО ПСП «Сургутгазстрой» по подрядным организациям ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой» за январь-декабрь 2018 года, а также налоговые декларации по НДС, книги покупок и продаж за 2018 год – вернуть ООО ПСП «Сургутгазстрой»;

4) предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО ПСП «Сургутазстрой» по адресу: 

<

адрес>: 

- налоговые декларации ООО ПСП «Сургутгазстрой» и книги покупок ООО ПСП «Сургутгазстрой» за 2018-2019 года – вернуть ООО ПСП «Сургутгазстрой»;

- исполнительная документация ООО ПСП «Сургутгазстрой», ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой», а также ООО «КПС» по объекту «Комплекс «Школа-Детский сад на 550 мест (330 учащихся / 220 мест) в 1-м микрорайоне «Центральный» г. Пыть-Ях» – вернуть ООО ПСП «Сургутгазстрой»;

- флешкарта «SP 16Gb» в корпусе серого цвета c выгрузкой базы данных 1С Бухгалтерия ООО ПСП «Сургутгазстрой» ИНН 

<

***> – хранить при уголовном деле. 

- папки-скоросшиватели красного цвета с учредительными документами ООО ПСП «Сургутгазстрой» ИНН 

<

***> в 2 томах – возвращенные на ответственное хранение руководителю ООО ПСП «Сургутгазстрой» ФИО3, оставить в его распоряжении; 

5) компакт диск с информацией о переписке, хранящейся в электронном почтовом ящике «ak-wk@mail.ru», «smit4433609@mail.ru», «urvantseva.83@mail.ru» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятого в ООО «ВК» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> – хранить в материалах уголовного дела;

6) материалы налоговой проверки в отношении ООО ПСП «Сургутгазстрой» ИНН 

<

***>, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФСН России по г. Сургуту по адресу: 

<

адрес> – вернуть ИФСН России по г. Сургуту;

7) компакт диск DVD-R с регистрационными делами ООО «Промторг» ИНН 

<

***>, ООО «Константа» ИНН 

<

***>, ООО «Стройкомплектация» ИНН 

<

***>, предоставленный Межрайонной ИФНС России № по г. Санкт-Петербургу с сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

8) компакт диск DVD-R с регистрационными делами ООО «Минералойлсургут» ИНН 

<

***>, ООО «Сибпласт» ИНН 

<

***>, ООО «Сибстрой» ИНН 

<

***>, ООО «Спецстрой» ИНН 

<

***>, ООО «Строительные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «Стройкомпани-Югра» ИНН 

<

***>, ООО «Уралдизель» ИНН 

<

***>, предоставленный Межрайонной ИФНС России № по ХМАО-Югре с сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

9) копии регистрационного дела ООО «Астмост» ИНН 

<

***>, предоставленные ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

10) копии регистрационного дела ООО «Эксперт Строй» ИНН 

<

***>, предоставленные ИФНС России № по городу Москве сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

11) копии регистрационных дел ООО «Арес» ИНН 

<

***>, ООО «Литон» ИНН 

<

***>, ООО «Легион-ч» ИНН 

<

***>, ООО «Модерн» ИНН 

<

***>, ООО «Вершина» ИНН 

<

***>, предоставленные Межрайонной ИФНС № по Челябинской области сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

12) флешкарта «SP 16Gb» в корпусе серого цвета с документами ООО «Стройкомпани-Югра» по сделкам с ООО «Спецстрой», а также базой данных 1С Бухгалтерия ООО «Стройкомпани-Югра», изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО14 – хранить в материалах уголовного дела;

13) Компакт диск CD-R «VS», предоставленный ООО ПСП «Сургутгазстрой» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ с карточками счетов, оборотно-сальдовыми ведомостями, анализом счетов, отчетами по проводкам по счетам 10, 20, 60, 90.02 ООО «ПСП «Сургутгазстрой» за 2018-2019 года – хранить в материалах уголовного дела;

14) Компакт диск CD-R «VS», предоставленный ООО ПСП «Сургутгазстрой» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ с оборотно-сальдовыми ведомостями ООО ПСП «Сургутгазстрой» по счету 10, 20, 90.ДД.ММ.ГГГГ и 2019 года, анализами счетов, карточками счетов 10, 20, 60, 90.02 оборотно-сальдовыми ведомостями, книгами покупок ООО «Сибстрой» и ООО «Спецстрой» за 2018 и 2019 года – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение 15 суток со дня его вынесения путем подачи жалобы через Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры.

Председательствующий подпись Е.В. Купецкая

КОПИЯ ВЕРНА «9» января 2025 года

Подлинный документ находится в деле № 1-173/2025

УИД: 86RS0004-01-2024-021260-45

СУРГУТСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА ХМАО-ЮГРЫ

Судья Сургутского городского суда

_______________________________Купецкая Е.В.

Судебный акт не вступил в законную силу 

Секретарь с/з ________________Маликбаева Д.В.