Дело /________/а-2440/2024

70RS0/________/-65 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 октября 2024 года Кировский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего Усмановой Е.А., 

при секретаре Мусиной К.А., 

помощник судьи Николаева Ю.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по /________/ к ОА о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по /________/ (далее – УФНС России по /________/) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ОА о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований указано, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в орган в соответствии с п.4 ст.85, ст.400,409 НК Российской Федерации, ОА является собственником объектов недвижимости: 

-квартиры по адресу г. Томск, /________/, 69, кадастровый /________/, площадь 133,90, дата регистрации права /________/;

-иного строения, помещения и сооружения, адрес: г. Томск, /________/ пом. 46-2602, кадастровый /________/, площадь 304,30, дата регистрации права /________/;

-нежилого здания, адрес: г. Томск, /________/, 25, кадастровый /________/, площадь 1824,90, дата регистрации права /________/;

-нежилого здания, адрес: г. Томск, /________/, 25, стр. 2, кадастровый /________/, площадь 28,50, дата регистрации права /________/;

-нежилого здания, адрес: г. Томск, /________/, 25, стр. 4, кадастровый /________/, площадь 101,40, дата регистрации права /________/;

-нежилого здания, адрес: г. Томск, /________/, кадастровый /________/, площадь 330,30, дата регистрации права /________/;

-иного строения, помещения и сооружения, адрес: г. Томск, /________/, стр. 2, пом. 46-1831, кадастровый /________/, площадь 97, дата регистрации права /________/;

-сооружения, адрес: г. Томск, /________/, стр. 1; кадастровый /________/, площадь 751,80, дата регистрации права /________/, соответственно, налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. На основании ст. 403,404,408 НК Российской Федерации налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2022 год, направлено налоговое уведомление /________/ от /________/ с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2022 год по ОКТМО:69654408 в общей сумме 1747 руб. и налог на имущество физических лиц за 2022 по ОКТМО:69701000 в общей сумме 165044 руб. уплачен не был в установленный законом срок. На основании ст.69, 70 НК Российской Федерации направлено требование /________/ от /________/.

Также согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК Российской Федерации, /________/ от /________/ /________/-ОЗ «О транспортном налоге», на ОА зарегистрированы транспортные средства:

-автомобили легковые, государственный регистрационный знак: /________/, Марка/Модель: ТОYОТА RAV4, VIN: /________/, год выпуска 2011, дата регистрации права /________/.

-прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак: /________/, Марка/Модель: СFМОТО CF5002A снегоболотоход, год выпуска 2014, дата регистрации права /________/, являющиеся объектом налогообложения. На основании ст.357 НК Российской Федерации и ст. 2 Закона ОА является налогоплательщиком транспортного налога. На основании ст.ст.361. 362 НК Российской Федерации, Закона налоговый орган налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога за 2022 год в сумме 5432 руб., направлено налоговое уведомление /________/ от /________/ с извещением на уплату налога. 

Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленные налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, п.4 ст. 391, п. 11 ст.396 НК Российской Федерации ОА О.А. является собственником (пользователем, владельцем) объектов:

-земельный участок, адрес: /________/ Богашево с., Дом отдыха: «Богашевский», кадастровый /________/, площадь 41091, Дата регистрации права /________/;

-земельный участок, адрес: г. /________/, кадастровый /________/, площадь 7700, дата регистрации права 19.11. 2012;

-земельный участок, адрес: г. Томск, /________/, кадастровый /________/, площадь 29765, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/ /________/, площадь 9922, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1028, дата регистрации права /________/ дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 954, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 162, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 968, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1039, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1047, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1109, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 695, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1114, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1196, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1241, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1191, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1071, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1031, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1083, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1086, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/,

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1352, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/,

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1353, дата регистрации /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 752, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1044, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 955, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1806, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 963, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 863, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1170, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 965, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 762, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 743, дата регистрации права /________/; 

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1168, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1333, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 100, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1502, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 834. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 879, дата регистрации нрава /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1118, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1209, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1084, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1391, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 888. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1181, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 733, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, Площадь 1125, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 842, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1227. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 929, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 602, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1340, дата регистрации права /________/;

--земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1380. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1234, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1155. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 170. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 692. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 991, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1148, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1320, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1248. дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 162, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1001, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1293, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1358, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1349, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1002, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 56156, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1283, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1066, дата регистрации права 20.12,2012;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1287, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1267, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1389, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 757, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 920, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1027, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1200, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1434, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1056, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1226, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1221, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1208. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 819, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1295, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1230, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1229, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 121 1, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1357, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1104, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1400, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1087, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1084. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 978. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 848, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1284, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1297, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1329, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 801, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 879, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1523, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1226, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 121, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь I 197, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1333, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1050, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1315, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1225, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1175, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1305, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1040, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1324, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1383, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 850. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 882. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1050, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 194. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 183, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 981, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1200, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1142, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 968, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 922, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1265, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1017, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1038, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 991, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 2212, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 857, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/; площадь 1321, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1227, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 763, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1156, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1294, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1259, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 896, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1062, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1177, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 698, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1114, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1052, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1304, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1075, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1320, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1380, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1486, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1237, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1342, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 2253, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1032, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1275, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 137, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1110, дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/.35, площадь 890. дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1078. дата регистрации права /________/;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 896, дата регистрации права /________/,дата утраты права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 891, дата регистрации права /________/;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 857, дата регистрации права /________/, следовательно, налогоплательщиком земельного налога. На основании п. 3 ст. 363 НК Российской Федерации налогоплательщику направлено налоговое уведомление /________/ от /________/ с извещением на уплату налога. В установленный срок земельный налог за 2022 год в общей сумме 66506 руб. уплачен не был. 

/________/ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ОА в размере 362387 руб. /________/ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа. Административный истец просит суд взыскать с ОА в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 238729 руб., в том числе имущественный налог за 2022 год по ОКТМО 69701000 в общей сумме 165044 руб., имущественный налог за 2022 год по ОКТМО 69654408 в общей сумме 1747 руб., транспортный налог за 2022 в общей сумме 5432 руб., земельный налог за 2022 по ОКТМО 69701000 в сумме 25875 руб., земельный налог за 2022 по ОКТМО 69654408 в общей сумме 24765 руб., земельный налог за 2022 по ОКТМО 69654416 в общей сумме 15866 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по /________/ не явился, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ОА, извещенная о времени и месте рассмотрения спора надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, доказательств уважительности причин неявки не представила. 

Изучив доказательства, определив на основании ст. 150 КАС Российской Федерации рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, явка которых не признавалась судом обязательной, суд приходит к следующим выводам.

Как устанавливает ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги. Аналогичные положения содержатся также в п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 НК Российской Федерации. 

Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от /________/ /________/-П указал, что налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. 

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК Российской Федерации).

В соответствии с НК Российской Федерации, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19); обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ст. 44); обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, которая должна производиться налогоплательщиком самостоятельно, от своего имени и за счет собственных средств (ст. 45).

В соответствии со ст. 357 НК Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации.

Признание юридических и физических лиц налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на имя которых эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в предусмотренном ст. 362 НК Российской Федерации порядке от уполномоченных органов. Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 НК Российской Федерации). 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК Российской Федерации). 

Как следует из материалов дела, подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика-физического лица, за ОА значится зарегистрированным легковой автомобиль, государственный регистрационный знак: /________/ Марка/Модель: ТОYОТА RAV4, VIN: /________/, год выпуска 2011, дата регистрации права /________/; прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак: /________/, Марка/Модель: СFМОТО CF5002A снегоболотоход, VIN: год выпуска 2014, дата регистрации права /________/.

Статьей 359 НК Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

В соответствии со ст. 361 НК Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства. 

Согласно ст. /________/ от /________/ /________/-ОЗ «О транспортном налоге», налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно составляет 28 руб., другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) составляет 16 руб.

В соответствии со ст. 362 НК Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте (п.3).

Исходя из мощности двигателя транспортного средства, налоговым органом исчислена сумма транспортного налога на легковой автомобиль ТОYОТА RAV4, государственный регистрационный знак: 

<

***>, мощность двигателя 158 л.с. при налоговой ставке 28 руб. (с каждой лошадиной силы) за 2022 год в размере 4 424 руб., прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу СFМОТО CF5002A снегоболотоход, государственный регистрационный знак: 

<

***>, мощность двигателя 63 л.с. при налоговой ставке 16 руб. (с каждой лошадиной силы) за 2022 год в размере 1008 руб.

Как установлено судом, транспортный налог за 2022 год административным ответчиком уплачен не был, доказательств обратного материалы дела не содержат.

Согласно п. 1 ст. 399 НК Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК Российской Федерации).

В соответствии со ст. 401 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, следует из сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, что ОА принадлежит на праве собственности: 

-сооружение, адрес: /________/ отдыха,13,3, кадастровый /________/, площадь 107, дата регистрации права /________/;

-сооружение, адрес: /________/ отдыха,13, кадастровый /________/, площадь 940, дата регистрации права /________/;

-здание, адрес: /________/ отдыха,13, кадастровый /________/, площадь 42,8, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-иные строения, помещения и сооружения, адрес: г. Томск, /________/ пом. 46-2602, кадастровый /________/, площадь 304,30, дата регистрации права /________/;

-нежилое здание, адрес: г. Томск, /________/, кадастровый /________/, площадь 330,30, дата регистрации права /________/;

-иные строения, помещения и сооружения, адрес: г. Томск, /________/, стр. 2, пом. 46-1831, кадастровый /________/, площадь 97, дата регистрации права /________/;

-нежилое здание, адрес: г. Томск, /________/, 25, стр. 2, кадастровый /________/, площадь 28,50, дата регистрации права /________/;

-нежилое здание, адрес: г. Томск, /________/, 25, кадастровый /________/, площадь 1824,90, дата регистрации права /________/;

-нежилое здание, адрес: г. Томск, /________/, 25, стр. 4, кадастровый /________/, площадь 101,40, дата регистрации права /________/;

-здание склад, адрес: г. Томск, Усть-Киргизска 2-я, стр.5, кадастровый /________/, площадь 172,5, дата регистрации права /________/;

-гаражи, адрес: г. Томск, /________/,2, кадастровый /________/,площадь 93,1, дата регистрации права /________/;

-гаражи, адрес: г. Томск, /________/,1, кадастровый /________/,площадь 83,4, дата регистрации права /________/;

-объект незавершенного строительства, адрес: /________/ отдыха,13, кадастровый /________/, площадь 10, дата регистрации права /________/;

-иные строения, помещения и сооружения, адрес: /________/ отдыха,13,3, кадастровый /________/, площадь 703,6, дата регистрации права /________/, дата утраты права /________/;

-квартира, адрес: г. Томск, /________/, 69, кадастровый /________/, площадь 133,90, дата регистрации права /________/;

-сооружение, адрес: г. Томск, /________/, стр. 1; кадастровый /________/, площадь 751,80, дата регистрации права /________/.

Таким образом, на основании ст.ст. 400, 401 НК Российской Федерации, ОА является плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с нахождением в собственности недвижимого имущества.

Доказательств внесения изменений в установленном порядке относительно иного собственника указанного объекта недвижимого имущества, административным ответчиком не представлено.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

Согласно ст. 2 решения Думы Города Томска от /________/ /________/ «Об установлении на территории муниципального образования «Город Томск» налога на имущество физических лиц», в редакции действующий в налоговый период, устанавливались следующие налоговые ставки налога на имущество физических лиц: в отношении объектов налогообложения: жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната, единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом, хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства при кадастровой стоимости объектов налогообложения до 500000 руб. (включительно) - 0,2 %, свыше 500000 руб. - 0,3 %; гараж и машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 406 НК Российской Федерации - в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения согласно разделу 2 приложения 1 к настоящему решению: при кадастровой стоимости объектов налогообложения до 1 000 000 руб. - 0,1 %, свыше 1 000 000 руб. до 1 500 000 руб. - 0,2 %, свыше 1500000 руб. - 0,3 %; прочие объекты налогообложения - в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения согласно разделу 3 приложения 1 к настоящему решению: при кадастровой стоимости объектов налогообложения до 200000 руб. (включительно) в размере 0,1 %, при кадастровой стоимости объектов налогообложения свыше 200000 руб. до 1000 000 руб. (включительно) в размере 0,3 %, при кадастровой стоимости объектов налогообложения свыше 1000000 руб. в размере 0,5 %.

Исходя из кадастровой стоимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости, с учетом налоговых вычетов в соответствии со ст. 403 НК Российской Федерации, сооружения по адресу: /________/ отдыха,13,3, с кадастровым номером /________/ размере 1151 488 руб., налоговой ставки в размере 0,10 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 253 руб., сооружения по адресу: /________/ отдыха,13, с кадастровым номером /________/, в размере 968032 руб. налоговой ставки в размере 0,10 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 213 руб., здания по адресу: /________/ отдыха,13, с кадастровым номером /________/, в размере 780690 руб., налоговой ставки в размере 0,10 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 172 руб., иного строения, помещения и сооружения, по адресу: г. Томск, /________/ пом. 46-2602, с кадастровым номером /________/, в размере 8833867 руб., налоговой ставки в размере 2,00 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 116607 руб., нежилого здания по адресу: г. Томск, /________/, с кадастровым номером /________/, в размере 9011288 руб., налоговой ставки в размере 2,00 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 30 375 руб., иного строения, помещения и сооружения, по адресу: г. Томск, /________/, стр. 2, пом. 46-1831, с кадастровым номером /________/, в размере 2472957 руб., налоговой ставки в размере 0,50 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 6 044 руб., нежилого здания по адресу: г. Томск, /________/, 25, стр. 2, с кадастровым номером /________/, в размере 773501 руб., налоговой ставки в размере 0,30 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 1 160 руб., нежилого здания по адресу: г. Томск, /________/, 25, кадастровый /________/, в размере 49426089 руб., налоговой ставки в размере 0,50 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 104 746 руб., нежилого здания по адресу: г. Томск, /________/, 25, стр. 4, кадастровый /________/, в размере 2733654 руб., налоговой ставки в размере 0,50 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 6834 руб., здания по адресу: г. Томск, Усть-Киргизка 2-я, стр.5, с кадастровым номером /________/ в размере 2707334 руб., налоговой ставки в размере 0,50 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 2 978 руб., гаража по адресу: г. Томск, /________/,2, кадастровый /________/,в размере 1017801 руб., налоговой ставки в размере 0,20 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 896 руб., гаража по адресу: г. Томск, /________/,1, с кадастровым номером /________/,в размере 1136179 руб., налоговой ставки в размере 0,20 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 1 000 руб., жилого дома по адресу: /________/ отдыха,13,10, с кадастровым номером /________/, в размере 7151 руб., налоговой ставки в размере 0,10 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 2 руб., иного строения, помещения и сооружения, по адресу: /________/ отдыха,13,3, с кадастровым номером /________/ размере 5031440 руб., налоговой ставки в размере 0,10 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 1 107 руб., квартиры по адресу: г. Томск, /________/, 69, с кадастровым номером /________/, в размере 6254635 руб., налоговой ставки в размере 0,30 % с учетом коэффициента к налоговому периоду, налоговым органом исчислена сумма налога на имущество за 2022 год в размере 18062 руб.

Согласно п. 1 ст. 388 НК Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК Российской Федерации). 

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Судом установлено, следует из сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, что ОА принадлежит на праве собственности:

-земельный участок, адрес: /________/ Богашево с., Дом отдыха: «Богашевский», кадастровый /________/, площадь 41091, Дата регистрации права /________/, доля в праве 1/2;

-земельный участок, адрес: 

<

...> кадастровый /________/, площадь 7700, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/2;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 762, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 743, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3; 

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1168, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1333, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 100, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1502, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 834. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 879, дата регистрации нрава /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1118, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1209, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1084, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1391, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 888. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1181, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 733, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, Площадь 1125, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 842, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1227. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 929, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 602, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1340, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1380. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1234, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. Площадь 1155. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. Площадь 1 170. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 692. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 991, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1148, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1320, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1248. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 162, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1001, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1293, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1358, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1349, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3 доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1002, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 56156, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1283, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1066, дата регистрации права 20.12,2012, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1287, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1267, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1389, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 757, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 920, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1027, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1200, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1434, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1056, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1226, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1221, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1208. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 819, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1295, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1230, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1229, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 121 1, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1357, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1104, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1400, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1087, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1084. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 978. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 848, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1284, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1297, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1329, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 801, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 879, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1523, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1226, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 121, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь I 197, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1333, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1050, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1315, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1225, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1175, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1305, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1040, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 1324, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1383, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 850. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 882. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1050, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 194. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 183, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 981, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1200, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1142, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 968, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 922, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1265, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1017, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1038, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 991, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 2212, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 857, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/; площадь 1321, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1227, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 763, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1156, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1294, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1259, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 896, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1062, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1177, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 698, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1114, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1052, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1304, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1075, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1320, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1380, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1486, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1237, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1342, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 2253, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1032, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1275, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1 137, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1110, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

- земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 1078. дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/. площадь 891, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3;

-земельный участок, /________/, кадастровый /________/, площадь 857, дата регистрации права /________/, доля в праве 1/3.

Таким образом, на основании ст. 387 НК Российской Федерации, ОА являлся плательщиком земельного налога, в связи с нахождением в ее собственности указанного недвижимого имущества. 

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК Российской Федерации (п. 1 ст. 390 НК Российской Федерации).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 1, 2, 4 ст. 391 НК Российской Федерации).

В силу ст. 2 Положения о взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск», утв. решением Думы Города Томска от /________/ /________/, земельный налог на территории муниципального образования «Город Томск» взимается от кадастровой стоимости земельного участка по ставке в размере 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от /________/ № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как следует из материалов дела, исходя из кадастровой стоимости земельных участков, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости, налоговой ставки, налоговым органом исчислен размер земельного налога за 2022 год в сумме 66 506 руб.

Как установлено судом, транспортный налог за 2022 год, земельный налог за 2022 год, налог на имущество физических лиц за 2022 год, административным ответчиком уплачены не были, доказательств обратного материалы дела не содержат.

Поскольку в силу ст.ст. 362, 408, 408 НК Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога возложена на налоговые органы, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК Российской Федерации). 

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента (п. 2 ст. 52 НК Российской Федерации).

Поскольку в силу ст.ст. 362, 408, 408 НК Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога возложена на налоговые органы, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК Российской Федерации). 

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК Российской Федерации).

В соответствии с п. 6 ст. 58 НК Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговым органом ОА направлено налоговое уведомление от /________/ /________/, в котором предложено произвести оплату налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 290 449 руб., транспортного налога в размере 5432 руб., земельного налога в размере 66506 руб. в срок до /________/.

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных п. 7 ст. 45 НК Российской Федерации, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).

Федеральным законом от /________/ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с /________/), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу пункта 2 статьи 11.3 НК Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК Российской Федерации, совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу п. 1 ст. 4 Федерального закона от /________/ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется /________/ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на /________/ сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей); 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

На основании ч. 10 ст. 4 Федерального закона от /________/ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» денежные средства, поступившие после /________/ в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Согласно п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы (п.8 ст. 45 НК Российской Федерации).

В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 НК Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 69 НК Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст. 70 НК Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; в случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

Налоговым органом сформировано отрицательное сальдо ЕНС /________/ в сумме 1398157,13 руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате задолженности по состоянию на /________/ /________/, согласно которому ОА предложено погасить недоимку налога на имущество физических лиц в размере 317866,99 руб., 1587 руб., транспортный налог- 4181,17 руб., земельный налог – 79493,19 руб., 135633,85 руб., 122710 руб., страховые взносы ОПС 34 445 руб., страховые взносы ОМС 8 766 руб., пени – 159744,43 руб., в срок до 07.08.2023

Указанное требование направлено налоговым органом ОА в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, получено /________/.

Доказательств уплаты задолженности в срок, указанный в требовании, отсутствия отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты налоговых платежей за 2022 год, административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС Российской Федерации, налоговая инспекция вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ). Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом (ч. 1 ст. 62 КАС Российской Федерации).

Процедура и сроки взимания задолженности по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК Российской Федерации и гл. 32 КАС Российской Федерации, при этом их содержание свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пени, штрафа.

При рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 3 ст. 48 или п. 1 ст. 115 НК Российской Федерации сроки для обращения налоговых органов в суд (п. 20 Постановление Пленума Верховного Суда РФ /________/, Пленума ВАС РФ /________/ от /________/ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Требованием от /________/ /________/ установлен срок исполнения до /________/.

Отрицательное сальдо по ЕНС налогоплательщиком в срок не погашено.

В связи с увеличением размера отрицательного сальдо на сумму, превышающую 10000 руб., УФНС России по /________/ обратилось к мировому судье судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности с ОА

/________/ мировым судей судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска вынесен судебный приказ о взыскании с ОА в пользу соответствующего бюджета задолженности в сумме 362 387 руб., в том числе: 362 387 руб. по налогам.

Таким образом, с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налога и пени налоговый орган обратился к мировой судье в установленный законом срок.

/________/ определением мирового судьи судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска, судебный приказ от /________/ отменен. Соответственно, последним днем процессуального срока для подачи административного иска является /________/.

В Кировский районный суд г.Томска административное исковое заявление к ОА направлено /________/ посредством системы ГАС «Правосудие», т.е. без пропуска срока, установленного п. 3 ст. 48 НК Российской Федерации.

Материалами дела подтверждается наличие задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 166 791 руб., в том числе по ОКТМО 165044 руб., по ОКТМО 69654408 1747 руб., транспортного налога в размере 5 432 руб. за 2022 год, земельного налога в размере 66 506 руб. за 2022 год, в том числе по ОКТМО 69701000 25875 руб., по ОКТМО 69654408 24765 руб., по ОКТМО 69654416 15866 руб., не погашенной до настоящего времени, в связи с чем указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика. 

В соответствии со ст. 114 КАС Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования «Город Томск» в сумме 5587,29 руб., исчисленная по правилам ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент подачи иска).

Руководствуясь ст.ст. 177-180 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по /________/ к ОА удовлетворить.

Взыскать с ОА в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 238 729 рублей, в том числе имущественный налог за 2022 год по ОКТМО 69701000 в общей сумме 165044 рублей, имущественный налог за 2022 год по ОКТМО 69654408 в общей сумме 1747 рублей, транспортный налог за 2022 год в общей сумме 5432 рублей, земельный налог за 2022 год по ОКТМО 69701000 в сумме 25875 рублей, земельный налог за 2022 год по ОКТМО 69654408 в общей сумме 24765 рублей, земельный налог за 2022 год по ОКТМО 69654416 в общей сумме 15866 рублей.

Взыскание произвести по следующим реквизитам: получатель: УФК по /________/ Федерального казначейства по /________/ (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 

<

***>, КПП 770801001, Банк получателя: Отделение Тула Банка России //УФК по /________/, расчетный счет 40/________/, Корсчет 03/________/, БИК 017003983, КБК 18/________/.

Взыскать с ОА государственную пошлину в бюджет муниципального образования «Город Томск» в размере 5 587 рублей 29 копеек. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Томский областной суд через Кировский районный суд г.Томска в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Е.А. Усманова

Решение в окончательной форме изготовлено /________/.