Дело № 2а-513/2025 

УИД 42RS0015-01-2025-000018-90

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 марта 2025 года г. Новокузнецк

Заводской районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области 

в составе судьи Чмыховой Т.Н.,

при секретаре судебного заседания Щербаковой О.Х.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность транспортному налогу с физических лиц за 2020-2022 гг. в размере 12884,00 руб., сумму пени в общем размере 1146,69 руб., всего: 14030,69 руб. 

Заявленные требования мотивирует тем, ФИО1 (далее по тексту - налогоплательщик, административный ответчик) является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России ... по ... - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция 4253).

Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от ... создана Межрайонная ИФНС России ... по ... - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция, Долговой центр).

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по ... - Кузбассу ... от ..., в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с ... налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

I. ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020-2022 годы, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства: 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

...

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее ..., за 2021 год – не позднее ..., за 2022 год – не позднее ....

Ответчику направлено налоговое уведомление: ... от ... с указанием сумм налога за 2020-2022 гг., однако в установленные НК РФ сроки ...2 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2020-2022 гг. соответственно. 

Ответчику направлено требование ... от ... об уплате налога и пени со сроком уплаты до ..., однако в установленные сроки ...2 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2020-2022 гг. в размере ...

В связи со вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от ... О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа ... от ... составляло ..., в том числе пени ... руб. ранее принятые меры отсутствуют.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа ... от ...: .... (сальдо по пени на момент формирования заявления – ...) – 0,00 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = ...

Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ сформировано и направлено ФИО1 требование об уплате задолженности ... от ... с сумой задолженности по налогам и пени в общем размере 14016,67 руб. в срок до .... В установленный срок вышеуказанное требование не исполнено.

До настоящего времени подлежащие оплате сумма задолженности по налогам и пени административным ответчиком не оплачены.

Долговым центром мировому судье судебного участка ... Заводского судебного района ... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, о чем по делу ...а-4414/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка ... Заводского судебного района г. Кемерово от ... вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

В судебное заседание представитель административного истца, а также представитель заинтересованного лица МИФНС России ... по Кемеровской области - Кузбассу не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения административных исковых требований, пояснил, ...

Выслушав ФИО1, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, и ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В силу ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога, уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки. 

Согласно ч. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

В силу ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге" (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002), установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога, признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование направляется при наличии недоимки (пункт 2 статьи 69).

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2023 года, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета (далее также - ЕНС) этого лица, а в случае, если отрицательное сальдо ЕНС лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" установлено, что предусмотренные Кодексом предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве физического лица (л.д. 7).

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020-2022 гг., что подтверждается следующим.

...

...

... 

...

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее ..., за 2021 год – не позднее ..., за 2022 год – не позднее ....

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление ... от ... с указанием сумм налога за 2020-2022 г.г. (л.д. 14 об.).

Однако в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил транспортный налог с физических лиц за 2020-2022 гг.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование ... от ... об уплате транспортного налога, в котором предложено в срок до ... погасить задолженность (л.д. 13 об. – 14).

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за период с 2023-2024 гг. в общей сумме 1146,69 руб. (л.д. 18). 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по транспортному налогу с физических лиц административным ответчиком не оплачены.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 6 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, имеющие легковые автомобили, мотоциклы, грузовые автомобили и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, если начисленная сумма транспортного налога равна или менее 2100 рублей. 

В случае, если исчисляемая сумма транспортного налога более 2100 рублей, то исчисляемая сумма транспортного налога снижается на 2100 рублей. 

При наличии у налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с настоящим подпунктом, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на транспортное средство с максимальной исчисленной суммой налога.

Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2018 года, если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 2100 рублей.

Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства из категорий транспортных средств, указанных в подпункте 1 настоящей статьи.

Согласно ответа на запрос из Межрайонной ИФНС ... по ... – Кузбассу ФИО1 согласно поступившим сведениям из ГИБДД ... в отношении транспортных ...

Из представленного ...2 МИФНС ... по ... от ... следует, что транспортный налог за автомобиль с ... ...

Исходя из вышеизложенного, суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме административные исковые требования, предъявленные к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций в заявленном размере за период с 2020 по 2022гг ....

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным истцом мировому судье судебного участка ... Заводского судебного района ... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... по делу ... вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога за период с 2020 по 2022 гг., пени в общем размере ... руб., а также расходов по оплате госпошлины в размере ... руб.

... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 19).

... административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением в Заводской районный суд ..., то есть в пределах установленного шестимесячного срока, таким образом, суд полагает, что налоговым органом не пропущен срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1.

В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, судебные расходы по делу подлежат взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты налогов, в размере 4000 руб. (ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом на основании Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями БК РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а именно, положениями п. 2 ст. 61.1 БК РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ...2, ... в доход местного бюджета задолженность по транспортному налогу и пеням в размере 14030 руб. 69 коп., из которых:

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2020-2022 гг. в размере 12884,00 руб.,

- сумму пени в общем размере 1146,69 руб..

Взыскать с ФИО1, ... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 руб.. 

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Заводской районный суд г. Новокузнецка в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме – 12.03.2025. 

Судья Т.Н. Чмыхова