Дело № 67RS0003-01-2019-003561-46 

Производство №1-15/20

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 мая 2020 года г. Смоленск

Промышленный районный суд г.Смоленска в составе: 

председательствующего Морозовой О.В., 

при секретарях: Платоненковой К.А., Филимоненковой И.А., помощнике судьи Иванушкиной А.В., 

с участием государственных обвинителей: Божковой Т.А., Калугина В.Н., Новиковой Ю.С., Шелкова Д.А., Завьяловой Н.Н.,

защитника Полушкина И.Ю.,

подсудимого ФИО5а В.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, образование среднее специальное, женатого, пенсионера, имеющего хронические заболевания, инвалидности не имеющего, не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, в порядке ст.ст.91, 92 УПК РФ не задерживался, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, 

у с т а н о в и л:

Подсудимый ФИО5 В.И. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года, являясь единственным участником и руководителем общества с ограниченной ответственностью Смоленская финансово-промышленно-строительная корпорация «ЩИТ» (далее по тексту – ООО СФПСК «ЩИТ»), расположенной по адресу: г. Смоленск, п. Тихвинка, д. 44, выполняя управленческие функции в указанной организации, в том числе связанные с распоряжением имущества, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, будучи осведомленным о наличии значительной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме от 5 908 267,66 руб. до 27 297 889,42 руб. и о принятых ИФНС России по г. Смоленску и МРИ ФНС России № 1 по Смоленской области мерах по принудительному её взысканию, в том числе о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета Общества, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 24, 45, 46, 76 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, умышленно, путем принятия единоличных управленческих решений, осуществлял приходно-расходные денежные операции из кассы ООО СФПСК «ЩИТ», в том числе путем получения их под отчет, путем зачета взаимных требований с контрагентами и с использованием расчетных счетов иных юридических лиц, минуя расчетные счета возглавляемого им Общества, сокрыл денежные средства ООО СФПСК «ЩИТ» в сумме 20 418 658, 35 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в указанной сумме, то есть в особо крупном размере.

Так, ООО СФПСК «ЩИТ» создано 4 ноября 1994 года и зарегистрировано Постановлением мэра г. Смоленска 30 декабря 1994 года № 929, регистрационный номер № 5250. 14 ноября 2002 года Общество зарегистрировано в качестве юридического лица с присвоением основного государственного регистрационного номера 1026701443009.

Единственным участником и руководителем ООО СФПСК «ЩИТ» на основании Устава ООО СФПСК «ЩИТ», утвержденного решением единственного участника Общества № 4 от 1 декабря 2016 года, в период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года являлся ФИО5 В.И., приступив к исполнению обязанностей президента корпорации с 15 января 2003 года. Полномочия ФИО5а В.И., как руководителя ООО СФПСК «ЩИТ», прекращены с 15 мая 2018 года, с момента начала конкурсного производства в рамках процедуры банкротства ООО СФПСК «ЩИТ».

В 2017-2018 г.г. для осуществления деятельности ООО СФПСК «ЩИТ» имело расчетные счета: № 

<

***>, № 40702810923250001037, № 40702810023250001267, № 40702810323250001268, № 40702810423250001388, открытые в филиале Банка ВТБ (ПАО); № 40702810459000400012, № 40702810959020000167, открытые в Смоленском отделении № 8609 ПАО «Сбербанк»; № 40702810101000107182, открытый в ООО Банк «СКИБ». 

В период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года ООО СФПСК «ЩИТ» являлось крупным недоимщиком по уплате налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) за 3-4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, по уплате налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 3-4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, транспортного налога за 2017 год, налога на имущество организаций за 2017 года, земельного налога за 2017 год и страховых взносов за 3-4 квартал 2017 года и 1 квартал 2018 года. 

Задолженность ООО СФПСК «ЩИТ» по налоговым платежам и страховым взносам, без учета пени и штрафа, по состоянию на 1 декабря 2017 года составила 5 908 267,66 рублей, по состоянию на 15 мая 2018 года составила 27 297 889,42 руб. 

В целях обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов ИФНС России по г. Смоленску и Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области, в отношении ООО СФПСК «ЩИТ» были приняты меры по принудительному взысканию указанной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, и в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» направлены требования об уплате налога и сбора с установлением срока их исполнения.

В связи с неисполнением ООО СФПСК «ЩИТ» вышеназванных требований налоговым органом в отношении Общества вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств, для исполнения которых в банки, где открыты счета Общества, были направлены поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации (инкассовые поручения) на общую сумму 21 065 438,24 руб., и вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств в отношении расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ», открытых в банках.

Сумма неоплаченных инкассовых поручений, выставленных налоговым органом на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» по уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на 15 мая 2018 года составила 20 418 658,35 руб.

В период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года ФИО5 В.И., в условиях сложившейся негативной финансовой ситуации, связанной с возросшей недоимкой Общества по уплате в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, достоверно зная, что, в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» в связи с выставленными инкассовыми поручениями, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения образовавшейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в целях сохранения своих личных активов, как единственного участника и кредитора ООО СФПСК «ЩИТ», и активов взаимозависимых с ним лиц, в целях сохранения и использования денежных средств в виде неуплаченных налогов и обеспечения дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности его организации и получения прибыли, в нарушение направленных налоговым органом в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, путем принятия соответствующих управленческих решений, осуществлял приходно-расходные денежные операции из кассы ООО СФПСК «ЩИТ», в том числе путем получения их под отчет, а также путем зачета взаимных требований с контрагентами и использования расчетных счетов иных юридических лиц, минуя расчетные счета возглавляемого им Общества, также обеспечил возврат как себе лично, так и в возглавляемое сыном ФИО5а В.И. ООО «ИВУ» предоставленные в ООО СФПСК «ЩИТ» краткосрочные займы. 

Так, в рамках заключенного договора № 41/17-16 от 1 ноября 2017 года между ООО СФПСК «ЩИТ» и ООО «ТехАтомСтрой» ФИО5 В.И. дал поручение на составление, подписал и направил в адрес руководителя ООО «ТехАтомСтрой» письмо (финансовое поручение) № 513 от 20 декабря 2017 года о перечислении в счет оплаты за выполненные его организацией работы по договору № 41/17-16 в адрес ООО «Доннеруд» денежных средств в сумме 1 119 600 руб. с назначением платежа «за металлопрокат ООО «Доннеруд» по счету № 1354 от 3 ноября 2017 года». Таким образом, ООО «ТехАтомСтрой» платежным поручением № 617 от 2 февраля 2018 года перечислило на расчетный счет ООО «Доннеруд» денежные средства в размере 1 119 600 руб., которые должны были пойти на погашение недоимки ООО СФПСК «ЩИТ» по налогам, сборам и страховым взносам, то есть, минуя расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ».

Также, с целью сокрытия денежных средств ООО СФПСК «ЩИТ» от принудительного взыскания в счет погашения недоимки по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО5 В.И., действуя умышленно и в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 24, 45, 46, 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, в период времени с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года, минуя расчетные счета организации, осуществлял расчеты с контрагентами кредиторами ООО СФПСК «ЩИТ» путем зачета взаимных требований.

Так, 27 декабря 2017 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице президента ФИО5а В.И. и ООО «ИВУ» в лице директора ФИО2 №1 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ» передало по акту приема-передачи от 27 декабря 2017 года в адрес ООО «ИВУ» объект недвижимости – Газопровод высокого и низкого давления в дер. Алексино-1, стоимостью 4 012 000 руб., которые на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили, так как расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований. 

31 декабря 2017 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и ООО «ИВУ» в лице директора ФИО2 №1 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ» передало по акту приема-передачи от 31 декабря 2017 года в адрес ООО «ИВУ» объект недвижимости – Газопровод СТО «Луч» стоимостью 1 575 300 руб., расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований в сумме 1 575 300 руб., таким образом денежные средства на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили.

25 января 2018 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и ООО «Фирма Газтехмонтаж» в лице директора ФИО2 №5 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ» передало по акту приема-передачи от 25 января 2018 года в адрес ООО «Фирма Газтехмонтаж» объект недвижимости – Газопровод высокого и низкого давления в д. Алексино-2 за 5 954 903,48 руб., которые на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили, так как расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований в указанной сумме.

29 января 2018 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и индивидуальным предпринимателем ФИО2 №4 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ» передало по акту приема-передачи от 29 января 2018 года ФИО2 №4 оборудование общей стоимостью 528 640 руб., которые на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили, так как расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований в указанной сумме.

19 февраля 2018 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и ООО «Газтехмонтаж» в лице директора ФИО2 №5 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ», передало по акту приема-передачи от 19 февраля 2018 года в адрес ООО «Газтехмонтаж» оборудование общей стоимостью 842 520 руб., которые на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили, так как расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований в указанной сумме.

20 февраля 2018 года между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и ООО «ИВУ» в лице директора ФИО2 №1 заключен договор купли-продажи, по которому ООО СФПСК «ЩИТ» передало по акту приема-передачи от 20 февраля 2018 года в адрес ООО «ИВУ» оборудование общей стоимостью 696 200 руб., которые на расчетный счет ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили, так как расчет в рамках указанного договора произведен в полном объеме путем зачета взаимных требований в указанной сумме.

В результате названных финансовых операций с имуществом ООО СФПСК «ЩИТ» денежные средства в общей сумме 13 609 563,48 руб. на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили.

В тот же период ФИО5 В.И., как руководитель ООО СФПСК «ЩИТ», умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, будучи осведомленным о датах и суммах, поступлений на расчетные счета организации денежных средств от контрагентов, организовал поступление в кассу Общества денежных средств, полученных на выплату заработной платы работникам ООО СФПСК «ЩИТ» с расчетных счетов организации, движение средств по которым было приостановлено решениями налоговых органов, и дальнейшее их расходование на расчеты последующей очередности исполнению обязанности по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов.

Так, с расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ», открытых в Смоленском филиале Банка «ВТБ» (ПАО) и в Смоленском отделении № 8609 ПАО «Сбербанк», на выдачу заработной платы и выплаты социального характера получено наличными 24 745 771,88 руб., которые внесены в кассу организации, с целью иметь возможность распорядиться ими по своему усмотрению и воспрепятствовать их принудительному взысканию с расчетных счетов по решениям налогового органа.

За период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года единоличными решениями президента Общества ФИО5а В.И. поступившие в кассу ООО СФ ПСК «ЩИТ» денежные средства были израсходованы в следующих направлениях: оплата поставщикам – 412 526,15 руб.; погашение краткосрочных займов – 11 154 753,21 руб., в том числе себе лично в сумме 230 000 руб., так и взаимозависимым лицам: своему сыну ФИО2 №1 в сумме 649 000 руб. и ООО «ИВУ» в сумме 10 275 753,21 руб., руководителем которого также является ФИО2 №1; на выплату заработной платы - 11 675 815,24 руб.; услуги банка 33 184,89 руб.; выдано под отчет сотрудникам организации - 4 678 148,95 руб., из которых по поручению ФИО5а В.И. израсходовано 2 336 527,80 руб. на: приобретение материалов – 861 112,81 руб.; расходы на нужды основного производства – 284 178,52 руб.; расходы на нужды вспомогательного производства – 59 687 руб.; общехозяйственные расходы – 60 644,49 руб.; расчеты с поставщиками – 936 749,52 руб.; расчеты с различными кредиторами – 58 957,05 руб.; прочие расходы – 75 198,41 руб. 

Таким образом, общая сумма денежных средств, направленных руководителем ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5ым В.И. на расчеты очередности, последующей исполнению обязанности по перечислению в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, составила за период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года – 28 666 155,53 руб. (1 119 600 руб., 4 012 000 руб., 1 575 300 руб., 5 954 903,48 руб., 528 640 руб., 842 520 руб., 696 200 руб., 412 526,15 руб., 11 154 753,21 руб., 33 184,89 руб., 2 336 527,80 руб.), что позволяло организации погасить в полном объеме предъявленную к принудительному взысканию недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, однако, руководитель организации ФИО5 В.И. данные денежные средства на уплату указанной недоимки в сумме 20 418 658,35 руб. не направил, а совершил их сокрытие от принятых налоговым органом мер принудительного взыскания и распорядился ими по своему усмотрению.

В судебном заседании подсудимый ФИО5 В.И. виновным себя признал частично, пояснил, что согласен с предъявленным обвинением в части сокрытия средств ООО СФПСК «ЩИТ» от принудительного взыскания, совершенного путем осуществления расчетов в сумме 1 119 600 руб. с использованием расчетного счета ООО «Техатомстрой», а также расходования средств из кассы организации в сумме 11 736 539. Данные действия были допущены им в условиях крайней необходимости, с целью предотвратить более значительный ущерб интересам государства, чем ущерб от непогашения задолженности по налогам, в связи с тем, что им заключены государственные контракты с Росатом и Росгвардия. С предъявленным обвинением, в части сокрытия средств организации, совершенного путем зачета взаимных требований при реализации имущества организации, он не согласен, поскольку в рамках взаимоотношений с ООО «ИВУ», ООО «Фирма Газтехмонтаж», ИП ФИО2 №4 и ООО «Газтехмонтаж» ООО СФПСК «ЩИТ» фактически производило расчет по действующим договорам в рамках обычного делового оборота, и в договорах с указанными контрагентами были предусмотрены различные способы расчетов, не противоречащих законодательству РФ, за оказанные услуги и поставленные товарно-материальные ценности.

Вина подсудимого ФИО5а В.И. в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, подтверждается показаниями самого подсудимого ФИО5а В.И., данными в ходе судебного следствия и в качестве обвиняемого, показаниями свидетелей ФИО2 №17, ФИО2 №16, ФИО2 №15, ФИО2 №14, ФИО2 №13, ФИО2 №12, ФИО2 №1, ФИО2 №11, ФИО2 №10, ФИО2 №9, ФИО2 №8, ФИО2 №7, ФИО2 №6, ФИО2 №5, ФИО2 №4, ФИО2 №3, ФИО2 №2, а также совокупностью иных доказательств, исследованных в ходе судебного следствия. 

Так, из показаний подсудимого ФИО5а В.И., с учетом оглашенных показаний, ранее данных им при производстве предварительного следствия, и полностью подтвержденных в судебном заседании (т. 8 л.д. 68-71), следует, что с января 2003 года он являлся руководителем ООО СФПСК «Щит». В связи с дефицитом оборотных средств и задержкой оплаты заказчиками за выполненные работы, приблизительно с октября 2017 года у Общества стала образовываться задолженность по налогам, которая к маю 2018 года, составила около 27 млн. руб. В связи с образовавшейся задолженностью по уплате налогов в бюджет, налоговым органом принимались меры к принудительному её взысканию, в виде направления требования об уплате налогов, выставлялись решения о приостановлении движения денежных средств по расчетным счетам, а также направлялись инкассовые поручения на списание задолженности по налогам за счет средств на расчетных счетах организации. О принимаемых налоговым органом мерах ему было известно, задолженность планировалось погасить за счет поступлений денежных средств от ОАО «РЖД», о чем свидетельствует гарантийное письмо, направленное им в ИФНС России по г. Смоленску № 22 от 7 февраля 2018 года, согласно которому, он как руководитель ООО СФПСК «ЩИТ» гарантировал погашение задолженности организации по налогам и сборам в марте 2018 года, из финансовых средств, причитающихся за выполненные организацией работы по объекту ОАО «РЖД» стоимость 40 млн. руб. С 2017 года по май 2018 года дебиторская задолженность предыдущих периодов погашена не была, оплатить налоги не представилось возможным. 24 июля 2019 года Арбитражным судом г. Москвы утверждено мировое соглашение между конкурсным управляющим ООО СФПСК «ЩИТ» и ОАО «РЖД» по погашению задолженности перед ООО СФПСК «ЩИТ» на сумму более 21 млн. руб. При поступлении средств на расчетные счета, они в бесспорном порядке списывались бы на погашение задолженности по налогам. При таких условиях, с расчетных счетов средства могли быть списаны лишь на заработную плату и на уплату задолженности по налогам, а осуществлять расчеты с контрагентами не представлялось возможным. С учетом указанных обстоятельств, а именно: блокировка расчетных счетов организации и нехватка свободных денежных средств, ставили под угрозу исполнение ООО СФПСК «ЩИТ» государственных контрактов, связанных с государственной тайной (по объектам «Росатом» и «Росгвардия»), что могло повлечь наиболее значительный ущерб интересам государства. В связи с этим он для выполнения условий контрактов направлял в банк требования о выдаче средств на выплату заработной платы работникам ООО СФПСК «ЩИТ», которые направлялись в кассу Общества, а в дальнейшем по его указанию расходовались на выплату заработной платы, на оплату материалов и оборудования, требовавшихся для исполнения условий государственных контрактов, а также частично на возврат займов, предоставленных Обществу на приобретение материалов и оборудования, на объекты Росатом и Росгвардии. Факт расходования средств организации на иные цели иначе как уплата задолженности по уплате налогов он признает и раскаивается в содеянном, данные действия совершал не умышленно, цели сокрытия не имел, считает, что действовал в условиях крайней необходимости, поскольку невыполнение условий контрактов могло привести к более значительному ущербу, чем ущерб от непогашения задолженности по налогам. Согласен в части сокрытия средств ООО СФПСК «ЩИТ» от принудительного взыскания, совершенного путем осуществления расчетов в сумме 1 119 600 руб. с использованием расчетного счета ООО «Техатомстрой», а также расходования средств из кассы организации. Погашались краткосрочные займы, как ООО «ИВУ», так и сыну лично. Договоры займа оформлялись с марта 2017 года. С предъявленным обвинением в части сокрытия средств организации, совершенного путем зачета взаимных требований при реализации имущества организации он не согласен, поскольку в рамках взаимоотношений с ООО «ИВУ», ООО «Фирма Газтехмонтаж», ИП ФИО2 №4 и ООО «Газтехмонтаж» ООО СФПСК «ЩИТ» фактически производило расчет по действующим договорам в рамках обычного делового оборота и в договорах с указанными контрагентами были предусмотрены различные способы расчетов, не противоречащих законодательству РФ, за оказанные услуги и поставленные товарно-материальные ценности. Стоимость находящегося на тот момент в собственности ООО СФПСК «ЩИТ» имущества в несколько раз превышала задолженность организации по уплате налогов. В налоговые органы по вопросу отсрочки уплаты образовавшейся задолженности в установленном законом порядке не обращался. 

Из показаний свидетеля ФИО2 №2 с учетом оглашенных показаний, ранее данных при производстве предварительного следствия и полностью подтвержденных в судебном заседании, усматривается, что она работала в должности главного бухгалтера ООО СФПСК «ЩИТ» до 23 июля 2018 года. Единственным участником и руководителем ООО СФПСК «ЩИТ» являлся ФИО1. С 16 апреля 2018 года решением ФИО5а В.И. была инициирована процедура добровольной ликвидации Общества, сам ФИО5 В.И. был освобожден от должности президента и назначен на должность ликвидатора, с полномочиями по управлению Обществом. В штате организации находилось до 400 человек, а по состоянию на 14 мая 2018 года – 35 работников. Для осуществления своей деятельности у Общества имелись расчетные счета в «Сбербанке», банке «ВТБ», ООО банк «СКИБ» и специальный счет в Казначействе для выполнения условий государственного оборонного заказа. При осуществлении деятельности, в обществе применяются в основном безналичные расчеты с контрагентами. Правом первой подписи бухгалтерских и банковских документов Общества обладает только президент ФИО5 В.И. С середины 2016 года финансовое положение ООО СФПСК «Щит» начало ухудшаться в связи с несоответствием фактических затрат организации сметным расценкам по ранее заключенным строительным договорам. Эти обстоятельства явились основной причиной возникшей у Общества задолженности по налогам и сборам, размер которой по состоянию на 15 мая 2018 года составила порядка 29 млн. руб. О существовании задолженности по уплате налогов и размере данной задолженности ФИО5 В.И. знал. Указаний об оплате задолженности по налогам в срок, установленный в требовании налогового органа, от ФИО5а В.И. в адрес бухгалтерии не поступало в виду отсутствия свободных денежных средств в организации. В связи с неуплатой задолженности налоговым органом приостанавливалось движение денежных средств по расчетным счетам ООО СФ ПСК «ЩИТ» в банках и на них выставлялись инкассовые поручения. О принимаемых мерах принудительного взыскания задолженности ФИО5 В.И. знал. С ноября 2017 года денежные средства, поступавшие на заблокированные расчетные счета, не возможно было направлять на текущую деятельность организации, а только на погашение задолженности по налогам и выплату заработной платы, в связи с этим ФИО3 было принято решение предоставлять в кредитные учреждения распоряжения на блокировку поступающих на расчетный счет денежных средств под заработную плату сотрудникам Общества и получать указанные денежные средства с расчетных счетов в кассу организации. Всего ООО СФ ПСК «ЩИТ» за период с декабря 2017 года по апрель 2018 года на основании направленных в кредитные организации распоряжений ФИО5а В.И. было сотрудниками бухгалтерии и ею лично получено с расчетных счетов организации порядка 20 млн. руб., поступавших от различных контрагентов. Распоряжения на получение денежных средств с расчетных счетов Общества под выплату зарплаты сотрудникам ООО СФПСК «ЩИТ» формировалось в бухгалтерии по указанию ФИО5а В.И. в указанных им суммах. Денежные средства по указанию ФИО5а В.И. в полном объеме снимались с расчетного счета сотрудниками бухгалтерии и в полном объеме помещались в кассу организации. Определением дальнейших направлений расходования денежных средств из кассы занимался ФИО5 В.И. По его указаниям часть денежных средств направлялась на выплату заработной платы, а остальные на финансирование текущей деятельности: закупку материалов, оплату коммунальных платежей, процентов по кредитам, аренды и другое. Часть денежных средств, полученных в период с декабря 2017 года по май 2018 года с заблокированных расчетных счетов на выплату заработной платы, по указаниям президента Общества ФИО5а В.И. была израсходована на погашение задолженности по кредитам и займам, в том числе с ООО «ИВУ», с ФИО1 и с ФИО2 №1. Часть средств, так же по указаниям ФИО5а В.И. была направлена на расчеты с контрагентами, а часть выдана под отчет сотрудникам Общества и израсходована в ходе текущей финансово-хозяйственной деятельности организации. Причиной, по которой денежные средства, поступившие с расчетных счетов в кассу организации, не были направлены президентом ФИО5ым В.И. на оплату задолженности по налогам, являлась необходимость выполнения работ по двум государственным объектам, связанным с государственной тайной, оплата работ по которым, впоследствии должна была пойти на уплату налогов. Основанием составления актов взаимозачетов между ООО СФПСК «Щит» и его контрагентами, без осуществления расчетов в безналичной форме, явилось наличие задолженностей перед контрагентами за оказанные ими услуги и отсутствием в ООО СФ ПСК «Щит» возможности погашать данные задолженности через расчетные счета в связи с их блокировкой налоговым органом. Основанием направления финансового распоряжения ООО СФ ПСК «Щит» в адрес ООО «Техатомстрой» с просьбой перечисления денежных средств в счет оплаты задолженности перед организацией в сумме 1 119 600 руб. в адрес ООО «Доннеруд», минуя зачисление указанных средств на расчетный счет ООО СФПСК «Щит», явилось наличие задолженности у указанной организации перед ООО СФПСК «Щит», а также наличие задолженности у ООО СФПСК «Щит» перед ООО «Доннеруд» и отсутствие возможности расчетов по указанным обязательствам через расчетные счета ООО СФПСК «Щит» в связи с их блокировкой налоговым органом. В Обществе была задолженность перед работниками по выплате заработной платы, в том числе и президенту Ускрееву В.И. При снятии денежных средств с расчетных счетов на выплату заработной платы суммы завышались (т. 3 л.д.170-177).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №3, данных ею ранее в ходе предварительного следствия, усматриваются аналогичные сведения, дополнительно указано, что в период с ноября 2016 года по 23 июля 2018 года она работала в должности бухгалтера ООО СФПСК «ЩИТ», и в период с марта 2012 года она занимает должность главного бухгалтера ООО «ИВУ», руководителем которого является ФИО2 №1. Основным видом деятельности ООО «ИВУ» является оптовая продажа строительными материалами, а также строительство. ООО «ИВУ» являлось основным поставщиком отделочных материалов для ООО СФ ПСК «ЩИТ». В рамках имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношений в ОООСФ ПСК «ЩИТ» по состоянию на конец 2017 года образовалась задолженность перед ООО «ИВУ», которая в дальнейшем была урегулирована путем составления актов взаиморасчетов (т. 3 л.д.178-183).

Из показаний свидетеля ФИО2 №4, с учетом оглашенных показаний, ранее данных им при производстве предварительного следствия, и полностью подтвержденных в судебном заседании, усматривается, что ООО СФПСК «ЩИТ» являлось его контрагентом. Им оказывались транспортные услуги по перевозке различных грузов, в том числе на объект Росгвардии. За оказанные услуги составлялись соответствующие акты: № 51 от 20 декабря 2017 года на сумму 132 000 руб., № от 10 ноября 2017 года на сумму 96 000 руб., № 50 от 30 ноября 2017 года на сумму 127 500 руб., № 10 от 29 января 2018 года на сумму 184 500 руб. Данные работы ООО СФПСК «Щит» не оплатило, в связи с чем у Общества образовалась задолженность в сумме 528 640 руб. В дальнейшем указанная задолженность была урегулирована путем передачи ему оборудования ООО СФ ПСК «Щит» на сумму 528 640 руб. Факт передачи оборудования ООО СФПСК «Щит» был оформлен договором купли-продажи от 29 января 2018 года и актом приема-передачи оборудования. После чего, был составлен акт взаимозачета, согласно которого был произведен взаимозачет на сумму 528 640 руб. между ООО СФПСК «Щит» и ИП ФИО2 №4 (т. 3 л.д. 184-200).

Согласно показаниям свидетеля ФИО2 №5, с учетом оглашенных показаний, ранее данных им при производстве предварительного следствия, и полностью подтвержденных в судебном заседании, он является руководителем ООО «Газтехмонтаж» и ООО «Фирма Газтехмонтаж». Основным видом деятельности ООО «Газтехмонтаж» является обслуживание и эксплуатация систем газоснабжения, строительство и проектирование систем газопровода. При расчетах с контрагентами в ООО «Газтехмонтаж» применяется как наличный, так и безналичный расчет. ООО СФПСК «ЩИТ» являлось его контрагентом. На основании ранее заключенных договоров об осуществлении технического обслуживания принадлежащих ООО СФПСК «Щит» газопроводов возглавляемое им ООО «Газтехмонтаж» в 2014-2017 г.г. выполняло указанный вид работ, при этом ООО СФПСК «ЩИТ» оплату выполненных работ не осуществляло, мотивируя это отсутствием средств. По факту выполненных работ, оплата по которым не была произведена, 1 февраля 2018 года им были составлены и направлены в адрес президента ОООСФПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И. акт выполненных работ и справка о стоимости работ, на общую сумму 842 520 руб. В дальнейшем указанная задолженность перед ООО «Газтехмонтаж» была урегулирована путем передачи оборудования ООО СФПСК «ЩИТ» на сумму 842 520 руб., что было подтверждено договором купли-продажи от 19 февраля 2018 года и актом приема-передачи оборудования, был составлен акт взаимозачета на сумму 842 520 руб. Основным видом деятельности ООО «Фирма Газтехмонтаж» является строительство инженерных систем. ООО СФПСК «ЩИТ» являлось его контрагентом. На основании ранее заключенных договоров в 2014-2016 г.г. ООО «Фирма Газтехмонтаж» выполняло в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» работы по строительству инженерных сетей четырех строившихся на территории Смоленской области детских садов (два в г. Рославль, один в пос. Красный и один в г. Смоленске). Оплата выполненных работ осуществлялась Общестовм не в полном объеме, в связи с чем по состоянию на 1 февраля 2017 года у ООО СФПСК «ЩИТ» образовалась задолженность перед ООО «Фирма Газтехмонтаж» в сумме 6 065 419, 56 руб., что было зафиксировано актом сверки расчетов между ООО «Фирма Газтехмонтаж» и ООО СФ ПСК «ЩИТ». Сумма задолженности ООО СФПСК «ЩИТ» была урегулирована частично, на сумму 5 954 903,48 руб. путем передачи газопровода высокого и низкого давления в дер. Алексино-2, принадлежавшего ООО СФ ПСК «ЩИТ», что подтверждалось договором купли-продажи от 25 января 2018 года на сумму 5 954 903,48 руб. и актом приема-передачи оборудования, был составлен акт взаимозачета на сумму 5 954 903,48 руб. Остаток задолженности ООО СФПСК «ЩИТ» перед ООО «Фирма Газтехмонтаж», сумму которой он не помнит, был предъявлен к взысканию в рамках Арбитражного разбирательства по вопросу банкротства ООО СФ ПСК «ЩИТ» (т. 5 л.д.4-98).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №6, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что он является генеральным директором ООО «Техатомстрой». Основным видом деятельности ООО «Техатомстрой» является выполнение строительно-монтажных работ различного уровня сложности. ООО «Техатомстрой» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО СФПСК «ЩИТ». В 2016 году ООО «Техатомстрой» выиграло тендер у АО «НИКИМТ-Атомстрой». В 2017 году с АО «НИКИМТ-Атомстрой» начало работу ООО СФПСК «ЩИТ». ООО «Техатомстрой» заплатил ООО СФПСК «ЩИТ» только за выполненную работу, произошло две оплаты: в суммах 1 112 589,50 руб. и 1 119 600,00 руб. По письму от ООО СФПСК «ЩИТ» ООО «Техатомстрой» перечислили на расчетный счет ООО «Доннеруд» оплату в размере 1 119 600,00 руб., которое являлось контрагентом ООО СФПСК «ЩИТ». Более никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Доннеруд» ООО «Техатомстрой» не имело. На расчетный счет ООО «Доннеруд» были переведены денежные средства в сумме 1 119 600 руб. по платежному поручению № 617 от 2 февраля 2018 года от ООО «Техатомстрой» с назначением платежа «за лист 12х18Н10Т 2x2000 за ООО СФПСК «ЩИТ» по письму № 513 от 20 декабря 2017 года (т. 5 л.д. 103-187). 

Согласно оглашенным показаниям ФИО2 №7, ранее данным им при производстве предварительного следствия, он является руководителем ООО «Доннеруд» Основным видом деятельности организации является купля-продажа металлопроката. ООО «Доннеруд» имело хозяйственные взаимоотношения с ООО СФПСК «ЩИТ», а именно одна сделка от 3 ноября 2017 года на поставку стали листовой нержавеющей в количестве 4 тонн на сумму 1 119 600 рублей. Обстоятельства данной сделки он не помнит. Оплата произошла 2 февраля 2018 года не от ООО СФПСК «Щит», а от ООО «Техатомсторой». Обстоятельства и причины невыплаты по своим обязательствам в срок по договору купли-продажи неизвестны. Расчет по договору осуществлялся в безналичной форме на банковский счет организации указанный в договоре. У ООО «Доннеруд» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Техатомсторой» не было. Основанием поступления на расчетный счет ООО «Доннеруд» по платежному поручению № 617 от 2 февраля 2018 года от ООО «Техатомсторой» денежных средств в сумме 1 119 600 руб. с назначением платежа «за лист 12х18Н10Т 2x2000 от ООО СФПСК «ЩИТ» по письму № 513 от 20 декабря 2017 года послужил договор от 26 октября 2017 года между ООО «Доннеруд» и ООО СФПСК «ЩИТ» на поставку товара. Инициатором таких расчетов являлось ООО СФПСК «ЩИТ», в связи с тем, что оно не могло состоятельно выполнить обязательств (т. 5 л.д. 192-248).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №8, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что она занимает должность заместителя начальника отдела урегулирования задолженностей и обеспечения процедур банкротства МРИ ФНС России № 1 по Смоленской области. В её должностные обязанности входит проверка соблюдения налогового законодательства юридическими и физическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями. По результатам мероприятий налогового контроля, был выявлен факт неуплаты налогов за налоговые периоды 2017-2018 г.г. у ООО СФПСК «ЩИТ». В целях взыскания выявленной задолженности по налогам в адрес Общества направлялись требования об уплате налогов, пеней, штрафов: № 1712 по состоянию расчетов на 05.02.2018, о взыскании земельного налога за 2017 год в сумме 736 руб. и пени за просрочку уплаты в сумме 20 089,89 руб., № 2297 по состоянию расчетов на 13.12.2017, о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 137 148 руб., № 2507 по состоянию расчетов на 27.12.2017, о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 177 988 руб., № 446 по состоянию расчетов на 13.03.2018, о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 101 046 руб., № 3656 по состоянию расчетов на 24.03.2018, о взыскании недоимки по земельному налогу и НДФЛ за 2017 год в сумме 1 060 059 руб., и пени за просрочку их уплаты в сумме 56 443,55 руб. В связи с неисполнением указанных требований в установленный в них срок выносились решения о принудительном взыскании недоимки за счет денежных средств на расчетных счетах Общества: № 1370 от 13.03.2018, о взыскании земельного налога за 2017 год в сумме 736 руб. и пени за просрочку уплаты в сумме 20 089,89 руб.,№ 91 от 29.01.2018, о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 137 148 руб., № 92 от 29.01.2018 о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 177 988 руб., № 2443 от 11.04.2018 о взыскании штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 101 046 руб., № 2752 от 28.04.2018 о взыскании недоимки по земельному налогу и НДФЛ за 2017 год в сумме 1 060 059 руб., и пени за просрочку их уплаты в сумме 56 443,55 руб. На расчетные счета организации направлялись инкассовые поручения: № 1783 от 13.03.2018; № 1782 от 13.03.2018; № 1784 от 13.03.2018; № 138 от 29.01.2018; № 139 от 29.01.2018; № 4013 от 11.04.2018; № 13800 от 28.04.2018; № 13801 от 28.04.2018; № 13803 от 28.04.2018; № 13802 от 28.04.2018 и решения о приостановлении операций по расчетным счетам. О решениях налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам, пеням, штрафам было известно налогоплательщику ООО СФПСК «ЩИТ», так как копия каждого решения направлялась в адрес последнего. Задолженность организации включена в реестр требований кредиторов в рамках конкурсного производства процедуры банкротства ООО СФПСК «ЩИТ» (т. 6 л.д. 54-76).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №13, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что она работает в должности начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Смоленской области. По результатам мероприятий налогового контроля, проведенных в отношении указанного налогоплательщика, сотрудниками ИФНС России по г. Смоленску и МРИ ФНС России № 1 по Смоленской области был выявлен факт неуплаты налогов за налоговые периоды 2017-2018 г.г. В целях обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов налоговым органом в отношении ООО СФПСК «ЩИТ» были приняты меры по принудительному взысканию указанной недоимки по налогам, сборам. Так, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» были направлены требования об уплате налога и сбора, а именно: № 105203 от 09.11.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб. со сроком исполнения до 16.11.2017; № 106423 от 09.11.2017 об уплате налога на имущество в сумме 146 470 руб., НДФЛ в сумме 685 394 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 2 573 921,01 руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховых пенсий в сумме 21 939,04 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 624 840,85 руб. со сроком исполнения до 23.11.2017; № 108839 от 06.12.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб. со сроком исполнения до 20.12.2017; № 110708 от 28.12.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб. со сроком исполнения до 19.01.2018; № 5983 от 05.02.2018 об уплате транспортного налога в сумме 177 083 руб., земельного налога в сумме 64 463 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2 442 568,22 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 17 572,05 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 604 542,07 руб. со сроком исполнения до 27.02.2018; № 1712 от 05.02.2018 об уплате земельного налога на сумму 736 руб., со сроком исполнения до 28.02.2018, № 3656 от 24.03.2018 об уплате земельного налога и НДФЛ на сумму 1 060 059 руб., со сроком исполнения до 17.04.2018,

№ 8161 от 06.03.2018 об уплате НДС в сумме 3 794 028 рублей со сроком исполнения до 29.03.2018, № 11488 от 03.04.2018 об уплате НДС в сумме 3 794 032 рублей со сроком исполнения до 24.04.2018, которые президентом ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5ым В.И., в установленный срок исполнены не были. В связи с неисполнением требований после истечения срока, установленного в них, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в отношении Общества вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств: № 42300 от 29.11.2017 о взыскании недоимки по налогам (НДС), в сумме 1 685 930 руб.; № 42431 от 30.11.2017 о взыскании недоимки по налогу на имущество, в сумме 146 470 руб., по НДФЛ, в сумме 685 394 руб., по страховым взносам, в сумме 2 573 921,01 руб., по страховым взносам, в сумме 21 939,04 руб. и в сумме 624 840,85 руб.; № 63 от 11.01.2018 о взыскании недоимки по налогам (НДС), в сумме 1 685 930 руб.; № 1288 от 31.01.2018 о взыскании недоимки по налогам (НДС), в сумме 1 685 930 руб.; № 7318 от 14.03.2018 о взыскании недоимки по транспортному налогу, в сумме 177 083 руб., по земельному налогу, в сумме 64 463 руб., по страховым взносам, в сумме 2 442 568,22 руб., по страховым взносам, в сумме 17 572,05 руб. и по страховым взносам, в сумме 604 542,07 руб.; № 1370 от 13.03.2018 о взыскании недоимки по налогам (земельный налог) на 736 руб.; № 2752 от 28.04.2018 о взыскании недоимки по налогам (земельный налог и НДФЛ) на 1 060 059 руб.; № 8937 от 05.04.2018 о взыскании недоимки по налогам (НДС), в сумме 3 794 028 руб.; № 11671 от 07.05.2018 о взыскании недоимки по налогам (НДС), в сумме 3 794 032 руб. Для исполнения указанных решений о взыскании налогов, сборов (страховых взносов) за счет денежных средств на счетах ООО СФПСК «ЩИТ», в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, в банки, в которых открыты счета Общества, были направлены поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации (инкассовые поручения), а именно: № 76522 от 29.11.2017 на сумму 1 685 930 руб. (по решению о взыскании № 42300 от 29.11.2017); № 76929 от 30.11.2017 на сумму 146 470 руб. (по решению о взыскании № 42431 от 30.11.2017); № 76931 от 30.11.2017 на сумму 685 394 руб. (по решению о взыскании № 42431 от 30.11.2017); № 76933 от 30.11.2017 на сумму 2 573 921,01 руб. (по решению о взыскании № 42431 от 30.11.2017); № 76935 от 30.11.2017 на сумму 21 939,04 руб. (по решению о взыскании № 42431 от 30.11.2017); № 76937 от 30.11.2017 на сумму 624 840,85 руб. (по решению о взыскании № 42431 от 30.11.2017); № 85 от 11.01.2018 на сумму 1 685 930 руб. (по решению о взыскании № 63 от 11.01.2018); № 2462 от 31.01.2018 на сумму 1 685 930 руб. (по решению о взыскании № 1288 от 31.01.2018); № 12728 от 14.03.2018 на сумму 177 083 руб. (по решению о взыскании № 7318 от 14.03.2018), № 12729 от 14.03.2018 на сумму 64 463 руб. (по решению о взыскании № 7318 от 14.03.2018), № 12730 от 14.03.2018 на сумму 2 442 568,22 руб. (по решению о взыскании № 7318 от 14.03.2018), № 12731 от 14.03.2018 на сумму 17 572,05 руб. (по решению о взыскании № 7318 от 14.03.2018), № 12732 от 14.03.2018 на сумму 604 542,07 руб. (по решению о взыскании № 7318 от 14.03.2018), № 1782 от 13.03.2018 на сумму 736 руб. (по решению о взыскании № 1370 от 13.03.2018), № 13800 от 28.04.2018 на сумму 736 руб. (по решению о взыскании № 2752 от 28.04.2018), № 13802 от 28.04.2018 на сумму 1 059 323 руб. (по решению о взыскании № 2752 от 28.04.2018), № 15571 от 05.04.2018 на сумму 3 794 028 руб. (по решению о взыскании № 8937 от 05.04.2018), № 20554 от 07.05.2018 на сумму 3 794 032 руб. (по решению о взыскании № 11671 от 07.05.2018). Одновременно с указанными решениями о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО СФПСК «ЩИТ» в банках. Принятыми налоговым органом мерами и вынесенными в связи с этим решениями по всем расчетным счетам ООО СФПСК «ЩИТ» движение денежных средств было приостановлено, что не позволяло руководителю ООО СФПСК «ЩИТ» свободно распоряжаться денежными средствами, а именно осуществлять их расходование на цели, не связанные с уплатой налогов и заработной платы, а также на иные платежи, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, либо выплату заработной платы. О каждом из указанных решений налогового органа ООО СФПСК «ЩИТ» было известно, так как копии решений направлялась в адрес последнего. Задолженность организации по уплате указанных налогов, пеней и штрафов не погашена, и включена в реестр требований кредиторов в рамках конкурсного производства процедуры банкротства ООО СФПСК «ЩИТ» (т. 6 л.д. 103-107).

Из показаний свидетеля ФИО2 №15, с учетом оглашенных показаний ранее данных при производстве предварительного следствия и полностью подтвержденных в судебном заседании, усматриваются аналогичные сведения, содержащиеся в показаниях свидетелей ФИО2 №13 и ФИО2 №8. Дополнительно пояснила, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности УФНС России по Смоленской области. Согласно нормам, изложенным в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также в рекомендациях Федеральной Налоговой службы России, приоритет при принятии решений о взыскании задолженности налогоплательщика за счет его имущества отдается статье 77 НК РФ. Наличие ареста, наложенного налоговым органом на имущество налогоплательщика, способствует более оперативному наложению ареста на такое имущество судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства, и предотвращению возможности сокрытия налогоплательщиком имущества, за счет которого должно быть произведено взыскание. В соответствии со ст. 77 НК РФ МИФНС России № 5 по Смоленской области выносились решения, постановления о наложении ареста на некоторое имущество должника. С запросами о рассмотрении возможности реструктуризации задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, ООО СФПСК «ЩИТ» в налоговые органы не обращалось (т. 7 л.д. 80-83).

Из показаний свидетеля ФИО2 №1, с учетом оглашенных показаний ранее данных при производстве предварительного следствия и полностью подтвержденных в судебном заседании, усматривается, что он является сыном подсудимого. С 2006 года по май 2018 года он работал в должности мастера и заместителя президента ООО СФПСК «ЩИТ». С 2007 года он является единственным участником и руководителем ООО «ИВУ». Из своих основных обязанностей, как заместителя президента ООО СФПСК «Щит» назвал управление производственной базой, обеспечение объектов материалами и техникой. Весь период его деятельности в ООО СФПСК «ЩИТ» руководителем организации являлся его отец ФИО5 В.И. Получение денежных средств под отчет из кассы ООО СФПСК «ЩИТ» в 2017-2018 г.г. осуществлялось им на основании распоряжений отца и было обусловлено производственной необходимостью. Все полученные им под отчет денежные средства направлялись на текущую деятельность – приобретение строительных материалов и иногда топлива, все это шло только на два значимых объекта по государственным контрактам «Росгвардия» и «Росатом». По каждому факту получения средств под отчет в бухгалтерию организации им предоставлялся авансовый отчет. Основным видом деятельности ООО «ИВУ» является производство строительных работ, а до начала 2018 года, также занимались оптовой торговлей строительными материалами. При осуществлении деятельности неоднократно являлись контрагентами ООО СФПСК «ЩИТ» как по вопросам производства строительных работ, так и поставки материалов. Расчеты в рамках данных взаимоотношений осуществлялись различными способами, в основном безналичным путем, через расчетные счета организации, расчетов за наличные средства не имелось, могли быть взаимозачеты (т. 6 л.д. 91-94).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №9, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что он работает в должности старшего специалиста Управления безопасности в Смоленском ОСБ № 8609 ПАО «Сбербанк». ООО СФПСК «ЩИТ» являлось клиентом Смоленского отделения ПАО «Сбербанк» и имело расчетные счета. В настоящее время все счета закрыты в связи с введением процедуры банкротства в отношении ООО СФПСК «ЩИТ». В 2017-2018 г.г. налоговым органом на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» были вынесены решения о приостановлении операций, а также направлены инкассовые поручения. С 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года на расчетный счет Общества поступали денежные средства в разных суммах, которые впоследствии снимались наличными представителем ООО СФПСК «ЩИТ». Снятие наличных средств с расчетного счета осуществляется на основании денежного чека, подписанного уполномоченными лицами организации, скрепленного печатью общества. В качестве основания снятия наличных денежных средств представителями ООО СФПСК «ЩИТ» была заявлена – выплата заработной платы и выплаты социального характера. Указанные денежные средства были выданы кассиром банка в заявленных суммах уполномоченному представителю общества (т. 6 л.д. 77-79).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №12, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что она работает в должности главного специалиста группы сопровождения ПАО «ВТБ». ООО СФПСК «ЩИТ» является клиентом Смоленского офиса ПАО «ВТБ» и имело открытые рублевые расчетные счета в количестве 5 штук. Все счета закрыты в связи с введением процедуры банкротства в отношении ООО СФПСК «ЩИТ». Налоговым органом на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» были вынесены решения о приостановлении операций, кроме того, по одному счету были выставлены инкассовые поручения. 14 февраля 2018 года на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 5 570 063 рубля 76 копеек, которые 15 февраля 2018 года представителем ООО СФПСК «ЩИТ» с указанного расчетного счета сняты наличными в полном объеме. Снятие наличных средств с расчетного счета осуществляется на основании денежного чека, подписанного уполномоченными лицами организации, скрепленного печатью общества. В качестве основания снятия наличных денежных средств, представителями ООО СФПСК «ЩИТ» была заявлена – выплата заработной платы сотрудникам ООО СФПСК «Щит» за декабрь 2017г., что было указано на обратной стороне чека и нашло свое отражение в выписке по счету. 19 апреля 2018 года на этот же расчетный счет поступили денежные средства в сумме 94 581 рубль 72 копейки, часть которых в сумме 26 813,64 руб. 20 апреля 2018 года снята наличными представителем ООО СФПСК «ЩИТ», а остаток средств был списан в принудительном порядке по исполнительным документам налогового органа в сумме 55 822 руб. и 11 946,08 руб. Снятие наличных средств с расчетного счета осуществлялось представителями ООО СФПСК «ЩИТ» на основании денежных чеков, подписанных уполномоченными лицами организации и скрепленных печатью общества. В качестве основания снятия наличных денежных средств, представителями ООО СФПСК «ЩИТ» была заявлена - выплата заработной платы сотрудникам ООО СФПСК «ЩИТ» за декабрь 2017 г. и февраль 2018 года, что было указано на обратной стороне чека и нашло свое отражение в выписке по счету (т. 6 л.д. 95-98).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №10, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что он работал в должности водителя в ООО СФПСК «ЩИТ». На должности руководителя был ФИО1, который занимал указанную должность до момента его увольнения из организации в 2018 году. ФИО2 финансовыми вопросами в организации не занимался. Все полученные им в организации денежные средства под отчет в 2017-2018 годах являлись денежными средствами, полученными на его командировочные расходы (проезд и ремонт машины, проживание и питание). По каждому факту получения средств под отчет в бухгалтерию организации предоставлялся авансовый отчет. На иные цели, кроме как на командировки, денежные средства в организации ему не выдавались и им не расходовались (т. 6 л.д. 83-86).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №11, ранее данных при производстве предварительного следствия, усматривается, что она в период с 2009 года по 2018 год работала в должности руководителя отдела материально-технического обеспечения ООО СФПСК «ЩИТ». В период её деятельности руководителем Общества являлся ФИО1. Все полученные ею, как руководителем материально-технического обеспечения, денежные средства под отчет в организации, являлись денежными средствами, полученными на приобретение строительных материалов, необходимых для ведения работ на объектах Общества. Приобретение материалов за наличный расчет было обусловлено производственной необходимостью. По каждому факту получения средств под отчет бухгалтерию организации предоставлялись авансовые отчеты. На иные цели, кроме как на цели, связанные со строительством, денежные средства в организации ей не выдавались и не расходовались (т. 6 л.д. 87-90).

Из показаний свидетеля ФИО2 №14 усматривается, что он в период с апреля 2008 года по июнь 2018 года работал в должности заместителя президента ООО СФПСК «ЩИТ». Основными обязанностями было ведение кадровой работы, делопроизводство, вопросы охраны труда, секретное делопроизводство и другие. Также занимался вопросами получения лицензий, свидетельств о допуске к работам и оформлением документов, необходимых для участия в конкурсе. В период его деятельности президентом Общества являлся ФИО5 В.И. Все полученные им в организации денежные средства под отчет в 2017-2018 годах являлись денежными средствами, полученными на расходы, связанные с общими нуждами организации, подарки для сотрудников и иные нужды. Денежные средства подотчет им получались в кассе организации. По каждому факту получения средств под отчет в бухгалтерию предоставлялись авансовые отчеты. У ООО СФПСК «Щит» было два проекта, связанных с государственным заказом и государственной тайной, – строительство пристроя хранилища отработанного ядерного топлива на атомной станции и строительство объекта для Росгвардии. Для участия в конкурсе по объекту для атомной станции организация должна была быть членом саморегулируемой организации, имеющим право выполнять работы в качестве генподрядчика, иметь ряд лицензий на выполнение большого спектра работ. На территории Смоленской области имелось подобных организаций не более трех. 

Из показаний свидетеля ФИО2 №16, с учетом оглашенных показаний, данных на предварительном следствии, усматривается, что он работает на Смоленской атомной станции в должности главного инженера управления капитального строительства. ООО СФПСК «ЩИТ» выступала как в качестве подрядчика Смоленской АЭС. ООО СФПСК «ЩИТ» выполняло качественно и своевременно все виды работ. На протяжении всего времени взаимоотношений с ООО СФПСК «ЩИТ» в 2018 году один договор подряда по инженерно-бытовому комплексу с указанной организацией был расторгнут по причине невозможности ООО СФПСК «ЩИТ». После расторжения указанного договора, была проведена новая конкурсная процедура и невыполненные ООО СФПСК «ЩИТ» работы по договору в настоящий момент выполняет иная организация ООО «Гидрострой» г. Десногорск. В 2016-2018 г.г., в рамках договора АО «Росэнергоатом» и АО «НИКИМТ-Атомстрой», ООО СФПСК «ЩИТ» выступало в качестве одного из субподрядчиков при выполнении работ по монтажу и устройству вентиляции на объекте САЭС - пристрой хранилища отработанного ядерного топлива (далее по тексту – пристрой ХОЯТ). Работы по монтажу и устройству вентиляции на объекте пристрой ХОЯТ, выполненные ООО СФПСК «ЩИТ», сами по себе являются специфическим видом, но данные работы могли выполнять и иные подрядчики, которые отвечали бы условиям подобного государственного контракта. Другие виды работ на указанном объекте выполнялись иными субподрядчиками. ООО СФПСК «Щит» договор субподряда по установке и монтажу вентиляции выполнило. Сроки выполнения работ на указанном объекте истекли в 2019 году, однако общестроительные работы на нем на настоящий момент не окончены, в 2021 году планируется сдача данного объекта. Перенос сроков окончания строительства на указанном объекте каких-либо последствий не повлек. ООО СФПСК «ЩИТ» являлось не единственным участником подобного рода конкурсов, участие в них принимали разные организации, осуществляющие аналогичный вид деятельности и имеющие соответствующие допуски. При неисполнении договора подряда по пристрою ХОЯТ возможны штрафные санкции, поскольку это могло бы привести к прекращению работы блоков Смоленской АЭС (т. 6 л.д. 99-102).

Из показаний свидетеля ФИО2 №17 усматривается, что он работает в должности помощника командира по правовой работе в войсковой части 7459. Войсковая часть с ООО СФПСК «ЩИТ» никаких договорных отношений не имело. ООО СФПСК «ЩИТ» в 2017 году на основании государственного контракта с ФГКУ «1 центр заказчика-застройщика войск национальной гвардии Российской Федерации» выполняло работы по строительству «Культурно-досугового центра со спортивными залами на территории учебного центра войсковой части 7459 войск национальной гвардии Российской Федерации по адресу: Смоленская область, Краснинский район, дер. Жорновка». В мае-июне 2018 года государственный контракт с ООО СФПСК «ЩИТ» был расторгнут в связи с банкротством Общества. В строительстве указанного объекта принимали участие три подрядчика. ООО СФПСК «ЩИТ» выполнило возведение комплекса с двумя спортивными залами. После ООО СФПСК «ЩИТ» к выполнению работ на указанном объекте приступила ООО «АнСтрой», которое и завершило строительство. В феврале-марте 2019 года началась эксплуатация Культурно-досугового центра. Данный центр был необходим для подготовки личного состава, в настоящий момент все занятия осуществляются на базе данного центра, куда также приезжают и сотрудники «Росгвардии» с Восточного округа. 

Подтверждают вину ФИО5а В.И. в совершении преступления иные доказательства, исследованные в ходе судебного разбирательства.

Так, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО СФПСК «ЩИТ» создано 4 ноября 1994 года и зарегистрировано 30 декабря 1994 года. 14 ноября 2002 года Общество зарегистрировано в качестве юридического лица с присвоением основного государственного регистрационного номера 1026701443009 (т. 8 л.д. 88-105).

Из копии решения Арбитражного суда Смоленской области от 15 мая 2018 года по делу А62-2571/2018 усматривается, что принято решение о признании ликвидируемого должника ООО СФПСК «ЩИТ» несостоятельным (банкротом), открытии в отношении должника конкурсного производства и назначении конкурсного управляющего. Определением Арбитражного суда Смоленской области от 27 сентября 2018 года включена в реестр требования кредитов ООО СФПСК «ЩИТ» задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерации в общей сумме 32 089 736,66 руб. (т. 8 л.д. 80-83, л.д. 76-79).

Согласно представленной ИФНС России по г. Смоленск документации в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» направлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов: № 105203 от 01.11.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб.; № 106423 от 09.11.2017 об уплате налога на имущество в сумме 146 470 руб., НДФЛ в сумме 685 394 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 2 573 921,01 руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховых пенсий в сумме 21 939,04 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 624 840,85 руб.; № 108839 от 06.12.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб., № 110708 от 28.12.2017 об уплате НДС в сумме 1 685 930 руб., № 5983 от 05.02.2018 об уплате транспортного налога в сумме 177 083 руб., земельного налога в сумме 64 463 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2 442 568,22 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 17 572,05 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 604 542,07 руб., № 1712 от 05.02.2018 об уплате земельного налога на сумму 736 руб., № 3656 от 24.03.2018 об уплате земельного налога и НДФЛ на сумму 1 060 059 руб., № 8161 от 06.03.2018 об уплате НДС в сумме 3 794 028 рублей, № 11488 от 03.04.2018 об уплате НДС в сумме 3 794 032 рублей, которые президентом ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5ым В.И. в установленный срок исполнены не были (т. 2 л.д. 180-193).

В связи с неисполнением указанных требований ИФНС России по г. Смоленск вынесены соответствующие решения о взыскании образовавшейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств, электронных денежных средств ООО СФПСК «ЩИТ» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в названных требованиях (т. 2 л.д. 171,172,175,166, 176. т. 6 л.д. 59-60, 71-72, т. 2 л.д. 178, 164).

По названным решениям ИФНС России по г. Смоленск в банки направлены поручения (инкассовые поручения) налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов ООО СФПСК «ЩИТ» № 76522 от 29.11.2017 на сумму 1 685 930 руб.; № 76929 от 30.11.2017 на сумму 146 470 руб.; № 76931 от 30.11.2017 на сумму 685 394 руб.; № 76933 от 30.11.2017 на сумму 2 573 921,01 руб.; № 76935 от 30.11.2017 на сумму 21 939,04 руб.; № 76937 от 30.11.2017 на сумму 624 840,85 руб.; № 85 от 11.01.2018 на сумму 1 685 930 руб.; № 2462 от 31.01.2018 на сумму 1 685 930 руб.; № 12728 от 14.03.2018 на сумму 177 083 руб.; № 12729 от 14.03.2018 на сумму 64 463 руб.; № 12730 от 14.03.2018 на сумму 2 442 568,22 руб.; № 12731 от 14.03.2018 на сумму 17 572,05 руб.; № 12732 от 14.03.2018 на сумму 604 542,07 руб.; № 1782 от 13.03.2018 на сумму 736 руб.; № 13800 от 28.04.2018 на сумму 736 руб.; № 13802 от 28.04.2018 на сумму 1 059 323 руб.; № 15571 от 05.04.2018 на сумму 3 794 028 руб.; № 20554 от 07.05.2018 на сумму 3 794 032 руб. (т. 2 л.д. 27, 28, 29, 30, 31, 32, 37, 41, 53, 55, 56, 58, 62, т. 1 л.д. 32-50, т. 1 л.д. 149, 158, 161).

В связи с неисполнением ООО СФПСК «ЩИТ» вышеназванных требований налоговым органом вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств в отношении расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ», открытых в банках, а именно решения: № 36011 от 29.11.2017, № 36012 от 29.11.2017; № 36013 от 29.11.2017, № 36014 от 29.11.2017, № 36177 от 30.11.2017, № 36178 от 30.11.2017, № 36179 от 30.11.2017, № 36180 от 30.11.2017, № 77 от 11.01.2018, № 78 от 11.01.2018, № 79 от 11.01.2018, № 80 от 11.01.2018, № 1545 от 31.01.2018, № 1546 от 31.01.2018, № 1547 от 31.01.2018, № 1548 от 31.01.2018, № 6424 от 14.03.2018, № 6425 от 14.03.2018, № 6426 от 14.03.2018, № 6427 от 14.03.2018, № 8145 от 05.04.2018, № 8146 от 05.04.2018, № 8147 от 05.04.2018, № 8148 от 05.04.2018, № 11311 от 07.05.2018, № 11312 от 07.05.2018, № 11313 от 07.05.2018, № 11314 от 07.05.2018 (т. 2 л.д. 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 105, 106, 107, 108, 113, 114, 115, 116, 125, 126, 127, 128).

Из справки об исследовании документов в отношении ООО СФПСК «ЩИТ» № 99 от 20 июля 2018 года усматривается, что ООО СФПСК «ЩИТ» в исследуемом периоде с 30 ноября 2017 года по 15 мая 2018 года являлось недоимщиком по налоговым платежам в бюджет. Сумма неоплаченных инкассовых поручений по состоянию на 15 мая 2018 года составила 15 563 831,35 руб. Общая сумма денежных средств, направленная ООО СФПСК «ЩИТ» на нужды предприятия, производство расчетов со своими кредиторами (поставщиками, подрядчиками и заемщиками), в том числе путем осуществления взаимозачетов, а также расчетов через счета третьих лиц, минуя расчетные счета своего предприятия, за указанный период составила 23 118 316,11 руб. Исследованием установлено, что ООО СФПСК «ЩИТ», имея денежные средства, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и сборов, в нарушение требований ст.ст. 44 и 45 НК РФ в указанный период не исполнило обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки. Таким образом, сумма сокрытых ООО СФПСК «ЩИТ» в период с 30 ноября 2017 года по 15 мая 2018 года денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и сборов, составила 15 563 831,35 руб. (т.1 л.д. 98-127).

Согласно заключению эксперта № 2 от 20 июня 2019 года за период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года со счета ООО «ТехАтомСтрой» № 40702810480000006278 открытого в Банке ВТБ (ПАО) на счет ООО «Доннеруд» 2 февраля 2018 года по платежному поручению № 617 перечислено 1 119 600,00 руб. с формулировкой в назначении платежа «оплата по счету № 1354 от 03.11.2017 за лист 12х18Н10Т 2х1000х2000 за ООО СФПСК «Щит» по письму исх.№ 513 от 20.12.2017 сумма 1 119 600,00 руб., в т.ч. НДС (18%) 170 786,44». 

По счету ООО СФПСК «Щит» № 40702810959020000167, открытому в отделение № 8609 Сбербанка России, по счетам № 40702810423250001388, № 40702810923250001037, открытым в Банке ВТБ (ПАО) и по счету № 40702810101000107182, открытому в ООО Банк «СКИБ» за период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года отражено следующее движение денежных средств: 

поступило 24 966 158,10 руб. из следующих направлений: перевод между счетами организации (казначейство) 3 668 519,94 руб.; расчеты с покупателями 20 214 776,40 руб.; расчеты с поставщиками (возврат) 159 202,23 руб.; 

списано (с учетом остатка на начало дня 1 декабря 2017 года 6 929,57 руб.) 24 973 087,67 руб. в следующих направлениях: снято наличными для внесения в кассу 24 745 771,88 руб.; алименты (по исполнительному производству) 24 328,02 руб.; расчеты по налогам и сборам (по решению о взыскании) 202 987,77 руб.

За период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года по кассе ООО СФПСК «ЩИТ» отражено следующее движение денежных средств: 

поступило 27 872 375,45 руб. из следующих направлений: получение наличных из банка 24 745 771,88 руб.; поступления от покупателей 32 340,00 руб.; полученные краткосрочные займы 532 500,00 руб.; возврат заработной платы 100 000,00 руб.; возврат подотчетных сумм 2 461 763,57 руб.; 

израсходовано 27 954 428,44 руб. (с учетом остатка на 1 декабря 2017 года 82 549,75 руб.) в следующих направлениях: оплата поставщикам 412 526,15 руб.; погашение краткосрочных займов 11 154 753,21 руб. (согласно приложению №4 к заключению погашение займов осуществлялось перед ФИО4, ООО «ИВУ» и по личным займам подсудимого); выплата заработной платы 11 675 815,24 руб.; выдано под отчет 4 678 148,95 руб.; услуги банка 33 184,89 руб.

Сумма произведенных взаимозачетов между ООО СФПСК «ЩИТ» и контрагентами за период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года составила 19 646 109,88 руб. (т.7 л.д. 2-43).

Из заключения специалиста № 187 от 12 июля 2019 года усматриваются аналогичные выводы тем, что изложены в заключении эксперта № 2 от 20 июня 2019 года, в частности: о сумме задолженности ООО СФПСК «ЩИТ» по налогам и сборам, которая составила по состоянию на 1 декабря 2017 года – 5 908 267,66 руб. и по состоянию на 15 мая 2018 года – 27 297 889,42 руб., о сумме неоплаченных инкассовых поручений, равной 20 418 658,35 руб., о сумме денежных средств, перечисленных ООО «ТехАтомСтрой» на счета третьих лиц, о движении по счетам ООО СФПСК «ЩИТ», открытых в банках, о поступлении денежных средств в кассу ООО СФПСК «ЩИТ» и их расходовании, о сумме произведенных взаимозачетов между ООО СФПСК «ЩИТ» и контрагентами в исследуемый период (т. 7 л.д. 55-75).

Согласно протоколу осмотра документов от 8 мая 2019 года произведен осмотр следующих документов, изъятых 22 апреля 2019 года в ходе выемки в помещении ИФНС России по г. Смоленску и 25 апреля 2019 года в помещении Смоленского филиала банка «ВТБ», в отношении ООО СФПСК «ЩИТ», что подтверждено соответствующими протоколами выемки от 22 апреля 2019 года и 24 апреля 2019 года: решение № 45059 о привлечении к ответственности ООО СФПСК «ЩИТ» за совершение налогового правонарушения от 17.01.2018; протокол рассмотрения материалов налоговой проверки от 16.01.2018; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 22352 от 10.01.2018; акт налоговой проверки № 55939 от 07.12.2017; протокол рассмотрения материалов налоговых проверки от 24.11.2017; решение № 43681 о привлечении к ответственности ООО СФПСК «ЩИТ» за совершение налогового правонарушения от 24.11.2017; служебная записка № 07-23/10618 от 30.11.17; ходатайство ООО СФПСК «ЩИТ» на акт камеральной проверки № 53430 от 04.09.2017; сопроводительное письмо ИФНС России по г. Смоленску в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» от 16.11.2017; решение № 14991 о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки от 30.10.2017; решение № 20807 об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения от 30.10.2017; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 19816 от 21.09.2017; акт налоговой проверки № 53430 от 04.09.2017; протокол рассмотрения материалов налоговой проверки от 22.08.2017; решение № 41703 о привлечении к ответственности ООО СФПСК «ЩИТ» за совершение налогового правонарушения от 22.08.2017; служебная записка №07-23/07856; ходатайство ООО СФПСК «ЩИТ» на акт камеральной проверки № 51455 от 03.07.2017; сопроводительное письмо ИФНС России по г.Смоленску в адрес ООО СФПСК «ЩИТ»; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 18461 от 31.07.2017 с приложением реестра отправлений; сопроводительное письмо ИФНС России по г. Смоленску в адрес ООО СФПСК «ЩИТ»; акт налоговой проверки № 51455 от 03.07.2017; протокол рассмотрения материалов налоговой проверки от 04.10.2016; решение № 33050 о привлечении к ответственности ООО СФПСК «ЩИТ» за совершение налогового правонарушения от 04.10.2016; сопроводительное письмо ИФНС России по г. Смоленску в адрес ООО СФПСК «ЩИТ»; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки №11075 от 13.09.2016; сопроводительное письмо ИФНС России по г. Смоленску в адрес ООО СФПСК «ЩИТ»; акт налоговой проверки № 39707 от 17.08.2016; подшивка документов налоговой отчетности, всего на 84 л., в том числе: бухгалтерская отчетность – Баланс ООО СФПСК «ЩИТ» от 30.03.2018 за 2017 год; годовая декларация по земельному налогу от 31.01.2018 за 2017 год; первичная декларация по налогу на прибыль от 28.03.2018 за 2017 год; первичная декларация по налогу на прибыль от 28.12.2017 за 11 месяцев 2017 года; уточненная декларация по НДС от 25.03.2018 за 4 квартал 2017 года; первичная декларация по НДС от 25.01.2018 за 4 квартал 2017 года; уточненная декларация по транспортному налогу от 02.03.2018 за 2017 год; первичная декларация по транспортному налогу от 30.01.2018 за 2017 год; первичная налоговая декларация по налогу на имущество организаций от 28.03.2018 за 2017 год; уточненный расчет по страховым взносам от 07.02.2018 за 2017 год; первичный расчет по страховым взносам от 30.01.2018 за 2017 год; первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом от 03.03.2018 за 2017 год; подшивка документов, налоговой отчетности, всего на 51 л., в том числе: первичная декларация по НДС от 24.04.2018 за 1 квартал 2018 года; уточненная декларация по НДС от 22.05.2018 за 1 квартал 2018 года; первичный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций от 26.04.2018 за 3 месяца 2018 года; первичная декларация по налогу на прибыль организаций от 27.04.2018 за 3 месяца 2018 года; первичный расчет по страховым взносам от 24.04.2018 за 3 месяца 2018 года; уточненный расчет по страховым взносам от 20.06.2018 за 3 месяца 2018 года; первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанный налоговым агентом от 27.04.2018 за 3 месяца 2018 года.; подшивка документов, налоговой отчетности, всего на 55 л., в том числе: первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом от 21.07.2018 за 6 месяцев 2018 года; первичный расчет по страховым взносам от 21.07.2018 за 6 месяцев 2018 года; первичная годовая декларация по земельному налогу от 26.01.2019 за 2018 год; первичная декларация по налогу на прибыль организации от 26.07.2018 за 6 месяцев 2018 года; первичная декларация по НДС от 25.07.2018 за 2 квартал 2018 года; первичная декларация по транспортному налогу от 26.01.2019 за 2018 год; первичный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций от 25.07.2018 за 6 месяцев 2018 года; уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций от 20.12.2018 за 6 месяцев 2018 года; бухгалтерская отчетность за 2018 год; справка № 289597 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 19.04.2019. 

Осмотрена также карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО СФПСК «ЩИТ», согласно которой правом подписи банковских документов весь период с 23 сентября 2014 года по 17 мая 2018 года обладал ФИО5 В.И.

Согласно копии решения участника ООО СФПСК «ЩИТ» №3 от 8 февраля 2016 года ФИО5 В.И., являясь единственным участником организации, принял решение должность президента оставить за собой.

Согласно денежному чеку НМ 7655652 ООО СФПСК «Щит» от 15 февраля 2018 года ФИО2 №2 получила с расчетного счета №…1388 денежные средства ООО СФПСК «ЩИТ» в сумме 5 750 063 руб. с назначением «выдачи на заработную плату и выплаты социального характера декабрь 2017».

Согласно денежному чеку НМ 7655655 ООО СФПСК «Щит» от 20 апреля 2018 года ФИО2 №3 получила с расчетного счета №…1388 денежные средства ООО СФПСК «Щит» в сумме 26 813 руб. с назначением «выдачи на заработную плату и выплаты социального характера февраль 2018».

Из доверенности ООО СФПСК «Щит» усматриваются полномочия ФИО2 №3 и ФИО2 №2 на получение наличных денежных средств по расчетному счету №…1388.

Кроме этого проведен осмотр информационной базы «1-С» ООО «ИВУ», изъятой 12 апреля 2019 года в ходе обыска в помещении организации, расположенном по адресу: г. Смоленск, 

<

...> «г» (т. 6 л.д. 15, 16-19, 20, 21-22, 25-26; 27-32, 33-39, 40).

Согласно протоколу осмотра документов от 5 июля 2019 года произведен осмотр юридического дела по открытию расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ», изъятых 3 июля 2019 года в ходе выемки в помещении Смоленского отделения № 8609 ПАО «Сбербанк», что подтверждено соответствующим протоколом выемки от 3 июля 2019 года (т. 6 л.д. 46-52).

Из протокола осмотра места происшествия от 18 мая 2018 года усматривается, что при производстве осмотра помещения ООО СФПСК «ЩИТ» по адресу: г. Смоленск, 

<

...>, обнаружены и изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности и выгрузки из информационных баз «1-С» ООО СФПСК «ЩИТ» (т. 1 л.д. 57-60).

Протоколом осмотра документов от 27 августа 2018 года установлены сведения в отношении ООО СФПСК «ЩИТ», представленные по запросу кредитными организациями, а именно: выписка по движению денежных средств за период с 10 января 2017 года по 15 мая 2018 года по расчетному счету № …0167, принадлежащему ООО СФПСК «ЩИТ» и открытому в ПАО «Сбербанк»», которая содержит сведения о выдаче с расчетного счета организации наличных денежных средств на заработную плату и выплаты социального характера: 6 декабря 2017 года– 50 000 руб.; 8 декабря 2017 года – 100 000 руб.; 18 декабря 2017 года – 3 787 830 руб.; 20 декабря 2017 года – 3 000 000 руб.; 21 декабря 2017 года – 3 744 510 руб.; 28 декабря 2017 года – 469 940 руб.; 22 января 2018 года – 923 600 руб.; 31 января 2018 года – 880 000 руб.; 6 февраля 2018 года – 1 114 000 руб. (т. 3 л.д. 46-79).

Из протокола осмотра документов от 30 августа 2018 года усматривается, что проведен осмотр DVD-R диска с информационными базами данных ООО СФПСК «Щит» - «1-С», и следующих документов, изъятых в ходе осмотра места происшествия 18 мая 2018 года в помещении ООО СФПСК «ЩИТ», которые приобщены в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 81-144):

сшивка документов № 2, содержащая выписки из лицевого счета ООО СФ ПСК «Щит» в банке ВТБ и ПАО «Сбербанк», платежные (банковские) ордера, платежные и инкассовые поручения, всего на 57 листах;

копия Устава ООО СФПСК «ЩИТ», утвержденного решением единственного участника Общества № 4 от 1 декабря 2016 года ФИО5ым В.И. (т. 3 л.д. 101-106; т. 4 л.д. 56-67);

копия решения единственного участника ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И. от 16 апреля 2018 года № 1 о ликвидации указанной организации. Согласно данному решению ФИО5 В.И. освобожден от должности президента Общества и назначен его ликвидатором с полномочиями по управлению (т. 3 л.д. 113; т. 4 л.д. 48);

копия свидетельства о постановке ООО СФПСК «ЩИТ» на учет в налоговом органе в ИФНС России по Промышленному району г. Смоленска (т. 3 л.д. 107);

копия свидетельства о внесении записи об ООО СФПСК «ЩИТ» в Единый государственный реестр юридических лиц (т. 3 л.д. 108);

копия приказа о назначении руководства корпорации от 15 января 2003 года, согласно которому с указанной даты ФИО5 В.И. приступил к исполнению обязанностей президента корпорации (т. 3 л.д. 111);

копия решения № 3 от 8 февраля 2016 года участника ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И., согласно которому должность президента Общества оставлена за ФИО5ым В.И. (т. 3 л.д. 112);

копия штатного расписания ООО СФ ПСК «ЩИТ» № 35 от 20 апреля 2018 года – на период с 1 мая 2018 года в штате Общества утверждено 48,5 единиц. Согласно данному документу должность президента оставлена за ФИО5ым В.И., должность первого заместителя президента занимает его сын ФИО2 №1 (т. 3 л.д. 109-110); 

копия акта взаимозачета от 28 февраля 2018 года между ООО СФ ПСК «Щит» и ООО «Газтехмонтаж» на сумму 842 520 руб., который подписан от имени главного бухгалтера ООО СФ ПСК «ЩИТ» ФИО2 №2 и должностного лица ООО «Газтехмонтаж», подписи заверены оттисками круглых печатей организаций (т. 5 л.д. 43, т. 6 л.д. 142);

копия договора купли-продажи оборудования от 19 февраля 2018 года, согласно которому ООО СФПСК «ЩИТ» продало в адрес ООО «Газтехмонтаж» оборудование за 842 520 руб., которое согласно акту приема-передачи передано в адрес ООО «Газтехмонтаж» (т. 3 л.д. 137-138, л.д. 139-140);

копии актов взаимозачета от 31 января 2018 года между ООО СФПСК «ЩИТ» и ООО «Фирма Газтехмонтаж» на сумму 5 188 679,05 руб. и на сумму 766 224,43 руб. Акты подписаны от имени главного бухгалтера ООО СФ ПСК «ЩИТ» ФИО2 №2 и должностного лица ООО «Фирма Газтехмонтаж», подписи заверены оттисками круглых печатей организаций (т. 6 л.д. 147);

копия договора купли-продажи от 25 января 2018 года, согласно которому ООО СФПСК «ЩИТ» продало в адрес ООО «Фирма Газтехмонтаж» объект недвижимости – газопровод высокого и низкого давления д. Алексино-2 за 5 954 903,48 руб. (т. 3 л.д. 131, л.д. 132);

копия платежного поручения № 617 от 2 февраля 2018 года на сумму 1 119 600 руб., перечисленных ООО «Техатомстрой» в адрес ООО «Доннеруд» с назначением платежа «Оплата по счету № 1354 от 3 ноября 2017 года за лист 12х18н10т 2х1000х2000 за ООО СФ ПСК «Щит» по письму исх. № 513 от 20 декабря 2017 года (т. 5 л.д. 217);

копия акта взаимозачета от 31 января 2018 года между ООО СФ ПСК «Щит» и индивидуальным предпринимателем ФИО2 №4 на сумму 528 640 руб. Акт подписан от имени главного бухгалтера ООО СФ ПСК «Щит» ФИО2 №2 и ФИО2 №4, подписи заверены оттисками круглых печатей (т. 3 л.д. 200);

копия договора купли-продажи оборудования от 29 января 2018 года, согласно которому ООО СФПСК «ЩИТ» продало в адрес ИП ФИО2 №4 оборудование за 528 640 руб., которое передано согласно акту приема-передачи от 29 января 2018 года; (т. 3 л.д. 133-134; 135-136;189-191,192-195);

копия договора купли-продажи от 27 декабря 2017 года, согласно которого ООО СФ ПСК «ЩИТ» реализовало в адрес ООО «ИВУ» объект недвижимости – газопровод высокого и низкого давления в дер. Алексино-1, стоимостью 4 012 000 руб. Договор подписан от имени президента ООО СФ ПСК «Щит» ФИО5а В.И. и директора ООО «ИВУ» ФИО2 №1 Объект передан по акту приема-передачи от 27 декабря 2017 года (т. 3 л.д. 121, 122-124);

копия договора купли-продажи от 31 декабря 2017 года, согласно которому ООО СФ ПСК «ЩИТ» реализовало в адрес ООО «ИВУ» объект недвижимости – газопровод СТО «Луч», стоимостью 1 575 300 руб. Договор подписан от имени президента ООО СФ ПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И. и директора ООО «ИВУ» ФИО2 №1 Объект передан по акту приема-передачи от 31 декабря 2017 года (т. 3 л.д. 125, 126-128);

копия договора купли-продажи оборудования от 20 февраля 2018 года, согласно которому ООО СФ ПСК «ЩИТ» реализовало в адрес ООО «ИВУ» оборудование, стоимостью 696 200 руб. Договор подписан от имени президента ООО СФ ПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И. и директора ООО «ИВУ» ФИО2 №1 Объект передан по акту приема-передачи от 20 февраля 2018 года на сумму 590 000 руб. (т. 3 л.д. 141-144);

копии договоров займа от 24 марта 2017 года между ООО СФПСК «ЩИТ» (Заемщик) и ООО «ИВУ» (Займодавец) на сумму 820 000 руб., от 7 апреля 2017 года на сумму 200 000 руб., от 10 апреля 2017 года на сумму 1 800 000 руб. – на срок до 31 октября 2017 года, от 25 апреля 2017 года на сумму 1 350 000 руб. – на срок до 30 ноября 2017 года, от 25 июля 2017 года на сумму 1 000 000 руб., от 14 августа 2017 года на сумму 1 297 711,48 руб. – на срок до 31 декабря 2017 года. По условиям названных договоров заем предоставляется без уплаты процентов. Договоры подписаны от имени президента ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5а В.И. и директора ООО «ИВУ» ФИО2 №1, подписи заверены оттисками круглых печатей организаций.

Названным протоколом осмотрены иные документы: счета на оплату, платежные поручения от имени ООО «ИВУ», акты взаимозачета, которые не приводятся в приговоре, поскольку изложенные в них сведения не имеют значения для установления обстоятельств, указанных в ст. 73 УПК РФ. 

Из письма (финансового поручения) ООО СФПСК «ЩИТ» № 513 от 20 декабря 2017 года от имени ФИО5а В.И. в адрес ООО «ТехАтомСтрой» усматривается, что ФИО5 В.И. предлагает ООО «ТехАтомСтрой» в счет оплаты за выполненнные работы по антикоррозийной защите воздуховодов на объекте Смоленская АЭС. ХОЯТ по договору от 1 ноября 2017 года оплатить сумму 1 119 600 за металлопрокат ООО «Доннеруд», перечислив денежные средства на счет ООО «Доннеруд». Перечисление названной суммы на счет ООО «Доннеруд» подтверждается платежным поручением № от 2 февраля 2018 года (т. 5 л.д. 216, 217).

Из протокола осмотра документов от 20 мая 2018 года усматривается, что проведен осмотр DVD-R диска с информационными базами данных ООО СФПСК «ЩИТ» - «1-С», изъятого в ходе осмотра места происшествия 18 мая 2018 года в помещении ООО СФПСК «ЩИТ», который приобщен в качестве вещественного доказательства (т. 6 л.д. 132-245). 

В ходе осмотра установлено, что диск содержит информационную базу «1С: Бухгалтерия» ООО СФПСК «ЩИТ»: отчет по составленным приходным и расходным кассовым ордерам по дням за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде кассовой книги; регистр бухгалтерского учета по составленным приходным и расходным кассовым ордерам по дням за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде карточки счета 50; регистр бухгалтерского учета по составленным приходным и расходным кассовым ордерам помесячно за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде анализа счета 50; регистр бухгалтерского учета по составленным расчетным (платежным) документам за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде карточки счета 51; регистр бухгалтерского учета по составленным расчетным (платежным) документам помесячно за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 с детализацией по субконто «Наименование банка», «Номер счета» в виде анализа счета 51; регистр бухгалтерского учета по составленным актам взаимозачета по дням за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде отчета по проводкам 60, 62; регистр бухгалтерского учета по составленным актам взаимозачета по дням за период с 30.11.2017 по 15.05.2018 в виде отчета по проводкам 66, 62; регистр бухгалтерского учета по составленным актам взаимозачета по дням за период с 01.12.2017 по 15.05.2018 в виде анализа счета 71.

Из копии актов взаимозачета №… 279 от 31 декабря 2017 года, №… 46 и №…48 от 28 февраля 2018 года, № …47 от 28 февраля 2018 года усматривается, что между ООО СФПСК «ЩИТ» и ООО «ИВУ» произведен взаимозачет на сумму 5 587 300 руб. (4 012 000 + 1 575 300), 312 905,69 руб. (при этом основных средств 124 137,84 руб.), 329 159,25 руб., 242 902,91 руб., итого на общую сумму 696 200 руб. 

Из корректировки долга к актам взаимозачета №…48 и №…279 усматривается, что зачет проведен в счет возмещения по договорам займа с ООО «ИВУ», заключенным 1 февраля 2018 года, 9 января 2018 года, 1 декабря 2017 года, 3 октября 2017 года, 1 ноября 2017 года, 1 декабря 2017 года (т. 6 л.д. 159, 140, 138, 157).

Из сведений о движении денежных средств по расчетному счету ООО «ИВУ» в ПАО «Сбербанк» усматриваются операции с назначением платежа по расчетам с ООО СФПСК «ЩИТ» (т. 4 л.д. 195-252).

Согласно копии государственного контракта от 26 июня 2017 года ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. взяло на себя обязательство выполнения комплекса работ по строительству объекта Культурно-досугового центра со спортивными залами на территории учебного центра войсковой части 7459 войск национальной гвардии Российской Федерации в Краснинском районе (т. 7 л.д. 132-145).

Также судом исследовались договоры на выполнение работ на объекте Смоленская АЭС, в частности: договор на выполнение подрядных работ от 27 мая 2016 года, заключенный между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО2 №1 и АО «Концерн Росэнергоатом», договор подряда от 25 мая 2016 года, договор подряда от 18 января 2017 года, договора подряда от 8 июня 2017 года, заключенные между ООО СФПСК «ЩИТ» в лице ФИО5а В.И. и АО «НИКИМТ-Атомстрой», свидетельства о допуске к определенным видам работ, лицензии на осуществление определенных работ (т.7 л.д. 146-171, 172-191, 192-233, т. 8 л.д. 1-40, т. 9 л.д. 21-40). 

Из письма от имени ФИО5а В.И. от 7 февраля 2018 года в адрес налогового органа усматривается, что он гарантирует погашение задолженности по налогам и сборам в марте 2018 года из средств, причитающихся за выполненные работы по объекту РЖД (т.8 л.д. 46).

Согласно решению от 26 июня 2007 года о создании предприятия ООО «ИВУ» и Устава названного общества единственным участником и единоличным исполнительным органом является ФИО2 №1 (т. 4 л.д. 10, 11-17).

Анализируя представленные сторонами и исследованные в ходе судебного заседания доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении им преступления.

Нарушений требований уголовно-процессуального закона в ходе предварительного расследования, влекущих недопустимость доказательств по делу, в судебном заседании не установлено.

Из материалов дела усматривается, что показания свидетелей последовательны и непротиворечивы. Показания названных лиц подтверждаются и письменными доказательствами, изложенными выше. Оснований для оговора подсудимого судом не установлено. При таких обстоятельствах суд считает, что совокупность этих доказательств с достоверностью свидетельствует о доказанности совершения ФИО5ым В.И. данного преступления.

Показания свидетелей ФИО2 №17 и ФИО2 №16 суд не принимает в качестве доказательств виновности подсудимого ФИО5а В.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, поскольку они не содержат сведений, имеющих значение для уголовного дела в пределах предъявленного подсудимому обвинения, а подтверждают лишь факт наличия договорных отношений между ООО СФПСК «ЩИТ», Смоленская АЭС и Росгвардия.

Показания подсудимого ФИО5а В.И., свидетелей ФИО2 №2, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №15, ФИО2 №1, ФИО2 №16 суд берет за основу как данные ими показания в судебном заседании, так и те, которые даны ими на предварительном следствии и оглашены в судебном заседании, поскольку они более подробны, давались непосредственно после произошедших событий, противоречия в показаниях расцениваются судом с учетом особенностей субъективного восприятия и запоминания обстоятельств дела, а также в связи с прошедшим временем.

Оценивая заключение эксперта № 2 от 20 июня 2019 года и заключение специалиста № 187 от 12 июля 2019 года, суд находит, что данные доказательства являются относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку исследования проведены лицами соответствующих специальностей и квалификаций, заключение мотивировано, основаны на детальном исследовании представленных объектов, выводы эксперта и специалиста полностью соответствуют объективным данным, установленным в ходе проведенных исследований.

Давая правовую оценку действиям подсудимого, суд исходит из установленных судом обстоятельств совершения преступления на основе проверенных в судебном заседании доказательств, всех действий подсудимого, свидетельствующих о наличии у него умысла на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Обстоятельства совершения инкриминированного подсудимому преступления, свидетельствуют о наличии в действиях ФИО5а В.И. состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Судом установлено, что ФИО5 В.И. в соответствии со ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь президентом ООО СФПСК «ЩИТ», выполнял управленческие функции в данном Обществе, в том числе связанные с распоряжением его имуществом, был ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Аналогичными полномочиями по управлению ООО СФПСК «ЩИТ», а также по вопросам погашения дебиторской и кредиторской задолженностей, ФИО5 В.И. наделен, будучи назначенным 16 апреля 2018 года ликвидатором Общества.

При этом ФИО5 В.И. будучи осведомленным о наличии значительной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме от 5 908 267,66 руб. до 27 297 889,42 руб. и о принятых налоговым органом мерах по принудительному её взысканию, в том числе о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета Общества, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 24, 45, 46, 76 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, умышленно, путем принятия единоличных управленческих решений, осуществлял приходно-расходные денежные операции из кассы ООО СФПСК «ЩИТ», осуществлял зачет взаимных требований с контрагентами и с использованием расчетных счетов иных юридических лиц, минуя расчетные счета возглавляемого им Общества, таким образом, сокрыл денежные средства ООО СФПСК «ЩИТ» в сумме 20 418 658, 35 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в указанной сумме.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации ООО СФПСК «ЩИТ» обязано платить законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ ООО СФПСК «ЩИТ» являлось плательщиком налогов, сборов, страховых взносов.

В соответствии со ст. 23 НК РФ ООО СФПСК «ЩИТ» обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст. 24 НК РФ ООО СФПСК «ЩИТ», как налоговый агент, обязано правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии п. 1, п. 8 и 9 ст. 45 НК РФ на ООО СФПСК «ЩИТ» возложена обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об их уплате. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок их взыскание производится в порядке, предусмотренном НК РФ. 

Согласно ст. 69 НК РФ при наличии недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок, обязанность по их уплате исполняется налоговым органом в принудительном порядке. При взыскании налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

О наличии умысла у ФИО5а В.И. на сокрытие денежных средств ООО СФПСК «ЩИТ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, свидетельствует то, что он лично принимал решения о том, чтобы на уплату налогов и сборов не были направлены денежные средства, как в добровольном порядке, так и в ходе принудительных мер по взысканию налоговой недоимки, достоверно зная, что, в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» в связи с выставленными инкассовыми поручениями, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения образовавшейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. 

Так, в целях сохранения и использования денежных средств в виде неуплаченных налогов и сборов и обеспечения дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности его организации и получения прибыли, в нарушение направленных налоговым органом в адрес ООО СФПСК «ЩИТ» требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, ФИО5 В.И. осуществлял зачет взаимных требований с контрагентами ООО «ИВУ», ООО «Фирма Газтехмонтаж», индивидуальным предпринимателем ФИО2 №4, ООО «Газтехмонтаж», использовал расчетный счет иного юридического лица ООО «ТехАтомСтрой», минуя расчетные счета возглавляемого им Общества, а также осуществлял приходно-расходные денежные операции из кассы ООО СФПСК «ЩИТ», чем обеспечил возврат себе, сыну ФИО2 №1, так и в возглавляемое сыном ФИО5а В.И. ООО «ИВУ» предоставленных в ООО СФПСК «ЩИТ» краткосрочных займов за счет наличных денежных средств, внесенных в кассу организации, а также посредством зачета взаимных требований. 

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что указанные денежные средства, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

В судебном заседании достоверно установлено, что сумма неоплаченных инкассовых поручений, выставленных налоговым органом на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» по уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на 15 мая 2018 года составила 20 418 658,35 руб., которая превышает 9 000 000 рублей, таким образом в действиях ФИО5а В.И. квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение.

Доводы стороны защиты о том, что ФИО5 В.И. совершал действия по сокрытию денежных средств организации с целью выполнения взятых на себя обязательств по государственным контрактам со Смоленской АЭС и Росгваридией, невыполнение которых могли привести к более значимому ущербу, чем неуплата налогов, сборов и страховых взносов, то есть действовал в состоянии крайней необходимости, являются необоснованными, поскольку материалы дела не содержат сведений, подтверждающих, что существовала реальная опасность для общества и государства, в случае невыполнения ООО СФПСК «ЩИТ» работ на объекте Смоленская АЭС и комплекса работ по строительству объекта Культурно-досугового центра со спортивными залами на территории учебного центра войсковой части 7459 войск национальной гвардии Российской Федерации, и что у ФИО5а В.И. отсутствовала иная возможность по недопущению неисполнения надлежащим образом взятых на себя обязательств.

Как показал свидетель ФИО2 №16, являющийся главным инженером управления капитального строительства, работы по монтажу и устройству вентиляции на объекте Смоленская АЭС (пристрой ХОЯТ), выполненные ООО СФПСК «ЩИТ» в рамках государственного контракта, сами по себе являются специфическим видом, но данные работы могли выполнять и иные подрядчики, которые отвечали бы условиям подобного государственного контракта. Другие виды работ на указанном объекте выполнялись иными субподрядчиками. 

ФИО2 ФИО2 №17 суду пояснил, что государственный контракт с ООО СФПСК «ЩИТ» по строительству Культурно-досугового центра со спортивными залами на территории учебного центра войсковой части 7459 войск национальной гвардии Российской Федерации в 2018 году расторгнут в связи с банкротством организации. В общей сложности строительство указанного объекта осуществлялось тремя подрядчика.

Для обеспечения исполнения государственных контрактов у ООО СФПСК «ЩИТ» открыты специальные счета в Управлении федерального казначейства, посредством которых производились расчеты с подрядчиками и контрагентами, что нашло свое подтверждение в показаниях самого подсудимого и свидетеля ФИО2 №2 

С учетом изложенного можно сделать вывод об отсутствии реальной угрозы интересам общества при неисполнении или несвоеврменном исполнении условий государственного контракта.

При этом, как следует из исследованных судом доказательств денежные средства, направленные руководителем ООО СФПСК «ЩИТ» ФИО5ым В.И. на расчеты с контрагентами составила за период с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года – 28 666 155,53 руб., значительно превышают задолженность организации перед налоговыми органами. 

Имея недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 20 418 658,35 руб., а так же решения о приостановлении операций по всем открытым расчетным счетам, ФИО5 В.И., как руководитель ООО СФПСК «ЩИТ», распорядился имеющимися денежными средствами в сумме 28 666 155,53 руб. по своему усмотрению, направив их на погашение платежей, не относящихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к 3 очереди, а использовал на уплату платежей более поздней очередности: на расчеты с поставщиками и подрядчиками, с кредиторами, приобретение товарно-материальных ценностей ООО СФПСК «ЩИТ», хозяйственные и прочие расходы.

Кроме того, подсудимый ФИО5 В.И. и свидетель ФИО2 №15 в суде пояснили, что ООО СФПСК «ЩИТ» не обращалось в налоговые органы с запросами о рассмотрении возможности реструктуризации задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Налогоплательщик может причинить ущерб государству в виде несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов только в пределах предоставленной отсрочки, которая сама по себе представляет обременение для государства. При этом данный вопрос подлежит рассмотрению налоговыми органами и не может решаться налогоплательщиком самостоятельно и в одностороннем порядке.

Таким образом, расчеты наличными денежными средствами снятые с расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ» и внесенными в кассу организации на цели, не связанные с выплатой заработной платы, а также в том числе путем получения их под отчет, путем зачета взаимных требований с контрагентами ООО «ИВУ», ООО «Фирма Газтехмонтаж», индивидуальным предпринимателем ФИО2 №4, ООО «Газтехмонтаж» и использования расчетных счетов иного юридического лица ООО «ТехАтомСтрой», за счет которых ФИО5 также обеспечил возврат как себе лично, так и в возглавляемое сыном ФИО5а В.И. ООО «ИВУ» предоставленные в ООО СФПСК «ЩИТ» краткосрочные займы на сумму 11 154 753,21 рублей, минуя официальные расчетные счета организации с целью недопущения дестабилизации работы Смоленской атомной станции, в данном случае не могут оправдывать действия ФИО5а В.И., подпадающие под признаки инкриминируемого ему преступления. При этом, учитывая, что возглавляемое ФИО5ым В.И. общество осуществляло специальные и лицензированные виды работ в области строительства на протяжении многих лет, ФИО5 В.И. являясь руководителем организации, должен вести свою предпринимательскую деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующих законов, в том числе о налогах и сборах.

Таким образом, оснований для освобождения ФИО5а В.И. от уголовной ответственности в связи с наличием в его действиях крайней необходимости, суд не находит. 

Доводы стороны защиты о том, что совершение финансовых операций с имуществом ООО СФПСК «ЩИТ» на сумму 13 609 563,48 рублей по договорам с ООО «ИВУ», ООО «Фирма Газтехмонтаж», индивидуальным предпринимателем ФИО2 №4, ООО «Газтехмонтаж», подлежат исключению из предъявленного обвинения, поскольку имущество передавалось в соответствии с гражданским законодательством, переданное имущество под взысканием не находилось, денежные средства на расчетные счета не поступали, что также подтверждается исследованным в судебном заседании Юридическим анализом сделок должника - ООО СФПСК «ЩИТ», согласно которому сделки, совершенные ООО СФПСК «ЩИТ» соответствуют законодательству Российской Федерации и сложившейся предпринимательской практике, не подлежат удовлетворению и указанная позиция не является основанием для исключения из предъявленного обвинения действий ФИО5а В.И. по зачетам взаимных требований с названными контрагентами, поскольку формами умышленного сокрытия денежных средств могут признаваться и случаи, когда передача денежных средств осуществлялась на законных основаниях. Так, ООО СФПСК «ЩИТ», в лице ФИО5а В.И., с указанными контрагентами заключало соответствующие договоры купли-продажи, согласно условиям, которых ООО СФПСК «ЩИТ», как продавец, обязано передать имущество покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить его. При этом, ФИО5 В.И. достоверно зная, что, в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» в связи с выставленными инкассовыми поручениями, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, произвел погашение задолженности покупателей такого имущества перед ООО СФПСК «ЩИТ» путем зачета взаимных требований. В связи с чем, денежные средства в общей сумме 13 609 563,48 рублей на расчетные счета ООО СФПСК «ЩИТ» не поступили.

Довод стороны защиты о том, что подсудимый не руководствовался личной заинтересованностью в сокрытии денежных средств ООО СФПСК «ЩИТ» от возможного обращения на них взыскания, что также подтверждается наличием задолженности по заработной плате перед ФИО5ым В.И., не является обоснованным, поскольку суд, оценив представленные как стороной обвинения, так и стороной защиты доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на совокупности имеющихся в уголовном деле доказательств, пришел к выводу, что ФИО5 В.И., являлся единственным учредителем ООО СФПСК «ЩИТ» и единственным руководителем, мог распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества по своему усмотрению. При этом, суд также учитывает, что из денежных средств, поступивших в кассу Общества в инкриминируемый период времени, большая часть израсходована не на выплаты заработной платы, а на погашение договоров займа, заключенных с взаимозависимыми лицами ООО «ИВУ» и сыном подсудимого – ФИО2 №1, являющимся, согласно штатному расписанию ООО СФПСК «ЩИТ» первым заместителем руководителя ООО СФПСК «ЩИТ» и единственным участником и единоличным исполнительным органом ООО «ИВУ», а также на нужды самого Общества с целью поддержания работоспособности.

Вопреки доводам стороны защиты, полагавшей, что датой окончания преступных действий является дата последнего снятия денежных средств с расчетных счетов ООО СФПСК «ЩИТ» и внесение их в кассу Общества, время совершения преступления, определяемое периодом с 1 декабря 2017 года по 15 мая 2018 года, установлено верно, что подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в ходе судебного следствия. Момент окончания совершения преступления определяется моментом прекращения действий, направленных на расходование денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Согласно приложению к заключению эксперта № 2 от 20 июня 2019 года (т. 7 л.д. л.д. 38-39) ФИО5ым В.И. в период с 23 апреля 2018 года по 15 мая 2018 года осуществлялись расходные денежные операции из кассы ООО СФПСК «ЩИТ», не связанные с выплатой заработной платы. Полномочия ФИО5а В.И., как руководителя ООО СФПСК «ЩИТ», прекращены с 15 мая 2018 года с момента начала конкурсного производства в рамках процедуры банкротства ООО СФПСК «ЩИТ». 

С учетом изложенного, оснований для исключения из предъявленного обвинения инкассовых поручений №13800 и № 13802, датированных 28 апреля 2018 года, №20554 от 7 мая 2018 года, №15571 от 5 апреля 2018 года не имеется.

Суд признает подсудимого ФИО5а В.И. вменяемым с учетом его поведения в ходе предварительного расследования и адекватного поведения в судебном заседании. Сведений, опровергающих данные выводы суда, в материалах дела не имеется.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, данные о личности виновного, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

По делу установлено, что ФИО5 В.И. совершил умышленное тяжкое преступление, впервые привлекается к уголовной ответственности, зарегистрирован и проживает в Смоленской области, женат, на учете у врача психиатра и врача нарколога не состоит, судимости не имеет, пенсионер, является ветераном труда, характеризуется с положительной стороны, награжден нагрудными знаками МВД России «За отличие в службе» и «200 лет внутренним войскам МВД России», неоднократно поощрялся МВД России, в 2016 году Указом Президента Российской Федерации награжден государственной наградой «Заслуженный строитель Российской Федерации», неоднократно поощрялся за работу в области строительства, участвовал в благотворительной деятельности (т.8 л.д. 149, 154, 157, 158, 159, 9 л.д. 170), страдает рядом хронических заболеваний (т. 9 л.д. 11-18, 167-169).

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ признает: частичное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья, обусловленное наличием заболеваний, возраст, осуществление благотворительной деятельности, наличие государственной и ведомственных наград. 

Иных обстоятельств, дающих возможность суду принять решение о смягчении наказания, не представлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Фактические обстоятельства преступления, совершенного подсудимым, степень общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, не позволяют суду применить в отношении ФИО1 правила ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменить категорию этого преступления на менее тяжкую.

Исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, судом не установлено, в связи с этим оснований для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление, не имеется.

Учитывая данные о личности подсудимого, обстоятельства совершения преступления и его общественную значимость, суд приходит к выводу о том, что в целях восстановления социальной справедливости и исправления осужденного, суд считает целесообразным и справедливым назначить Ускрееву В.И. наказание в виде лишения свободы.

Исходя из обстоятельств совершенного преступления, назначение более мягкого наказания в виде штрафа не будет отвечать целям и задачам уголовного наказания.

Применение дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд считает нецелесообразным.

Оценивая совокупность смягчающих наказание обстоятельств в отношении подсудимого, отсутствие отягчающих обстоятельств, его личность, в частности привлечение к уголовной ответственности впервые, положительная характеристика и состояние здоровья, поведение после совершения преступления, суд считает возможным и справедливым считать наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком, в течение которого он должен доказать свое исправление, возложив на него в соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ определенные обязанности. 

Вопрос о судьбе вещественных доказательств разрешается судом в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 299, 307, 308,309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В соответствии с ч.1 ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

В силу ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать осужденного не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в сроки, устанавливаемые указанным органом.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: документы в отношении ООО СФПСК «ЩИТ», изъятые в ходе осмотра места происшествия, в помещении ИФНС России по г. Смоленск, в помещении ПАО «ВТБ», представленные ООО «СКИБ», информационные базы «1-С» ООО СФПСК «ЩИТ», ООО «ИВУ», содержащиеся на дисках, документы юридического дела по открытию счетов ООО СФПСК «ЩИТ», дисковые носители со сведениями в отношении ООО СФПСК «ЩИТ», – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Смоленский областной суд через Промышленный районный суд г.Смоленска в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий О.В. Морозова