Дело № 1-107/2019 

Постановление

 

о прекращении уголовного дела

«30» августа 2019 года г.Тверь

Пролетарский районный суд г.Твери в составе:

председательствующего судьи Михайловой И.И.,

при секретаре Колосовой М.С., 

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Пролетарского района г.Твери Нуштаева Г.Т.,

подсудимого ФИО2,

защитников подсудимого – адвоката филиала №6 г.Твери НО «ТОКА» Васильева А.А., представившего удостоверение № 629 и ордер № 065878, и адвоката филиала №2 г.Твери НО «ТОКА» Степановой Е.Н., представившей удостоверение № 557 и ордер № 079439,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Твери уголовное дело по обвинению 

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в 

<

адрес>, гражданина 

<

адрес>, с 

<

данные изъяты> образованием, разведенного, на иждивении никого не имеющего, индивидуального предпринимателя, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, под стражей не содержащегося,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

ФИО2 (

<

данные изъяты>) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 25.05.2005 Межрайонной инспекций Федеральной налоговой службы № 1 по Тверской области за 

<

данные изъяты> ИП ФИО2 поставлен на налоговый учет по месту своей регистрации по адресу: 

<

адрес>, в Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области, расположенной по адресу: 

<

...>. Основным видом деятельности ИП ФИО2 является торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах. 

В соответствии со ст.ст.6, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» ФИО2 является ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законности при выполнении хозяйственных операций, обязан соблюдать действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, обеспечивать ведение бухгалтерского учета и отчетности без искажений, обеспечить правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов и страховых взносов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды России. Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.8, 19, п.1 ст.23, п.1 ст.44, п.1 ст.45, ч.1 ст.80 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) ФИО2 обязан самостоятельно исчислять и уплачивать законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством срок, осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения и представлять налоговым органам по месту учета налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.

В период с 01.01.2014 по 31.12.2016 ИП ФИО2, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, осуществлял предпринимательскую деятельность, не подпадающую под указанный специальный налоговый режим. В частности, ИП ФИО2 в указанный период времени в рамках заключенных государственных контрактов на поставку продуктов питания и договоров поставки осуществлял реализацию продовольственных товаров юридическим лицам, получая денежные средства в счет оплаты поставленного товара на свои расчетные счета, в том числе с учетом налога на добавленную стоимость, в связи с чем применял общую систему налогообложения и, в соответствии со статьями 143 и 207 НК РФ, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ).

Объектом налогообложения, согласно п.1 ст.146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога. Налоговый период, согласно ст.163 НК РФ, устанавливается как квартал.

В соответствии с п.1 ст.166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные НК РФ налоговые вычеты. Согласно п.2 ст.171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком. В соответствии с п.3 ст.210 НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст.218-221 НК РФ. В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13%. 

В соответствии со ст.216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п.6 ст.227 НК РФ сумма НДФЛ, подлежащая уплате, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с 01.01.2014 по 31.12.2016 у ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, реализуя который, ФИО2, достоверно зная о том, что осуществляемая им предпринимательская деятельность по поставке продовольственных товаров в адрес юридических лиц, не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поскольку данная деятельность не связана с розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, в связи с чем он обязан уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения, решил в целях уменьшения налоговых платежей не представлять в налоговый орган в установленные сроки налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3, кварталы 2016 года и налоговые декларации по НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы, а в налоговые декларации, представленные в дальнейшем, решил внести заведомо ложные сведения.

ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем непредставления налоговых деклараций по НДС и НДФЛ, действуя из корыстных побуждений, осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность своего деяния и предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов и желая обратить денежные средства в свою пользу, в нарушение требований ст.ст.174 и 229 НК РФ, в период с 01.07.2014 по 25.10.2016 не представил в установленные сроки в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тверской области, расположенную по адресу: 

<

...>, налоговые деклараций по НДС за 2-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1-3 кварталы 2016 года, а в период с 01.01.2015 по 02.05.2017 не представил в установленные сроки в указанный налоговый орган налоговые декларации по НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы.

Далее ФИО2, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС за 2-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1-4 кварталы 2016 года и НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы в особо крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты в бюджет Российской Федерации законно установленных налогов и желая этого, с целью введения в заблуждение должностных лиц налогового органа и сокрытия фактических результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, в период с 01.01.2017 по 24.01.2018 составил налоговые декларации по НДС и НДФЛ за указанные периоды, в том числе уточненные, включив в них заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов, налоговой базы и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет. 

Во исполнение своего преступного умысла ФИО2 с целью представления налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тверской области заключил 24.01.2017 с индивидуальным предпринимателем ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, договор на оказание данного вида услуг и оформил на имя последней доверенность № 11 от 24.01.2017 на представление его интересов в органах Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в том числе подписывать и представлять налоговую декларацию, а 24.04.2017 оформил на ФИО1 новую доверенность № 117 на представление интересов в органах ФНС России. 

В силу п.1 ст.26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п.1 ст.29 НК РФ, уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами. 

Абзацем вторым пункта 3 статьи 29 НК РФ установлено, что уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Исходя из положений пункта 5 указанной статьи, налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, основанием для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) является отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Следовательно, в случае подписания налоговой декларации уполномоченным представителем налогоплательщика к ней в обязательном порядке должна быть приложена нотариально заверенная доверенность, выданная уполномоченному представителю, с указанием в ней права на подписание от имени налогоплательщика налоговой отчетности.

Таким образом, оформленные ФИО2 на имя ФИО1 доверенности, не удостоверенные нотариально, на представление его интересов в органах ФНС России не являются документами, подтверждающими в установленном порядке полномочия физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации.

Далее ФИО2, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС за 2-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1-4 кварталы 2016 года и НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы в особо крупном размере, с целью введения в заблуждение должностных лиц налогового органа и сокрытия фактических результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, представил ФИО1 24.01.2017, 24.04.2017, 27.07.2017 и 24.01.2018 налоговые декларации по НДС за указанные периоды, содержащие заведомо для него недостоверные сведения о размере примененных налоговых вычетов, налоговой базы и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, для их подписания ФИО1 своей электронно-цифровой подписью и направления в налоговый орган. При этом последняя в нарушение ст.29 НК РФ не была надлежащим образом уполномочена ФИО2 на совершение указанных действий. 

ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО2, неоднократно 24.01.2017, 24.04.2017, 27.07.2017 и 24.01.2018 подписывала своей электронно-цифровой подписью представленные последним налоговые декларации по НДС и посредством сети Интернет по телекоммуникационному каналу связи отправляла их в Межрайонную ИФНС России №12 по Тверской области, расположенную по адресу: 

<

...>, содержащие недостоверные сведения по следующим показателям:

1. 24.01.2017:

1) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

2) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

3) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

4) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

5) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

6) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

7) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

8) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

2. 24.04.2017:

1) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года:

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

2) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

3) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

4) уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

5) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

6) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

7) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

8) уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

9) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

10) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

11) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

3. 27.07.2017:

1) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

2) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

3) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (корректировка № 1):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - 0;

4) уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

5) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

6) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

7) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

8) уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

9) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

10) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

11) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года (корректировка № 2):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 0;

- сумма НДС – 0;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 0;

- Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 0;

4. 24.01.2018:

1) уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года (корректировка № 3):

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 3 381 420;

- сумма НДС – 338 142;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 338 142;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 336 932;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 1 210;

2) уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года (корректировка № 3):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 1 988 430;

- сумма НДС – 198 843;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 198 843;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 197 751;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 1 092;

3) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (корректировка № 3):

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 3 257 180;

- сумма НДС – 325 718;

- Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 325 718;

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 323 839;

- Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 1 879.

Фактически индивидуальный предприниматель ФИО2 в соответствии с п.5 ст.174 НК РФ обязан был представить в Межрайонную ИФНС РФ № 12 по Тверской области налоговые декларации по НДС с указанными в строках деклараций следующими данными и в следующие сроки:

1) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года по сроку представления не позднее 21.07.2014:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база - 0;

- сумма НДС - 0;

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 3 299 964;

- сумма НДС - 329 996;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 329 996;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 41 583;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 288 413;

2) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года по сроку представления не позднее 20.10.2014:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 7 254; 

- сумма НДС - 1 306;

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 1 088 067;

- сумма НДС – 108 807;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 110 113;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 44 081;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 66 032;

3) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 по сроку представления не позднее 26.01.2015:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 6 634; 

- сумма НДС - 1 194;

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база –3 407 957; 

- сумма НДС – 340 796;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 341 990;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 54 081;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 287 909;

4) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года по сроку представления не позднее 27.04.2015:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 15 600; 

- сумма НДС - 2 808; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база –3 480 975; 

- сумма НДС – 348 097;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 350 905;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 27 851;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 323 054;

5) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года по сроку представления не позднее 27.07.2015:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0; 

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 3 508 301;

- сумма НДС – 350 830;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 350 830;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 23 529;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 327 301;

6) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года по сроку представления не позднее 26.10.2015:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0; 

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 2 610 129;

- сумма НДС – 261 013;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 261 013;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 28 052;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 232 961;

7) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года по сроку представления не позднее 25.01.2016:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 4 021 151;

- сумма НДС – 402 115;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 402 115;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 76 771;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 325 344;

8) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года по сроку представления не позднее 25.04.2016:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 1 734 893;

- сумма НДС – 173 489;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 173 489;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 8 348;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 165 141;

9) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года по сроку представления не позднее 25.07.2016:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 5 080 378;

- сумма НДС – 508 038;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 508 038;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 14 050;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 493 988;

10) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года по сроку представления не позднее 25.10.2016:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0; 

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 3 528 892; 

- сумма НДС – 352 889;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 352 889;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 18 863;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – 334 026;

11) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года по сроку представления не позднее 25.01.2017:

- Ставка НДС 18%: 

- налоговая база – 0;

- сумма НДС - 0; 

- Ставка НДС 10%:

- налоговая база – 7 655 463; 

- сумма НДС – 765 546;

- Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налог – 765 546;

- Общая сумма налога, подлежащая вычету - 50 927;

- Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 714 619.

Кроме этого, ФИО2 во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС за 2-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1-4 кварталы 2016 года и НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы в особо крупном размере, с целью введения в заблуждение должностных лиц налогового органа и сокрытия фактических результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, лично представил в Межрайонную ИФНС России №12 по Тверской области, расположенную по адресу: 

<

...>, 03.08.2017 налоговые декларации по НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы, а 20.11.2017 уточненные налоговые декларации по НДФЛ за указанные периоды, внеся в них заведомо для него недостоверные сведения по следующим показателям:

1. 03.08.2017:

1) налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2014 год:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 12 825 343,36;

- Сумма налоговых вычетов – 12 825 343,36;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

2) налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2015 год:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 19 716 228,32;

- Сумма налоговых вычетов – 19 716 228,32;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

3) налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2016 год:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 24 074 179,38;

- Сумма налоговых вычетов – 24 074 179,38;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

2. 20.11.2017:

1) уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (корректировка № 1):

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 10 336 441,42;

- Сумма налоговых вычетов – 10 336 441,42;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

2) уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2015 год (корректировка № 1):

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 12 844 847,3;

- Сумма налоговых вычетов – 12 844 847,3;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

3) уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2016 год (корректировка № 1):

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 17 211 704,9;

- Сумма налоговых вычетов – 17 211 704,9;

- Налоговая база для исчисления налога – 0;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 0;

Фактически, в соответствии с п.1 ст.229 НК РФ, индивидуальный предприниматель ФИО2 обязан был представить в Межрайонную ИФНС РФ № 12 по Тверской области налоговые декларации по НДФЛ с указанными в строках деклараций следующими данными и в следующие сроки:

1. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2014 год по сроку предоставления не позднее 30.04.2015:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 10 853 076,9;

- Сумма налоговых вычетов – 5 869 216,42;

- Налоговая база для исчисления налога – 4 983 860,48;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 647 902;

2. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2015 год по сроку предоставления не позднее 04.05.2016:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 9 619 861,79;

- Сумма налоговых вычетов – 4 372 621,06;

- Налоговая база для исчисления налога – 5 247 240,73;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 682 141;

3. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2016 год по сроку предоставления не позднее 02.05.2017:

- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 18 285 226,07;

- Сумма налоговых вычетов – 7 619 312,84;

- Налоговая база для исчисления налога – 10 665 913,23;

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 1 386 569.

Таким образом, ФИО2, действуя умышленно, не представил в установленные п.5 ст.174 НК РФ сроки в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тверской области, налоговые декларации по НДС, а представленные им в нарушение указанных сроков декларации по указанному виду налога содержали заведомо для него ложные сведения, тем самым ФИО2 уклонился от уплаты данного вида налога на общую сумму 3 556 909 руб., за следующие налоговые периоды и сроки уплаты:

- за 2 квартал 2014 года в сумме 288 413 руб. (по срокам уплаты: 21.07.2014 – 96 138 руб., 20.08.2014 – 96 138 руб., 22.09.2014 – 96 137 руб.);

- за 3 квартал 2014 года в сумме 66 032 руб. (по срокам уплаты: 20.10.2014 – 22 011 руб., 20.11.2014- 22 011 руб., 22.12.2014 – 22 010 руб.);

- за 4 квартал 2014 года в сумме 286 030 руб. (по срокам уплаты: 26.01.2015 – 95 343 руб., 25.02.2015 – 95 343 руб., 25.03.2015 – 95 344 руб.);

- за 1 квартал 2015 года в сумме 323 054 руб. (по срокам уплаты: 27.04.2015 – 107 685 руб., 25.05.2015 – 107 685 руб., 25.06.2015- 107 684 руб.);

- за 2 квартал 2015 года в сумме 327 301 руб. (по срокам уплаты: 27.07.2015 –109 101 руб., 25.08.2015 – 109 100 руб., 25.09.2015 – 109 100 руб.);

- за 3 квартал 2015 года в сумме 232 961 руб. (по срокам уплаты: 26.10.2015 - 77 654 руб., 25.11.2015 – 77 654 руб., 25.12.2015 – 77 653 руб.);

- за 4 квартал 2015 года в сумме 325 344 руб. (по срокам уплаты: 25.01.2016 –108 448 руб., 25.02.2016 – 108 448 руб., 25.03.2016 – 108 448 руб.);

- за 1 квартал 2016 года в сумме 165 141 руб. (по срокам уплаты: 25.04.2016 –55 047 руб., 25.05.2016 – 55 047 руб., 27.06.2016 – 55 047 руб.);

- за 2 квартал 2016 года в сумме 493 988 руб., (по срокам уплаты: 25.07.2016 – 164 663 руб., 25.08.2016 –164 663 руб., 26.09.2016 – 164 662 руб.);

- за 3 квартал 2016 года в сумме 334 026 руб., (по срокам уплаты: 25.10.2016 - 111 342 руб., 25.11.2016 –111 342 руб., 26.12.2016 –111 342 руб.);

- за 4 квартал 2016 года в сумме 714 619 руб. (по срокам уплаты: 25.01.2017 – 238 207 руб., 27.02.2017 –238 206 руб., 27.03.2017 – 238 206 руб.).

Кроме этого, ФИО2 умышленно в сроки, установленные п.1 ст.229 НК РФ, не представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тверской области налоговые декларации по НДФЛ, а представленные им в нарушение указанных сроков декларации по указанному виду налога содержали заведомо для него ложные сведения, тем самым ФИО2 уклонился от уплаты данного вида налога на общую сумму 2 716 612 руб., за следующие налоговые периоды и сроки уплаты:

- за 2014 год в сумме 647 902 по сроку уплаты не позднее 15.07.2015;

- за 2015 год в сумме 682 141 по сроку уплаты не позднее 15.07.2016;

- за 2016 год в сумме 1 386 569 по сроку уплаты не позднее 17.07.2017.

Всего в результате указанных преступных действий ФИО2 за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 уклонился от уплаты налогов на общую сумму 6 273 521 руб. по окончательному сроку уплаты 17.07.2017, что составляет 98,74 % от общей суммы налогов (сборов), подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, с 01.01.2014 по 31.12.2016, и, согласно примечанию к ст.198 УК РФ, является особо крупным размером.

Таким образом, ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ. 

В судебном заседании государственный обвинитель заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, пояснил, что подсудимый ФИО2 от следствия и суда не уклонялся, имеются основания для освобождения его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании вину в совершенном преступлении не признал, однако согласился с прекращением уголовного дела в его отношении в связи с истечением срока давности уголовного преследования, не настаивал на продолжении рассмотрения уголовного дела в судебном заседании.

Защитники Васильев А.А. и Степанова Е.Н. в судебном заседании поддержали ходатайство государственного обвинителя о прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

Представитель ИФНС №12 по Тверской области и защитник Никитин А.Н. в судебное заседание не явились, о дате, месте и времени рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом, об отложении дела слушанием не ходатайствовали. 

Рассмотрев ходатайство государственного обвинителя, заслушав мнение лиц, участвующих в деле, суд считает, что основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 по указанному основанию имеются.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, которое относится к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истек срок два года.

В силу п.3 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 г. № 64, под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере. 

Как следует из предъявленного ФИО2 обвинения, всего в результате указанных преступных действий ФИО2 за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 уклонился от уплаты налогов на общую сумму 6 273 521 руб. по окончательному сроку уплаты 17.07.2017, что составляет 98,74 % от общей суммы налогов (сборов), подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, с 01.01.2014 по 31.12.2016, и, согласно примечанию к ст.198 УК РФ, является особо крупным размером.

Таким образом, моментом окончания преступления, в совершении которого обвиняется ФИО2, является 17.07.2017 - срок фактической неуплаты налогов, установленный налоговым законодательством.

При таких обстоятельствах срок давности уголовного преследования ФИО2 по ч.2 ст.198 УК РФ истек. 

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Судом установлено, что срок давности со дня совершения преступления истек.

Оснований для приостановления течения сроков давности согласно ч.3 ст.78 УК РФ не имеется, поскольку от следствия и суда подсудимый не уклонялся.

ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела в его отношении по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. Судом подсудимому разъяснены последствия прекращения уголовного дела по указанному не реабилитирующему основанию.

Подсудимый не настаивает на рассмотрении уголовного дела судом в обычном порядке до его разрешения по существу. Возможность реализовать свое право на судебную защиту ФИО2 была предоставлена.

В соответствии со ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Согласно ст.78 УК РФ, ч.2 ст.27 УПК РФ, суд до завершения в установленном порядке судебного разбирательства прекращает уголовное дело в отношении ФИО2 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

По данному уголовному делу мера пресечения в отношении обвиняемого ФИО2 была избрана в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

По настоящему уголовному делу первым заместителем прокурора Тверской области заявлен гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Тверской области.

Как следует из положений ч.2 ст.306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах гражданский иск первого заместителя прокурора Тверской области, заявленный в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Тверской области, подлежит оставлению без рассмотрения.

Поскольку, в соответствии с действующим законодательством, оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, суд считает необходимым не отменять арест, наложенный на имущество ФИО2 на общую сумму 1 714 400 рублей, до принятия решения судом по гражданскому иску. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.254 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить. 

Гражданский иск первого заместителя прокурора Тверской области, заявленный в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Тверской области, оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество ФИО2 постановлением Пролетарского районного суда г.Твери от 16.10.2018, сохранить до рассмотрения судом гражданского иска.

Вещественные доказательства по делу:

- налоговые декларации по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2014 года; уточненные налоговые декларации по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2014 года (корректировка № 1); уточненные налоговые декларации по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2014 года (корректировка № 3); налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года; уточненные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года (корректировка № 1); уточненные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года (корректировка № 2); налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года; уточненные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года (корректировка № 1); уточненные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года (корректировка № 2); налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2014 год; налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2015 год; налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2016 год; уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (корректировка № 1); уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2015 год (корректировка № 1); уточненная налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2016 год (корректировка № 1), хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела;

- печать ООО «СКК»; две USB флеш-карты; 52 товарные накладные, 18 счетов-фактур и 9 счетов на оплату ИП ФИО2, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств отдела по расследованию особо важных дел – по вступлении постановления в законную силу передать по принадлежности ФИО2.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Пролетарский районный суд г.Твери в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Председательствующий И.И. Михайлова 

Постановление не обжаловано и вступило в законную силу 10 сентября 2019 года.