УИД № 77RS0001-02-2025-006445-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 августа 2025 года г. Москва           

Бабушкинский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Невзоровой М.В., при секретаре Ильевой И.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1059/25 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по г.Москве к ФИО1 о взыскании задолженности,  

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 15 по г.Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании страховых взносов за 2022-2024 г.г., транспортного налога за 2022 г., налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 г.г., земельного налога за 2021, 2022 г.г., а также пени по налогам, всего – 190285,62 руб., ссылаясь на наличие у административного ответчика задолженности по налогам, которая до настоящего времени не погашена. Административным истцом заявлено ходатайство о восстановлении срока обращения в суд, которое мотивировано дополнительными временными затратами на подготовку административного искового заявления, вызванными длительной обработкой почтовых реестров, сбором необходимых доказательств.

Представитель административного истца ФИО2 в судебное заседание явилась, заявленные требования и ходатайство о восстановлении срока поддержала.

Административный ответчик в судебное заседание явился, возражал против удовлетворения заявленных требований, ссылаясь на отсутствие уважительных причин пропуска налоговым органом срока обращения в суд, и просил в удовлетворении требований отказать.

Выслушав участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

Судом установлено, что на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство …. Кроме того, ФИО1 принадлежали земельные участки по адресу: …, а также жилой дом по адресу: … и квартира по адресу: ….

Налоговым органом направлены налоговые уведомления: от 1 сентября 2022 г. на сумму 3929 руб., от 15 августа 2023 г. на сумму 4199 руб.

ФИО1 в период с 25 мая 2005 г. по 5 июля 2024 г. являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем был обязан уплачивать страховые взносы. 

В связи с неуплатой налогов и страховых взносов административному ответчику направлялось требование от 23 июля 2023 г. № 74192 об уплате задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 149092,53 руб., а также пени в сумме 22194,65 руб. в срок до 16 ноября 2023 г.

Требование об уплате задолженности административным ответчиком добровольно не исполнено. Налоги за 2022 г., страховые взносы за 2022-2024 г.г. не уплачены.

24 ноября 2023 г. налоговым органом принято решение о взыскании с ФИО1 задолженности, указанной в требовании от 23 июля 2023 г., в размере 178821,50 руб. 

По данным налогового органа, сумма задолженности административного ответчика, подлежащая взысканию, составляет:

- транспортный налог за 2022 год - 1080 руб., 

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 2441 руб., 

- налог на имущество физических лиц за 2022 год - 2905 руб., 

- земельный налог за 2021 г. – 209 руб.,

- земельный налог за 2022 г. – 214 руб.,

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 г. – 45842 руб., 

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г. – 25415,32 руб., 

- страховые взносы на ОПС за 2022 г. – 34445 руб., 

- страховые взносы на ОМС за 2022 г. – 8766 руб., 

- страховые взносы на ОМС за 2018 г. – 801 руб., всего – 122118,32 руб., 

- пени – 68167,30 руб.

В заявленную сумму пени включены пени на взыскиваемую задолженность:

- по транспортному налогу за 2022 год – 205,70 руб., 

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – 26,99 руб., 713,77 руб., 

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год – 551,78 руб., 1,52 руб.,

- по земельному налогу за 2021 г. – 45,53 руб., 17,91 руб.,

- земельный налог за 2022 г. – 19,12 руб., 12,19 руб.,

- на страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 г. – 7802,31 руб., 

- на страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г. – 1682,49 руб., 

- на страховые взносы на ОПС за 2022 г. – 10118,22 руб., 

- на страховые взносы на ОМС за 2022 г. – 2575,01 руб., 

- на страховые взносы на ОМС за 2018 г. – 2035,63 руб., а также пени на иную задолженность ЕНС.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге, вводится в действие законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

 В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. 

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог на имущество физических лиц установлен Главой 32 Налогового кодекса РФ, в соответствии со ст. 400 которого плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются в том числе квартира, жилой дом.

Земельный налог относится к местным налогам (ст.15 НК РФ).

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в числе прочих, индивидуальные предприниматели.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование. 

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим кодексом. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Суд приходит к выводу, что административным истцом правомерно и в установленном законом размере начислены административному ответчику транспортный налог за 2022г., налог на имущество за 2021, 2022 г.г., земельный налог за 2021, 2022 г.г., страховые взносы за 2018, 2022, 2023, 2024 г.г. и соответствующие пени. 

Расчеты сумм налогов, взносов и пени судом проверены и признаны правильными, поскольку они подтверждаются представленными административным истцом документами. 

Оснований не доверять представленным доказательствам у суда не имеется.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Определением мирового судьи судебного участка № 321 района Южное Медведково г.Москвы от 14 марта 2025 г. отменен судебный приказ от 17 февраля 2025 г. № 2а-28/321/2025 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, страховым взносам и пене.

На момент обращения к мировому судье срок обращения в суд, предусмотренный п. 3 ст.48 НК РФ, по требованиям о взыскании налогов и взносов за 2018, 2021, 2022 г.г. налоговым органом был пропущен. Настоящее административное исковое заявление подано в установленный п. 4 ст. 48 НК РФ срок.

 На основании ст.ст. 48, 59 НК РФ, учитывая доводы заявленного административным истцом ходатайства о восстановлении срока на взыскание задолженности и незначительность пропуска срока, а также то обстоятельство, что взыскиваемая задолженность поступает в бюджетную систему Российской Федерации, признав причины пропуска срока уважительными, суд считает возможным восстановить административному истцу срок обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ФИО1 задолженности по налогам, страховым взносам и соответствующим пеням.

При этом суд учитывает, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, то есть была явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налогов, в связи с чем поданы заявления о вынесении судебных приказов, предъявлен настоящий административный иск. 

Доказательств погашения задолженности по налогам и взносам административным ответчиком не представлено, в связи с чем заявленные требования в этой части подлежат удовлетворению. 

Оснований для взыскания пени по налогам и взносам, не заявленным к взысканию в настоящем административном исковом заявлении, не имеется, поскольку сведений о применении мер принудительного взыскания в отношении данной задолженности административным истцом не представлено.

Таким образом с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2022 г., налогу на имущество за 2021, 2022 г.г., земельному налогу за 2021, 2022 г.г., страховым взносам за 2018, 2022, 2023 г.г. в сумме 122118,32 руб., а также пени на данную задолженность в сумме 25942,74 руб. (205,70 + 26,99 + 713,77 + 551,78 + 19,12 + 45,53 + 1,52 + 17,91 + 12,19 + 1682,49 + 7802,31 + 10118,22 + 2575,01 + 2035,63) в соответствии с представленным административным истцом расчетом.

На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в бюджет г.Москвы подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 5441,83 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России № 15 по г.Москве удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН …) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по г.Москве задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 122118 руб. 32 коп., пени в сумме 25942 руб. 74 коп.

В остальной части в удовлетворении административного иска ИФНС России № 15 по г.Москве отказать.

Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Москвы государственную пошлину в сумме 5441 руб. 83 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято 25 августа 2025 г.

Судья М.В. Невзорова