Дело № 2а-129/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 февраля 2019 года г. Зея, Амурской области 

Зейский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Плешкова А.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Амурской области 26 декабря 2018 обратилась в суд с административным исковым иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в сумме 

<

данные изъяты>. и пени в размере 

<

данные изъяты> коп, и задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2015 и 2016 годы в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты>, в обоснование административного иска указав, что на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, а именно: автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

Номер обезличен>. По состоянию на 

<

Дата обезличена> у ФИО1 имелась переплата по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> руб. По сроку уплаты 01 декабря 2016 года налогоплательщику за 2015 год начислен транспортный налог в сумме 

<

данные изъяты>. По сроку уплаты 02 декабря 2017 года налогоплательщику за 2016 год начислен транспортный налог в сумме 

<

данные изъяты>. 22 июня 2018 года налогоплательщик оплатил налог в сумме 

<

данные изъяты>. С учетом переплаты задолженность по состоянию на 

<

Дата обезличена> за 2016 год составила 

<

данные изъяты>. Кроме того, в собственности ФИО1 с 

<

Дата обезличена> находится земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером 

<

Номер обезличен>, площадью 

<

данные изъяты> кв.м. Исходя из расчета размер налога за 2012 год составил 

<

данные изъяты> коп, за 2014, 2015, 2016 годы по 

<

данные изъяты> руб. ежегодно. 16 декабря 2016 года ФИО1 уплатил земельный налог в сумме 

<

данные изъяты> руб., данный платеж зачислен в уплату налога за 2012 год в сумме 

<

данные изъяты> коп, в сумме 

<

данные изъяты> коп зачелся частично в уплату земельного налога за 2014 год. 22 июня 2018 года ФИО1 уплатил земельный налог в сумме 

<

данные изъяты>., данный платеж зачелся в остаток задолженности за 2014 год в сумме 

<

данные изъяты>, в сумме 

<

данные изъяты> зачелся частично в уплату земельного налога за 2015 год. По состоянию на 16 ноября 2018 года по земельному налогу имеется задолженность в сумме 

<

данные изъяты> за 2015 и 2016 годы. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 11 октября 2015 года 

<

Номер обезличен>, от 18 декабря 2017 года 

<

Номер обезличен>, от 13 декабря 2016 года 

<

Номер обезличен>. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. На основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> за периоды с 02 декабря 2016 года по 12 декабря 2016 года и с 02 декабря 2017 года по 17 декабря 2017 года, пеня по земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> за период с 02 декабря 2016 года по 12 декабря 2016 года и 02 декабря 2017 года по 17 декабря 2017 года.

Административное исковое заявление ответчиком получено лично 18 декабря 2018 года, возражений по заявленному административному иску от административного ответчика не поступило. Административному ответчику 16 и 29 января 2019 года, направлялось административное исковое заявление, а также определение о его принятии и подготовки по делу, определение о продлении подготовки по делу, однако судебная корреспонденция возвращена в суд с пометкой «Истек срок хранения». Учитывая, что ответчик, судебную корреспонденцию не получил, уклоняясь от лежащей на нем обязанности получать судебные извещения, суд расценивает извещение ответчика, как надлежащее.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ст.ст. 360, 363 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортного средства. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Частью 1 ст. 388 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено, что в собственности административного ответчика с 

<

Дата обезличена> находится автомобиль легковой 

<

данные изъяты> 

<

Дата обезличена> года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

Номер обезличен>, в связи с чем, с указанного периода ответчик являлся налогоплательщиком транспортного налога. 

Данное обстоятельство подтверждается карточкой учета транспортных средств, административным ответчиком не оспаривается. 

Кроме того, с 

<

Дата обезличена> в собственности ФИО1 находится 

<

данные изъяты> доля в праве собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером 

<

Номер обезличен>, площадью 

<

данные изъяты> кв. м

Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости от 

<

Дата обезличена>.

В связи с начислением налога, административному ответчику направлены налоговые уведомления 

<

Номер обезличен> от 11 июня 2015 года со сроком уплаты земельного налога за 2012 год не позднее 01 октября 2015 года; 

<

Номер обезличен> от 12 мая 2015 года со сроком уплаты транспортного и земельного налога за 2014 года не позднее 01 октября 2015 года; 

<

Номер обезличен> от 13 сентября 2016 года со сроком уплаты транспортного и земельного налога за 2015 год не позднее 01 декабря 2016 года; 

<

Номер обезличен> от 20 сентября 2017 года со сроком уплаты транспортного и земельного налога за 2016 год не позднее 01 декабря 2017 года. 

Из материалов дела следует, что по состоянию на 01 сентября 2015 года у ФИО1 имелась переплата транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> рублей (переплата возникла 

<

Дата обезличена>). 

На основании ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислена пеня по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты>.: за период с 02.12.2016 г. по 13.12.2016 года исходя из суммы задолженности 

<

данные изъяты> (за 2015 год) начислена пеня в сумме 

<

данные изъяты>., за период с 02.12.2017 г. по 17.12.2017 г. исходя из суммы задолженности 

<

данные изъяты>. (за 2016 год) начислена пеня в сумме 

<

данные изъяты> коп; 22 июня 2018 года пеня по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> была уплачена. 

Кроме того, на основании ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислена пеня по земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> коп: за период с 02.12.2016 г. по 12.12.2016 г. исходя из суммы задолженности 

<

данные изъяты>. (за 2015 г.) начислена пеня в сумме 

<

данные изъяты>., за период с 02.12.2017 г. по 17.12.2017 г. исходя из суммы задолженности 

<

данные изъяты>. (за 2016 год) начислена пеня в сумме 

<

данные изъяты>. 22 июня 2018 года; пеня по земельному налогу в сумме 

<

данные изъяты> была уплачена. 

Поскольку административный ответчик не выполнил обязанность по уплате транспортного и земельного налога в срок, установленный законодательством, налоговый орган направил ему требования об уплате транспортного налога и пени 

<

Номер обезличен> от 11 октября 2015 года, 

<

Номер обезличен> от 13 декабря 2016 года, 

<

Номер обезличен> от 18 декабря 2017 года, которые ответчиком оставлены без удовлетворения.

Факт направления налоговым органом заказных письма с требованием об уплате налогов подтверждён списками внутренних почтовых уведомлений от 14 октября 2015 года, 19 декабря 2016 года, 22 января 2018 года, имеющимся в материалах дела.

Поскольку своевременно в добровольном порядке административный ответчик оплату начисленного транспортного налога и пени не произвел, административный истец в порядке ст. 48 НК РФ обратился в Зейский районный суд с настоящим административным иском.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (ч. 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2).

Пунктом 3 настоящей статьи предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ, также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что 05 июня 2018 года мировым судьей Амурской области по Зейскому городскому судебному участку выдан судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени в общей сумме 

<

данные изъяты>. 27 июня 2018 года мировой судья вынес определение об отмене указанного судебного приказа.

Административный иск в Зейский районный суд подан в установленные законом сроки – 26 декабря 2018 года.

Таким образом, суд считает, что административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику требований об уплате налога и пени, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в сумме 

<

данные изъяты>. и пени в размере 

<

данные изъяты>, и задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2015 и 2016 годы в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты>

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая установленные обстоятельства, суд считает, что административный истец своевременно принял меры по взысканию недоимки по налогам и пене и направил административному ответчику соответствующие уведомления и требования, которые им не были исполнены, вместе с тем, административный ответчик не воспользовался своим правом на представление доказательств, подтверждающих своевременное перечисление денежных средств в счет уплаты задолженности по налогам и пене и необоснованного начисления пени за несвоевременное исполнение обязательств.

Поскольку обязанность по уплате налогов в срок административным ответчиком выполнена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию пеня.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 

<

данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в том числе, транспортный налог с физических лиц за 2016 год в сумме 

<

данные изъяты>, пеню в сумме 

<

данные изъяты>, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2015, 2016 годы в сумме 

<

данные изъяты>, пеню в размере 

<

данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий А.А. Плешков