Дело №а-3242/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

05 октября 2023 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Быченко С.И.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону (далее – административный истец) обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, недоимки по страховым взносам, налогам и пени за расчетные периоды ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ гг., на общую сумму 27 237,08 рублей. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, плательщиком транспортного налога.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя.

В отношении сумм задолженности по страховым взносам в период ведения ФИО1 предпринимательской деятельности Инспекцией предпринимались меры по взысканию в соответствии со ст. 46, 47 НК РФ. 

Согласно сведений, полученных ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону административный ответчик ФИО1 владеет на праве собственности: 

- автомобиль легковой, Марка/Модель: №, государственный регистрационный знак: № Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №C «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в 

<

адрес>», является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления о необходимости уплатить налог /расчет налога указан в налоговом уведомлении). Факт направления налоговых уведомлений в адрес ФИО1 подтверждается почтовым реестром о направлении заказных писем в адрес налогоплательщика.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены и направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм налога, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается почтовым реестром отправки заказной корреспонденции.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и страховых взносов образовалась задолженность, котораясоставляет: 

- по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1360 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 13,29 руб. В связи с частичным погашением задолженности сумма недоимки составляет 765,59 руб. и пени 48,30 руб.

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму 1360,00 руб. - взыскана судебным приказом №а№ от ДД.ММ.ГГГГ.) за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в размере 52,34 руб.

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год составляла 8 426,00 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 53,60 руб. В связи с частичным погашением задолженности, недоимка составляет 7 677,00 руб. и пени 53,60 руб.

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год составляла 19007,16 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 129, 25 руб. В связи с частичным погашением задолженности, недоимка составляет 18 511,00 руб. и пеня 129,25 руб.

Итого общая сумма задолженность составляет – 27 237,08 рублей.

ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону подано заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании с него задолженности по уплате сумм страховых взносов, а также задолженности по уплате транспортного налога, пени на общую сумму32879, 98 рублей.

Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но после поступивших возражений административного ответчика - отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, полученным из карточки расчётов с бюджетом, налогоплательщиком до настоящего времени в полном размере не погашена задолженность по установленным законом страховым взносам и транспортному налогу.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН 

<

***>, дата рождения; ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: г. Ростов-на-Дону, проживающего по адресу: 344011, 

<

...> задолженность:

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год - 765,59 руб., пени 48,30 руб.

Пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 52,34 руб. 

по ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год -7677,00 руб. и пени 53,60 руб., 

по ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год - 18511,00руб. и пени 129,25руб.

а всего взыскать общую сумму задолженности в размере 27 237,08 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены. Дело в отсутствие неявившихся участников процесса рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела и оценив имеющиеся в деле доказательства, приходит к следующим выводам.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). 

Федеральный Закон № 212-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О страховых взносах в пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» утратил силу с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ. № 250-ФЗ. С ДД.ММ.ГГГГ все вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, регулируются гл. 34 части 2 Налогового Кодекса (далее по тексту НК РФ).

Согласно положениям Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее - Закон), начиная с ДД.ММ.ГГГГ, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В судебном заседании установлено, что в ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону на учёте в качестве плательщика страховых взносов состоит ФИО1, ИНН № который в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя, о чём свидетельствует выписка из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, а, именно, лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В порядке, предусмотренном ст.ст. 23, 45, 52 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. Частью 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные указанной статьёй, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов за 2017 год плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ, определялся п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции ФЗ-335 от ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 419 НК РФ определён круг лиц, являющихся плательщиками страховых взносов, среди которых и индивидуальные предприниматели, а, следовательно, обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, не ставится в зависимость от факта ведения им предпринимательской деятельности и получения дохода.

Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя.

В соответствии со ст. 432 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Согласно ст. 430 НК РФ (в редакции ФЗ-335 от ДД.ММ.ГГГГ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Пункт 2 статьи 425 НК РФ устанавливает тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 3,1 процента).

На основании ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно сведениям, полученным ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону административный ответчик ФИО1 владеет на праве собственности: 

- автомобиль легковой, Марка/Модель: №, государственный регистрационный знак: № Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №C «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в 

<

адрес>», является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления о необходимости уплатить налог /расчет налога указан в налоговом уведомлении). Факт направления налоговых уведомлений в адрес ФИО1 подтверждается почтовым реестром о направлении заказных писем в адрес налогоплательщика.

До настоящего времени задолженность по страховым взносам и пени должником не оплачена.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок. 

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица сучета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных втребовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В связи с неисполнением в полном объеме обязанности по уплате налога и страховых взносов налоговым органом должнику в порядке ст. 69 НК РФ было выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм налога, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается почтовым реестром отправки заказной корреспонденции.

В связи с частичным исполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и страховых взносов образовалась задолженность, которая составляет: 

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1360 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 13,29 руб. В связи с частичным погашением задолженности сумма недоимки составляет 765,59 руб. и пени 13,29 руб.

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму 1360,00 руб. - взыскана судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ.) за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в размере 52,24 руб.

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год составляла 8 426,00 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 53,60 руб. В связи с частичным погашением задолженности, недоимка составляет 7 677,00 руб. и пени 53,60 руб.

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год составляла 19007,16 руб. и пени на указанную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 129, 25 руб. В связи с частичным погашением задолженности, недоимка составляет 18 511,00 руб. и пеня 129,25 руб.

Представленные в административном исковом заявлении расчеты подлежащей взысканию с административного ответчика задолженности по налогам, страховым взносам и пени произведены специалистом в соответствии с требованиями закона, в связи с чем не доверять указанным расчетам у суда оснований не имеется.

Вместе с тем, суд не находит оснований для удовлетворения заявленной налоговым органом к взысканию суммы задолженности в части взыскания пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 48,30 рублей, поскольку в связи с частичной оплатой задолженности размер невзысканной пени составляет 13, 29 руб., что подтверждается, в том числе, указанной суммой пени в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 

<

данные изъяты>), и полагает, что в указанной части заявленных требований имеет место арифметическая ошибка. 

При таких обстоятельствах общая сумма подлежащей взысканию задолженности составляет – 27 201 рубль 97 копеек.

Суд считает, что в материалах дела имеются достоверные и достаточные доказательства, подтверждающие правомерность заявленных требований, а именно имеющуюся задолженность административного ответчика: список заказных писем, отчет о доставке писем, копия квитанции, реестр отправленной корреспонденции, требование об уплате недоимки, выписка ЕГРИП, расчет, выписка, подтверждающие задолженность административного ответчика.

У суда нет оснований не доверять указанным документам, поскольку они соответствуют объективной форме доказательств, предусмотренной ст.ст. 59-61 КАС РФ, при этом административным ответчиком не представлено достаточных доказательств, свидетельствующих о неправомерности заявленных требований административного истца.

Указанные обстоятельства и сумма задолженности ФИО1 не оспорены. При таких обстоятельствах суд находит требования ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов, подлежащими удовлетворению частично.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу и пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, паспорт № №, проживающего: 

<

адрес>, 

<

адрес>:

за ДД.ММ.ГГГГ: задолженность по транспортному налогу в размере 765 рублей 59 копеек, пени в размере 13 рублей 29 копеек; 

за ДД.ММ.ГГГГ начисленную на задолженность по транспортному налогу пеню в размере 52 рубля 24 копейки;

за ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 7677 рублей 00 копеек, пеню в размере 53 рубля 60 копеек;

за ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 18 511 рублей 00 копеек, пеню в размере 129 рублей 25 копеек,

а всего взыскать 27 201 рубль 97 копеек.

В удовлетворении остальной части исковых требований – отказать.

Взыскать с ФИО1, паспорт № №, проживающего: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 016 рублей 06 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.И. Быченко