Дело № 2а-254/2025

УИД 86RS0001-01-2024-007133-02

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 января 2025 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Черкашина В.В., 

при секретаре Гальчевской С.В.,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-254/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре на основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обратилась в суд с требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по:

транспортный налог за 2022 год в размере 4 382,00 руб.;

налог на имущество за 2022 год в размере 40 806,00 руб.;

земельный налог за 2022 год в размере 1 810,00 руб.;

пени в размере 234,99 руб. за период 02.12.2023 - 11.12.2023 начисленные на недоимку по имущественным налогам 46 998,00 руб.;

пени в размере 118,81 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 4 310,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 40,96 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 1 486,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 1 101,61 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год на сумму 36 334,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 1 049,53 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год на сумму 34 445,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 241,65 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год на сумму 8 766,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 208,68 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 7 570,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 №045513173);

пени в размере 757,82 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год на сумму 23 863,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 № 045513173)

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год на сумму 3 273,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 № 045513173);

пени в размере 208,71 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 7 571,00 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 189,02 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 6 856,67 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год на сумму 3 273 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 994,48 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год на сумму 32 448,00 руб. (основной долг погашен 27.03.2024);

пени в размере 232,28 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год на сумму 8 426,00 руб. (основной долг погашен 27.03.2024);

пени в размере 525,70 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 19 070,00 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 553,09 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год на сумму 20 063,82 руб.;

пени в размере 270,31 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год на сумму 5 210,13 руб.

На общую сумму 52 176,37 руб.

Будучи надлежащим образом уведомленным о дате, времени и месте судебного разбирательства представитель административного истца в судебное заседания не явился. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял. Представитель административного истца просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещалась надлежащим образом. 

При таких обстоятельствах суд, руководствуясь пунктом 2 части 7 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства РФ, в связи с необходимостью выяснить дополнительные обстоятельства и исследовать дополнительные доказательства, определил продолжить рассмотрение административного дела в общем порядке в отсутствие сторон.

Суд, исследовав и проанализировав материалы дела, приходит к следующим выводам по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьи 23 Налогового кодекса РФ, уплата законно установленных налогов является основной обязанностью налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налогов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ).

Согласно абзаца 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 400 Налогового кодекса РФ регламентирует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).

Согласно статьи 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В пункте 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно абзаца 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абзаца 2 пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

С 01.01.2014 функции централизованной печати и рассылки налоговых документов, в том числе налоговых уведомлений и требований об уплате налога, переданы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России» (Приказ ФНС России от 15.11.2013 № ММВ-7-1/507@), предметом и основной целью деятельности которого является осуществление организационно-технического и информационного обеспечения деятельности ФНС России и ее территориальных органов в пределах полномочий, переданных названному учреждению ФНС России.

На основании статьи 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщику посредством электронного сервиса Личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 № 6637719 об уплате имущественных налогов за 2022 год в размере 46 998,00 руб., со сроком уплаты 01.12.2023.

В установленный срок налогоплательщик уплату транспортного налога, налога на имущество не произвел.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Так как в установленные сроки уплата налогов не произведена/либо произведена частично, на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ при наличии недоимки у налогоплательщика ему направляется требование об уплате налога, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (абзац 3 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ).

В адрес налогоплательщика посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от 16.05.2023 № 362 на сумму отрицательного сальдо 247 591,63 руб., в том числе налоги 217 163,67 руб. и пени 30 427,96 руб.

В установленные сроки налогоплательщик требование не исполнил.

Из материалов дела усматривается, что в соответствии с установленным статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 17.1 Кодекса административного судопроизводства РФ в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени на общую сумму 53 125,37 руб., Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пени от 03.05.2024 № 2а-228-2804/2024.

От ФИО1 мировому судье поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, так мировым судьей на основании статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации вынесено определение от 17.05.2024 об отмене судебного приказа от 03.05.2024 № 2а-228-2804/2024, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев. 

Таким образом, срок обращения в суд в порядке искового производства также административным истцом не нарушен.

Задолженность по налогам и пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, в связи с чем, МИФНС России №10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности в принудительном порядке.

Представленный административным истцом расчет сумм задолженности административным ответчиком не оспорен, возражений относительного него в суд не заявлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу в обоснованности требований административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 недоимки по:

транспортный налог за 2022 год в размере 4 382,00 руб.;

налог на имущество за 2022 год в размере 40 806,00 руб.;

земельный налог за 2022 год в размере 1 810,00 руб.;

пени в размере 234,99 руб. за период 02.12.2023 - 11.12.2023 начисленные на недоимку по имущественным налогам 46 998,00 руб.;

пени в размере 118,81 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 4 310,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 40,96 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 1 486,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 1 101,61 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год на сумму 36 334,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 1 049,53 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год на сумму 34 445,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 241,65 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год на сумму 8 766,00 руб. (охвачено мерами взыскания - Решением Ханты-Мансийского районного суда от 26.11.2024 по делу № 2а-4349/2024);

пени в размере 208,68 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 7 570,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 №045513173);

пени в размере 757,82 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год на сумму 23 863,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 № 045513173)

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год на сумму 3 273,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания - решение Ханты-Мансийского районного суда ХМАО - Югры от 16.05.2023 № 2а-339/2023, исполнительный лист от 13.11.2023 № 045513173);

пени в размере 208,71 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 7 571,00 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 189,02 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 6 856,67 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год на сумму 3 273 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 994,48 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год на сумму 32 448,00 руб. (основной долг погашен 27.03.2024);

пени в размере 232,28 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год на сумму 8 426,00 руб. (основной долг погашен 27.03.2024);

пени в размере 525,70 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 19 070,00 руб. (основной долг погашен 12.12.2023);

пени в размере 553,09 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год на сумму 20 063,82 руб.;

пени в размере 270,31 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год на сумму 5 210,13 руб.

На общую сумму 52 176,37 руб., в связи с чем административные исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании части 2 статьи 103, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства, пункта 1 части 1 статьи 333.19, пункта 8 части 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 4 000 рублей в доход бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН №, - недоимку по:

транспортный налог за 2022 год в размере 4 382,00 руб.;

налог на имущество за 2022 год в размере 40 806,00 руб.;

земельный налог за 2022 год в размере 1 810,00 руб.;

пени в размере 234,99 руб. за период 02.12.2023 - 11.12.2023 начисленные на недоимку по имущественным налогам 46 998,00 руб.;

пени в размере 118,81 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 4 310,00 руб. 

пени в размере 40,96 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 1 486,00 руб. 

пени в размере 1 101,61 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год на сумму 36 334,00 руб. 

пени в размере 1 049,53 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год на сумму 34 445,00 руб. 

пени в размере 241,65 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год на сумму 8 766,00 руб. 

пени в размере 208,68 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 7 570,00 руб. 

пени в размере 757,82 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год на сумму 23 863,00 руб. 

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год на сумму 3 273,00 руб. 

пени в размере 208,71 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 7 571,00 руб. 

пени в размере 189,02 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 6 856,67 руб. 

пени в размере 90,23 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год на сумму 3 273 руб. 

пени в размере 994,48 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год на сумму 32 448,00 руб. 

пени в размере 232,28 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год на сумму 8 426,00 руб. 

пени в размере 525,70 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год на сумму 19 070,00 руб. 

пени в размере 553,09 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год на сумму 20 063,82 руб.;

пени в размере 270,31 руб. с 16.10.2023 по 11.12.2023, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год на сумму 5 210,13 руб.

На общую сумму 52 176,37 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.

Судья Ханты-Мансийского

районного суда В.В. Черкашин

Мотивированное решение суда составлено 04 февраля 2025 года.