Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Шадринский районный суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Шадриной Е.Ю.,

при секретаре Быковой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Шадринске Курганской области

09 января 2020 года

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Курганской области (далее по тексту - МИФНС России № 1 по Курганской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование требований указали, что ФИО1, ИНН №, представила 27 апреля 2018 года в налоговый орган декларацию по НДФЛ рег.№ на сумму 325 рублей. По сроку уплаты 16 июля 2018 года налог не был уплачен, в связи с чем, она обязана уплатить налог в размере 325 рублей, пени в размере 0,55 рублей. 

Кроме того ФИО1 является владельцем земельного участка (пая), и в соответствии со ст.ст. 388, 389, абз. 3 п.1 ст. 397 НК РФ, Решения Шадринской городской Думы Курганской области «Об установлении земельного налога» от 12 ноября 2009 года №1018 обязана уплатить земельный налог за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 77532 рубля, пени в размере 1093 рубля 20 копеек. Также ответчик является владельцем имущества, и в соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ, Решением Шадринской городской Думы Курганской области от 25 ноября 2015 года №678 «Об установлении налога на имущество физических лиц» обязана уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 43421 рубль, а также пени в размере 612 рублей 24 копейки. Кроме того, ФИО1 является владельцем транспортного средства, и в соответствии со ст.ст. 357, 358, абз. 3 п.1 363 НК РФ, Законом Курганской области от 26 ноября 2002 года №255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» обязана уплатить транспортный налог за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 1220 рублей и пени в размере 17 рублей 20 копеек. Всего в общей сумме 124221 рубль 19 копеек. 

Вышеуказанные налоги не были уплачены, в связи с чем, ответчику направлены требования № от 23 июля 2018 года, № от 28 января 2019 года в соответствии со ст.69 НК РФ об уплате задолженности по налогам и пени. В указанный по требованию срок до 25 марта 2019 года задолженность не уплачена. Для взыскания задолженности по налогам и пени налоговый орган в соответствии со ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебным приказом № от 13 сентября 2019 года заявление было удовлетворено, однако на основании поступивших от ответчика возражений судебный приказ был отменен определением от 08 октября 2019 года. На момент направления искового заявления указанная задолженность не уплачена.

На основании изложенного, просили взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, а также задолженность по земельному и транспортному налогам, задолженность по НДФЛ, в том числе пени, в сумме 124546 рублей 74 копейки.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просили о рассмотрении дела без их участия. Направили в адрес суда заявление об уменьшении исковых требований, в котором просили взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, а также задолженность по земельному и транспортному налогам, задолженность по НДФЛ, в том числе пени, в сумме 124221 рубль 19 копеек.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом.

С учетом положений ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных выше лиц, извещенных надлежащим образом и не явившихся в судебное заседание.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административные исковые требования МИФНС России № 1 по Курганской области законными и обоснованными, подлежащими удовлетворению.

Частью 1 ст. 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи. 

Согласно ч. 2 ст. 44, ст. 45 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 

В силу ст.ст. 209, 210 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст. 409 НК РФ). 

Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. 

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. 

В силу абз. 1 ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

Решением Шадринской городской Думы от 12 ноября 2009 года №1018 «Об установлении земельного налога» на территории города Шадринска установлен земельный налог (п. 1). Налоговая ставка установлена размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (пп.2 п.2).

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год. 

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства. Так как уплате подлежит налог за 2017 год, то подлежат применению ставки, указанные в Законе Курганской области от 26 ноября 2002 года №255 «О транспортном налоге на территории Курганской области».

Как следует из материалов дела, ФИО1 26 апреля 2018 года в МИФНС России №1 по Курганской области была предоставлена декларация о доходах физического лица по форме 3-НДФЛ за 2017 год, в которой отражена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 325 рублей. В связи с неуплатой указанного налога в установленный срок до 16 июля 2018 года начислена пеня в размере 00 рублей 55 копеек (л.д. 5-6).

Из материалов дела также усматривается, что ответчик ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресам: 

– № Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...;

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...;

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., примерно в 675м западнее жилого дома ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...;

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., гараж №, ГСК №.

Кроме того в собственности ответчика находятся квартира, расположенная по адресу: Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ..., а также иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресам: 

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ...

– №, Курганская область, г. Шадринск, ул. ..., ... 

Также ответчик ФИО1 является собственником автомобилей ВАЗ Лада 111930, государственный регистрационный знак №, ВИС 234700-30, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 2107, государственный регистрационный знак № (л.д.... 

По правилам п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Доказательств не получения налогового уведомления от МИФНС России № 1 по Курганской области ответчик суду не представил. 

Налогоплательщик в силу п.6 ст.58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении. 

23 июня 2018 года налоговым органом составлено налоговое уведомление № на уплату ответчиком в срок до 03 декабря 2018 года за 2017 год транспортного налога в сумме 1220 рублей, земельного налога в сумме 77532 рубля и налога на имущество в сумме 65133 рубля, которое 24 июня 2018 года через личный кабинет направлено ответчику (л.д. ..., ...

В связи с неуплатой вышеуказанных налогов в установленные сроки МИФНС России № 1 по Курганской области ФИО1 было направлены требования № от 23 июля 2018 года, № от 28 января 2019 года об уплате налогов в срок до 25 марта 2019 года (л.д..., ...).

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 

В силу п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. 

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не установлено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В установленный законом шестимесячный срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье. 13 сентября 2019 года мировым судьей судебного участка № Шадринского судебного района Курганской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Шадринского судебного района Курганской области данное заявление было удовлетворено, выдан судебный приказ о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по НДФЛ, налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, а также пени (л.д....). Определением мирового судьи от 08 октября 2019 года указанный приказ был отменен по заявлению ответчика ФИО1 (л.д.... 

Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Шадринский районный суд Курганской области 13 декабря 2019 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.

Исходя из вышеизложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания недоимки и пеней. 

На момент рассмотрения административного иска, задолженность по вышеуказанным налогам и пени административным ответчиком не погашена. Представленный административным истцом расчет задолженности по налогам и пени ответчиком не оспорен, иного расчета суду не представлено. 

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований МИФНС России № 1 по Курганской области в полном объеме.

Принимая во внимание, что при подаче иска административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика также подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования Шадринский район, размер которой с учетом требований ст. 333.19 НК РФ, составит 3684 рубля 42 копейки. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Курганской области задолженность по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, в том числе пени, в общей сумме 124221 (сто двадцать четыре тысячи двести двадцать один) рубль 19 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Шадринский район государственную пошлину в размере 3684 рубля 42 копейки.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда с подачей апелляционной жалобы через Шадринский районный суд Курганской области в течение месяца со дня изготовления решения судом в окончательной форме.

Судья Е.Ю. Шадрина