дело № 2а-2001/2024

56RS0027-01-2024-002103-11

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 июня 2024 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе: 

председательствующего судьи Родионовой Г.М.,

при секретаре Говорухе А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по налогу по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование и пени, по земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по налогу по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование и пени, по земельному налогу и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административному ответчику на праве собственности принадлежит 4/5 доли земельного участка с кадастровым номером № общей площадью 1300 кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес> уч. 3, кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7888062 руб., дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику на земельный участок с кадастровым номером 56:21:0901011:6 исчислен: земельный налог за 2020 год в размере 94657 руб. (налоговая база * доля в собственности * налоговая ставка * количество месяцев владения – 7888062 руб. * 4/5 * 1,5 * 12/12 = 94657 руб.).

Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, налоговым органом начислены пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по земельному налогу ответчиком частично уплачена на сумму 1 руб. 95 коп., в настоящее время размер задолженности по земельному налогу за 2020 год составляет 94655 руб. 5 коп., пени на земельный налог за 2020 год составляет 331 руб. 30 коп.

Согласно сведениям, предоставленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по 

<

адрес>, административному ответчику на праве собственности принадлежит: 4/5 кафе с кадастровым номером №, общей площадью 246,10 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1316214 руб. 17 коп., дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером 56:21:0000000:15896 начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2106 руб. (налоговая база * количество месяцев владения * доля в праве * налоговая ставка * коэффициент к налоговому периоду – 1316214 руб. 17 коп. * 12/12 * 4/5 * 0,50 * 0,4 = 2106 руб.); налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2317 руб. (налоговая база * количество месяцев владения * доля в праве * налоговая ставка * коэффициент к налоговому периоду – 1316214 руб. 17 коп. * 12/12 * 4/5 * 0,50 * 0,6 = 2317 руб.).

Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, налоговым органом начислены пени: на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2106 руб. уплачена административным ответчиком частично на сумму 702 руб., в настоящее время задолженность составляет 1404 руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 317 руб. уплачена в полном объеме.

Пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год не уплачены в размере 7 руб. 37 коп., пени на имущество физических лиц за 2019 год не уплачены в размере 8 руб. 11 коп.

Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. 

За налогоплательщиком образовалась задолженность по страховым взносам в фиксированном размере с учетом частичной оплаты: страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп.

Поскольку страховые взносы в установленный законом срок не уплачены, в соответствии с налоговым законодательством налоговым органом начислены пени: на страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области просила суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в размере 97864 руб. 41 коп., в том числе земельный налог за 2020 год в размере 94655 руб. 5 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1404 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп., пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

В судебное заседание представитель МИФНС России № 15 по Оренбургской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

ФИО1 в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. 

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц, в порядке ст. 150 КАС РФ.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, суд приходит к следующим выводам. 

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней. Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

ФИО2 на праве собственности принадлежит 4/5 доли земельного участка с кадастровым номером №, общей площадью 1300 кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес> уч. 3, кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7888062 руб., дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем ответчику был исчислен земельный налог за 2020 год в размере 94657 руб. (налоговая база * доля в собственности * налоговая ставка * количество месяцев владения – 7888062 руб. * 4/5 * 1,5 * 12/45 = 94657 руб.).

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате земельного налога в размере 94657 руб. 

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое требование об оплате налогов (земельного, налога на имущество физических лиц) за 2020 год от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно списку почтовых отправлений МИФНС России № 15 по Оренбургской области № вышеуказанное требование от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 направлено по почтовому адресу: 

<

адрес> А.

Поскольку налог в установленный законом срок ФИО1 не уплачен, налоговым органом начислены пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по земельному налогу ответчиком частично уплачена на сумму 1 руб. 95 коп., в настоящее время размер задолженности по земельному налогу за 2020 год составляет 94655 руб. 5 коп., пени на земельный налог за 2020 год составляет 331 руб. 30 коп.

Расчет налога за обоснованные периоды не оспорен и судом признается верным.

Земельный налог за 2020 год в соответствии с требованием от 16 декабря 2021 года № подлежал уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Земельный налог за указанный период ФИО2 в полном объеме в установленный законом срок не уплачен. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 401).

Согласно пункту 1, 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (пункт 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц в размере 6971 руб. 

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование № об оплате налога на имущество физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно списку почтовых отправлений МИФНС России № по 

<

адрес> № вышеуказанное требование от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено по почтовому адресу: 

<

адрес> А.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку налог в установленный законом срок ФИО1 не уплачен, налоговым органом начислены пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2106 руб. уплачена административным ответчиком частично на сумму 702 руб., в настоящее время задолженность составляет 1404 руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 317 руб. уплачена в полном объеме.

Пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год не уплачены в размере 7 руб. 37 коп., пени на имущество физических лиц за 2019 год не уплачены в размере 8 руб. 11 коп.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности отсутствуют. 

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В соответствии с пунктом 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года; 8 426 рублей за расчетный период 2020 года; 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

При рассмотрении дела судом установлено, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении деятельности административного ответчика в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2021 год и обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд Российской Федерации за 2021 год налоговым органом были произведены начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

За налогоплательщиком образовалась задолженность по страховым взносам в фиксированном размере с учетом частичной оплаты: страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 534258 руб. 65 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 493033 руб. 42 коп. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно списку почтовых отправлений МИФНС России № по 

<

адрес> № вышеуказанное требование от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено по почтовому адресу: 

<

адрес> А.

Поскольку страховые взносы в установленный законом срок не уплачены, в соответствии с налоговым законодательством налоговым органом начислены пени: на страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

В связи с неуплатой земельного налога, начисленных пеней за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленных пеней, страховых взносов на ОПС и ОМС за 2021 год, начисленных пеней в установленный срок Межрайонная ИНФС России № по 

<

адрес>, согласно почтовому штемпелю ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка №

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогам с ФИО2 

Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по заявлению МИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 6971 руб., пеню в размере 15 руб. 48 коп., недоимку и пеню по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 94657 руб., пеню в размере 331 руб. 30 коп., недоимку и пеню по страховым взносам на ОПС в размере 1133 руб. 94 коп., пеню в размере 23 руб. 96 коп., недоимку и пеню по страховым взносам на ОМС в размере 294 руб. 46 коп., пеню в размере 6 руб. 22 коп., расходы по оплате государственной пошлины в размере 1634 руб. 32 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обратился к мировому судье судебного участка №

<

адрес> и.о. мирового судьи судебного участка №

<

адрес> с заявлением об отмене судебного приказа. 

Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> и.о. мирового судьи судебного участка №

<

адрес> судебный приказ мирового судьи судебного участка №

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на дату исполнения требований) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Поскольку сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, указанным в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ превысила 10000 руб., соответственно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования (до ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения требования, ДД.ММ.ГГГГ последовало обращение к мировому судье). 

Поскольку сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанным в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ не превысила 10000 руб., соответственно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени не позднее 1 июля года, следующего за годом, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей (до ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения требования, ДД.ММ.ГГГГ последовало обращение к мировому судье). 

Таким образом, обращение налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа последовало в установленный законом срок. 

Обращение в Оренбургский районный суд 

<

адрес> с настоящим административным иском последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный законом (в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа). 

Материалами дела, в том числе расчетом сумм пени, установлено, что сумма недоимки с учетом частичной оплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц в общей сумме составила 97864 руб. 41 коп., в том числе земельный налог за 2020 год в размере 94655 руб. 5 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1404 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп., пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Судом установлено, что административным истцом выполнены требования статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в части исполнения обязанностей по доказыванию обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций.

Сведений об уплате в полном объеме недоимки и пени ФИО1 за спорный период суду не представлено, размер начисленных налога и пени произведен в соответствии с установленным порядком, иной расчет недоимки и пени административным ответчиком не представлен.

Разрешая требования об уплате пени, суд также полагает, что с заявленными требованиями административный истец обратился в установленный законом срок, поскольку задолженность по налогам была взыскана в пределах установленного срока, а учитывая несвоевременность ее погашения, требования об уплате пени являются законными и обоснованными. Расчет пени проверен судом и признан арифметически верным.

Принимая во внимание, что административный ответчик как собственник земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, ранее лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в соответствии с законом обязан оплачивать земельный налог, налог на имущество физических лиц, страховые взносы на ОМС и ОПС, пени в установленный срок, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога за 2020 год в размере 94655 руб. 5 коп., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1404 руб., страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп., пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, доказательств уплаты налога в материалы дела не представлено, представленный административным истцом расчет налога и пени является правильным, в связи с этим приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований. 

Административный истец при подаче административного иска освобождался от уплаты государственной пошлины в силу закона.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции

Поскольку заявленные требования МИФНС России № по 

<

адрес> удовлетворены, на основании статьи 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3135 руб. 93 коп. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность по налогам на общую сумму 97864 руб. 41 коп., в том числе земельный налог за 2020 год в размере 94655 руб. 5 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1404 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133 руб. 94 коп., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294 руб. 46 коп., пени на земельный налог за 2020 год в размере 331 руб. 30 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 7 руб. 37 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 руб. 11 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 23 руб. 96 коп., период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 6 руб. 22 коп., период исчисления с 2ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования 

<

адрес> расходы по уплате государственной пошлины в размере 3135 руб. 93 коп. 

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ

Судья Г.М. Родионова