Дело № 12-403/2020 (24RS0017-01-2020-003526-15)

РЕШЕНИЕ

06 октября 2020 года 

<

...> 

Судья Железнодорожного районного суда г. Красноярска Иванов И.А., рассмотрев в судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, по жалобе защитника Скрипальщиковой А.В. на постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска от 28.08.2020 г. №24602007206743500008 в отношении ФИО1,

установил:

ФИО1, как должностное лицо – директор общества с ограниченной ответственностью «Красноярскгазпром нефтегазпроект» (далее – ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект»), привлечена к административной ответственности за несоблюдение установленного порядка представления отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке, расположенному за пределами территории Российской Федерации, и подтверждающих документов и подвергнута административному штрафу в размере 4000 руб.

Согласно постановлению, 29.01.2019 г. ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» в нарушение Правил представления юридическими лицами - резидентами … налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819, предоставило в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска (

<

...>) отчет о движении денежных средств по счету, открытому в Национальном банке Узбекистана, с подтверждающими документами, содержащие недостоверные сведения в части указания номера банковского счета. 

В жалобе, поступившей в Железнодорожный районный суд г. Красноярска, защитник Скрипальщикова А.В. просит постановление отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на предоставление в уполномоченный орган исправленного отчета, а также на отсутствие в законодательстве прямых указаний на то, что инкриминируемые действия можно признать несоблюдением установленного порядка представления отчета о движении средств.

В судебном заседании защитник Скрипальщикова А.В., не оспаривая существо вменяемых нарушений, просила прекратить дело в связи с малозначительностью правонарушения, ссылаясь на то, что такое решение принято вышестоящим должностным лицом по жалобе на аналогичное постановление в отношении юридического лица.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу п.п. 1, 2 п. 2 ст. 24 этого Закона (нормы в решение приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности), резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Частью 7 ст. 12 Закона установлено, что резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819 утверждены Правила предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Пунктом 3 Правил предусмотрено, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Статьей 25 Закона установлено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из представленных материалов, 11.09.2018 г. ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» в налоговый орган представлено уведомление об открытии 07.09.2018 г. счета в иностранном банке «Национальный банк Узбекистана», расположенном за пределами территории Российской Федерации, с указанием банковского счета № №.

29.01.2019 г. обществом в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска представлен отчет о движении средств по счету за период с 01.10.2018 г. по 31.12.2018 г. (4 квартал 2018 г.)

Для подтверждения сведений, указанных в предоставленном отчете, обществом приложены нотариально заверенные копия банковской выписки с информацией по счету № № и перевод копии банковской выписки с английского и узбекского языка на русский язык, где указан номер счета № №.

07.02.2019 г. ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» направлено в налоговый орган уведомление об открытии в «Национальном банке Узбекистана» банковского счета №№, поскольку в уведомлении от 11.09.2018 г. был указан неверный счет. 08.02.2019 г. обществом предоставлен уточненный отчет с приложением подтверждающих документов.

Таким образом, фактически ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» в «Национальном банке Узбекистана» был открыт счет №№ и правильным в отчете о движении средств и переводе банковской выписки на русский язык являлось указание на счет с указанным номером.

Предоставление 29.01.2019 г. сведений с неверным указанием банковского счета явилось основанием для привлечения должностного лица - директора ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» ФИО1 к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства, послужившие основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности, достоверно установлены материалами дела и по существу в жалобе не оспариваются.

При этом указание недостоверных сведений в отчете о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, вопреки доводам жалобы, следует расценивать как нарушение порядка представления резидентами такого отчета (Письмо ФНС России от 12.07.2013 г. № АС-4-2/12519 «О направлении разъяснений»).

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

ФИО1, являясь директором ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» не обеспечила правильность заполнения отчета и подтверждающих документов, что повлекло предоставление юридическим лицом недостоверных сведений о движении денежных средств. Таким образом, выводы административного органа о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, являются обоснованными. 

Вместе с тем, как видно из материалов дела, допущенная ошибка в указании номера счета была самостоятельно обнаружена ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект» до начала проведения административным органом проверочных мероприятий – 07.02.2019 г. в налоговую инспекцию направлено уведомление с указанием правильного номера счета в иностранном банке «Национальный банк Узбекистана», а 08.02.2019 – подан уточненный отчет.

При указанных обстоятельствах, прихожу к выводу о том, что действия ФИО1, выразившиеся в несоблюдении установленного порядка представления отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, хотя формально и содержат признаки состава административного правонарушения, однако не повлекли за собой какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и интересам государства, правам и интересам граждан, поскольку резидентом приняты своевременные меры к корректированию первично поданной недостоверной информации.

Существо допущенного правонарушения, последующее поведение ООО «Красноярскгазпром нефтегазпроект», отсутствие неблагоприятных последствий в совокупности свидетельствуют о малозначительности допущенного ФИО1 правонарушения, в связи с чем полагаю возможным освободить ее от административной ответственности в соответствии с положениями ст. 2.9 КоАП РФ. 

Руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 

<

данные изъяты> 30.7 КоАП РФ, 

решил:

Постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска от 28.08.2020 г. №24602007206743500008 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 12.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1 отменить.

Освободить ФИО1 от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ, ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения, ограничится устным замечанием в ее адрес. Производство по делу об административном правонарушении прекратить. 

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Красноярска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья И.А. Иванов