Дело № 2а-1360/2019 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 июля 2019 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Чирковой В.В.,

при секретаре Есиной А.В.,

рассмотрев, в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

административный истец МИФНС России № 7 по Оренбургской области обратились в Оренбургский районный суд Оренбургской области с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указали, на основании сведений, представленных в налоговый орган, за физическим лицом, ФИО1 зарегистрировано право собственности на: 

-земельный участок, с кадастровым номером № местоположением: 

<

адрес> с актуальной кадастровой стоимостью 273 591 рублей; 

-земельный участок, с кадастровым номером №, местоположением: 

<

адрес>, с актуальной кадастровой стоимостью 6498 698 рублей; 

-автомобиль марки УАЗ 390995, государственный регистрационный знак № регион.

В адрес ответчика истцом направлялись уведомления №65281012, 97099 о необходимости уплаты налогов за 2015 год с предоставлением расчета налогов.

В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику были направлены почтой требования:

- №19913 по состоянию на 29 ноября 2016 года об уплате налога и (или) пени по сроку исполнения до 16 января 2017 года;

- №30724 по состоянию на 07 декабря 2016 года об уплате налога и (или) пени, по сроку исполнения до 17 января 2017 года;

- №25697 по состоянию на 07 декабря 2016 года об уплате налога и (или) пени, по сроку исполнения до 17 января 2017 года.

Административным ответчиком указанные требования не исполнены.

Административный истец обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени, о чем вынесен судебный приказ от 07 июля 2017 года, который отменен определением мирового судьи от 24 декабря 2018 года по заявлению ответчика.

Просят взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по: земельному налогу (ОКТМО:53701000) в размере 16 246 рублей, пени по земельному налогу в размере 9752,42 рубля, пени по земельному налогу (ОКТМО 53634432) в размере 0,91 рубля, по транспортному налогу в размере 374 рублей, пени по транспортному налогу в размере 0,54 рубля. Всего взыскать сумму налогов в размере 26373,88 рубля.

В судебное заседание административный истец не явился, извещен надлежащим образом, просили рассмотреть дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался по адресу, указанному в исковом заявлении и адресу фактического проживания, в соответствии с адресной справкой, вместе с тем вся судебная корреспонденция возвращена за истечением сроков хранения.

Согласно части 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

В силу требований статьи 99 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.

В случае, если лицо, доставляющее судебную повестку, не застанет вызываемого в суд гражданина по месту его жительства, повестка вручается кому-либо из проживающих совместно с ним взрослых членов семьи с их согласия для последующего вручения адресату.

В соответствии с пунктом 63 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской).

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося представителя, извещенного о времени и месте рассмотрения дела.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему:

Судом установлено, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеющий ИНН №, зарегистрирован по месту жительства по адресу: 

<

адрес> согласно учетным данным.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (статья 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (часть 1 статьи 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. Это следует из пункта 1 статьи 1 Закона № 2003-1 и статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Закона № 284-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 5 Закона № 2003-1 и части 1 статьи 408 Налогового кодекса российской Федерации исчисление налогов производится налоговыми органами.

На основании части 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

На основании статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. В соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со статьями 356-358, 360 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили; налоговым периодом признается календарный год.

Транспортный налог на территории Оренбургской области введен Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге», ставки налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности его двигателя.

Согласно статьям 358, 361 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, в частности, грузовые и легковые автомобили, а также другие транспортные средства.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, то есть возникает с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах (пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно пункту 1 статьи 360 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признание физического лица налогоплательщиком по транспортному налогу производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном статьей 362 Кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Как следует из материалов дела ФИО1, имеет в собственности: 

- с 12 апреля 2010 года, земельный участок, с кадастровым номером №, местоположением: 

<

адрес> с актуальной кадастровой стоимостью 273 591 рублей; 

- с 06 апреля 2007 года, земельный участок, с кадастровым номером №, местоположением: 

<

адрес>, с актуальной кадастровой стоимостью 6498 698 рублей; 

- с 17 января 2015 года по 29 мая 2017 года, автомобиль марки УАЗ 390995, государственный регистрационный знак № регион.

Налоговым периодом согласно пункту 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Законодатель в силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации возложил на налоговый орган обязанность не позднее чем за 30 дней до истечения установленного срока уплаты налога произвести расчет налога и направить налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу пункта 4 этой же статьи считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес административного ответчика ФИО1 направлены налоговые уведомления №65281012 от 29 сентября 2016 года о необходимости уплаты налога в размере 9069 рублей, №97099 от 30 сентября 2015 года о необходимости уплаты налога в размере 44 688 рублей.

Также, ФИО1 были направлены требования:

- №19913 по состоянию на 29 ноября 2016 года об уплате налога и (или) пени по сроку исполнения до 16 января 2017 года, в сумме 81622,42 рубля;

- №30724 по состоянию на 07 декабря 2016 года об уплате налога и (или) пени, по сроку исполнения до 17 января 2017 года, в сумме 90897,58 рубля;

- №25697 по состоянию на 07 декабря 2016 года об уплате налога и (или) пени, по сроку исполнения до 17 января 2017 года, в сумме 90897,57 рубля.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (часть 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, пени, штрафов предусмотрены положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

ФИО1, налоговые платежи по выставленным требованиям не уплачены в полном объеме.

В связи с неуплатой налоговых платежей до 17 января 2017 года, в июле 2017 года истец обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика суммы недоимки по налогам, о чем выдан судебный приказ от 07 июля 2017 года. Определением мирового судьи судебного участка №3 Оренбургского района от 24 декабря 2018 года, судебный приказ отменен по заявлению ответчика. Истец обратился в суд с исковым заявлением в течение шести месяцев, что следует из штемпеля на конверте.

Поскольку требования об уплате налога ФИО1 не были исполнены, налоговый орган в течение шести месяцев обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 налоговых платежей (пени).

Пунктом 1 статьи 46 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае неуплаты налога в срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с установленным.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ (п. 57 Постановления от июля 2013 года №57) пени взыскиваются, только если инспекция своевременно приняла меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В таком случае они начисляются по день фактического погашения недоимки.

При таких обстоятельствах, а также учитывая представленные доказательства, принимая во внимание, что установленный срок исполнения требования об уплате пени истек, административным ответчиком добровольно указанное требование не исполнено, задолженность образовалась после 01 января 2015 года, суд приходит к выводу о законности требований административного истца, которые подлежат удовлетворению.

Административный истец при подаче административного иска освобождался от уплаты государственной пошлины в силу закона.

Поскольку заявленные требования МИФНС №7 по Оренбургской области удовлетворены, на основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере 991,22 рубля. 

На основании изложенного и руководствуясь статьями 177 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Оренбургской области недоимку по земельному налогу в размере 16 246 рублей, пени по земельному налогу в размере 9752,41 рубля, пени по земельному налогу (ОКТМО 53634432) в размере 0,91 рубля, по транспортному налогу в размере 374 рублей, пени по транспортному налогу в размере 0,56 рубля.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 991,22 рубля.

Решение суда может быть обжаловано, в апелляционном порядке, в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Судья В.В. Чиркова

Справка. Мотивированное решение суда изготовлено 30 июля 2019 года.

Судья: