Дело № 2а-734/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

с.Кондоль 12 августа 2019 года

Пензенский районный суд Пензенской области в составе

председательствующего судьи Толстенкова А.Б., 

при секретаре Багреевой Л.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

установил:

Межрайонная инспекция ФНС №3 по Пензенской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. Требования мотивированы тем, что согласно сведений, полученных Межрайонной ИФНС России №3 по Пензенской области (далее – Административный истец, Налоговый орган) в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), от органов, осуществляющих кадастровый учет, и осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик ФИО1 (далее административный ответчик Налогоплательщик, Должник) на праве собственности владеет недвижимым имуществом:

- квартира, 

<

...>;

владел на праве собственности транспортными средствами:

- автомобили легковые, 

<

...> Дата регистрации права 04.07.2000, дата утраты права 21.11.2017;

- автомобили легковые, 

<

...> регистрации права 27.10.2012, дата утраты права 07.06.2017 и, следовательно, на основании положений статей 357, 400 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями частей 2,3 статьи 52, статьей 362, 408 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств, недвижимое имущества Налогоплательщика сумму транспортного налога за 2016 год в размере 5010.00 руб., налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в размере 587.00 руб. и 21.09.2017 года направил в его адрес налоговое уведомление №16093870, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2017 года. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем №479383 от 05.10.2017 года.

Расчет транспортного налога, подлежащего взысканию: налоговая база х налоговая ставка х Количество месяцев владения в году/12= сумма налога, подлежащая взысканию:

Налоговый период

(год)

Наименование ТС 

Государственный 

Регистрационный знак

Налоговая база

Налоговая ставка 

(руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Налог, подлежащий уплате в бюджет (руб.)

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>.00

Итого:

<

...>

Расчет налога на имущество физических лиц, подлежащих взысканию: налоговая база х налоговая ставка х Количество месяцев владения в году /12 х доля в праве = сумма налога подлежащая взысканию.

Налоговый период (год)

Объект налогообложения

Место нахождения объекта (адрес)

Налоговая база

Налоговая става (%)

Количество месяцев владения в году /12

Коэффициент к налоговому периоду

Налог, подлежащий уплате в бюджет (руб.)

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

587.00

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 ГК РФ предусматривает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НУ РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода. Предшествующих календарному году его направления.

В связи с тем, что в установленный статьями 363, 409 НК РФ срок ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц не уплатил, Инспекцией в порядке положений статьи 75 НК РФ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год 5010.00 руб. исчислена сумма пени в размере 112.06 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в размере 587.00 руб. исчислена сумма пени в размере 5.30 руб.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежа3щее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени от 26.02.2018 года №1827, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу за 2016 год в размере 5010, 00 руб. и пени в размере 112, 06 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в размере 587, 00 руб. и пени в размере 5, 30 руб., а также предлагалось в срок до 14.05.2018 года погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №586803 от 02.03.2018 года. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требования Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой суд судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 19.10.2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2-2388/18. От должника в мировой суд поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи, с чем судебный приказ был отменен определением от 25.02.2019 года.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц налогоплательщиком оплачена частично в размере 464, 00 руб.

Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм транспортного налога за 2016 год в размере 5010, 00 руб. и пени в размере 112, 00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы: налог в размере 123, 00 руб. и пени в размере 5, 30 руб. (расчет суммы пени прилагается), в общем размере 5250, 36 руб.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом. Не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога. Сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), праве обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

На основании вышеизложенного и руководствуясь положениями налогового кодекса представитель истца просит взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по: - налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы: налог в размере 123, 00 руб. и пени в размере 5, 30 руб.; - транспортному налогу за 2016 год: налог в размере 5010, 00 руб. и пени в размере 112, 06 руб., на общую сумму 5250.36 руб.. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №3 по Пензенской области начальник ФИО2 о месте и времени рассмотрения административного дела надлежаще извещен, в судебное заседание не явился, предоставив заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции, в порядке упрощенного производства 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в соответствии со статьей 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, заказным письмом по известному последнему адресу регистрации. Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Судебные извещения административному ответчику направлены своевременно и не получены им по обстоятельствам, зависящим от него, в связи с чем, он считается извещенным о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Письменных заявлений и возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения дела, а также заявленных требований не представил, в связи с чем, дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст. 291 КАС РФ.

Исследовав имеющиеся письменные доказательства, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы и другие, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации транспортные средства.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 363 НК РФ Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

На основании п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Таким образом, сведения передаются в налоговый орган в электронном виде. Другими сведениями и документами налоговый орган не располагает.

Как следует из материалов дела за ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 5010 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в сумме 123 руб.. 

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговым органом на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 5010 руб. в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени 112, 06 руб., на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 123 руб. исчислена сумма пени 5, 30 руб., что подтверждается представленными административным истцом расчетами задолженности.

В связи с неуплатой транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговая инспекция на основании ст. 69 НК РФ направила ответчику требование об уплате сумм налога, пени от 26.02.2018 года №1827, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу за 2016 год в размере 5010 руб. и пени в размере 112, 06 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в размере 587 руб. и пени в размере 5,30 руб., а также предлагалось в срок до 14.05.2018 года погасить указанные суммы задолженности. 

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем №586803 от 02.03.2018 года. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требования Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 19.10.2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2-2388/18. От должника в мировой суд поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи, с чем судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 25.02.2019 года.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц налогоплательщиком оплачена частично в размере 464 руб.. 

В настоящее время за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в сумме 123 руб. и пени в размере 5 руб. 30 коп.; по транспортному налогу за 2016 год в сумме 5010 руб. и пени в сумме 112 руб. 06 коп.. 

Разрешая заявленные требования в части взыскания с ответчика задолженности по налогам и пени, суд руководствуется положениями статей 52 и 69 НК РФ и исходит из того, что налоговое требование об уплате налога, сбора, пени было направлено в адрес ФИО1 заказным письмом, то есть с соблюдением процедуры, установленной указанными нормами, что подтверждается почтовыми документами.

В случае направления налогового требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако до настоящего времени задолженность по налогам и пени полностью не оплачена, что административным ответчиком не оспорено.

Учитывая, что административный истец обратился в суд до истечения 6 (шести) месяцев, установленных ст. 48 НК РФ, срок для подачи административного иска в суд истцом не пропущен. 

Таким образом, принимая во внимание, что в установленный срок обязанность по уплате налогов и пени ФИО1 не исполнена, а налоговый орган обратился в суд в установленный законом срок, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в сумме 123 руб. и пени в размере 5 руб. 30 коп.; по транспортному налогу за 2016 год в сумме 5010 руб. и пени в сумме 112 руб. 06 коп., всего 5250 руб. 36 коп.. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. 

Поскольку в силу ст. 333.36. НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.. 

Руководствуясь ст. ст. 175 – 177, 289 – 290, 291 - 293 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Пензенской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы в сумме 123 рубля и пени в размере 5 рублей 30 копеек; по транспортному налогу за 2016 год в сумме 5010 рублей и пени в сумме 112 рублей 06 копеек, всего 5 250 (пять тысяч двести пятьдесят) рублей 36 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд Пензенской области в течение 15 дней со дня его получения. 

Председательствующий