Дело № 1-254/2020

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Электросталь

Московской области 17 ноября 2020 года

Электростальский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Барыкиной О.С., при секретарях Тихоновой А.Н., Кузнецовой М.Ю.,

с участием: 

государственных обвинителей – помощников прокурора города Электростали Князевой О.Н., ФИО1, 

потерпевшей Потерпевший №1,

подсудимой ФИО3, 

защитника – адвоката Пронина С.М., представившего удостоверение № и ордер № от 

<

дата>,

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО2, 

<

дата> года рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, незамужней, на иждивении детей не имеющей, не работающей, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, фактически проживающей по адресу: 

<

адрес>В 

<

адрес>, не судимой, копию обвинительного заключения получившей 29.07.2020 года, по настоящему делу находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, 

установил:

ФИО2 совершила покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Ногинску Московской области (далее – ИФНС России по г. Ногинску) № 03-06/285 от 08.11.2019 «О переводе работника на другую работу» («назначении на должность») ФИО2 назначена на должность заместителя начальника правового отдела налоговой инспекции. Свою служебную деятельность ФИО2 осуществляла в соответствии со служебным контрактом №53-гс от 08.11.2019 и должностным регламентом заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску от 02.10.2018.

В целях реализации задач и функций, возложенных на правовой отдел, заместитель начальника правового отдела обязан: организовывать и выполнять работу отдела по реализации возложенных на него задач и функций (п.п.1 п.8 регламента); осуществлять в пределах своей компетенции контроль за соблюдением требований законодательства, приказов и инструкций, правил, положений и других документов правового характера (п.п.2 п.8 регламента); участвовать в подготовке протокола рассмотрения материалов налоговой проверки, участвовать в подготовке заключений по жалобам организаций и физических лиц (п.п.4 п.8 регламента); визировать проекты актов и решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, а также составлять в случае несогласия с выводами, содержащимися в представленных для визирования проектах актов и решений, докладные записки на имя начальника инспекции (п.п.8 п.8 регламента); иные обязанности, предусмотренные законодательством РФ, положением о ФНС России, положением об инспекции, положением об отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, УФНС России по Московской области, ИФНС России по г. Ногинску Московской области, поручениями руководства ИФНС России по г. Ногинску Московской области. В соответствии с данными обязанностями ФИО2 принимала участие в рассмотрении возражений налогоплательщиков, представленные на акты камеральных, выездных налоговых проверок, а также на акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения; осуществляла подготовку мотивированных заключений по апелляционным жалобам налогоплательщиков, направляемых в вышестоящий налоговый орган; визировала проекты актов и решений по результатам вышеуказанных налоговых проверок, а также составляла в случае несогласия с выводами представленных для визирования проектов актов и решений докладные записки на имя начальника ИФНС России по г. Ногинску, формировала статистическую налоговую отчетность.

Не позднее января 2020 года, на территории Московской области, точное время и место следствием не установлено, у ФИО2 обладающей по роду своей деятельности сведениями о том, что ООО «Элтранс» (ИНН 

<

***>) состоит на учете в ИФНС России по г. Ногинску из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, возник преступный умысел по завладению денежными средствами руководителей ООО «Элтранс», в особо крупном размере, путем обмана, посредством введения в заблуждение о своих реальных намерениях представителя ООО «Элтранс» - помощника главного бухгалтера Потерпевший №1, с которой она ранее была знакома.

В указанных целях в период с января по февраль 2020 года, точное время следствием не установлено, в операционном зале ИФНС России по г. Ногинску по адресу: 

<

...>, в ходе неоднократных встреч между ФИО2 и Потерпевший №1 до последней было доведено, что якобы в плане выездных проверок на первый квартал 2020 года стоит ООО «Элтранс», так как у общества имеются проблемы в части учета расходов по налогу на прибыль, а также что налоговая проверка обязательно выявит нарушения в сфере налогообложения в размере не менее 50 000 000 рублей недоимки в бюджет.

После чего, в продолжение реализации своего преступного умысла ФИО3 предложено Потерпевший №1 якобы посредством передачи руководству ИФНС России по г. Ногинску и УФНС России по Московской области денежного вознаграждения в размере 3 000 000 рублей, что является особо крупным размером, решить вопрос в интересах ООО «Элтранс», а именно оказать незаконную помощь по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля до 5 000 000 рублей вместо положенных 50 000 000 рублей и предоставлению общего покровительства указанному обществу путем не включения общества в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет. 

При этом ФИО2 осознавала, что никакой реальной помощи по вышеуказанным моментам она оказать не может, поскольку не обладала полномочиями и авторитетом по оказанию влияния на руководство ИФНС России по г. Ногинску и УФНС России по Московской области в целях реализации озвученных возможностей в интересах ООО «Элтранс» и каких-либо договоренностей с данными лицами не имела, и путем обмана, то есть фактически прикрываясь работой и связями в налоговом органе и используя личные доверительные отношения, вводила Потерпевший №1 в заблуждение о своих реальных намерениях и возможностях. Кроме того, в проект плана выездных налоговых проверок на 1 квартал 2020 года ООО «Элтранс» включено не было.

Понимая, что ФИО2 совершает незаконные действия, и что фактические руководители ООО «Элтранс» самоустранились от решения возникшего вопроса, Потерпевший №1 17.02.2020 обратилась в отдел УФСБ России по г. Москве и Московской области и дала согласие принять участие в оперативно-розыскных мероприятиях, в том числе «оперативный эксперимент», для изобличения ФИО2, и в дальнейшем действовала под контролем сотрудников органов государственной безопасности в рамках проводимых ими оперативно-розыскных мероприятий.

Далее, примерно в 14 часов 00 минут 04.03.2020, Потерпевший №1 встретилась со ФИО2 около дома последней по адресу: Московская область, г. Ногинск, ул. Декабристов, д.3 кв.80, которой сообщила о готовности руководства ООО «Элтранс» передать 3 000 000 рублей в качестве денежного вознаграждения за вышеизложенное содействие в интересах ООО «Элтранс». ФИО2 в свою очередь пояснила, что от неё за деньгами приедет её сожитель ФИО9, который не был осведомлен относительно указанных преступных намерений. 

В рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» 

<

дата> сотрудником ФСБ России в присутствии представителей общественности и специалиста были выданы Потерпевший №1 пакет с денежными средствами в размере 3 000 000 рублей, из которых 50 000 рублей билеты Банка России, а остальные их муляж. 

Примерно в 16 часов 00 минут 05.03.2020, на автомобильной парковке у въезда в 

<

адрес>, на пересечении улиц 

<

адрес>, Потерпевший №1 действуя в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» передала ФИО9 в соответствии с ранее достигнутыми договоренностями со ФИО2 пакет с денежными средствами в размере 3 000 000 рублей, что является особо крупным размером, из которых 50 000 рублей билеты Банка России, а остальные их муляж.

Однако, свой преступный умысел ФИО2 довести до конца не смогла, так как непосредственно после получения вышеуказанных денежных средств ФИО9 был задержан сотрудниками правоохранительных органов в ходе проведения указанного оперативно-розыскного мероприятия, проводимого в соответствии с Федеральным Законом от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», а вышеуказанные денежные средства обнаружены и изъяты.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 виновной себя в совершенном преступлении при обстоятельствах, указанных в обвинительном заключении, признала полностью, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ, от дачи показаний отказалась, в связи, с чем в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ в судебном заседании были оглашены показания данные ею в стадии следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого, из которых следует, что свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ она признала полностью и пояснила, что после окончания Ногинского торгового техникума она устроилась на работу в ИФНС по г. Ногинску Московской области, где в период с 24.08.1998 до 10.11.2014 работала в должности государственного налогового инспектора. Затем её перевели на должность заместителя начальника правового отдела инспекции, где она проработала по 05.03.2020, после чего уволилась по собственному желанию. Согласно должностному регламенту заместителя начальника правового отдела инспекции она обязана: организовывать и выполнять работу отдела по реализации возложенных на него задач и функций (п.п.1 п.8 регламента); осуществлять в пределах своей компетенции контроль за соблюдением требований законодательства, приказов и инструкций, правил, положений и других документов правового характера (п.п.2 п.8 регламента); участвовать в подготовке протокола рассмотрения материалов налоговой проверки, участвовать в подготовке заключений по жалобам организаций и физических лиц (п.п.4 п.8 регламента); визировать проекты актов и решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, а также составлять в случае несогласия с выводами, содержащимися в представленных для визирования проектах актов и решений, докладные записки на имя начальника инспекции (п.п.8 п.8 регламента); осуществлять иные полномочия, входящие в компетенцию отдела. В соответствии с данными обязанностями она принимала участие в рассмотрении возражений налогоплательщиков, представленные на акты камеральных, выездных налоговых проверок, а также на акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения; осуществляла подготовку мотивированных заключений по апелляционным жалобам налогоплательщиков, направляемых в вышестоящий налоговый орган; визировала проекты актов и решений по результатам вышеуказанных налоговых проверок, а также составляла в случае несогласия с выводами представленных для визирования проектов актов и решений докладные записки на имя начальника ИНФС по г. Ногинску Московской области, формировала статистическую налоговую отчетность. Её непосредственным начальником являлся и.о. начальника правового отдела инспекции Свидетель №4 Курирующим заместителем начальника инспекции являлся ФИО10 У неё есть знакомый председатель правления СНТ «Горелый лес» Свидетель №6, с которым она знакома около 10 лет, познакомились, когда он со своими друзьями снимал квартиру по соседству с квартирой, где она зарегистрирована. С тех пор они периодически виделись и общались, но не близко. В начале ноября 2019 года Свидетель №6 позвонил ей по телефону с использованием мессенджера «ВатсАпп» и сказал, что нужно встретится. Далее через несколько дней Свидетель №6 приехал к ней в ИФНС России по 

<

адрес> с девушкой, которую представил, как Потерпевший №1 и пояснил, что той можно доверять и она его человек. Далее Потерпевший №1 пояснила, что она является главным бухгалтером ООО «Элтранс» и у нее имеется проблема в том, что расчетный счет указанного общества постоянно блокируется ИФНС по г. Ногинску Московской области. Она ей объяснила, что это связано с неуплатой в бюджет налогов и что, если она хочет разблокировать данный счет необходимо подавать заявление с приложением платежных документов и выписки с банка о перечислении денег. На этом они разошлись, обменявшись номерами телефонов. После этого они периодически общались по телефону, в том числе с использованием мессенджера «ВатсАпп», по вопросам разблокировки счета, а в дальнейшем она рассказывала, что в ООО «Элтранс» имеется какие-то проблемы в части учета расходов по налогу на прибыль и спрашивала, что будет если налоговая проверка выявит какие-либо нарушения в сфере налогообложения. Она ей объясняла процедуру проверки и возможные санкции со стороны налогового органа, в случае выявления таких фактов. За время общения у них сложились доверительные отношения в части рабочего взаимодействия по налоговым вопросам. Неприязненных отношений между ними не было. После того как она узнала о налоговых проблемах ООО «Элтранс» она решила обмануть Потерпевший №1 и получить от бенефициаров ООО «Элтранс» денежные средства в размере не менее 3 000 000 рублей. Ей нужны были деньги для использования в личных целях, в том числе покрытие действующего кредита в Банке «Возрождение». В этих целях она позвонила Потерпевший №1 и назначила ей встречу в операционном зале ИФНС по г. Ногинску Московской области. В ходе данной встречи, проходившей в начале января 2020 года, точно не вспомню, она пояснила Потерпевший №1, что якобы на утреннем совещании (планерке) она увидела на столе у своего начальства план выездных проверок на первый квартал 2020 года, где была указано ООО «Элтранс», также она пояснила, что включение общества в план проверки вызвано наличием большого дохода, при маленькой прибыли, и что в ООО «Элтранс» имеется проблемы в части учета расходов по налогу на прибыль. Далее она ей пояснила, что налоговая проверка выявит нарушения в сфере налогообложения в размере 50 000 000 рублей недоимки в бюджет, и что это можно решить путем передачи ей денежного вознаграждения в размере 2 000 000 рублей, плюс 8 000 000 доплаты в бюджет, вместо положенных 30 000 000 рублей и более, с дальнейшей возможностью их возврата после подачи уточненной налоговой декларации. Также она разъяснила, что якобы из 2 000 000 рублей она должна половину отдать руководству ИФНС по г. Ногинску Московской области, а другую руководству УФНС России по Московской области, конкретных ФИО она не называла. Кроме того, она пояснила Потерпевший №1, что после передачи указанных денег ООО «Эльтранс» не будут проверять на протяжении порядка 2-3 лет минимум. В ответ Потерпевший №1 пояснила ей, что подобного рода решения она не принимает и ей необходимо посоветоваться с руководством общества – фактическими бенефициарами ООО «Эльтранс» ФИО15 и ФИО16 Она ей сказала, чтобы та как можно быстрее согласовала этот вопрос со своим руководством и дала ответ. Далее они разошлись. Через несколько дней она позвонила Потерпевший №1 и сказала, что нужно подъехать к ней в ИФНС по г. Ногинску Московской области для разговора по «нашей» теме, то есть по ответу руководства общества на ее вышеуказанное предложение. Далее в ходе встречи в операционном зале ИФНС по г. Ногинску Московской области она пояснила Потерпевший №1, что в феврале 2020 года ИФНС России по г. Ногинску по Московской области должна везти в УФНС России по Московской области списки с обществами, в которых планируется проведение камеральных проверок и что за денежное вознаграждение в данном списке ООО «Элтранс» указано не будет и что в ближайшие 2-3 года общество проверять не будут. Также она пояснила, что якобы её руководство из ИФНС России по г. Ногинску по Московской области, сказала ей, что с общества нужно взять 5 000 000 рублей в бюджет и 3 000 000 в качестве денежного вознаграждения якобы за незаконную помощь по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля до 5 000 000 рублей вместо положенных 50 000 000 рублей и предоставлению общего покровительства указанной организации путем не включения в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет. Повышение суммы денежного вознаграждения было вызвано большими оборотами денег у ООО «Элтранс», при этом данное повышение суммы она объяснила тем, что якобы договорилась с руководством ИФНС по г. Ногинску об уменьшении суммы вычетов в бюджет до 5 000 000 рублей и что часть денег необходимо якобы передать для должностных лиц УФНС России по Московской области. При этом она изначально планировала получить не менее 3 000 000 рублей, но решила повысить сумму по ходу. По результатам данного разговора она сказала, чтобы та сообщила в ближайшее время позицию руководства ООО «Элтранс», после чего они разошлись. На следующий день после этого разговора ИФНС России по г. Ногинску был заблокирован счет ООО «Элтранс», об этом она узнала случайно от кого-то из сотрудников инспекции, кого именно не помню. Она решила воспользоваться этим и позвонила ФИО2, которой сообщила, что это мера, чтобы руководство общества быстрее приняло свое решение. На следующий день после данного разговора ей позвонила Потерпевший №1, и они договорились о встрече в опер-зале ИФНС России по г. Ногинску. На встрече Потерпевший №1 донесла позицию своего руководства и спросила о гарантиях налоговиков. Она ей сказала, что гарантии письменные дать не могу, что все на словах и нашем доверительном общении. Также Потерпевший №1 сообщила, что фактические руководители общества Л-ны узнавали о решении подобного вопроса за 3,3 миллиона рублей. Далее они решили, что созвонятся в ближайшее время и окончательно решат вопрос. Далее они какое-то время не общались из-за её болезни и также из-за болезни Потерпевший №1 

<

дата> ей на телефон позвонила Потерпевший №1 и сказала, что нужно встретиться. Далее она подъехала на своем автомобиле «КИА ОПТИМА» к её дому по адресу: 

<

адрес>. За рулем автомобиля был какой-то человек, не она. Потерпевший №1 сказала, что руководство ООО «Элтранс» готово дать 3 000 000 рублей в качестве денежного вознаграждения за вышеизложенное содействие в интересах ООО «Элтранс», а именно за незаконную помощь по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля до 5 000 000 рублей вместо положенных 50 000 000 рублей и предоставлению общего покровительства указанной организации путем не включения в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет. Также Потерпевший №1 сказала, что данную сумму готова передать ей завтра, при этом пояснив, что за деньгами нужно подъехать. Она ей пояснила, что она лично не будет брать деньги, а это сделает её гражданский муж ФИО9 ООО «Элтранс» имело договорные отношения с фирмой ФИО9 и тот косвенно знал Потерпевший №1, но напрямую с той знаком не был. Самого ФИО9 она не посвящала в подробности происходящего, в тот же день она ему объяснила, что завтра нужно встретиться с Потерпевший №1 от которой нужно получить деньги за решение определенного вопроса, связанного со своей рабочей деятельностью в инспекции, о том, что это денежное вознаграждение она ему не говорила. Ввиду сложившихся между ними теплыми отношениями ФИО9 согласился забрать данные деньги. Какое-либо вознаграждение за это ему не предлагалось. 

<

дата> в ходе телефонного разговора с Потерпевший №1 она ей подтвердила, что за деньгами приедет ФИО9 и отправила той смс-сообщение с его телефонным номером, пояснив, что нужно связаться с ним и договорится о встрече. Она прибегла к услугам ФИО9, чтобы самой не ездить на встречу, так как боялась, что её могут поймать за получением денег. В результате денежные средства не были ею получены по обстоятельствам, не зависящим от её воли, ввиду пресечения преступления оперативными сотрудниками ФСБ России в момент их передачи ФИО9 от Потерпевший №1 (том №5 л.д.15-22; 31-39; 135-143).

Правильность своих показаний, данных на предварительном следствии, ФИО2 подтвердила в судебном заседании после их оглашения.

Оценив исследованные доказательства по делу, суд полагает, что вина подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого преступления полностью нашла свое подтверждение и помимо оглашенных её показаний, доказана показаниями свидетелей, потерпевшей и других доказательств, собранных по делу и проанализированных в ходе судебного заседания. 

Потерпевшая Потерпевший №1, допрошенная в судебном заседании показала, что в ООО «Элтранс» она работала примерно с 2010 года по 20.03.2020 в должности помощника главного бухгалтера на основании заключенного с нею работодателем договора. Уволилась по собственному желанию ввиду сложившейся ситуацией с налоговыми органами. В её обязанности входило: сопровождение ведения бухгалтерского учета общества, в части оформления первичной документации общества, представление интересов общества в различных государственных органах на основании доверенностей, выдаваемых ей указанным обществом. ООО «Элтранс» занимается производством автохимии. Офис данного общества располагается по адресу: 

<

адрес> 9, там же и находится её рабочее место. Генеральным директором ООО «Элтранс» является ФИО11 Учредителем общества является ФИО12 ООО «Элтранс» состоит на учете в ИФНС России по г. Ногинск Московской области. Главным бухгалтером общества являлась Свидетель №1 в обязанности которой входило ведение бухгалтерского учета общества, составление и сдача налоговой отчетности. Взаимодействие (общение) с налоговым органом - ИФНС России по г. Ногинск Московской области, из числа сотрудников ООО «Элтранс» осуществляла только она. Из всех сотрудников ИФНС России по г. Ногинску, она в большей степени общалась со ФИО2 Со ФИО2 она познакомилась через общего знакомого - председателя правления СНТ «Горелый лес» Свидетель №6 В начале ноября 2019 года она с Свидетель №6 приехала в здание ИФНС России по г. Ногинску, где на проходной их встретила ФИО2 Далее она и ФИО2 направились в опер-зал инспекции, расположенный на первом этаже указанного здания, где у них состоялся разговор, в ходе которого она пояснила, что является помощником главного бухгалтера ООО «Элтранс» и у общества имеется проблема в том, что расчетный счет указанного общества постоянно блокируется ИФНС по г. Ногинску Московской области. ФИО2 ей ответила, что узнает все у руководства налоговой инспекции и тогда сообщит причину. При этом они обменялись с ней телефонными номерами. На следующий день они созвонились и ФИО2 объяснила, что это связано с неуплатой в бюджет налогов и, что, если общество хочет разблокировать данный счет, ей необходимо предоставить платежки и выписки с банка о перечислении денег. В тот же день она прибыла в ИФНС по г. Ногинску Московской области, где передала лично ФИО2 необходимые документы. Через некоторое время, в тот же день они созвонились с ней, и она узнала, что счет общества разблокирован. В начале января 2020 года ей позвонила по телефону ФИО2 и сказала, чтобы она срочно подъехала в ИФНС по г. Ногинску Московской области для разговора. В тот же день они встретились в назначенном месте, где ФИО2 пояснила ей, что на утреннем совещании она увидела на столе у своего начальства план выездных проверок на первый квартал 2020 года, где была указано ООО «Элтранс». Далее ФИО2 мне пояснила, что можно решить вопрос путем передачи денежного вознаграждения в размере 2 000 000 рублей, плюс 8 000 000 доплаты в бюджет. Также ФИО2 разъяснила, что из 2 000 000 рублей она должна половину отдать руководству ИФНС по г. Ногинску Московской области, а другую руководству УФНС России по Московской области, конкретных фамилий не называла. Кроме того, ФИО2 ей пояснила, что после передачи указанных денег ООО «Элтранс» не будут проверять на протяжении порядка 2-3 лет минимум. Она пояснила ФИО2, что подобного рода решения она не принимает и ей необходимо посоветоваться с руководством общества - ФИО15 и ФИО13. ФИО2, настояла, чтобы она как можно быстрее согласовала этот вопрос со своим руководством и дала ответ, согласны ли те передать ей взятку или нет. Далее они разошлись. Она сразу не стала рассказывать о предложении ФИО2, решила подождать и посмотреть ее действия, а также она подумала, что руководство общества ей не поверит, что сотрудник налоговой инспекции требует взятку и она решила, что следующий разговор запишет на диктофон своего телефона. Через несколько дней ФИО2 позвонила ей и сказала, что нужно подъехать к ней в ИФНС по г. Ногинску Московской области для разговора. Далее в ходе встречи ФИО2 пояснила ей, что в феврале 2020 года ИФНС России по г. Ногинску по Московской области должна везти в УФНС России по Московской области списки с обществами, в которых планируется проведение проверок и что они не будут указывать в данном списке ООО «Элтранс». Что в ближайшие 2-3 года общество проверять не будут. Также ФИО2 пояснила, что руководство из ИФНС России по г. Ногинску по Московской области, фамилии она не называла, сказало той, что с общества нужно взять 5 000 000 рублей в бюджет и 3 000 000 им в качестве денежного вознаграждение. Она ей пояснила, что её руководство вряд ли согласится на такую сумму. В ответ ФИО2 сказала, что при таких оборотах общества данная сумма незначительна. ФИО2 также сказала, что договорилась со своим каким-то руководством об уменьшении суммы вычетов в бюджет до 5 000 000 рублей. Этот разговора она записывала на диктофон своего мобильного телефона. Находясь в офисе ООО «Элтранс», она сообщила руководству ФИО15 и ФИО13 о разговорах со ФИО3 и выдвинутых ею условиях. Л-ны слушать аудиозапись отказались, решать этот вопрос также. На следующий день после данного разговора она позвонила ФИО2, и они договорились о встрече в ИФНС России по г. Ногинску. На встрече она донесла позицию своего руководства и спросила о гарантиях налоговиков. ФИО2 сказала, что гарантии письменные она дать не может, что всё на словах и нашем доверительном общении. ФИО2 сказала, что обсудит все с какими-то своими руководителями, после чего они разошлись. При этом данный разговор ею был записан на диктофон своего мобильного телефона. В последствии она записала данный разговор и предыдущий на компакт-диск, который впоследствии предоставила сотруднику ФСБ России. И 17 февраля 2020 года она решила обратиться в правоохранительные органы - УМВД России по г.о. Электросталь. Затем ей позвонили из ФСБ и она дала согласие принять участие в ОРМ «оперативный эксперимент» для изобличения ФИО2 04.03.2020 она позвонила ФИО2 по телефону и сказала, что нужно встретиться по «нашему вопросу». Далее она подъехала на своем автомобиле к дому ФИО2 по адресу: 

<

адрес>. За рулем автомобиля был её зять ФИО14, которого она не посвящала в суть обстоятельств. В ходе разговора она сказала ФИО2, что руководство ООО «Элтранс» готово дать 3 000 000 рублей в качестве денежного вознаграждения за вышеизложенное содействие в интересах ООО «Элтранс». Также она сказала, что данную сумму готова передать той завтра, при этом пояснив, что за деньгами нужно подъехать, что сама она не будет никуда приезжать. ФИО2 ей пояснила, что тоже не будет лично брать деньги, а это сделает ФИО9, который являлся гражданским мужем ФИО2. Затем ФИО2 сказала, чтобы она ей набрала завтра, чтобы уточнить время и место, после чего они разошлись. 

<

дата> сотрудником ФСБ России в присутствии представителей общественности и специалиста ей были выданы денежные средства в размере 3 000 000 рублей, из которых 50 000 рублей настоящие, а остальные деньги муляж. Деньги были помещены в пакет с логотипом магазина «Пятерочка». Указанные деньги и пакет были обработаны специалистом специальным веществом. Далее пакет с деньгами был вручен ей для дальнейшей передачи ФИО9 или ФИО2, в зависимости от того, кто их будет получать. 05.03.2020 по указанию ФИО2, она позвонила той на телефон, и та подтвердила ей, что за деньгами приедет ФИО9 В тот же день она позвонила ФИО9 представилась и сказала, что нужно прибыть по адресу: 

<

адрес> Лес», на парковку у въезда в СНТ. Он сказал, что подъедет примерно 16 часов 00 минут. В указанное время он подъехал на своем автомобиле «Форд», она его встретила, уточнила, что тот от ФИО2, после чего он вышел из машины, и она передала ему пакет с деньгами, после чего они разошлись. Через несколько секунд после этого сотрудниками правоохранительных органов ФИО9 был задержан с деньгами.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО15, который пояснил, что в период с 2014 по 2016 год он работал инженером в ООО «Элтранс», там же работала помощником бухгалтера Потерпевший №1. Владельцем ООО «Элтранс» в период его работы в этой организации была ФИО12 Его супруга ФИО16 в период с 2014 года по 2016 год работала технологом в ООО «Элтранс». В конце января 2020 года он с женой ФИО16 приехали в офис ООО «Элтранс» проверить состояние труб канализации. Там они встретили Потерпевший №1, которая рассказала им о разговорах с некой «Валентиной», которая работает в налоговой инспекции и выдвинутых той условиях получения денег якобы за оказание содействия в занижении суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля, а также не включения ООО «Элтранс» в течении нескольких лет в план проверок. Они ей ответили, что платить не будут и не хотят связываться с этим. 

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО16, которая пояснила, что в 2013 году она создала ООО «Элтранс», назначила директора и главного бухгалтера Свидетель №1. В 2017 году она продала ООО «Элтранс» и ушла на пенсию. Генеральный директор ООО «Элтранс» в настоящее время ФИО11, учредитель ФИО12. Потерпевший №1 работала в ООО «Элтранс» помощником бухгалтера. Были ли претензии от налогового органа к ООО «Элтранс» в период с января по март 2020 года ей не известно. В январе 2020 года она с супругом заезжали в 

<

...> стр.1 в ООО «Элтранс», супруг приезжал по поводу коммуникаций, он оказывал услуги арендодателю ФИО17. Далее к ним подошла Потерпевший №1 и сказала, что к ней подошла женщина по имени ФИО4, что для того чтобы не было проблем у ООО «Элтранс», нужно заплатить ей. Они с супругом не предали этому никакого значения, спросили у Свидетель №1 есть ли какие-то проблемы, на что та ответила, что проблем нет, и они забыли про это. ФИО9 ей не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в связи с существенными противоречиями, были оглашены показания свидетеля ФИО16, данные в ходе предварительного следствия (том № л.д.34-40), согласно которым, в 2013 году ею был создан бизнес - ООО «Элтранс», которое занимается производством и реализацией мыла и моющих, чистящих и полирующих средств для автотранспорта. Офис данного общества располагается по адресу: 

<

адрес>. В апреле 2017 года она продала ООО «Элтранс» ФИО12 Здание где располагается общество находится в собственности её дочери ФИО17 В настоящее время генеральным директором ООО «Элтранс» является ФИО11 Общество состоит на учете в ИФНС России по г. Ногинску Московской области. ФИО11 как генеральный директор осуществляет общее руководство производственно-хозяйственной деятельностью общества, подписывает от лица общества различные документы, в том числе налоговую отчетность. В штате ООО «Элтранс» находится порядка 40 человек. Главным бухгалтером общества является Свидетель №1, в обязанности которой входит ведение бухгалтерского учета общества, составление и сдача налоговой отчетности. Других бухгалтеров в обществе нет. С 2013 года помощником главного бухгалтера до своего увольнения являлась Потерпевший №1, которая работала на основании договора по оказанию услуг. Обязанности Потерпевший №1 определяла Свидетель №1, что в них входило она не знает. В конце января 2020 года они с мужем (ФИО15) приехали в офис ООО «Элтранс» проверить состояние труб канализации. Там они встретили Потерпевший №1, которая рассказала им о разговорах с некой «Валентиной», которая работает в юридическом отделе ИФНС России по 

<

адрес> и выдвинутых той условиях получения денег якобы за оказание содействия в занижении суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля, а также не включения ООО «Элтранс» в течении нескольких лет в план проверок. Они ей ответили, что платить не будут и не хотят связываться с этим. Заместитель начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску Московской области ФИО2 и генеральный директор ООО «ТЭК Велес-Эл» ФИО9 ей не знакомы. Как ей известно, со слов Свидетель №1 у ООО «Элтранс» каких-либо проблем с налогами нет. Официальных запросов из налоговой в адрес ООО «Элтранс» не было, каких-либо претензий от работников налоговой не поступало.

После оглашения показаний, свидетель ФИО16 подтвердила данные показания, пояснив, что помнила обстоятельства произошедшего при допросе в ходе следствия лучше. 

Суд, оценивая показания свидетеля ФИО16, данные ею как в ходе судебного заседания, так и в ходе следствия, кладет в основу приговора именно те показания данного свидетеля, которые она давала в стадии предварительного следствия, поскольку они были даны непосредственно после описываемых свидетелем событий в связи с чем суд считает их более достоверными и соответствующими совокупности других доказательств.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО9, который пояснил, что со ФИО2 он находится в отношениях около 7 лет, проживал вместе с ней. ФИО2 работала в налоговой инспекции в юридическом отделе. У него с ООО «Элтранс» подписан договор на грузоперевозки. Потерпевший №1 ему лично не знакома. ФИО2 обратилась к нему за помощью съездить к некой Виктории за деньгами, он согласился. ФИО2 сказала, что Виктория позвонит и назначит встречу. Далее ему позвонила Виктория и назначила встречу в СНТ «Горелый Лес». Он приехал на место встречи, где Виктория передала целлофановый пакет, белого цвета, он не знал, что там лежало. После чего он кинул пакет в отсек двери автомобиля Форд Мондео, на котором приехал. После чего он хотел уехать, но был задержан, при задержании физическую силу к нему не применяли. Пакет был изъят, что-то фиксировали, но он нигде не расписывался. Пакет он выдал добровольно. За что денежные средства нужно было забрать у Потерпевший №1, ФИО2 не объясняла ему. Охарактеризовать ФИО2 может только с положительной стороны, поскольку та является профессионалом своего дела.

По ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в связи с существенными противоречиями, были оглашены показания свидетеля ФИО9, данные в ходе предварительного следствия (том №4 л.д.10-15), согласно которым, он является генеральным директором ООО «ТЭК Велес-Эл» с 2014 года по настоящее время. ООО «ТЭК Велес-Эл» занимается предоставлением услуг по различным грузоперевозкам. Фактически проживает по адресу: 

<

адрес>, совместно со своей гражданской супругой ФИО2 Официально они с ней отношения не оформляли. Знакомы они около 7 лет, познакомились через общих друзей. ФИО2 работала в ИФНС по г. Ногинску Московской области до 05.03.2020 в должности заместителя начальника правового отдела. ООО «Элтранс» ему знакомо, данное общество изготавливало средства по уходу за автомобилями различного назначения и аэрозольных красок. ООО «Элтранс» имело договорные отношения с его фирмой на оказание услуг по грузоперевозкам продукции фирмы. Договор подписывался в электронном виде с ООО «Элтранс», с его руководством он не знаком. Свои услуги данной фирме он предложил в ходе общения с логистом данной фирмы, ФИО не помнит, которого его услуги устроили. Телефонный номер данного человека предоставила ФИО2, которой его в свою очередь предоставила на сколько ему известно Потерпевший №1 В марте 2020 года, точную дату не помнит, ФИО2 обратилась к нему за помощью, а именно попросила съездить к помощнику главного бухгалтера ООО «Элтранс» Потерпевший №1, которую он косвенно знал, но лично знаком не был, у которой забрать денежные средства за решение какого-то вопроса, связанного с рабочей деятельностью ФИО2 в налоговой инспекции. Более она ему ничего про это не говорила, в том числе о том, что это какое-то денежное вознаграждение или взятка. ФИО2 не имела собственного автомобиля и права ее были просрочены, поэтому она обратилась к нему. Ввиду сложившихся между ними теплых отношений он согласился забрать данные деньги. Какое-либо вознаграждение за это ему не предлагалось. 05.03.2020 ей позвонила Потерпевший №1, представилась, и сказала, что нужно прибыть для встречи по адресу: 

<

адрес>», на парковку у въезда в СНТ. Он сказал, что подъедет примерно в 16 часов 00 минут. В указанное время и место он подъехал на своем автомобиле «Форд», его встретила Потерпевший №1, уточнила, что он от ФИО2, после чего он вышел из машины, и она передала ему пакет, как он понял с деньгами, после чего он сел в свой автомобиль, чтобы уехать. В это время появились сотрудники правоохранительных органов, и он был ими задержан с их слов якобы за получение денег в виде взятки. Пояснил, что какого-либо противоправного действия он не совершал. На вопрос следователя, выполняли ли Вы ранее подобного рода просьбы ФИО2 о получении денег от кого-либо, ответил, что не выполнял. На вопрос следователя, подозревали ли Вы, что Вы получаете от Потерпевший №1 денежные средства в виде взятки или денежного вознаграждения для ФИО2, ответил, что нет, он даже не мог этого предполагать. Когда его задержали, он был в шоке, не мог ничего понять, на задаваемые ему вопросы сотрудниками правоохранительных органов он пояснить ничего не мог.

После оглашения показаний, свидетель ФИО9 подтвердил данные показания, пояснив, что помнил обстоятельства произошедшего при допросе в ходе следствия лучше. 

Суд, оценивая показания свидетеля ФИО9, данные им как в ходе судебного заседания, так и в ходе следствия, кладет в основу приговора именно те показания данного свидетеля, которые он давал в стадии предварительного следствия, поскольку они были даны непосредственно после описываемых свидетелем событий в связи с чем суд считает их более достоверными и соответствующими совокупности других доказательств.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО14, который пояснил, что потерпевшая Потерпевший №1 приходится ему тёщей. В период с 2010 года по март 2020 года Потерпевший №1 работала в 

<

адрес> в какой-то организации, как называется организация, и в какой должности, он не знает.

По ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в связи с существенными противоречиями, были оглашены показания свидетеля ФИО14, данные в ходе предварительного следствия (том №4 л.д.16-18), согласно которым, Потерпевший №1 является, его тещей. Он состоит в браке с ее дочерью, их семья проживает отдельно. Он является индивидуальным предпринимателем, работает в сфере такси. Примерно с 2010 года по 

<

дата> его теща работала в ООО «Элтранс» ИНН 

<

***> в должности помощника главного бухгалтера. Уволилась она по собственному желанию. Примерно в 11 часов 00 минут 

<

дата> Потерпевший №1 попросила его подвезти к своей знакомой ФИО2 Далее они подъехали на автомобиле «КИА ОПТИМА» к дому по адресу: 

<

адрес>, после чего она вышла из автомобиля и проследовала к ФИО2 для разговора, как она ему говорила «по делам». Через несколько минут Потерпевший №1 вернулась в автомобиль, и они уехали. О взаимоотношения и делах ФИО2 и Потерпевший №1, о чем они договаривались и по каким вопросам общались ему неизвестно.

После оглашения показаний, свидетель ФИО14 подтвердил данные показания, пояснив, что помнил обстоятельства произошедшего при допросе в ходе следствия лучше. 

Суд, оценивая показания свидетеля ФИО14, данные им как в ходе судебного заседания, так и в ходе следствия, кладет в основу приговора именно те показания данного свидетеля, которые он давал в стадии предварительного следствия, поскольку они были даны непосредственно после описываемых свидетелем событий в связи с чем суд считает их более достоверными и соответствующими совокупности других доказательств.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО18, которая пояснила, что в должности заместителя начальника ИФНС России по г. Ногинску Московской области она состоит с июля 2016 года по настоящее время. В ее обязанности входит курирование деятельности отдела камеральных проверок № 1 (юридические лица), отдела камеральных проверок № 2 (физические лица и ИП), отдела регистрации. ФИО2 она может охарактеризовать как грамотного квалифицированного специалиста. ООО «Элтранс» ей не знакомо. ООО «Элтранс» в плане проведения налоговой проверки на 2020 год не состояло. План проверочных мероприятий организует и согласовывает Управление ИФНС по Московской области. Она курирует только камеральные проверки, предпроверочный анализ курирует другой заместитель. С ФИО9 она лично не знакома, видела его пару раз, он являлся сожителем ФИО2 ФИО2 с предложением о совершении за денежное вознаграждение каких-либо действий, связанных с ее служебными обязанностями в налоговой инспекции, в интересах ООО «Элтранс» к ней не обращалась. По какой причине была уволена ФИО2 в марте 2020 года ей не известно. Каких-либо договоренностей со ФИО2 об оказании какого-либо содействия ООО «Элтранс» у нее не было. 

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №4, который пояснил, что в ИФНС России по г. Ногинску Московской области он работает с октября 2016 года, за этот период он занимал в инспекции различные должности. С июля 2018 года по июль 2020 года исполняет обязанности начальника правового отдела. В его обязанности входит: общее руководство деятельностью отдела. Со ФИО2 они познакомились в период работы в ИФНС России по г. Ногинску Московской области. Когда он пришел на работу в налоговую инспекцию ФИО2 занимала должность заместителя начальника правового отдела. С ней у него сложились исключительно рабочие взаимоотношения. ФИО2 проработала в ИФНС по г. Ногинску Московской области до 05.03.2020, после чего уволилась. За время своей трудовой деятельности ФИО2 зарекомендовала себя как добросовестный исполнительный работник. ФИО9 лично ему не знаком, но ему известно, что тот является знакомым ФИО2. Каких-либо предложений в его адрес от ФИО2 о совершении за денежное вознаграждение каких-либо действий в интересах ООО «Элтранс» не поступало. У него на рабочем столе ФИО2 не могла видеть план выездных проверок на первый квартал 2020 года, потому что данного плана у него не было, где он хранится, ему не известно.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №3, который пояснил, что в ИФНС России по г. Ногинску Московской области он работает с декабря 2011 года, за этот период он занимал в инспекции различные должности в юридическом отделе, отделе налогового аудита, отдела камеральных проверок № 1, правовом отделе, в том числе руководящие. Со ФИО2 они познакомились в период работы в ИФНС России по г. Ногинску Московской области. Они работали с ней вместе в правовом отделе, он являлся начальником отдела, а она его заместителем. С ней у него сложились исключительно рабочие взаимоотношения. ООО «Элтранс» в плане проведения налоговой проверки на 2020 год не стояло, включать его в план также не хотели. О получении ФИО2 денег от бухгалтера ООО «Элтранс» Потерпевший №1 ему стало известно от сотрудника полиции при его опросе. Каких-либо договорённостей между ним и ФИО2 об оказании содействия ООО «Элтранс» не было. 

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО11, который пояснил, что с 27.12.2018 года он является генеральным директором ООО «Элтранс». Общество занимается производством автокосметики. ООО «Элтранс» состоит на учете в ИФНС России по г. Ногинску Московской области. Главным бухгалтером ООО «Элтранса» является Свидетель №1, а ее помощник Потерпевший №1 В обязанности Потерпевший №1 входило сопровождение ведения бухгалтерского учета общества, в части оформления первичной документации общества, представление интересов общества в различных государственных органах на основании доверенностей, выдаваемых ей обществом. Ему известно, что Потерпевший №1 обращалась к ФИО5 по вопросам с налоговой. ФИО16 основала ООО «Элтранс». ФИО15 раньше работал инженером, периодически ФИО15 приезжает к арендодателю производить коммунальные работы. У главного бухгалтера он интересовался, есть ли у организации какие-либо проблемы с налоговой, на что ему ответили, что проблем нет. Ему известно, что несколько раз блокировали счет организации, в связи с тем, что банк плохо работает, и деньги поступают поздно. Почему Потерпевший №1 подошла для решения вопроса с налоговой к ФИО5, ему неизвестно.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №1, которая пояснила, что с сентября 2013 года по март 2020 года она работала главным бухгалтер ООО «Элтранс», расположенного по адресу: 

<

адрес>, там же и находилось ее рабочее место, уволилась она по собственному желанию. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета общества и сдача налоговой отчетности. Помощником у нее была Потерпевший №1, в ее обязанности входило сопровождение ведения бухгалтерского учета общества, в части оформления первичной документации общества, представление интересов общества в различных государственных органах на основании доверенностей, выдаваемых той указанным обществом. ООО «Элтранс» занимается производством автохимии. Генеральным директором общества является ФИО11, учредителем ФИО12 ФИО16 ранее была учредителем ООО «Элтранс». Взаимодействие с налоговые органом осуществляла Потерпевший №1. В 2019 году расчетный счет ООО «Элтранс» был заблокирован в виду неуплаты налогов, но оплата производилась в сроки, просто платежи налоговая разносила неделю. В связи с чем Потерпевший №1 и ездила в налоговую решать эти вопросы со ФИО2 В плане выездных проверок ООО «Элтранс» не стояло. О вымогательстве со стороны работников налогового органа ей ничего не известно. Счета ООО «Элтранс» блокировали ежемесячно. Каким образом Потерпевший №1 решала данный вопрос, ей не известно, наверное ездила к определенному человеку. За период времени ее трудовой деятельности в ООО «Элтранс» каких-либо проверок не было. Есть сайт, на котором можно отследить будет ли проводиться проверка в отношении организации или нет. Потерпевший №1 она видела последний раз в начале марта 2020 года.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №7, который пояснил, что 05.03.2020, он находился в г. Электросталь, когда к нему подошел сотрудник ФСБ России и пригласил для участия в качестве представителя общественности в проведении осмотра, обработки и выдачи банкнот, муляжей пачек банкнот и полимерного пакета в рамках проведения оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», направленного на выявление преступления, на что он дал свое согласие. Помимо него также участвовал еще один представитель общественности. Были осмотрены банкноты банка России – денежные средства номиналом по 5 000 рублей каждая; муляжи денежных средств размере 3 000 000 рублей, пакет с логотипом торговой марки «Пятёрочка», затем были обработаны специальным веществом, которое в лучах ультрафиолета после обработки специальным проявителем светится зеленым цветом, после чего все это было помещено в сумку черного цвета и переданы потерпевшей, которая должна была передать пакет с деньгами какому-то лицу. Далее был составлен акт, который он прочитал и подписал.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №10, который пояснил, что 05.03.2020 года к нему обратился сотрудник ФСБ, позвали быть понятым, они проехали в СНТ «Горелый лес», там было задержание. В машине темного цвета находился мужчина, была сумма денег, пятитысячными купюрами, которые были помечены, их еще освещали ультрафиолетовой лампой, в свете которой появлялся зеленоватый цвет, что было еще он не помнит, так как произошедшее было давно.

По ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в связи с существенными противоречиями, были оглашены показания свидетеля Свидетель №10, данные в ходе предварительного следствия (том №4 л.д.76-79), согласно которым, 05.03.2020, примерно в 17 часов 00 минут, он находился в сельском поселении Степаново г.о. Электросталь, когда к нему подошел сотрудник ФСБ России и пригласил для участия в качестве представителя общественности в проведении оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений…», направленных на выявление преступления, на что он дал свое согласие. В целях проведения вышеуказанного мероприятия, они проследовали на участок местности, расположенный на территории СНТ «Горелый Лес», где ему объяснили суть и порядок проводимых мероприятий. Мероприятие проводил сотрудник ФСБ России с участием специалиста, как он понял тоже сотрудника органов безопасности. Помимо меня также участвовал еще один представитель общественности. На указанном участке стоял автомобиль марки «Форд Мондео» черного цвета, водительская дверь которого была открыта (левая дверь со стороны водительского сидения), остальные двери автомобиля закрыты. Рядом с автомобилем находится мужчина, который представился как ФИО9, который на вопрос о цели своего приезда пояснил, что приехал забрать денежные средства у знакомой. Далее специалистом с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя был проведен осмотр обеих рук ФИО9 в результате были обнаружены следы вещества зеленого цвета в форме пятен. Специалист пояснил, что это следы специального вещества, которым были обработаны денежные средства, и пакет, в котором они находились. Затем специалистом с использованием марлевых бинтов были отобраны пробы вещества из обнаруженных следов с обеих рук ФИО9, которые затем были помещены в отдельные пакеты и конверты коричневого цвета и снабжены пояснительными надписями. Далее специалист провел осмотр, в ходе которого в салоне указанного автомобиля в кармане накладки водительской двери обнаружен полимерный пакет белого цвета с логотипом «Пятерочка». При осмотре указанного пакета в нем обнаружены шесть муляжей пачек банкнот. Каждый муляж пачки банкнот перетянут канцелярской резинкой и имитирует внешним видом пачку банкнот на сумму 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, общая имитируемая сумма 6 (шесть) муляжами пачками банкнот составляет 3 000 000 (три миллиона) рублей. В двух муляжах пачек банкнот находится по 5 (пять) банкнот – Билетов Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей каждая, общее количество обнаруженных банкнот – 10 (десять) штук на общую сумму 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. Номера и серии банкнот он в настоящее время не помнит. Далее специалист с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя произвел осмотр полимерного пакета, в котором были обнаружены банкноты и муляжи пачек банкнот. Осмотр пакета показал в лучах ультрафиолетового осветителя были обнаружены обширные следы вещества зеленого цвета, в форме обширных пятен. Данный пакет был упакован специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Далее специалистом проведен осмотр обнаруженных банкнот. При осмотре поверхностей всех обнаруженных банкнот с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя были обнаружены следы вещества зеленого цвета, в форме пятен, точек и штрихов с обеих сторон каждой банкноты, а также в форме оттиска штампа на лицевой стороне каждой банкноты. Данные банкноты были упакованы специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Аналогичным образом были исследованы поверхности каждого муляжа пачки банкнот. При осмотре поверхностей муляжей пачек банкнот были обнаружены следы вещества зеленого цвета, в форме пятен, штрихов и точек на поверхностях муляжей пачек банкнот. Вышеуказанные муляжи пачек банкнот были упакованы специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Все действия специалист производил в одноразовых перчатках, в присутствии всех участвующих лиц. По окончании осмотра был составлен протокол, который он прочитал и подписал. 

После оглашения показаний, свидетель Свидетель №10 подтвердил данные показания, пояснив, что помнил обстоятельства произошедшего при допросе в ходе следствия лучше. 

Суд, оценивая показания свидетеля Свидетель №10, данные им как в ходе судебного заседания, так и в ходе следствия, кладет в основу приговора именно те показания данного свидетеля, которые он давал в стадии предварительного следствия, поскольку они были даны непосредственно после описываемых свидетелем событий в связи с чем суд считает их более достоверными и соответствующими совокупности других доказательств.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель Свидетель №12, который пояснил, что в феврале 2020 года в органы государственной безопасности поступила оперативная информация о том, что заместитель начальника правового отдела ИФНС России по г. Москве и Московской области ФИО2 причастна к получению взяток в виде денежных средств за совершение незаконных действий в пользу взяткодателей. Путем проведения ОРМ «опрос» было установлено, что ФИО2 за денежное вознаграждение в размере 3 000 000 рублей пообещала представителю ООО «Элтранс» Потерпевший №1, которая являлась помощником главного бухгалтера и взаимодействовала по своим обязанностям с различными органами государственной власти, в том числе с подразделениями ФНС России, оказать незаконное содействие в занижении суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля, а также не включении общества в течении 2 лет в план проведения налоговых проверок. В тот же день от ФИО19 получено согласие на участие в проведении ОРМ, в том числе «оперативный эксперимент». Далее быдо решено провести ОРМ «оперативный эксперимент» в отношении ФИО2 и её неустановленных связей, с привлечением лица оказывающего содействие, то есть Потерпевший №1, о чем вынесено соответствующее постановление, которое было утверждено начальником. В ходе проведения указанного ОРМ решено было передать ФИО2 либо неустановленному посреднику денежные средства в размере 3 000 000 рублей. Из которых 50 000 рублей были настоящими деньгами, а остальная сумма муляжом, имитирующим деньги. В случае получения согласия от ФИО2 либо посредника на участие в ОРМ, то нужно было продолжить «оперативный эксперимент» до полного выявления всех причастных лиц. В случае подтверждения имеющихся материалов пресечь незаконную деятельность путем захвата с поличным субъектов преступления. В процессе проведения ОРМ «оперативный эксперимент» страшим оперуполномоченным 4 отделения 2 окружного отдела УФСБ России по г. Москве и Московской области ФИО21 составлен акт осмотра, обработки и выдачи денежных средств, в ходе которого Потерпевший №1 в присутствии представителей общественности был передан пакет с находившимися в нем денежными средствами в размере 50 000 рублей и 6 муляжами банкнот, имитирующих сумму 2 950 000 рублей. При этом пакет и находившиеся в нем деньги и их муляжи были обработаны специалистом специальным идентификационным препаратом «Тушь-7». В ходе непосредственного проведения ОРМ «оперативный эксперимент» 05.03.2020 Потерпевший №1 находясь около здания правления 

<

адрес>, г.о. Электросталь, сельское поселение Степаново, на пересечении улиц Центральная и Полевая, встретилась с ФИО9, который был направлен ФИО2 за получением денег. ФИО9 прибыл на машине марки «Форд Мондео». В ходе непродолжительной беседы Потерпевший №1 передала ему пакет с денежными средствами, ранее полученные для оперативных мероприятий. Указанный пакет с содержимым ФИО9 был помещен в салон автомобиля. Я и иные участвующие в данном ОРМ лица находились в помещении охраны СНТ «Горелый Лес» и видели все происходящее и после передачи денег и их принятии было осуществлено с помощью сотрудников «ОМОН» задержание ФИО9 с поличным. Далее мной с участием специалиста ФСБ России произведено обследование участка местности и указанного транспортного средства, в ходе которого в салоне указанного автомобиля специалистом в кармане накладки водительской двери обнаружен полимерный пакет белого цвета с логотипом «Пятерочка». При осмотре указанного пакета в нем обнаружены шесть муляжей пачек банкнот. 50 тысяч настоящие деньги, 2 950 000 рублей муляж.

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО20, который пояснил, что в органах внутренних дел он проходит службу с 1998 года по настоящее время. В подразделениях ОЭБ и ПК служит с 2003 года. В настоящий момент занимает должность старшего оперуполномоченного ОЭБ и ПК УМВД России по г.о. Электросталь. 05.03.2020 по указанию руководства УМВД России по г.о. Электросталь, он наблюдал за прилегающей территорией к магазину «Продукты» и к Правлению 

<

адрес>». В ходе наблюдения он установил, что на территорию СНТ «Горелый Лес», въезд со стороны 

<

адрес>, к правлению указанного СНТ и рядом находящемуся магазину «Продукты» подъехал «Форд Мондео» черного цвета, за рулем которого был мужчина, одетый в темную куртку, как в дальнейшем выяснилось - ФИО9. Подойдя к автомобилю Потерпевший №1, начала беседовать с ФИО9, и тот вышел из автомобиля. Потерпевший №1, передала прозрачный пакет, лично в руки ФИО9, а тот в свою очередь открыл переднюю водительскую дверь автомобиля «Форд Мондео» и положил пакет с денежными средствами в карман двери, после чего Потерпевший №1 ушла, а ФИО9 сел в автомобиль и попытался уехать, однако, был задержан сотрудниками правоохранительных органов. Как выяснилось задержание с поличным проводили сотрудники ФСБ России в рамках ОРМ, при участии сотрудников полиции из «ОМОН». В ходе наблюдения фото-видеосъемку он не проводил. 

В ходе судебного заседания был допрошен свидетель ФИО21, который пояснил, что с 2007 года по настоящее время он является сотрудником 4 отделения 2 окружного отдела УФСБ России по г. Москве и Московской области. В февраль 2020 года в органы государственной безопасности поступила оперативная информация о том, что заместитель начальника правового отдела ИФНС России по г. Москве и Московской области ФИО2 причастна к получению взяток в виде денежных средств за совершение незаконных действий в пользу взяткодателей. Путем проведения ОРМ «опрос» им опрошена Потерпевший №1 и было установлено, что ФИО2 за денежное вознаграждение в размере 3 000 000 рублей пообещала представителю ООО «Элтранс» Потерпевший №1, которая являлась помощником главного бухгалтера и взаимодействовала по своим обязанностям с различными органами государственной власти, в том числе с подразделениями ФНС России, оказать незаконное содействие в занижении суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля, а также не включении общества в течении 2 лет в план проведения налоговых проверок. В ходе опроса Потерпевший №1 пояснила, что у нее имеется компакт – диск с аудиозаписями ее разговоров со ФИО2, которые она решила записать на диктофон своего телефона, понимая, что последняя совершает противоправные действия. После опроса было произведен сбор образцов для сравнительного исследования, а именно был получен и изъят компакт-диск с аудиозаписями разговоров Потерпевший №1 и ФИО2 В тот же день от ФИО19 получено согласие на участие в проведении ОРМ, в том числе «оперативный эксперимент». Затем было решено провести ОРМ «оперативный эксперимент» в отношении ФИО2 и её неустановленных связей, с привлечением лица оказывающего содействие, то есть Потерпевший №1, о чем вынесено соответствующее постановление, которое было утверждено начальником. В ходе проведения указанного ОРМ решено было передать ФИО2 либо неустановленному посреднику денежные средства в размере 3 000 000 рублей. Из которых 50 000 рублей были настоящими деньгами, а остальная сумма муляжом, имитирующим деньги. В случае получения согласия от ФИО2 либо посредника на участие в ОРМ, то нужно было продолжить «оперативный эксперимент» до полного выявления всех причастных лиц. В случае подтверждения имеющихся материалов пресечь незаконную деятельность путем захвата с поличным субъектов преступления. В процессе проведения ОРМ «оперативный эксперимент» им составлен акт осмотра, обработки и выдачи денежных средств, в ходе которого Потерпевший №1 в присутствии представителей общественности был передан пакет с находившимися в нем денежными средствами в размере 50 000 рублей и 6 муляжами банкнот, имитирующих сумму 2 950 000 рублей. При этом пакет и находившиеся в нем деньги и их муляжи были обработаны специалистом специальным идентификационным препаратом «Тушь-7». В ходе непосредственного проведения ОРМ «оперативный эксперимент» 05.03.2020 Потерпевший №1 находясь около здания правления СНТ «Горелый Лес» по адресу: 

<

адрес>, г.о. Электросталь, сельское поселение Степаново, на пересечении улиц Центральная и Полевая, встретилась с ФИО9, который был направлен ФИО2 за получением денег. ФИО9 прибыл на машине марки «Форд Мондео» грз к477ес50. В ходе непродолжительной беседы Потерпевший №1 передала ему пакет с денежными средствами, ранее полученные для оперативных мероприятий. Указанный пакет с содержимым ФИО9 был помещен в салон автомобиля. Оперуполномоченный Свидетель №12, который непосредственно проводил указанное мероприятие и иные участвующие в данном ОРМ лица находились в помещении охраны СНТ «Горелый Лес» и видели все происходящее и после передачи денег и их принятии ФИО9 было осуществлено с помощью сотрудников «ОМОН» задержание ФИО9 с поличным. Я прибыл на место непосредственно после задержания данного лица, в процессе оформления соответствующей документации. Далее Свидетель №12 с участием специалиста Института криминалистики Центра специальной техники ФСБ России было произведено обследование участка местности и указанного транспортного средства, в ходе которого в салоне указанного автомобиля специалистом в кармане накладки водительской двери обнаружен полимерный пакет белого цвета с логотипом «Пятерочка». При осмотре указанного пакета в нем обнаружены шесть муляжей пачек банкнот. 

В связи с неявкой свидетелей Свидетель №2, Свидетель №6, Свидетель №5, Свидетель №11, Свидетель №13, Свидетель №8, Свидетель №9 их показания, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия участников процесса, были оглашены.

Так, из показаний свидетеля Свидетель №2, следует, что в ИФНС России по г. Ногинску Московской области он работает с декабря 2011 года, за этот период он занимал в инспекции различные должности, начиная от специалиста 1-ого разряда до начальника правового отдела. В должности заместителя начальника ИФНС России по г. Ногинску Московской области он состоит с июля 2018 года по настоящее время. В его обязанности входит: курирование деятельности правового отдела, отдел камеральных проверок №3 (физические лица), отдела предпроверочного анализа и отдела информационных технологий. Со ФИО2 они познакомились в период работы в ИФНС России по г. Ногинску Московской области. Они работали с ней вместе в правовом отделе, он являлся начальником отдела, а она его заместителем. С ней сложились исключительно рабочие взаимоотношения. Хочет пояснить, что правовой отдел инспекции принимает консультативное участие в различных совещаниях, в том числе и по вопросам выездных и камеральных проверок, которое заключается в правильности применения тех или иных правовых норм. ФИО2 работала в ИФНС по г. Ногинску Московской области до 05.03.2020, после чего уволилась по собственному желанию. За время своей трудовой деятельности ФИО2 зарекомендовала себя как работник с положительной стороны. В период своей работы она пользовалась уважением и авторитетом среди личного состава инспекции. На вопрос следователя, знакомо ли Вам ООО «Элтранс», ответил, что не знакомо. На вопрос следователя, поясните, стояло ли ООО «Элтранс» в плане проведения налоговой проверки на 1 квартал 2020 год или общество только хотели включить в данный план, ответил, что данное общество включать не хотели в план проведения налоговой проверки на 1 квартал 2020 год. На вопрос следователя, знаком ли Вам генеральный директор ООО «ТЭК Велес-Эл» ФИО9, ответил, что свидетель ФИО9 ему не знаком. На вопрос следователя, поясните обращалась ли к Вам ФИО2 с предложением о совершении за денежное вознаграждение каких-либо действий, связанных с Вашими служебными обязанностями в налоговой инспекции, в интересах ООО «Элтранс», в частности помощи по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля и предоставлению общего покровительства указанному обществу путем не включения в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет, что Вам известно о получении ФИО2 денег от представителя ООО «Элтранс», ответил, что подобных обращений к нему не было. О получении ФИО2 денег от представителя ООО «Элтранс» ему стало известно от сотрудника полиции при опросе. Каких-либо договорённостей между ним и ФИО2 об оказании какого-либо содействия ООО «Элтранс» и получении части вышеуказанных денег не было. План выездных проверок на 1 квартал 2020 года утверждается, руководителем УФНС по Московской области до 25.12.2019. Далее план поступает в инспекцию. Открыть проверку по организации они могут в течение всего квартала. Данный план был только у него, начальника инспекции и у начальника отдела предпроверочного анализа. У и.о. начальника правового отдела инспекции Свидетель №4 данный план не мог быть и ФИО2 его не могла видеть. Более того, как он говорил ранее ООО «Элтранс» не было в плане. Потерпевший №1 он не знает (том №4 л.д.19-22).

Из показаний свидетеля Свидетель №6, следует, что он является председателем правления СНТ «Горелый лес» с октября 2018 года по настоящее время. У него есть знакомая Потерпевший №1, которая работает помощником главного бухгалтера ООО «Элтранс». В начале ноября 2019 года в ходе разговора с Потерпевший №1, последняя поинтересовалась, имеются ли у него кто-то из знакомых в ИФНС России по 

<

адрес> в целях выяснения причины блокировки расчетного счета ООО «Элтранс». Он ей пояснил, что у него есть знакомая ФИО2, с которой он может её познакомить. Через несколько дней они с Потерпевший №1 приехали в здание ИФНС России по г. Ногинску по адресу: 

<

...>, где на проходной их встретила ФИО2 На проходе в инспекцию сидит охранник, который следит за пропуском, но какого-либо журнала не ведет. Далее он представил ФИО2 и Потерпевший №1 друг друга, и они направились в опер-зал инспекции, расположенный на первом этаже указанного здания, для разговора, а он остался на проходной. Через несколько минут Потерпевший №1 вернулась, и они разъехались по своим делам. О взаимоотношения и делах ФИО2 и Потерпевший №1 ему ничего не известно. О чем они договаривались, по каким вопросам общались, он не знает (том №4 л.д.61-63).

Так, из показаний свидетеля Свидетель №5 следует, что 05.03.2020, примерно в 10 часов 00 минут, он находился в г. Электросталь, когда к нему подошел сотрудник ФСБ России и пригласил для участия в качестве представителя общественности в проведении осмотра, обработки и выдачи банкнот, муляжей пачек банкнот и полимерного пакета в рамках проведения оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», направленного на выявление преступления, на что он дал свое согласие. В целях проведения вышеуказанного мероприятия, они проследовали в служебный кабинет отдела УФСБ России по г. Москве и Московской области, расположенный по адресу: 

<

...>, где ему объяснили суть и порядок проводимых мероприятий, а также его права и обязанности. Помимо него также участвовал еще один представитель общественности. Мероприятие проводил сотрудник ФСБ России с участием специалиста, как он понял тоже сотрудника органов безопасности, а также женщины, которая представилась, как Потерпевший №1 В ходе данного мероприятия были осмотрены банкноты банка России – денежные средства в размере 50 000 рублей, купюрами номиналом по 5 000 рублей каждая; муляжи денежных средств в количестве 6 пачек банкнот, имитирующие в общем размере 3 000 000 рублей; пакет с логотипом торговой марки «Пятёрочка». Далее деньги, их муляжи обработаны специалистом специальным веществом, которое в лучах ультрафиолета после обработки специальным проявителем светится зеленым цветом, после чего помещены в вышеуказанный пакет, который также был обработан аналогичным образом. По окончанию мероприятий специалист поместил вышеуказанный пакет с находившимися в нем деньгами и их муляжами на общую сумму 3 000 000 рублей в сумку черного цвета и выдал Потерпевший №1, которая должна была передать его (пакет с деньгами) какому-то лицу в качестве денежного вознаграждения (взятки) за какие-то действия, связанные с налогами. Далее был составлен акт, который он прочитал и подписал (том №4 л.д.70-72).

Из показаний свидетеля Свидетель №11 следует, что 05.03.2020, примерно в 17 часов 00 минут, он находился в сельском поселении Степаново г.о. Электросталь, когда к нему подошел сотрудник ФСБ России и пригласил для участия в качестве представителя общественности в проведении оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений…», направленных на выявление преступления, на что он дал свое согласие. В целях проведения вышеуказанного мероприятия, они проследовали на участок местности, расположенный на территории СНТ «Горелый Лес», где ему объяснили суть и порядок проводимых мероприятий. Мероприятие проводил сотрудник ФСБ России с участием специалиста, как он понял тоже сотрудника органов безопасности. Помимо меня также участвовал еще один представитель общественности. На указанном участке стоял автомобиль марки «Форд Мондео» черного цвета, водительская дверь которого была открыта (левая дверь со стороны водительского сидения), остальные двери автомобиля закрыты. Рядом с автомобилем находится мужчина, который представился как ФИО9, который на вопрос о цели своего приезда пояснил, что приехал забрать денежные средства у знакомой. Далее специалистом с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя был проведен осмотр обеих рук ФИО9, в результате были обнаружены следы вещества зеленого цвета в форме пятен. Специалист пояснил, что это следы специального вещества, которым были обработаны денежные средства, и пакет, в котором они находились. Затем специалистом с использованием марлевых бинтов были отобраны пробы вещества из обнаруженных следов с обеих рук ФИО9, которые затем были помещены в отдельные пакеты и конверты коричневого цвета и снабжены пояснительными надписями. Далее специалист провел осмотр, в ходе которого в салоне указанного автомобиля в кармане накладки водительской двери обнаружен полимерный пакет белого цвета с логотипом «Пятерочка». При осмотре указанного пакета в нем обнаружены шесть муляжей пачек банкнот. Каждый муляж пачки банкнот перетянут канцелярской резинкой и имитирует внешним видом пачку банкнот на сумму 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, общая имитируемая сумма 6 (шесть) муляжами пачками банкнот составляет 3 000 000 (три миллиона) рублей. В двух муляжах пачек банкнот находится по 5 (пять) банкнот – Билетов Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей каждая, общее количество обнаруженных банкнот – 10 (десять) штук на общую сумму 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. Номера и серии банкнот он в настоящее время не помнит. Далее специалист с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя произвел осмотр полимерного пакета, в котором были обнаружены банкноты и муляжи пачек банкнот. Осмотр пакета показал, в лучах ультрафиолетового осветителя были обнаружены обширные следы вещества зеленого цвета, в форме обширных пятен. Данный пакет был упакован специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Далее специалистом проведен осмотр обнаруженных банкнот. При осмотре поверхностей всех обнаруженных банкнот с помощью ультрафиолетового осветителя и специального препарата проявителя были обнаружены следы вещества зеленого цвета, в форме пятен, точек и штрихов с обеих сторон каждой банкноты, а также в форме оттиска штампа на лицевой стороне каждой банкноты. Данные банкноты были упакованы специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Аналогичным образом были исследованы поверхности каждого муляжа пачки банкнот. При осмотре поверхностей муляжей пачек банкнот были обнаружены следы вещества зеленого цвета, в форме пятен, штрихов и точек на поверхностях муляжей пачек банкнот. Вышеуказанные муляжи пачек банкнот были упакованы специалистом в спецпакет, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Все действия специалист производил в одноразовых перчатках, в присутствии всех участвующих лиц. По окончании осмотра был составлен протокол, который он прочитал и подписал (том№4 л.д.80-83).

Так, из показаний свидетеля Свидетель №13 следует, что в УФНС России по Московской области он работает с 2013 года, в должности старшего инспектора отдела анализа и планирования налоговых проверок состоит с 2019 года. В его обязанности входит: анализ целесообразности проведения выездных налоговых проверок, рассматриваю обращения и жалобы налогоплательщиков. Отдела анализа и планирования налоговых проверок занимается согласованием соответствующих планов проверок, анализом их целесообразности, подготовкой в связи с этим соответствующих документов, взаимодействие с правоохранительными, таможенными органами, Росфинмониторингом, ФСБ России, Прокуратурой РФ, ФСС и другими государственными органами по вопросам возможных нарушений налогового законодательства, рассмотрение обращений граждан в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» по вопросам, касающимся нарушений налогового законодательства физическими и юридическими лицами в части уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации. Отбор налогоплательщиков проходит по риск-критериям, присвоенным программный комплексом АИС Налог-3, в определенном количестве каждый квартал. Планы ВНП подаются территориальными налоговыми органами в вышестоящий налоговый орган не позднее первого числа квартала, на который формируется план проверок. План выездных проверок утверждается руководителем УФНС России по Московской области. Порядок отбора и утверждения налогоплательщиков в план выездных проверок регламентируется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Порядок внесения корректировок в план ВНП происходит следующим образом. При наличии каких-либо оснований, будь то сведения из правоохранительных органов или сведения, полученные самим налоговым органом, территориальный налоговый орган подготавливает корректировку плана выездных налоговых проверок и через программный комплекс АИС Налог-3 направляет его в УФНС. Далее документы проверяются начальником отдела анализа и планирования налоговых проверок, если корректировка признается тем целесообразной она затем согласовываются с курирующим заместителем руководителя УФНС, а после уже утверждается руководителем УФНС. ООО «Элтранс» (ИНН 

<

***>) не включался в план выездных налоговых проверок в 2020 году. Также и в 2019 году данная организация не рассматривалась в плане проверок по причине отсутствия агрессивных схем ухода от налогообложения и присвоения программным комплексом риск-критериев, которые указывали бы на целесообразность проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика. План выездных налоговых проверок на 1 квартал 2020 года Инспекцией ФНС России по г. Ногинску представлен на согласование в УФНС России по Московской области 27 декабря 2019 года. Управлением ФНС России по Московской области утвержден план проверок 27 декабря 2019 года. Также, план выездных налоговых проверок на 2 квартал 2020 года представлен на согласование в Управление 31 марта 2020 года. Управлением утвержден план выездных налоговых проверок 01 апреля 2020 года. Корректировок на включение и исключение налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок ИФНС России по г. Ногинску на 1 квартал 2020 года не было. В связи с отсутствием агрессивных схем ухода от налогообложения, ООО «Элтранс» в рамках компетенций отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по Московской области к ответственности за нарушения налогового законодательства не привлекалось (том №4 л.д.96-99.

Из показаний свидетеля Свидетель №8 следует, что он работает начальником ИФНС России по г. Ногинску и осуществляет общее руководство деятельностью налогового органа. ФИО2 работала в ИФНС по г. Ногинску Московской области в должности заместителя начальника правового отдела. 05.03.2020 она уволилась по собственному желанию. За время своей трудовой деятельности ФИО2 зарекомендовала себя с положительной стороны. В период своей работы она пользовалась уважением и авторитетом среди личного состава инспекции. ООО «Элтранс» ему не знакомо и насколько ему известно данное общество не планировалось к включению в планы проведения выездных налоговых проверок на 1-3 кварталы 2020 года. За составление планов выездных налоговых проверок и проведение предпроверочного анализа организаций отвечает отдел предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по г. Ногинску, начальником которого является Свидетель №9 С 2019 года формирование, согласование и утверждение плана выездных проверок осуществляется в АИС «Налог-3». План выездных налоговых проверок подписывается им, после чего утверждается руководителем УФНС России по Московской области. В 1 квартале 2020 года был заблокирован счет ООО «Элтранс» из-за мер принудительного взыскания задолженности общества. 13.02.2020 было вынесено решение о взыскании задолженности по НДС за счет денежных средств ООО «Элтранс» в банке на общую сумму в размере 1 541 008 рублей. 14 и 18 февраля 2020 года задолженность ООО «Элтранс» была погашена, а 19 февраля 2020 года операции по счету общества были возобновлены (том №4 л.д.132-135).

Так, из показаний свидетеля Свидетель №9 следует, что она работает начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по г. Ногинску. В ее обязанности входит: организация в области предпроверочного анализа, контроль за своевременностью процедуры истребования документов по поручениям других налоговых органов. ООО «Элтранс» ей не знакомо и насколько ей известно данное общество не планировалось к включению в планы проведения выездных налоговых проверок на 1-3 кварталы 2020 года. Про обстоятельства утверждения плана выездных налоговых проверок она пояснила, что инспекция проводит проверочный анализ на основании списков, которые приходят из УФНС России по Московской области. После анализа, проект плана направляется с грифом ДСП в указанное управление, где в последующем происходит ее защита, которая заключается в обосновании необходимости проведения проверочных мероприятий (выездной проверки) с учетом результатов предпроверочного анализа. После защиты проекта плана формируется окончательный план с включением в него организаций, подлежащих выездной проверке. С 2019 года формирование, согласование и утверждение указанного плана осуществляется в АИС «Налог-3». План подписывается руководителей территориального налогового органа и утверждается руководителем УФНС России по Московской области (том №4 л.д.136-139).

Совершение подсудимой ФИО2 данного преступления также подтверждается и рядом иных исследованных в судебном заседании доказательств, в том числе письменных, а именно:

- протоколом осмотра места происшествия от 05.03.2020, согласно которому в служебном кабинете №53А УМВД России по г.о. Электросталь у ФИО9 изъят его мобильный телефон «MI Xiaomi» («МИ Ксяоми») (том № л.д.84-87);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 13.04.2020, согласно которому осмотрен мобильный телефон «MI Xiaomi» («МИ Ксяоми»), имеющий IMEI 1: №, IMEI 2: №, и используемый ФИО9 В ходе осмотра в телефонной книге обнаружен телефонный № контакта «ФИО4». В разделе смс-сообщений обнаружена переписка с указанным контактом и контактом с телефонным номером № (как установлено следствием телефон Потерпевший №1) в которой имеются, в том числе, сведения относительно обстоятельств уголовного дела, а именно проезда ФИО9 к участку местности в СНТ «Горелый Лес», где ему были переданы деньги от Потерпевший №1 (том № л.д.137-140);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 25.05.2020, согласно которому осмотрен специальный сейф-пакет № АА01483182, внутри которого обнаружены денежные средства в общей сумме 50000 (пятьдесят тысяч) рублей. Всего обнаружено 10 купюр Банка России номиналом 5 000 рублей каждая. Обнаруженные денежные средства имеют серию и номера: ЛГ 5832138, ИН 0726915, АН 4769489, гч 4718762, ео 2567778, ЕЯ 6170191, АЛ 3172106, ел 6998957, АХ 3059304, НП 4941552. Данные денежные средства (банкноты) соответствуют указанным в акте осмотра, обработки и выдачи банкнот, муляжей пачек банкнот и полимерного пакета от 05.03.2020 и протоколе изъятия документов, предметов и материалов от 05.03.2020, составленными старшим о/у УФСБ России по г. Москве и Московской области ФИО21 (том №1 л.д.197-200);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 26.05.2020, согласно которому осмотрен специальный сейф-пакет № АА01483176, внутри которого обнаружены муляжи пачек денежных средств (банкнот), имитирующие денежные средства в общей сумме 2 950 000 (два миллиона девятьсот пятьдесят тысяч) рублей. Данные муляжи денежных средств (банкнот) соответствуют указанным в акте осмотра, обработки и выдачи банкнот, муляжей пачек банкнот и полимерного пакета от 05.03.2020 и протоколе изъятия документов, предметов и материалов от 05.03.2020, составленными старшим о/у УФСБ России по г. Москве и Московской области ФИО21 (том №1 л.д.203-205);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 26.05.2020, согласно которому осмотрен специальный сейф-пакет № АА01483175, внутри которого обнаружен пакет из полимерного материала белого цвета с логотипом (наименованием) торгового бренда «Пятёрочка». Данный пакет соответствует указанному в акте осмотра, обработки и выдачи банкнот, муляжей пачек банкнот и полимерного пакета от 05.03.2020, составленным старшим о/у УФСБ России по г. Москве и Московской области ФИО21 В указанном пакете находились денежные средства и их муляжи, которые являлись предметом совершенного преступления (том№1 л.д.207-209);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 27.05.2020, согласно которому осмотрен бумажные конверты, внутри которых обнаружены рулон марлевого медицинского стерильного бинта, производства компании «Амелия» («Образец рулона марлевого бинта, аналогичный применявшийся при отборе проб вещества с рук ФИО9»); сейф-пакет, прозрачный, внутри которого находится рулон марлевого бинта с пробой вещества с правой руки ФИО9; сейф-пакет, прозрачный, внутри которого находится рулон марлевого бинта с пробой вещества с левой руки ФИО9; листок бумаги форма А4 с надписью вверхней части листа «Образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7» (том №1 л.д.211-216);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 18.05.2020, согласно которому с участием Потерпевший №1 произведен осмотр и прослушивание аудиозаписей, содержащихся на компакт-диске, имеющим маркировочные обозначения «Verbatim» («Вербатим»), предоставленном ФСБ России вместе с результатами оперативно-розыскной деятельности. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся аудиозаписи разговоров ФИО2 и Потерпевший №1, которые свидетельствуют о противоправной деятельности ФИО2 Участвующая в осмотре Потерпевший №1 подтвердила свой голос на аудиозаписях и голос ФИО2, а также пояснила, что в ходе данных разговоров ФИО2 требовала денежные средства, чтобы решить вопрос в интересах ООО «Элтранс», а именно оказать незаконную помощь по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля и предоставлению общего покровительства указанной организации путем не включения в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет (том №1 л.д.182-187);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 15.06.2020, согласно которому с участием ФИО2 произведен осмотр и прослушивание аудиозаписей, содержащихся на компакт-диске, имеющим маркировочные обозначения «Verbatim» («Вербатим»), предоставленном ФСБ России вместе с результатами оперативно-розыскной деятельности. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся аудиозаписи разговоров ФИО2 и Потерпевший №1, которые свидетельствуют о противоправной деятельности ФИО2 Участвующая в осмотре ФИО2 подтвердила свой голос на аудиозаписях и голос Потерпевший №1, а также пояснила, что в ходе данных разговоров она требовала денежные средства, чтобы решить вопрос в интересах ООО «Элтранс», а именно оказать незаконную помощь по занижению суммы доначислений по результатам мероприятий налогового контроля и предоставлению общего покровительства указанной организации путем не включения в план выездных налоговых проверок на период до 3 лет (том №1 л.д.188-194);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 11.06.2020, согласно которому осмотрена распечатка телефонных соединений между абонентскими устройствами за период с 01.11.2019 по 07.03.2019 с телефонного номера №, используемого ФИО2 В ходе осмотра и анализа данных телефонных соединений установлено, что ФИО2 и Потерпевший №1 вели общение периодически, иногда их разговоры достигали значительного времени. Согласно сведений о периоде данных телефонных переговоров, они начались 11.11.2019, что подтверждает установленные в ходе проведения допросов обстоятельства знакомства ФИО2 и Потерпевший №1 (том №5 л.д.121-125);

- протоколом осмотра места происшествия от 23.06.2020, согласно которому осмотрен операционный зал ИФНС России по г. Ногинску, где проходили встречи ФИО2 и Потерпевший №1 (том №4 л.д.117-123);

- протоколом проверки показаний ФИО2 на месте от 26.06.2020, согласно которому ФИО2 указала места встреч с Потерпевший №1, где она выдвигала требования о передачи ей денежных средств, и пояснила все обстоятельства совершенного преступления (том №4 л.д.108-116);

- рапорт от 17.03.2020 следователя по особо важным делам ГСУ СК России по Московской области об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ст.159 УК РФ (том №1 л.д.10-12);

- постановлением о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд от 07.03.2020, которым результаты ОРД предоставлены в ГСУ СК России по Московской области (том №1 л.д.19-21);

- постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей от 07.03.2020, которым рассекречено постановление о проведении ОРМ «оперативный эксперимент» от 19.02.2020 (том №1 л.д.22);

- рапортом старшего о/у УФСБ России по г. Москве и Московской области об обнаружении в действиях ФИО2 признаков преступления от 07.03.2020 (том №1 л.д.23-26);

- положением о правовом отделе ИФНС России по г. Ногинску Московской области, утвержденное 01.07.2017 начальником инспекции, в котором отражены основные задачи и функции отдела и осуществление его руководства (том №1 л.д.31-34);

- заявлением Потерпевший №1 от 05.03.2020 о привлечении ФИО2 к уголовной ответственности (том №1 л.д.27);

- протоколом сбора образцов для сравнительного исследования от 17.02.2020, согласно которому у Потерпевший №1 изъяты (отобраны) образцы аудиозаписей разговоров ФИО2 и Потерпевший №1 от 04.02.2020 и от 12.02.2020, которые содержались на компакт-диске «Verbatim» («Вербатим») (том №1 л.д.39);

- расшифровкой аудиозаписей разговоров ФИО2 и Потерпевший №1 от 04.02.2020 и от 12.02.2020, которые свидетельствуют о противоправной деятельности ФИО2 (том №1 л.д.40-47); 

- согласием Потерпевший №1 на участие в оперативно-розыскных мероприятиях от 17.02.2020 (том №1 л.д.45);

- постановлением о проведении ОРМ «оперативный эксперимент» от 19.02.2020, согласно которому принято решение о проведении в отношении ФИО2 и ее неустановленных связей оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», в том числе с привлечением лица, оказывающего содействие на добровольной основе - Потерпевший №1 (том №1 л.д.48);

- актом осмотра обработки и выдачи банкнот, муляжей, пачек банкнот и полимерного пакета от 05.03.2020, согласно которому Потерпевший №1 выдан полимерный пакет с денежными средствами, имеющими номера: ЛГ 5832138, ИН 0726915, АН 4769489, гч 4718762, ео 2567778, ЕЯ 6170191, АЛ 3172106, ел 6998957, АХ 3059304, НП 4941552 и муляжами денежных средств на общую сумму 3 000 000 рублей, которые были предварительно обработаны специалистом криминалистическим идентификационным препаратом «Тушь-7» (том № л.д.49-54);

- протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 05.03.2020, согласно которому на участке местности по адресу: г.о. Электросталь, сельское поселение Степаново, СНТ «Горелый Лес», на пересечении улиц Центральная и Полевая обнаружен автомобиль «Форд Мондео» черного цвета с г.р.з. К477ЕС50, водительская дверь которого открыта, остальные двери закрыты. Рядом с автомобилем находится ФИО9, который на вопрос о цели приезда, пояснил, что он приехал забрать денежные средства у знакомой по имени «Вика». В ходе обследования специалистом проведено исследование по поиску следов криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7» (далее - КИП «Тушь-7»). Первоначально специалистом был проведен осмотр обеих рук ФИО9 в лучах УФ-осветителя, в результате которого видимых следов КИП не выявлено. После проведенной обработки поверхностей обеих рук ФИО9 препаратом «Специальный аэрозольный проявитель» в лучах УФ-осветителя были обнаружены следы вещества, люминесцирующего зеленым цветом: на ладонной и тыльной поверхностях обеих рук – в форме обширных мазков и пятен. По цвету люминесценции и способу выявления специалист ФИО22 отнес обнаруженные следы к следам КИП «Тушь-7». Специалистом отобраны пробы вещества из обнаруженных следов с обеих рук ФИО9 Для этого использовались рулоны марлевых бинтов, извлекаемых из фабричных упаковок непосредственно перед отбором в присутствии всех участвующих лиц. Отбор проб производили методом стирания вещества из обнаруженных следов, на отдельные рулоны бинтов, которые затем были помещены в отдельные зип-пакеты и конверты коричневого цвета и снабжены пояснительными надписями. В качестве образца рулона марлевого бинта, аналогичного применяемому для отбора проб с рук ФИО9, в отдельный конверт коричневого цвета был упакован рулон марлевого бинта в невскрытой фабричной упаковке. Указанный конверт с образцом бинта был снабжен пояснительной надписью и заверены подписями всех участвующих лиц. Специалистом проведен осмотр, в ходе которого в салоне указанного автомобиля в кармане накладки водительской двери обнаружен полимерный пакет белого цвета с логотипом «Пятерочка». При осмотре указанного пакета в нем обнаружены шесть муляжей пачек банкнот. Каждый муляж пачки банкнот перетянут канцелярской резинкой и имитирует внешним видом пачку банкнот на сумму 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, общая имитируемая сумма 6 (шесть) муляжами пачками банкнот составляет 3 000 000 (три миллиона) рублей. В двух муляжах пачек банкнот находится по 5 (пять) банкнот – Билетов Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей каждая, общее количество обнаруженных банкнот – 10 (десять) штук на общую сумму 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. Обнаруженные банкноты имеют следующие номера: ЛГ 5832138, ИН 0726915, АН 4769489, гч 4718762, ео 2567778, ЕЯ 6170191, АЛ 3172106, ел 6998957, АХ 3059304, НП 4941552. Специалистом проведен осмотр полимерного пакета, в котором были обнаружены банкноты и муляжи пачек банкнот. Осмотр полупрозрачного полимерного пакета белого цвета с логотипом «Пятерочка» показал в лучах УФ-осветителя отсутствие видимых следов люминесцирующих веществ. После обработки внешних поверхностей полимерного пакета препаратом «Специальный аэрозольный проявитель» в лучах УФ-осветителя были обнаружены обширные следы вещества, люминесцирующего зеленым цветом, в форме обширных пятен, распределенных по внешним поверхностям. По цвету люминесценции и способу выявления специалист ФИО22 отнес обнаруженные следы к следам КИП «Тушь-7». Данный пакет был упакован специалистом ФИО22 в спецпакет с № АА01483175, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Специалистом проведен осмотр обнаруженных банкнот. При осмотре поверхностей всех обнаруженных банкнот в лучах УФ-осветителя видимых следов не выявлено. После обработки поверхностей всех обнаруженных банкнот препаратом «Специальный аэрозольный проявитель» в лучах УФ-осветителя с длиной волны 365 нм на указанных банкнотах были обнаружены следы вещества, люминесцирующего зеленым цветом, в форме пятен, точек и штрихов с обеих сторон каждой банкноты, а также в форме оттиска штампа «ОТМ «Тушь»» на лицевой стороне каждой банкноты. По цвету люминесценции и способу выявления специалист ФИО22 отнес обнаруженные следы к следам КИП «Тушь-7». Данные банкноты были упакованы специалистом ФИО22 в спецпакет с № АА01483182, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц. Аналогичным образом были исследованы поверхности каждого муляжа пачки банкнот. При осмотре поверхностей муляжей пачек банкнот в лучах УФ-осветителя видимых следов КИП не выявлено. После обработки поверхностей всех поверхностей муляжей пачек банкнот препаратом «Специальный аэрозольный проявитель» в лучах УФ-осветителя на них были обнаружены следы вещества, люминесцирующего зеленым цветом, в форме пятен, штрихов и точек на поверхностях муляжей пачек банкнот. По методу выявления и цвету люминесценции специалист отнес обнаруженные следы вещества к КИП «Тушь-7». Вышеуказанные муляжи пачек банкнот были упакованы специалистом в спецпакет с № АА01483176, который снабжен пояснительной надписью и заверен подписями всех участвующих лиц (том №1 л.д.55-67); 

- протоколом изъятия документов, предметов и материалов от 05.03.2020, согласно которому из автомобиля «Форд Мондео» черного цвета с г.р.з. К477ЕС50 изъяты: конверты №№ 1, 2, 3 с пробами вещества КИП «Тушь-7» с рук ФИО9 и образцом рулона марлевого бинта, а также спецпакеты в количестве 3 штук с денежными средствами и их муляжами, и полимерным пакетом (том №1 л.д.68-69); 

- рапортом по результатам ОРМ «оперативный эксперимент» от 05.03.2020, в котором отражен ход и результат проводимых мероприятий (том №1 л.д.70-72);

- постановлением о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд от 19.03.2020, которым результаты ОРД предоставлены в ГСУ СК России по Московской области (том №1 л.д.108);

- актом наблюдения от 05.03.2020, согласно которому старшим о/у ОЭБиПК УМВД России по г.о. Электросталь осуществлено наблюдение за участком местности на территории СНТ «Горелый Лес» в г.о. Электросталь Московской области, в ходе которого им установлено, что примерно в 16 часов 00 минут 05.03.2020 на указанную территорию подъехал автомобиль «Форд Мондео» черного цвета с г.р.з. № рулем которого был ФИО9 Далее Потерпевший №1 начала беседовать с ФИО9, который вышел из автомобиля, после чего она передала ему прозрачный пакет с денежными средствами. Далее ФИО9 положил указанный пакет с деньгами в карман автомобильной двери и попытался уехать с места происшествия, но был задержан сотрудниками правоохранительных органов (том №1 л.д.109);

- заявлением Потерпевший №1 от 05.03.2020 о привлечении ФИО2 к уголовной ответственности, поданное в органы внутренних дел РФ (том №1 л.д.76);

- копией приказа (распоряжения) № 03-06/285 от 08.11.2019 «О переводе работника на другую работу» («назначении на должность»), согласно которому ФИО2 назначена (переведена) на постоянную должность заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску Московской области (том №3 л.д.170);

- копией служебного контракта № 53-гс от 08.11.2019, в соответствии с которым ФИО2 проходила государственную гражданскую службу РФ и замещала должность заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску Московской области (том №3 л.д.171-173);

- копией должностного регламента заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску от 02.10.2018, утвержденного начальником инспекции, в соответствии с которым ФИО2 замещая должность заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску Московской области имела ряд должностных обязанностей, прав и несла в связи с этим соответствующую ответственность (том №3 л.д.130-137);

- копией договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета №19/01 от 01.01.2019, согласно которому Потерпевший №1 приняла на себя обязательства по ведению бухгалтерского обслуживания ООО «Элтранс». В комплекс услуг по настоящему договору также входит представление интересов Общества в налоговой инспекции (том №3 л.д.194-197);

- копией свидетельства (серия №) о постановке на учет ООО «Элтранс» в налоговом органе, согласно которому, 05.09.2013 Общество постановлено на учет в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ с присвоением ИНН № (том №3 л.д.193);

- копией Устава ООО «Элтранс» (ИНН №), утвержденного решением единственного учредителя общества от 01.08.2013, согласно которому к основным видам деятельности общества относятся в том числе, производство автомобильной жидкостей и автокосметики, производство товаров бытовой химии. Общее собрание является высшим органом управления Обществом. Руководство текущей деятельностью общества осуществляет генеральный директор, назначаемый общим собранием на срок не более трех лет с правом продления (том №3 л.д.198-210);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Элтранс» (ИНН №) от 01.06.2020, согласно которой, указанное общество создано 05.09.2013 и является действующим. Генеральным директором общества с 27.12.2018 по настоящее время является ФИО11 (том №3 л.д.183-191);

- письмом ИФНС России по г. Ногинску о том, что ежеквартально в адрес инспекции приходит письмо из УФНС России по Московской области с приложением списка налогоплательщиков для включения в проект плана ВНП и указаниями по проведению мероприятий налогового контроля, сроков проведения предпроверочного анализа и направления его результатов. По результатам проведенной работы ежеквартально инспекция заслушивается на комиссии в УФНС России по Московской области. По итогам комиссии определяется перечень налогоплательщиков, подлежащих включению в план ВНП на соответствующий квартал. Подписанный начальником инспекции план ВНП направляется в УФНС России по Московской области, где он согласовывается с курирующим заместителем руководителя и утверждается руководителем управления. Далее утвержденный план ВНП направляется в электронном виде в инспекцию. Корректировки в планы выездных налоговых проверок на 1-3 кварталы 2020 года инспекцией не вносились. ООО «Элтранс» по результатам камеральных налоговых проверок к налоговой ответственности не привлекалось (том №4 л.д.157-158);

- копией планов выездных налоговых проверок на 1-2 кварталы 2020 года, согласно которым ООО «Элтранс» в планах ВНП не значится (том №4 л.д.159-163);

- распечаткой (детализацией) телефонных соединений между абонентскими устройствами за период с 01.11.2019 по 07.03.2019 с телефонного номера №, используемого ФИО2, согласно которой ФИО2 и Потерпевший №1 вели общение периодически, иногда их разговоры достигали значительного времени (том №5 л.д.92-118);

- заключением эксперта № 150 от 11.06.2020, согласно которому установлено, что в файлах с фонограммами (аудиозаписями) разговоров ФИО2 и Потерпевший №1, содержащимися на компакт-диске, имеющим маркировочные обозначения «Verbatim» («Вербатим»), предоставленном ФСБ России вместе с результатами оперативно-розыскной деятельности, следы монтажа или иные изменения отсутствуют (том №1 л.д.166-179).

С учетом вышеизложенного и исходя из совокупности собранных, исследованных и проверенных в ходе судебного следствия доказательств, а именно: письменных показаний подсудимого ФИО2 в которых последняя подробно изложила обстоятельства совершения ею преступления; вышеприведенных показаний потерпевшей и свидетелей; протоколов следственных действий, заключений экспертиз и иных документов – являющихся относимыми, допустимыми, достоверными, согласующимися между собой. Оснований подвергать сомнению доказательства вины ФИО2 не имеется, поскольку они объективны, получены в установленном законом порядке, а в своей совокупности достаточны для рассмотрения дела по существу, на основании которых, суд приходит к выводу о виновности ФИО2 в совершении ею указанного выше преступления. Оснований для оговора ФИО2 потерпевшей и свидетелями обвинения, судом не установлено.

Анализируя показания ФИО2, данные ею в ходе предварительного следствия, суд считает возможным положить их в основу приговора, поскольку они не противоречат установленным фактическим обстоятельствам дела и согласуются с другими доказательствами по делу, являясь последовательными и достоверными.

При этом суд исходит из того, что показания ФИО2 были получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, после разъяснения ей всех прав, предусмотренных ст.ст.46, 47 УПК РФ, с участием профессионального защитника – адвоката, т.е. в условиях, исключающих возможность оказания незаконного воздействия на допрашиваемую.

Суд исключает возможность самооговора подсудимой, поскольку её показания подтверждаются и согласуются с другими доказательствами приведенными выше. 

С учетом изложенного, действия подсудимой ФИО2 суд квалифицирует по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Суд полагает, что все квалифицирующие признаки совершенного преступления нашли свое подтверждение в судебном заседании.

Квалифицирующий признак совершения мошенничества с использованием служебного положения нашел свое полное подтверждение, поскольку судом установлено, что ФИО2 являлась заместителем начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску Московской области, свою служебную деятельность осуществляла в соответствии со служебным контрактом №53-гс от 08.11.2019 и должностным регламентом заместителя начальника правового отдела ИФНС России по г. Ногинску от 02.10.2018, обладая по роду своей деятельности сведениями о том, что юридическое лицо ООО «Элтранс» состоит н учете в ИФНС России по г. Ногинску путем обмана, т.е. фактически используя свое служебное положение и личные доверительные отношения, вводила Потерпевший №1 в заблуждение о своих реальных намерениях и возможностях.

Квалифицирующие признаки совершения хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, которые были вменены органом предварительного расследования, нашли своё подтверждение. Так, по смыслу закона злоупотребление доверием при совершении мошенничества заключается в использовании с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества или третьим лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам, доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например служебным положением лица или его личными отношениями с потерпевшим. Обман как способ совершения хищения имущества может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо умолчании об истинных фактах, либо умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Вопреки доводам адвоката Пронина С.М. судом установлено, что ФИО2 действительно ввела в заблуждение потерпевшую Потерпевший №1, поскольку использовала доверительные отношения потерпевшей к себе, так как ранее они были знакомы, потерпевшая посещала налоговую инспекцию как представитель ООО «Элтранс» и более того обманула, поскольку ФИО2 сообщила потерпевшей Потерпевший №1 недостоверные сведения не соответствующие действительности, поскольку юридическое лицо ООО «Элтранс» не включалось в план проверки, в связи с чем суд полагает, что квалифицирующие признаки злоупотребление доверием и обман оба нашли свое подтверждение в судебном заседании и исключению как излишне вмененные ни один из них не подлежат.

Квалифицирующий признак мошенничества «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, так как ФИО2 покушались на хищение денежных средств ООО «Элтранс» в сумме 3 000 000 рублей, исходя из примечания 4 к статье 158 УК РФ особо крупным размером признается стоимость имущества, превышающая 1 000 000 рублей.

При назначении наказания, суд в соответствии со ст.ст.6,60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, обстоятельства его совершения, личность виновной, влияние назначенного наказания на исправление осужденной.

Суд принимает во внимание, что ФИО2 на учетах у врача психиатра нарколога не состоит, не привлекалась к административной ответственности, по месту жительства характеризуется без замечаний, по месту прежней работы положительно.

Смягчающими наказание ФИО2 обстоятельствами суд в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в даче признательных показаний, а в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ – полное признание ею своей вины и раскаяние в содеянном, состояние ее здоровья, наличие на иждивении матери пенсионерки, состояние здоровья матери подсудимой, положительную характеристику с места работы, наличие почетных грамот, благодарностей.

Отягчающих наказание ФИО2 обстоятельств, в соответствии со ст.63 УК РФ, суд не установил.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, а также учитывая влияние назначаемого наказания на исправление ФИО2 и условия жизни её семьи, преследуя цель предупреждения совершения ею новых преступлений, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы, поскольку данный вид наказания соответствует тяжести совершенного преступления и окажет необходимое воспитательное и исправительное воздействие на неё. 

При назначении наказания подсудимой ФИО2 суд учитывает правила ч.1 ст.62, ч.3 ст.66 УК РФ. 

Каких-либо исключительных обстоятельств, оправдывающих цели и мотивы совершенного преступления, либо существенно уменьшающих степень их общественную опасность, позволяющих при назначении наказания применить к ФИО2 положения ст.64 УК РФ, суд не усматривает.

Учитывая обстоятельства дела, суд не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

При этом, суд не усматривает достаточных оснований для назначения подсудимой дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы. 

Вместе с тем, суд, исходя из принципа справедливости, предусмотренного ст.6 УК РФ, считает возможным применить к ФИО2 положения ст.73 УК РФ. Наличие совокупности смягчающих обстоятельств позволяет сделать вывод о возможности исправления ФИО2 без реального отбывания наказания и применения к ней условного осуждения.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года без штрафа и ограничения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ считать назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы условным осуждением, установив ей 4 (четыре) года испытательного срока, в течение которого она своим безукоризненным поведением должна оправдать оказанное ей доверие. 

Возложить на ФИО2 обязанности не менять постоянное место жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц в дни и часы, установленные этим органом, являться на регистрацию.

Контроль за условно осужденной ФИО2 возложить на филиал по г. Ногинску ФКУ УИИ УФСИН России по Московской области.

Меру пресечения, избранную ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, сохранять до вступления приговора в законную силу, а по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу: 

- муляжи пачек денежных средств (банкнот), имитирующие денежные средства в общей сумме 2 950 000 (два миллиона девятьсот пятьдесят тысяч) рублей, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК России по Московской области – уничтожить;

- денежные средства в общей сумме 50 000 рублей, в виде 10 купюр номиналом 5000 рублей Банка России каждая, имеющие следующие серию и номера: ЛГ 5832138, ИН 0726915, АН 4769489, гч 4718762, ео 2567778, ЕЯ 6170191, АЛ 3172106, ел 6998957, АХ 3059304, НП 4941552, хранящиеся в материалах уголовного дела – вернуть по принадлежности Потерпевший №1;

- конверт с надписью «Образец рулона марлевого бинта, аналогичный применявшийся при отборе проб вещества с рук ФИО9», содержащий рулон марлевого медицинского стерильного бинта, производства компании «Амелия»; конверт с надписью «Рулон марлевого бинта с пробой вещества с правой руки ФИО9», содержащий сейф-пакет, прозрачный, внутри которого находится рулон марлевого бинта; конверт с надписью «рулон марлевого бинта с пробой вещества с левой руки ФИО9», содержащий сейф-пакет, прозрачный, внутри которого находится рулон марлевого бинта; конверт с надписью «Образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7», содержащий листок бумаги форма А4 с надписью в верхней части листа «Образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК России по Московской области – уничтожить;

- пакет из полимерного материала белого цвета с логотипом (наименованием) торгового бренда «Пятёрочка», хранящийся в камере хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК России по Московской области – уничтожить;

- мобильный телефон «MI Xiaomi» («МИ Ксяоми»), имеющий IMEI 1: №, IMEI 2: №, и используемый ФИО9, хранящийся в камере хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК России по Московской области – вернуть по принадлежности ФИО9;

- компакт-диск, имеющий маркировочные обозначения «Verbatim» («Вербатим»), содержащий аудиозаписи разговоров ФИО2 и Потерпевший №1, хранящийся в материалах уголовного дела - оставить в деле.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда через Электростальский городской суд Московской области в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный имеет право ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен сообщить в своей апелляционной жалобе или в отдельном ходатайстве, поданном в срок, установленный для подачи апелляционной жалобы. Также осужденный вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Председательствующий О.С. Барыкина