Дело №а-216/2025 г.

УИД: 05RS0№-73

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 июня 2025 года 

<

адрес>

Хивский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи ФИО3,

при секретаре судебного заседания ФИО4, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

у с т а н о в и л:

Управление ФНС по 

<

адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование своих требований административный истец указал, что в соответствии с ч.1 ст.32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным ст.83 НК РФ.

Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст.357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество признаваемые объектом налогообложения, согласно статьи 358, 389, 401 НК РФ соответственно.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч.1 ст.362 НК РФ); государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст.390 НК РФ).

На налоговом учете в Управление ФНС России по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: 

<

***>, Место проживания: 368380, Россия, 

<

адрес> и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно поступившим в порядке ч.4 ст.85 НК РФ сведениям, за ФИО1, ИНН:

<

***> в 2023 году числились имущества, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

Расчет налога на имущество физических лиц:

- Жилые дома; 9999-2015/10-37762; ОКТМО 82601435; код ИФНС 0529, 368380,05, 

<

адрес>, сТпиг.

За 2018г. И 554 193 1 0.33 * 12/12= 1 829

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =167,82 рублей.

Расчет транспортного налога: 

ВАЗ-21104; е832тх; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 За 2021 г. 89.00 * 8.00 *12/12= 712

ГАЗ 3302; Т051КУ05; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 140 20.00 * 12/12=2 800

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =3 512 рублей.

ВАЗ-21104; е832тх; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 За 2018 г. 89.00 * 8.00 *12/12= 712

ГАЗ 3302; Т051КУ05; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 140.0 20.00 * 12/12 =2 800

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =3 512 рублей.

ВАЗ-21104; е832тх; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 За 2020 г. 89.00 * 8.00 * 12/12=712.

ГАЗ 3302; Т051КУ05; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529

140.0 20.00 * 12/12=2 800

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =3 512 рублей.

ВАЗ-21104; е832тх; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 За 2022г. 89.00 * 8.00 *12/12=712

ГАЗ 3302; Т051КУ05; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529

140.0 20.00 * 12/12=2 800

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =3 512 рублей.

ВАЗ-21104; е832тх; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529 За 2022г. 89.00 * 8.00 * 12/12= 712

ГАЗ 3302; Т051КУ05; ОКТМО 82601435; код налогового органа 0529

140.0 20.00 * 12/12 =2 800.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 рублей, составляет по ОКТМО 82601435 =1961,06 рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 21 952 рублей 90 копеек об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ № - Налог на имущество физических лиц по ставкам, прим. к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере 1829 рублей.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст.46 БК РФ в размере 7 778 рублей 85 копеек.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3512 рублей; 

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 3512 рублей. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст.48 НК РФ).

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка №

<

адрес> Республики Дагестан о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам, сборам и пеням за счет имущества физического лица в размере 27167,85 рублей, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А-248/2024, который впоследствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком частично погашена задолженность по налогам, сборам и пеням.

При этом налоговый орган считает, что факт вынесения судебного приказа подтверждает восстановление сроков мировым судьёй. Данная позиция подтверждается кассационным определением Пятого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-5934/2020.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО2 ИНН: 

<

***> недоимки по:

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, прим. к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере 167 рублей 82 копеек;

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7 778 рублей 85 копек;

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1961 рублей 06 копеек.

на общую сумму 23 955,73 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Управление ФНС по 

<

адрес> будучи надлежаще извещенным о дате, времени и месте рассмотрения дела, не явился, своего представителя не направил. 

Административный ответчик ФИО1, надлежаще извещенный о дает, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. Возражения на административное исковое заявление не направил, о рассмотрении дела без его участия не просил. Причины его неявки суду неизвестны. Факт надлежащего извещения подтверждается отчетом об отслеживании отправления.

На основании ч.2 ст.289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие указанных лиц, поскольку явка представителя административного истца и административного ответчика признана не обязательной.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании. 

В соответствии с ч.1 ст.159 КАС РФ, доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ч.1, 2, 3 ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.1 ст.23 НК РФ, на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законом установленные налоги. Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ, а также Законом Республики Дагестан «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №.

Из ст.357 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного средства признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со ст.401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником следующего имущества:

транспортные средства:

- ВАЗ 21104, государственный регистрационный номер е832ТХ;

- ГАЗ 3302, государственный регистрационный номер 

<

***>;

Жилого дома, расположенного по адресу: РД, 

<

адрес>

Судом установлено, что в связи с невыполнением в установленный срок обязанности по уплате налога на имущество, налоговой инспекцией в адрес ответчика были направлены следующие налоговые уведомления с расчетом подлежащих уплате налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 341 рублей за 2018 г.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 512 рублей за 2019 г.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 512 рублей за 2020 г.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 512 рублей за 2021 г.

На основании ч.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщить сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а для целей исчисления налога на имущество физических лиц - ежегодно до 01 марта, по состоянию на 01 января текущего года.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости (ст.402 НК РФ).

На основании ст.363 НК РФ, налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику налоговым органом. 

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, ФИО1 направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному, имущественному и транспортному налогу в сумме 16 447, 63 рублей и пени в сумме 5 505, 27 рублей.

В нарушение ст.45 НК РФ, ответчик не исполнил обязанности по уплате налогов.

В силу положений ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз.2 п.3 ст.48 НК РФ).

В силу положений ст.ст.48, 70 НК РФ, несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч.3). пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ч.4).

Расчет пени на имущество физических лиц, составленный ФНС суд находит верным и полагает возможным принять его за основу при вынесении решения по существу спора, так как он выполнен с учетом требований налогового законодательства. Ответчик, представленный расчет не оспорил, свой вариант расчета суду не представил.

Судом установлено, что обязанность по уплате налога административным ответчиком ФИО1 не исполнено, сведений об уплате им задолженности по налогам в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах исковые требования Управления ФНС по 

<

адрес> о взыскании земельного налога, транспортного налога и пени, подлежат удовлетворению в полном объеме (в пределах заявленного периода). 

Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> Республики Дагестан ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Согласно ч.3 ст.123.5 КАС РФ административный ответчик обратился с возражением на вынесенный судебный приказ. Определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Таким образом, срок, установленный ст.48 НК РФ для обращения в суд с административным иском, не пропущен.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец в силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ при подаче административного искового заявления был освобожден.

Следовательно, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административные исковые требования Управления ФНС по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: 

<

***> в пользу Управления ФНС по 

<

адрес> недоимку по: 

- Налогу на имущество физических лиц по ставкам, прим. к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере 167 рублей 82 копеек;

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7 778 рублей 85 копеек;

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3512 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1961 рублей 06 копеек.

Всего на общую сумму 23 955 (двадцать три тысячи девятьсот пятьдесят пять) рублей 73 копеек.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: 

<

***> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Хивский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Я.А.Якубов