Дело №1-55/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Чегем 22 февраля 2018 г.

Чегемский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе:

Председательствующего судьи Чегемского районного суда Кабардино-Балкарской Республики Ажаховой М.К.

С участием государственного обвинителя заместителя прокурора КБР Махова А.Л.,

Подсудимого ФИО1,

Защитника-адвоката Шак Е.С., представившего удостоверение № и ордер №,

При секретаре Бозиеве А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, дата года рождения, уроженца с. Н.ФИО2, 

<

адрес> КБАССР, проживающего и зарегистрированного в КБР, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организациями, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании решения участников от дата генеральным директором общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Бизнес-Партнер», которое, применяя общую систему налогообложения, занималось коммерческой деятельностью по аренде и лизингу строительных машин и оборудования, ИНН №, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, состоящего на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы (МР ИФНС) России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенной по адресу: Кабардино- Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, будучи в соответствии со ст. 7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от дата № № лицом, ответственным за осуществляемую обществом финансово-хозяйственную деятельность, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ, и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 и 45 Налогового Кодекса (НК) РФ обязанным платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным финансово-хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 146, 169, 171, 172, 173 НК РФ, находясь в офисном помещении ООО «Бизнес-Партнер» по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>:

- дата включил в корректирующую налоговую декларацию ООО «Бизнес-Партнер» по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино- Балкарская Республика, 

<

адрес>, ул. Героя России ФИО3, 34, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 1 квартал 2013 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в налоговую декларацию ООО «Бизнес-Партнер» по НДС за 3 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты>, вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2013 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в корректирующую налоговую декларацию ООО «Бизнес-Партнер» по НДС за 4 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2013 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в налоговую декларацию ООО «Бизнес-Партнер» по НДС за 1 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 1 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в налоговую декларацию ООО «Бизнес-Партнер» по НДС за 3 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере ФИО42 рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей

В результате вышеуказанных умышленных действий, директор ООО «Бизнес-Партнер» ФИО1 в период с дата по дата путем включения в налоговые декларации ООО «Бизнес-Партнер» заведомо ложных сведений уклонился от уплаты НДС 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,4 кварталы 2014 года на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, что составляет 

<

данные изъяты> % подлежащих уплате сумм налогов и является особо крупным размером. 

Он же, ФИО1, являясь фактически полномочным и единоличным руководителем ООО «Строй-Альянс», которое, применяя общую систему налогообложения, занималось коммерческой деятельностью по производству общестроительных работ, 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, состоящего на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в МР ИФНС России № по 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, на которого в соответствии с выданной номинальным директором ООО «Строй-Альянс» ФИО1 доверенностью б/н от дата, а также ст.ст. 6, 7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от дата № 402-ФЗ возложены обязанности по подписанию и представлению в налоговый орган отчетной документации, обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов, будучи лицом, обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 и 45 НК РФ платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным финансово¬хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. 23, 45, 146, 169,171,172,173 НК РФ, находясь в офисном помещении ООО «Строй-Альянс» по адресу: 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>.

-дата включил в налоговую декларацию ООО «Строй-Альянс» по НДС за 1 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере ФИО43 

<

данные изъяты> рублей, вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 1 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в налоговую декларацию ООО «Строй-Альянс» по НДС за 2 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего в срок до дата не исчислен и не уплачен НДС за 2 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в корректирующую налоговую декларацию ООО «Строй-Альянс» по НДС за 3 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты>, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты>, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей;

-дата включил в корректирующую налоговую декларацию ООО «Строй-Альянс» по НДС за 4 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, а именно завышенную сумму НДС, подлежащую вычету при приобретении товаров в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> рублей, соответственно заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> рублей, вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей, которую дата по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в результате чего не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2014 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей.

В результате вышеуказанных умышленных действий, фактически полномочный и единоличный руководитель ООО «Строй-Альянс» ФИО1, в период с дата по дата путем включения в налоговые декларации ООО «Строй-Альянс» заведомо ложных сведений уклонился от уплаты НДС 1,2,3,4 кварталы 2014 года на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, что составляет 

<

данные изъяты> % подлежащих уплате сумм налогов и является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в ходе ознакомления с материалами дела и в судебном заседании заявил ходатайство, поддержанное защитником Шак Е.С. и государственным обвинителем Маховым А.Л., о применении особого порядка принятия судебного решения.

Подсудимый в судебном заседании с предъявленным ему обвинением согласился, признал свою вину, понимает существо предъявленного ему обвинения. При этом осознает характер, последствия заявленного ходатайства и пределы обжалования приговора, установленные ст. 317 УПК РФ.

Суд применил особый порядок принятия судебного решения, поскольку установлено, что ходатайство заявлено своевременно, добровольно, после проведения консультаций с защитником и в его присутствии, а обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Преступления, в совершении которых обвиняется ФИО1, являются тяжкими преступлениями, предусматривающими наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

Действия ФИО1 суд квалифицирует в части его действий в отношении ООО «Бизнес-Партнер» по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере; в части действий по ООО «Строй-Альянс» по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

При назначении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, которые относятся к категории тяжких преступлений.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд учитывает то, что он вину полностью признал, в содеянном раскаялся, имеет постоянное место жительства, где характеризуется положительно, ранее не судим, воспитывает и содержит двоих малолетних детей, с которыми проживает один, поскольку брак с супругой расторгнут.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Согласно положениям ст. 6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

В соответствии с ч.1 ст. 60 УК РФ лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части Уголовного Кодекса, и с учетом положений Общей части Уголовного кодекса.

Достаточных оснований для назначения ФИО1 наказания в виде отбывания лишения свободы в условиях исправительной колонии не имеется, в том числе, и с учетом размера арестованного имущества. 

С учетом всех обстоятельств в совокупности суд считает, что цели исправления ФИО1 могут быть достигнуты без изоляции его от общества путем назначения наказания в виде лишения свободы с применением правил ст. 73 УК РФ.

При этом суд не находит оснований для применения правил ст. 15 ч.6 УК РФ, однако считает необходимым назначение дополнительного наказания в виде лишения права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с арендой, лизингом строительных машин и оборудования, и производством общестроительных работ, в целях предупреждения совершения ФИО1 аналогичных преступлений.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом в соответствии со ст.82 УПК РФ.

Сведений о судебных издержках материалы уголовного дела не содержат.

Гражданский иск заместителя прокурора КБР в интересах РФ подлежит оставлению без рассмотрения, поскольку к нему не приложены соответствующие расчеты, не привлечены к участию в деле организации-налогоплательщики, подсудимый не согласился с заявленными исковыми требованиями, кроме того, согласно п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от дата N 60"О применении судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел", если по уголовному делу, рассматриваемому в особом порядке, предъявлен гражданский иск, то при наличии соответствующих оснований он может быть оставлен без удовлетворения, производство по нему прекращено, в его удовлетворении может быть отказано либо по иску принято решение о передаче его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, если это не повлечет изменения фактических обстоятельств дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, 

Приговорил:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, назначив за каждое из них наказание в виде лишения свободы на срок два года с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с арендой, лизингом строительных машин и оборудования, и производством общестроительных работ, сроком на два года.

На основании ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательное наказание ФИО1 назначить в виде двух лет шести месяцев лишения свободы с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с арендой, лизингом строительных машин и оборудования, и производством общестроительных работ, сроком на два года три месяца.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание в части лишения свободы считать условным с испытательным сроком два года, в течение которого осужденный должен своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО1 являться раз в месяц на регистрацию в установленные инспекцией дни, и не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденных.

Контроль за исполнением приговора возложить на УФСИН России по КБР по месту жительства.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства в виде документов, приобщенных и хранящихся в материалах уголовного дела, оставить при нём и после вступления приговора в законную силу. 

Арест, наложенный на имущество и денежные средства ООО «Бизнес-Партнер» и ФИО1, сохранить до возмещения причиненного ущерба.

Гражданский иск заместителя прокурора КБР в интересах РФ к ФИО1, оставить без рассмотрения.

Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда КБР в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в жалобе. 

Судья: подпись Копия верна: Судья Чегемского 

Районного суда КБР М.К.Ажахова