№1-619 \2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г.Кемерово 09 ноября 2018г.

Центральный районный суд г.Кемерово, 

в составе председательствующего судьи Ивановой И.М.,

старшего следователя третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ ФИО1, 

и.о. руководителя третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ ФИО2, 

с участием ст.помощника прокурора Центрального района г.Кемерово Сердюк А.Ю., подозреваемого ФИО3, 

адвоката Кадочникова И.В., 

при секретаре Арямкиной Ю.И., 

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении 

ФИО3, ...... г.р., уроженца ..., гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка, работающего в ООО «...» директором, проживающего в г.Кемерово, ..., ранее не судимого, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

Органами предварительного расследования ФИО3 подозревается в том, что являясь согласно решению единственного учредителя №1 Общества с ограниченной ответственностью «...», (далее по тексту - ООО «...») от 09.07.2013 директором ООО «...», основной целью создания которого является осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу:Кемеровская область, город Кемерово, ..., состоящее на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с 18.07.2013 в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кемерово, расположенной по адресу: город Кемерово, ...,с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ### (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 18.07.2013 с присвоенным основным государственным регистрационным номером ###, в период с 01.04.2015 по 30.06.2016 осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой торговле химическими продуктами, оптовой торговле удобрениями, пестицидами и другими химикатами. 

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) и Устава ООО «###», утвержденного решением№1учредителя ООО «...» от 09.07.2013,Устава ООО «...», утвержденного решением б/н единственного участника ООО «...» ФИО3 является единоличным исполнительным органом, через который ООО «...» приобретает гражданские права и обязанности, действие и бездействие, которого признаются действием и бездействием указанного общества. 

В обязанности ФИО3, как руководителя ООО «...», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст.57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011 (с последующими изменениями и дополнениями)входило своевременно и в полномобъеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, разрабатывать и реализовывать конкретные направления экономической политики Общества, определять направления и конкретных участников долгосрочных хозяйственных связей Общества, открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное представление бухгалтерской отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, нести ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. 

ФИО3, в период 01.04.2015 по 30.06.2016, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «...», путем включения в налоговые декларации организации заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ООО «...», находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст. 143НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с организации, в период 01.04.2015 по 30.06.2016,осуществлял реализацию товаров – удобрений, перевозка которых осуществлялась с привлечением физических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальном режиме налогообложения, и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, имеющих в своем пользованиии распоряжении транспортные средства, с использованием фиктивного документооборота с организациями ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, при этом соответствующие затраты, по приобретению транспортных услуг, а также суммы НДС были признаны и учтены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «...».

Игнорируя обязанности, предусмотренные ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174, Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), ФИО3, в период 01.04.2015 по 30.06.2016, достовернозная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией в крупном размере,путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов и расходов, ведущих к уменьшению суммыналога добавленную стоимость, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога, получил в свое распоряжение реквизиты ООО «...» ИНН ###,ООО «...» ИНН ###,ООО «...» ИНН ###,ООО «...» ИНН ###, обладающимивсеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, в том числе по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, связанной, в том числе, с оказанием услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, офис организаций не располагался по юридическим адресам, указанным в регистрационных документах, данные юридические лица не имели штата работников, какого-либо имущества, движение денежных средств по расчетным счетам носили транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, подтверждающие осуществление реальной хозяйственной деятельности, о чем ФИО3 был достоверно осведомлен. 

После чего, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сделкам с ООО «...»,ООО «...»,ООО «...»,ООО «...», ФИО3 получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, поручения экспедитору, транспортные накладные и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «...»,ООО «...», ООО «...»,ООО «...», согласно которым ООО «...» осуществляло перевозку грузов-минеральных удобренийпо договорам с ООО «...»,ООО «...»,ООО «...»,ООО «...», которые в действительности никаких услуг, работ по перевозке грузов для ООО «...» не оказывали, а именно по взаимоотношениям с: 

ООО «...» ИНН ### -договор на транспортно-экспедиционные услуги № 01-03-2015 от 17.03.2015, счет-фактуры к нему, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, поручения экспедитору, транспортные накладные.

ООО «...» ИНН ### - договор транспортно-экспедиционных услуг № 08-10-15 от 06.10.2015,счет-фактуры к нему, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, поручения экспедитору, транспортные накладные.

ООО «...» ИНН ###- договор транспортно-экспедиционных услуг № 1-01/04 от 05.04.2016, счет-фактуры к нему, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, поручения экспедитору, транспортные накладные.

ООО «...» ИНН ### - договор транспортно-экспедиционных услуг №ТЭ-04/2016_1от 04.04.2016, счет-фактуры к нему, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, поручения экспедитору, транспортные накладные.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, в том числе и указанные выше договоры, ФИО3 подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...» счетов-фактур, а договоры и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, акты выполненных работ, путевые листы, платежные документы отООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...» принимал к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам, ФИО3, какруководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организации, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 НК РФ 

за второй квартал 2015- 1/3 часть до 25.07.2015, 1/3 часть до 25.08.2016, 1/3 часть до 25.09.2016, за третий квартал 2015 - 1/3 часть до 25.10.2015, 1/3 частьдо 25.11.2015, 1/3 частьдо 25.12.2015, за четвертый квартал 2015 до 1/3 часть до 25.01.2016, 1/3 часть до 25.02.2016, 1/3 часть до 25.03.2016, за первый квартал 2016- 1/3 часть до 25.04.2016, 1/3 часть до 25.05.2016, 1/3 часть до 25.06.2016, за второй квартал 2016 - 1/3 часть до 25.07.2016, 1/3 часть до 25.08.2016, 1/3 часть до 25.09.2016.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимостьс организации в крупном размере, подлежащих уплате организацией в крупном размере, ФИО3, действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 170-174, НК РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость 2, 3, 4 кварталы 2015 года, за 1, 2 кварталы 2016 года, в связи с чем, незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет ООО «...» сумму налога на добавленную стоимость на 18169 771,00 руб., что повлекло не поступление денежных средств в сумме 18169 771 руб. в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, ФИО3 посредством телекоммуникационных каналов связи обеспечил предоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость,содержащие заведомо ложные сведения, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по городуКемерово, расположенную по адресу, город Кемерово, ..., в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций

Таким образом, ФИО3, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате организацией ООО «...» в период с 01.04.2015 по 30.06.2016 в общей сумме 18169771 руб., при этом процентное соотношение (доля) неуплаченного налога на добавленную стоимость к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «...» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, составляет 14,4%, что является крупным размером.

ФИО3 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Следователь обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования ФИО3 по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство мотивировал тем, что ФИО3 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на специализированных учетах не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, возместил причиненный преступлением ущерб, что подтверждается справкой ИФНС России по Кемеровской области. 

Подозреваемый ФИО3 в судебном заседании пояснил, что согласен с постановлением следователя, указал, что осознает, что прекращение уголовного дела в связи с применением мер уголовно-правового характера в виде штрафа не является реабилитирующим основанием прекращения уголовного дела. Возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Адвокат Кадочников И.В. поддержал ходатайство следователя. 

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде штрафа. 

Суд, выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, считает ходатайство следователя обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. 

ФИО3 ранее не судим, совершил преступление небольшой тяжести. Согласно информации из ИФНС России по Кемеровской области (т.4 л.д.179-180) в отношении ООО «...» по состоянию на 30.10.2018г. организация не имеет задолженности по налогам (сборам), то есть ущерб, причиненный преступлением, полностью возмещен.

При таких обстоятельствах суд считает возможным уголовное дело в отношении ФИО3 прекратить, от уголовной ответственности освободить.

Назначить ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа учитывая тяжесть совершенного преступления и имущественного положения ФИО3 и его семьи, работающего, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также требования ст.104.5 УК РФ. 

Руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

ФИО3 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ освободить. 

Уголовное дело в отношении ФИО3 по ст.199 ч.1 УК РФ прекратить, назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей в доход государства. 

Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по Кемеровской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области л\с ###) 

Банк получатель: Отделение Кемерово,

Расчетный счет: ###, БИК ###, КБК ###, ИНН ###, КПП ###, ОКТМО ###, Назначение платежа: уголовное дело ###. 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 дней с момента провозглашения. 

Судья : 

3