Дело № 1-347/2019

11802040005000013

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 16 сентября 2019 года 

Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Куник М.Ю., 

при секретаре Артаус Н.Е., 

с участием государственных обвинителей - помощников прокурора Октябрьского района г. Красноярска Ивановой М.М., ФИО1,

представителей потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска – ГМВ, ЕТВ, ЛТН, 

подсудимого ФИО2,

его защитника – адвоката Коллегии адвокатов Железнодорожного района г. Красноярска Красноярского края ФИО3, представившего ордер № 013040 от 22 мая 2019 года и удостоверение № 1703, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, родившегося 00.00.0000 года в г. Красноярске, гражданина РФ, имеющего высшее образование, пенсионера, женатого, зарегистрированного и проживающего по адресу: Х25, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказами № 675к от 16 августа 2013 года, № 548-к от 29 мая 2015 года, № 570-к от 03 июня 2015 года, № 596-к от 28 июня 2016 года, № 610-к от 01 июля 2016 года и № 1081-к от 18 октября 2016 года, в период времени с 16 августа 2013 года по 18 октября 2016 года ФИО2 являлся исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз». Занимая должность исполнительного директора ЗАО ПСК «Союз», ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом данного юридического лица, который в соответствии с ч.2 ст. 69 Федерального Закона «Об акционерных обществах» от 24 ноября 1995 года, п.п. 8.1., 8.2., 8.8. главы 8 Устава ЗАО ПСК «Союз», утвержденного общим собранием акционеров 14 января 2013 года, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Уставом Общества и действующим законодательством.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 11, 24, 226 НК РФ, ЗАО ПСК «Союз» в указанный период времени являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

В соответствии с ч. 3 ст. 24 НК РФ, налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта признается лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта. Согласно ч. 1 ст. 7 данного закона, обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта.

В соответствии с подп. 1, 2 п. 8 ст. 7 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета и объект бухгалтерского учета отражается главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, на основании письменного распоряжения руководителя экономического объекта, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию и достоверность предоставления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения средств за отчетный период.

ФИО2, являясь исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз» и действуя от его имени, согласно ст.ст. 11, 210, 216, ч.1 ст.224, ст.226, 230 НК РФ, был обязан правильно и своевременно исчислить налоговую базу и сумму налога к уплате, удержать исчисленную сумму налога из доходов работников ЗАО ПСК «Союз» при их фактической выплате, не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода работниками предприятия, перечислить в бюджетную систему Российской Федерации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по месту нахождения Общества, то естъ в ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска по адресу: 

<

...> «а».

В неустановленное следствием время в период с 01 марта 2015 года по 15 марта 2015 года, у ФИО2, являвшегося исполнительным директором ЗАО ПCK «Союз» и распорядителем денежных средств данного Общества, возник преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет в особо крупном размере. Реализуя свой преступный умысел, ФИО2 в период времени с 16 марта 2015 года по 18 октября 2016 года, находясь на рабочем месте в помещении ЗАО ПСК «Союз», расположенном по адресу: Х, строение 2, являясь исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз», действуя в личных интересах, имея фактическую возможность своевременно перечислять налог на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ), из поступивших в кассу ЗАО ПСК «Союз» в период времени с 01 марта 2015 года по 08 октября 2016 года наличных денежных средств в сумме 586 911 670, 93 рублей, а также поступивших в тот же период времени на расчетные счета ЗАО ПСК «Союз» денежных средств в сумме 761 001 008, 09 рублей, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, не перечислил в ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска, расположенную по адресу: 

<

...> «а», перечисленный и удержанный НДФЛ в сумме 24 671 938, 00 рублей, используя денежные средства с 16 марта 2015 года по 18 октября 2016 года в нарушение установленной ст. 155 Гражданского кодекса РФ очередности платежей на оплату счетов с поставщиками и кредиторами, оплату товаров и услуг, оплату услуг банка, выдачу подотчетных денежных средств, расчетов по договорам займа, кредита и прочим расходам, желая тем самым приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу от учредителя ЗАО ПСК «Союз» ТЮВ в виде предоставления ЗАО ПСК «Союз» займов денежных средств. Вместе с тем исполнительный директор ЗАО ПСК «Союз» ФИО4 достоверно знал об имеющейся задолженности налогового агента по НДФЛ и игнорировал свои обязанности по перечислению удержанной с налогоплательщиков суммы. При этом соотношение неуплаченного руководителем ЗАО ПСК «Союз» ФИО2 в период с 16 марта 2015 года по 18 октября 2016 года НДФЛ в сумме 24 671 938, 00 рублей в процентном выражении к сумме налога на доходы физических лиц, подлежащего перечислению в бюджет, налоговым агентом ЗАО ПСК «Союз» за указанный период времени составило 100 процентов, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину по предъявленному обвинению полностью признал и показал, что в августе 2013 года он был прият на работу в ЗАО ПСК «Союз» исполнительным директором, его полномочия определялись должностной инструкцией. В период времени с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года он также работал в должности исполнительного директора названного выше предприятия, его никто не замещал, и в его обязанности входило общее управление предприятием, осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Обязанность по уплате налогов, в том числе НДФЛ, лежала исключительно на нем. Ввиду тяжелого финансового положения предприятия он действительно не уплатил НДФЛ, подлежащий уплате в указанной в обвинении сумме и в инкриминируемый период времени. Впоследствии задолженность по НДФЛ он погасил в полном объеме. 

Виновность ФИО2 в совершении инкриминированного ему преступления, кроме его признательных показаний, подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Показаниями представителей потерпевшего ЕТВ, ЛТН, данными в суде, о том, что в период с 30 октября 2017 года по 29 декабря 2017 года ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска проводила тематическую выездную налоговую проверку по правильности исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет в отношении ЗАО ПСК «Союз», за период времени деятельности предприятия с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2016 года, которое состоит из офиса в г. Новосибирске, производственно-строительной базы ЗАО ПСК «Союз», расположенной по адресу: Х Управляющей компании «Союз», расположенной по адресу: Х. Все вышеуказанные подразделения являются одним юридическим лицом - ЗАО ПСК «Союз», с единственным исполнительным директором, находящимся на производственно-строительной базе ЗАО ПСК «Союз», расположенной по названному выше адресу. Бухгалтерия ЗАО ПСК «Союз» централизована и находится также по адресу: Х. Все документы налоговой отчетности по ЗАО ПСК «Союз» представлены за подписью исполнительного директора ЗАО ПСК «Союз». По результатам проведенной тематической налоговой проверки составлен акт № 34 от 26 февраля 2018 года, согласно которому выявлена задолженность по уплате НДФЛ за 2015 год в сумме 16 430 657 рублей, и за 2016 год в сумме 10 513 484 рублей, при этом в указанный период времени НДФЛ не перечислялся в бюджет в полном объеме. Согласно кадровым документам в период времени с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз» являлся ФИО2, 00.00.0000 года года рождения, который не уплатил налог в период с 16 марта 2015 года по 18 октября 2016 года. Впоследствии исполнительным директором предприятия стал СГЕ По результатам проведения данной проверки было принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19 апреля 2018 года. На основании ст. 101 НК РФ, с привлечением ЗАО ПСК «Союз» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения было предложено за 2015 год перечислить в бюджет НДФЛ недоимку в сумме 16 430 657, 00 рублей, предоставить уточненные справки о доходах физических лиц по форме 2- НДФЛ в налоговый орган, и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Показаниями свидетеля МГМ, данными в суде, о том, что с октября 2013 года по ноябрь 2018 года она работала главным бухгалтером в ЗАО ПСК «Союз», в том числе вместе с ФИО2, являвшимся исполнительным директором данного предприятия. В ее трудовые обязанности входила подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, ведение бухгалтерского учета. Все документы по налоговой отчетности предприятия ЗАО ПСК «Союз» представлены в налоговый орган за подписью исполнительного директора ЗАО ПСК «Союз». Бухгалтерия ЗАО ПСК «Союз» централизована и находилась по адресу фактического осуществления деятельности: Х Филиал предприятия - Управляющая компания ЗАО ПСК «Союз» находилась по адресу: Х. Предприятие ЗАО ПСК «Союз» должно было уплатить НДФЛ за 2015, 2016 год в бюджет Красноярского края,а налоговую отчетность по НДФЛ в том числе за 2015, 2016 год предприятие ЗАО ПСК «Союз» подали в ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска. С 30 октября 2017 года по 29 декабря 2017 на предприятии ЗАО ПСК «Союз» проводилась тематическая выездная налоговая проверка за период деятельности предприятия ЗАО ПСК «Союз» с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2016 года, по результатом которой установлена задолженность по уплате НДФЛ за 2015 и 2016 годы, о чем составлен соответствующий акт. С установленным размером задолженности по НДФЛ она полностью согласна, задолженность возникла в связи с тяжелым финансовым положением предприятия. В период времени с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз» был постоянно ФИО2, в этот период времени его никто не замещал, именно он являлся ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В период времени с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2016 года на предприятии ЗАО ПСК «Союз» НДФЛ не перечислялся в бюджет в полном объеме. 

Показаниями свидетеля СГЕ, данными на следствии, о том, что в период времени с 18 октября 2016 года по 09 февраля 2017 года он работал исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз», расположенном по адресу: Х В его трудовые обязанности входило управление указанным предприятием. Он являлся единственным ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность данного предприятия. Деятельностью предприятия является промышленное гражданское строительство. Главным бухгалтером ЗАО ПСК «Союз» являлась МГМ В период времени с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз» являлся ФИО2 (т. 5 л.д. 36-38).

Показаниями свидетеля ГДЮ, данными на следствии, о том, что в период времени с 09 февраля 2017 года по январь 2018 года он состоял в должности исполнительного директора ЗАО ПСК «Союз», расположенном по адресу: Х, строение 2. В его трудовые обязанности входило общее управление деятельностью данного предприятия. Он являлся ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность предприятия ЗАО ПСК «Союз». Учредителем ЗАО ПСК «Союз» является ТЮВ (т. 5 л.д. 60-62)

Показаниями свидетеля ТЮВ, данными на следствии, о том, что онявляется председателем совета директоров ЗАО ПСК «Союз» и учредителем данного предприятия, имея 83 % доли уставного капитала. В его трудовые обязанности входит стратегическое развитие предприятия. Исполнительный директор назначается и отстраняется от должности советом директоров, он же распоряжается имуществом предприятия, это входит в обязанности исполнительного директора. Предприятие ЗАО ПСК «Союз» расположено адресу: Х филиал предприятия - Управляющая компания ЗАО ПСК «Союз» расположен по адресу: Х. Бухгалтерия предприятия централизована и находится по адресу фактического осуществления деятельности по адресу: Х. На сегодняшний день у предприятия ЗАО ПСК «Союз» имеется задолженность по перечислению НДФЛ за 2015 и 2016 годы, об этом известно главному бухгалтеру МГМ При поступлении денежных средств в ЗАО ПСК «Союз» от продажи строительного объекта «Детский сад», находящегося в п. Зыково Красноярского края, данная задолженность по перечислению НДФЛ в бюджет будет погашена в полном объеме (т. 5 л.д. 82-84).

Кроме того, виновность ФИО2 в совершении инкриминированного ему преступления подтверждается исследованными материалами уголовного дела:

- Протоколом осмотра места происшествия от 17 сентября 2018 года – помещения ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска, по адресу: 

<

...> «а» (т. 3 л.д. 169-172);

- Протоколом осмотра места происшествия от 12 марта 2018 года с фототаблицей к нему – помещения предприятия ЗАО ПСК «Союз», расположенного по адресу: Хт. 3 л.д. 103-108);

- Копиями приказов № 675к от 16 августа 2013 года, № 548-к от 29 мая 2015 года, № 570-к от 03 июня 2015 года, № 596-к от 28 июня 2016 года, № 610-к от 01 июля 2016 года и № 1081-к от 18 октября 2016 года, согласно которым в период времени с 16 августа 2013 года по 18 октября 2016 года ФИО2 являлся исполнительным директором ЗАО ПСК «Союз» (т. 1 л.д. 85-90);

- Уставом ЗАО ПСК «Союз», согласно п.п. 8.1., 8.2., 8.8. главы 8 УставаЗАО ПСК «Союз», утвержденного общим собранием акционеров 14 января 2013 года которого исполнительный директор ЗАО ПСК «Союз», осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издаетприказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных настоящим Уставом и действующим законодательством(т. 1 л.д. 233-253);

- Правилами внутреннего трудового распорядка работников ЗАО ПСК «Союз», утвержденные 01 декабря 2014 года, которыми установлено, что заработная плата выплачивается работникам 15 числа следующего за расчетным месяцем и 30 числа текущего месяца (т. 1 л.д. 258-266);

- Актом выездной налоговой проверки № 34 от 26 февраля 2018 года, согласно которому проведена налоговая проверка в отношении ЗАО ПСК «Союз» с обособленными подразделениями, за период времени с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2016 года, установлена неуплата НДФЛ (недоимка) за 2015 год на сумму 16 430 657, 00 рублей. ЗАО ПСК «Союз» предложено сдать уточненные справки 2-НДФЛ за 2016 год (т. 1 л.д. 102-115);

- Заключением судебной налоговой экспертизы № 31 от 24 мая 2018 года, согласно которому сумма не перечисленного налога на доходы физических лиц, при фактически выплаченном доходе (заработной платы) работникам ЗАО ПСК «Союз», как налогового агента, за период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года составила 24 671 938 рублей. Соотношение неуплаченного налога на доходы физических лиц в процентном выражении к сумме налога на доходы физических лиц, подлежащего перечислению в бюджет, налоговым агентом ЗАО ПСК «Союз» за период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 составило 100 процентов (т. 3 л.д. 201-212);

- Заключением судебной бухгалтерской экспертизы № 34 от 06 апреля 2018 года, согласно которому поступившие денежные средства в кассу ЗАО ПСК «Союз» в период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года (включительно), с учетом остатка на начало исследуемого периода, в общей сумме 586 911670 рублей 93 копейки израсходованы из кассы ЗАО ПСК «Союз» в период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 (включительно) в общей сумме 586 908209 рублей 91 копейка на следующие цели: сданы денежные средства в банк в сумме 329 085 673, 00 рублей (счет 51); выплачено по договорам займа за счет финансовых вложений в сумме 808 000, 00 рублей (счет 58); произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками в сумме 560 000,00 рублей (счет 60); произведены расчеты с покупателями и заказчиками в сумме 82 680, 10 рублей (счет 62); произведены расчеты по краткосрочным кредитам и займам в сумме 140 186 480, 22 рублей (счет 66); выплачена заработная плата в сумме 45 562 098, 40 рублей (счет 70); выданы денежные средства под отчет в сумме 7289 028, 59 рублей (счет 71); произведены расчеты с разными дебиторами и кредиторами в обшей сумме 3 847 013, 62 рублей (счет 76); в том числе: выплаты по исполнительным листам, договорам аренды в сумме 106 702, 00 рублей (счет 76.09); оплата алиментов в сумме 30 211, 62 рублей (счет 76. 41); взнос и возврат по договорам долевого строительства в сумме 3710 100, 00 рублей (счет 76.33); произведены внутрихозяйственные расчеты в сумме 2 321 300, 00 рублей (счет 79); возвращены денежные средства в счет целевого финансирования (подоговорам и по беспроцентному займу) в сумме 57 150 935, 98 рублей (счет 86); выплачены прочие расходы (оплата поставщику по договору подряда) в сумме 15 000, 00 рублей (счет 91). Поступившие денежные средства на расчетные счета ЗАО ПСК «Союз» в период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 (включительно) (с учетом остатка на начало исследуемого периода) в общей сумме 761 001 008, 09 рублей, израсходованы с расчетных счетов ЗАО ПСК «Союз» в период с 01 марта 2015 года по 18 октября 2016 года (включительно) в общей сумме 759 417 533, 68 рублей на следующие цели: перечислена госпошлина за государственную регистрацию по договорам долевого строительства в сумме 549 675, 00 рублей (счет 20); произведены расчеты за проведение испытательных и пусконаладочных работ, участие в работе семинара в сумме 668 500, 00 рублей (счет 58); произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками в сумме 271 759 760, 70 рублей (счет 60); возвращены денежные средства покупателям в сумме 600 000,00 рублей (счет 62); перечислены денежные средства по договорам займа, проценты по договорам займа в сумме 42 967 757,73 рублей (счет 66); перечислены денежные средства по кредитным договорам, договорам займа, проценты и просроченные проценты по кредитным договорам, договорам займа в сумме 168 110 196, 36 рублей (счет 67); перечислены денежные средства в бюджет в сумме 69 940 579, 66 рублей(счет 68); перечислены денежные средства во внебюджетные фонды в сумме 47811 593, 87 рублей (счет 69); произведены расчеты с работниками по заработной плате в сумме 131 333 944, 31 рублей (счет 70); произведены расчеты с персоналом по прочим операциям в сумме 166 000, 00 рублей (счет 73); произведены расчеты с разными дебиторами и кредиторами в общей сумме 7 337 399, 14 рублей (счет 76), в том числе оплата по исполнительным листам, взыскание платежей в бюджет, оплата пени, штрафов, оплата услуг, оплата за аренду земельного участка, оплата за участие в аукционе, оплата страховой премии в сумме 6 493 362, 72 рублей (счет 76.09); перечисление алиментов, перечисления по исполнительным листам в сумме 844 036, 42 рублей (счет 76.41); произведены внутрихозяйственные расчеты в сумме 2 400 000, 00 рублей (счет 79); возвращены денежные средства по договору займа в сумме 11831 645, 00 рублей (счет 86); произведены прочие расходы 2 097 613, 82 рублей (счет 91); произведены платежи в бюджет в сумме 1 842 868, 09 рублей (счет 99). Остаток денежных средств на расчетных счетах ЗАО ИСК «Союз» на конец дня 18 октября 2016 года составил 1 583 474, 41 рубля (т. 3 л.д. 227-239);

- Решением об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19 апреля 2018 года, согласно которому проведена налоговая проверка в отношении ЗАО ПСК «Союз» за период времени с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2016 года на предмет перечисления в бюджет НДФЛ. На основании ст. 101 НК РФ, ЗАО ПСК «Союз» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и предложено ЗАО ПСК «Союз» за 2015 год перечислить в бюджет НДФЛ недоимку в сумме 16 430 657, 00 рублей, предоставить уточненные справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета (т. 1 л.д. 142-159);

- Протоколом осмотра документов (предметов) от 22 марта 2018 года - кассовых документов предприятия ЗАО ПСК «Союз» (отчетов кассира с приходными и расходными ордерами, платежных ведомостей) за период времени с 01 января 2016 года по 18 октября 2016 года; платежных поручений с реестрами на перечисление заработной платы предприятия ЗАО ПСК «Союз» за период времени с 01 января 2016 года по 18 октября 2016 года, двух DVD дисков (т. 3 л.д. 177-182, 183).

У суда нет оснований сомневаться в изложенных выше признательных показаниях самого ФИО2, данных в суде, а также представителей потерпевшего ЕТВ, ЛТН, свидетелей МГМ, СГЕ, ГДЮ, ТЮВ об обстоятельствах совершения инкриминированного ФИО2 преступления, которые, дали подробные, логичные, последовательные и непротиворечивые показания, полностью соответствующие фактическим обстоятельствам дела, согласуются между собой и объективно подтверждаются всей совокупностью добытых предварительным следствием и исследованных судом доказательств, в том числе, протоколами осмотра мест происшествия, уставом ЗАО ПСК «Союз» и кадровыми документами последнего (копиями приказов о приеме ФИО2 на должность исполнительного директора ЗАО ПСК «Союз» и прекращении с последним трудового договора), кассовыми документами предприятия ЗАО ПСК «Союз», платежными поручениями, правилами внутреннего распорядка, актом выездной налоговой проверки, заключениями судебных налоговой и бухгалтерской экспертиз, вещественных и иных доказательствах, на которых основывает суд свой вывод о виновности подсудимого, каких-либо противоречий, которые свидетельствовали бы об их недостоверности, не имеется, они дополняют друг друга и не содержат взаимоисключающих сведений относительно обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу – события инкриминированного подсудимому преступления, его времени, места способа и других обстоятельств совершения, характера и размера вреда, причиненного преступлением. 

Все доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства и являются допустимыми. В материалах дела не имеется и в суде не представлено доказательств, свидетельствующих об искусственном создании органом уголовного преследования доказательств обвинения в отношении ФИО2 

Исследовав и проанализировав вышеизложенные доказательства, которые являются относимыми, допустимыми и достоверными, а в своей совокупности - достаточными для разрешения уголовного дела и постановления обвинительного приговора, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО2 в совершении инкриминированного ему преступления при указанных выше обстоятельствах, и квалифицирует действия ФИО2 по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере. 

В ходе судебного разбирательства защитником ИОА в интересах подсудимого заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, поскольку до начала судебного заседания (14 января 2019 года) ФИО2 полностью возместил бюджетной системе РФ ущерб, причиненный в результате преступления, впервые совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, ранее к уголовной ответственности не привлекался, вину признал и в содеянном раскаялся, на момент совершения преступления занимался общественно-полезным трудом, характеризуется положительно. При этом неуплата ФИО2 пени, на которую ссылается потерпевшая сторона и государственное обвинение, ему (ФИО2) органами предварительного следствия никогда не вменялась, в связи с чем не может являться препятствием для прекращения настоящего уголовного дела по данному основанию.

Государственный обвинитель Иванова М.М. возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 по данному основанию, поскольку несмотря на полное возмещение подсудимым причиненного в результате преступления имущественного ущерба, сумма пени в федеральный бюджет РФ ФИО2 перечислена не была.

Представитель потерпевшего ЛТН поддержала позицию прокурора и полагала ходатайство защитника ИОА в интересах ФИО2 не подлежащим удовлетворению.

Разрешая данное ходатайство стороны защиты, суд руководствуется положениями ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, согласно которым суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198-199.1 УК РФ, при наличии и оснований предусмотренных ст. 24 и ст. 27 УПК РФ, или частью первой статьи 76.1 УК РФ, в случае если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления возмещен в полном объеме. Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума ВС РФ № 19 от 27 июня 2013 года "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Вместе с тем, как следует из материалов настоящего уголовного дела и установлено судом, сумму пени в федеральный бюджет на момент назначения уголовного дела к слушанию ФИО2 не перечислял. Таким образом ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления до назначения судебного заседания ФИО2 не был возмещен в полном объеме. Данное обстоятельство имеет существенное значение и установлено судом апелляционной инстанции. Апелляционное определение судебной коллегии по уголовным делам Красноярского краевого суда от 30 апреля 2019 года имеет для суда преюдициальное значение, не отменялось и вступило в законную силу. При таких обстоятельствах, оснований для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 на основании ч. 1 ст. 76.1 УК РФ не имеется.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания ФИО2, суд руководствуется требованиями ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ - учитывает характер, степень общественной опасности преступления, относящегося к категории тяжких, данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО2 и условия жизни его семьи.

ФИО2 состоит в зарегистрированном браке, в ККПНД, КПНД, Дивногорской муниципальной больнице на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства в целом характеризуется положительно, не судим, пенсионер, имеет ряд заболеваний. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2, суд признает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, преклонный возраст и состояние здоровья подсудимого, положительную характеристику.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимого до, во время и после его совершения, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, по делу не имеется, поэтому и основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО2 у суда отсутствуют. 

Принимая во внимание вышеизложенное, характер и степень общественной опасности инкриминированного преступления, конкретные обстоятельства содеянного, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО2 наказания в виде лишения свободы, но без реального отбывания наказания, с применением положений ст. 73 УК РФ, с возложением на него определенных обязанностей, которое будет способствовать последующему его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений. При этом с учетом данных о личности суд полагает возможным не назначать ФИО2 дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

По настоящему уголовному делу потерпевшей ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска заявлен иск о возмещении имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, поддержанный на сумму 24671938 рублей, удовлетворение которого потерпевшая сторона оставляла на усмотрение суда.

Подсудимый ФИО2 исковые требования полностью признал и имущественный ущерб, причиненный в результате преступления, на сумму 24671938 рублей полностью погасил.

Поскольку из представленных материалов дела бесспорно усматривается, что причиненный имущественный ущерб по исковым требованиям на указанную в нем сумму ФИО2 возмещен в полном объеме, производство по иску подлежит прекращению. 

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется требованиями ст. ст. 81-82 УПК РФ.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст.296-299,303,304,307-309 УПК РФ, суд 

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, по которой назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев. 

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 1 (один) год. 

Обязать ФИО2 не менять постоянного места жительства без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; ежемесячно, в дни, определенные указанным органом, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного. 

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Производство по иску потерпевшей ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска на сумму 24671938 рублей прекратить. 

Вещественные доказательства:

- Кассовые документы предприятия ЗАО ПСК «Союз» (отчеты кассира с приходными и расходными ордерами, платежные ведомости) за период времени с 01 января 2016 года по 18 октября 2016 года, платежные поручения с реестрами на перечисление заработной платы предприятия ЗАО ПСК «Союз» за период времени с 01 января 2016 года по 18 октября 2016 года, два DVD диска, карточки счетов, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по Октябрьскому району г. Красноярска ГСУ СК РФ по Красноярскому краю, - вернуть по принадлежности ЗАО ПСК «Союз».

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы в Октябрьский районный суд г. Красноярска. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и (или) защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в апелляционной жалобе либо в своем отдельном заявлении, а также в 3-дневный срок со дня окончания судебного заседания ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с протоколом судебного заседания, и в этот же срок с момента оглашения приговора ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с материалами уголовного дела. В случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы подать свои возражения в письменном виде.

Председательствующий: М.Ю. Куник