Дело № 2а-1820/2020; УИД: 42RS0010-01-2020-002830-84

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации 

Киселевский городской суд Кемеровской области

в составе: председательствующего – судьи Байскич Н.А., 

при секретаре – Пресниковой Ю.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Киселевске кемеровской области

11 ноября 2020 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

У С Т А Н О В И Л :

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области-Кузбассу (далее – МИФНС № 11 по КО-Кузбассу) обратился с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам. 

Требования мотивируя тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 11 по Кемеровской области-Кузбассу (далее - Взыскатель, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, адрес регистрации 

<

адрес>, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. ст. 357 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. 

Согласно сведениям, полученным из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником транспортных средств:

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2008 года выпуска. Дата регистрации права 17.12.2013.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2006 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: № 2003 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2003 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2004 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- грузового автомобиля 172412, г/н №, VIN: №, 2013 года выпуска. Дата регистрации права 08.10.2013.

В соответствии со ст. ст. 362 Налогового кодекса РФ налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2016-2017г. в размере 12 620 руб., сумма налога за 2016 год взыскана судебным приказом № 2а-1355/2018 от 10.08.2018, сумма налога за 2017 год взыскана вступившим в законную силу решением Киселевского городского суда от 29.05.2020 г. по делу № 2а-815/2020. На момент формирования заявления указанные задолженности фактически не погашены. На основании чего за несвоевременную оплту сумм налогов ФИО1 исчислены пени.

ФИО1, являлся индивидуальным предпринимателем с 09.02.2011 г. по 17.07.2018 г., соответственно, являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.

Налогоплательщиком были предоставлены налоговые декларации с начислением налога за 1 квартал 2017 года, за 2 квартал 2017 года, за3 и 4 квартал 2017 года, за 1,2 и 3 квартал 2018 года в сумме 15 593 руб. Указанная сумма взыскана вступившим в законную силу решением суда от 29.05.2020 г. по делу № 2а-815/2020. На момент формирования заявления задолженность фактически не погашена. На основании чего ФИО1 были исчислены пени.

Как было указано, ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 09.02.2011 по 17.07.2018 г.г. и соответственно, страхователем по обязательному пенсионному страхованию.

Были начислены суммы налогов по 

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г.-2018 г. в общей сумме 37 885,58 руб. (2017 г. – 23 400 руб., 2018 г. – 14 485,58 руб.).

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017-2018 г.г. в общей сумме 7 776,88 руб. (2017 г.-4 590 руб., 2018 г.- 3 186,88 руб.).

Вышеуказанные суммы задолженности по страховым взносам за 2017 год взыскана постановлением Межрайонной ИФНС №4 по Кемеровской области № 42230000684 от 12.02.2018 взыскана в порядке ст. 47 НК РФ, за 2018 г. задолженность по страховым взносам взыскана судебным приказом №2а-371/2019. Данные суммы не были оплачены ФИО1 в установленные законом сроки. На момент формирования заявления указанная сумма задолженности фактически не погашена. На основании чего за несвоевременную оплату сумм налогов ФИО1 начислены пени.

Таким образом, на момент составления иска задолженность налогоплательщика по оплате налога и сумм пени составляет 5 615,75 руб. из них: пени по транспортному налогу за период с 20.12.2017 г. по 09.07.2019 г. (на сумму налога за 2016 г. в размере 3 610 руб.) в размере 897,65 руб., за период с 04.02.2019 г. по 09.07.2019 г. (на сумму налога за 2016 г. в размере 6 310 руб.) в размере 253,08 руб., а всего 1 150,73 руб.

- пени по ЕНДВ за период с 26.04.2017 г. по 09.07.2019 (на сумму налога за 1-4 

<

...> квартал 2018 в общей сумме 15 593 руб.) в размере 2 562,80 руб.

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за период с 29.01.2019 г. по 09.07.2019 г. (на сумму страховых взносов за 2017 г. – 23 400 руб.) в размере 974,81 руб., за период с 29.01.2019 г. по 09.07.2019 г. (на сумму страховых взносов за 2018 г. – 14 485,58 руб.) в размере 603,44 руб., а всего 1 578, 25 руб.

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период 29.01.2019 г. по 09.07.2019 г. ( на сумму страховых взносов за 2017 г. – 5 590 руб.) в размере 191,21 руб. за период 29.01.2019 г. по 09.07.2019 г. (на сумму страховых взносов за 2018 г.- 3 186,88 руб.) в размере 132,76 руб., а всего 323,97 руб.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

-Страховые взносы на обязательное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: пеня в размере 323,97 руб.;

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года): пеня в размере 1 578,25 руб.;

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 2 562,80 руб.;

-транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 1 150,73 руб.;

На общую сумму 5 615,75 руб.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом, причины не явки неизвестны, возражений не представлено, что в силу ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ не является препятствием к рассмотрению дела. 

Суд, изучив письменные материалы дела, находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в числе прочего, обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии со ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили. 

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ). 

В силу п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, коим признается календарный год.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Кемеровской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 95-ОЗ.

Исходя из положений ст. ст. 1, 2 названного Закона, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно налоговая ставка составляет 14 руб.; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. налоговая ставка составляет 85 руб.

В соответствии с абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для указанных плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. 

База для исчисления страховых взносов для названных плательщиков определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 настоящего Кодекса, что предусмотрено в п. 1 ст. 421 Налогового кодекса РФ. 

В силу ст. 423 Налогового кодекса РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ (в ред. ФЗ от 03.07.2016 года № 243-ФЗ) плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса уплачивают:

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подп. 3 п. 2 ст. 425 настоящего Кодекса, - 5,1% (п. 1).

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3).

В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (подп. 1 п. 4). 

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. 

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5).

В силу ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. 

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п. 5). 

Как было установлено в судебном заседании и подтверждается письменными материалами дела, ФИО1, является собственником:

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: № 2008 года выпуска. Дата регистрации права 17.12.2013.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2006 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: №, 2003 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: № 2003 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- легкового автомобиля ВАЗ 21074, г/н №, VIN: № 2004 года выпуска. Дата регистрации права 23.08.2012.

- грузового автомобиля 172412, г/н №, VIN: №, 2013 года выпуска. Дата регистрации права 08.10.2013.

Ввиду чего, ФИО1 является плательщиком транспортного налога. 

На основании сведений, представленных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2016-2017 г.г. в размере12 620 руб., взысканные судебным приказом №2а-1355/2018 от 10.08.2018 г. и решением суда № 2а-815/2020 от 29.05.2020 г., в связи с неуплатой был исчислены пени в размере 1 150,73 руб. (л.д.18).

ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10 июля 2019 года (л.д.10), в соответствии с которым в срок до 01.11.2019 года налогоплательщику следовало погасить задолженность в общей сумме 133 207,13 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 100 670,69 руб.

Кроме того ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 09.02.2011 года и утратил указанный статус в связи с принятием соответствующего решения 17.07.2018 года (л.д. 8).

Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 7 776,88 руб. была взыскана в судебном порядке за 2018 г. судебным приказом № 2а-371/2019, суммы не были оплачены в установленные законом сроки, за несвоевременную оплату начислены пени 323,97 руб. (л.д.13).

Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 37 885,58 руб. была взыскана постановлением № от 12.02.2018 г. Межрайонной ИФНС №4 по Кемеровской области (л.д.15), суммы не были оплачены в установленные законом сроки, за несвоевременную оплату начислены пени 1 578,25 руб. (л.д.13 оборот).

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

Поскольку в установленный в требовании срок, ФИО1 сумму задолженности не оплатил, были начислены пени (л.д.12,13).

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 06.10. 2020 года, что свидетельствует о том, что сроки, установленные ст. 48 Налогового кодекса РФ, им соблюдены. 

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым заявленные административным истцом требования удовлетворить. 

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, подп. 3 п. 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в сумме 400 руб., поскольку при подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. 

На основании изложенного, руководствуясь 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании недоимки пени по налогам удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

-Страховые взносы на обязательное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: пеня в размере 323,97 руб.;

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года): пеня в размере 1 578,25 руб.;

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 2 562,80 руб.;

-транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 1 150,73 руб.;

На общую сумму 5 615 (пять тысяч шестьсот пятнадцать) рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу 

<

адрес> ИНН №, государственную пошлину в доход бюджета в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в срок, в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 18 ноября 2020 года

Председательствующий - Н.А. Байскич

Решение в законную силу не вступило.

В случае обжалования судебного решения сведения об обжаловании и о результатах обжалования будут размещены в сети «Интернет» в установленном порядке.