Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 06 июня 2023 года по делу №

Рузский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Ануфриевой Н.Ю., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Юдиной Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени

У С Т А Н О В И Л:

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по уплате транспортного налога за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельного налога за (дата) в сумме 4402,00 руб., налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. и пени в сумме 100,13 руб.,пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с (дата) в сумме 0,20 руб., всего 11593,33 рублей.

Требования мотивированы тем, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области. За административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата) числилось следующее транспортное средство: ..., регистрационный номер № (налоговая база – 80,00 л.с.), ... регистрационный номер № (налоговая база – 77,00 л.с.), ..., регистрационный номер № (налоговая база – 81,00 л.с), ..., регистрационный номер № (налоговая база – 51,00 л.с.)

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата) в сумме 2890,00 руб.:...:За (дата) - 80,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = 800,00 руб., ...: За (дата): - 77,00 л.с. (налоговая база)*10.00 (ставка налога) = 770,00 руб.,...:за (дата): - 81,00 л.с. (налоговая база)*10,00 (ставка налога) = 810,00 руб., ... за (дата): - 51,00 л.с. (налоговая база)*10.00 (ставка налога) = 510,00 руб. 

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, должник является собственником земельных участков расположенных по адресу: (адрес) с №, кадастровая стоимость 361048,00 руб. – в (дата), (адрес) с №, кадастровая стоимость 968280,00 руб. – в (дата), (адрес)№, кадастровая стоимость 622 995,00 руб. – в (дата), (адрес) С №кадастровая стоимость – 1119 875,00 руб. – в (дата), (адрес).№ кадастровая стоимость – 243 530,00 руб. – в (дата),(адрес).с №кадастровая стоимость 727800,00 руб. – в (дата)

Решением Совета депутатов Рузского городского округа Московской области от (дата) № «Об установлении земельного налога на территории Рузского городского округа Московской области» установлены следующие налоговые ставки земельного налога в отношении земельного участка:

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства) – 0,3%.

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен земельный налог за (дата) в сумме 7247,00 руб.: 

(адрес)

За (дата): 361 048,00 руб.(кадастровая стоимость)*0,30%(налоговая ставка) = 542,00 руб.

(адрес)

За (дата): 968280,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 2663,00 руб. 

(адрес)

За (дата) 622995,00 руб. (кадстровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 1246,00 руб. 

(адрес)

За (дата): 1119875,00 руб. (кадастровая стоимость) – 268770,00 руб. (налоговый вычет) *0.30%(налоговая ставка) = 2 553,00 руб. 

(адрес)

За (дата): 243530,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30% (налоговая ставка) = 61,00 руб. 

(адрес)

За (дата): 727800,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 182,00 руб. 

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, должник является собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: 

- (адрес). – иные строения, помещения и сооружения

- (адрес) – иные строения, помещения и сооружения

Кадастровая стоимость имущества, принадлежащего Административному ответчику, по адресу: 

- (адрес) – иные строения, помещения и сооружения, составляет в (дата) 1134602,00 руб. 

- (адрес) – иные строения, помещения и сооружения, составляет в (дата) - 414197,00 руб. 

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за (дата) в сумме 4 201,00 руб.

Расчёт налога на имущество физических лиц:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Административному ответчику согласно налогового уведомления № начислен транспортный налог за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельный налог за (дата) в размере 7 247,00 руб., на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. Оплата по вышеуказанному уведомлению не поступала. 

В соответствии с нормами налогового законодательства Административному ответчику было направлено требование № от (дата), которым предложено в срок до (дата) исполнить обязанность по уплате: транспортного налога за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельного налога за (дата) в размере 7 247,00 руб. и пени в сумме 162,21 руб.; налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. и пени в сумме 100,13 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с (дата) в сумме 0,20 руб. 

На сегодняшний день остаток задолженности по требованию № от (дата) составляет по уплате: земельного налога за (дата) в сумме 4402,00 руб., пени оплачены полностью.

Межрайонная ИФНС России № по Московской области обратилась в мировой судебный участок № Рузского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и сборам с ФИО1.

Судебный приказ от (дата) был отменён мировым судьёй судебного участка № Рузского судебного района Московской области определением об отмене судебного приказа от (дата), в связи с возражениями налогоплательщика относительно судебного приказа.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, о чем имеются сведения в материалах дела.

Проверив материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. 

В соответствии с ч.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По делу установлено, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области. 

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. 

В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Транспортный налог на территории Московской области установлен Кодексом и Законом Московской области от 22октября2014года N131/2014-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

На основании статьи 1 Закона N131/2014-ОЗ расчет налога произведен по следующим налоговым ставкам: 

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):- до 100 л.с. равна 10 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. равна 34 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 150 л.с до 200 л.с. равна 49 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 200 л.с до 250 л.с. равна 75 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 250 л.с. равна 150 руб. с каждой лошадиной силы.

Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 100 л.с. равна 20 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. равна 25 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 150 л.с до 200 л.с. равна 33 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 200 л.с до 250 л.с. равна 45 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 250 л.с. равна 58 руб. с каждой лошадиной силы..

За Административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата) числились следующие транспортные средства: ..., регистрационный номер № (налоговая база – 80,00 л.с.), ..., регистрационный номер № (налоговая база – 77,00 л.с.), ..., регистрационный номер № (налоговая база – 81,00 л.с), ..., регистрационный номер № (налоговая база – 51,00 л.с.)

На основании вышеуказанных норм права административному ответчику начислен транспортный налог за (дата) в сумме 2890,00 руб.:...:За (дата): - 80,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = 800,00 руб., ... За (дата): - 77,00 л.с. (налоговая база)*10.00 (ставка налога) = 770,00 руб.,...за (дата): - 81,00 л.с. (налоговая база)*10,00 (ставка налога) = 810,00 руб., ... за (дата): - 51,00 л.с. (налоговая база)*10.00 (ставка налога) = 510,00 руб. 

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительских органов муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, должник является собственником земельных участков расположенных по адресу: земельных участков расположенных по адресу: (адрес) с №, кадастровая стоимость 361048,00 руб. – в (дата), (адрес)с №, кадастровая стоимость 968280,00 руб. – в (дата), (адрес)№, кадастровая стоимость 622 995,00 руб. – в (дата), (адрес) С №кадастровая стоимость – 1119 875,00 руб. – в (дата), (адрес).№ кадастровая стоимость – 243 530,00 руб. – в (дата),(адрес) с № кадастровая стоимость 727800,00 руб. – в (дата)

Решением Совета депутатов Рузского городского округа (адрес) от (дата) N 143/13 «Об установлении земельного налога на территории Рузского городского округа (адрес)» установлены следующие налоговые ставки земельного налога в отношении земельного участка:- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства) – 0,3%.

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен земельный налог за (дата) в сумме 7247,00 руб.:

(адрес) за (дата): 361 048,00 руб.(кадастровая стоимость)*0,30%(налоговая ставка) = 542,00 руб., 143114, (адрес)за (дата) 968280,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 2663,00 руб., (адрес) за (дата): 622995,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 1246,00 руб., (адрес) за (дата) 1119875,00 руб. (кадастровая стоимость) – 268770,00 руб. (налоговый вычет) *0.30%(налоговая ставка) = 2 553,00 руб., (адрес) за (дата): 243530,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30% (налоговая ставка) = 61,00 руб., 143114, (адрес)за (дата): 727800,00 руб. (кадастровая стоимость)*0.30%(налоговая ставка) = 182,00 руб. 

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, должник является собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: (адрес) – иные строения, помещения и сооружения, (адрес) – иные строения, помещения и сооружения

В соответствии с ч. 1 ст. 397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

На основании ст. 2 Федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения является следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество. 

С учетом требований ст. 3 Федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. 

В соответствии с общим порядком исчисления и уплаты налогов ст. 5 Федерального Закона «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. 

Кадастровая стоимость имущества, принадлежащего Административному ответчику, по адресу: - (адрес) – иные строения, помещения и сооружения, составляет в (дата) 1134602,00 руб., (адрес) – иные строения, помещения и сооружения, составляет в (дата) - 414197,00 руб. 

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за (дата) в сумме 4 201,00 руб., согласно следующему расчету

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Административному ответчику согласно налогового уведомления № начислен транспортный налог за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельный налог за (дата) в размере 7 247,00 руб., на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. Оплата по вышеуказанному уведомлению не поступала. 

В соответствии с нормами налогового законодательства Административному ответчику было направлено требование № от (дата), которым предложено в срок до (дата) исполнить обязанность по уплате: транспортного налога за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельного налога за (дата) в размере 7 247,00 руб. и пени в сумме 162,21 руб.; налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. и пени в сумме 100,13 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с (дата) в сумме 0,20 руб. 

На сегодняшний день остаток задолженности по требованию № от (дата) составляет по уплате: земельного налога за (дата) в сумме 4402,00 руб..

Межрайонная ИФНС России №21 по Московской области обратилась в мировой судебный участок № Рузского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и сборам с ФИО1.

Судебный приказ от (дата) был отменён мировым судьёй судебного участка № Рузского судебного района Московской области определением об отмене судебного приказа от (дата), в связи с возражениями налогоплательщика относительно судебного приказа.

Установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена. Доказательств обратного в нарушение требований ст.62 КАС РФ административным ответчиком суду не представлено.

Сумма налога и пени, подлежащих уплате начислена истцом в соответствии с требованиями налогового законодательства, нормы которого перечислены выше.

С учетом вышеперечисленных норм права, обстоятельств дела и представленных доказательств, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу (адрес) задолженность по уплате транспортного налога за (дата) в размере 2 890,00 руб., земельного налога за (дата) в сумме 4402,00 руб., налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 4 201,00 руб. и пени в сумме 100,13 руб.,пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с (дата) в сумме 0,20 руб., всего 11593,33 рублей.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение одного месяца через Рузский районный суд Московской области.

Решение изготовлено в окончательной форме 13 июня 2023 года.

Судья Н.Ю. Ануфриева