Дело № 1-56/2020

ПО С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

город Ивдель 27 мая 2020 года 

Ивдельский городской суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Васильковской О.И.,

при секретаре судебного заседания Тючкаловой М.Ю.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Ивделя Концевича Ю.С.,

обвиняемого Крылова А.А.,

защитника – адвоката Пискаревой Е.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Ивделю СУ СК РФ по Свердловской области о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по уголовному делу в отношении

Крылова А.А., .. 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Крылов А.А. обвиняется сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Крылов ДА., являясь на основании решения от дд.мм.гггг учредителей общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту ООО «...», а также на основании решения № от дд.мм.гггг единственного учредителя ООО «...» о продлении Крылову Д.А. полномочий директора ООО «...» на 5 лет, то есть до дд.мм.гггг включительно, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг директором ООО «...», расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного дд.мм.гггг Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес>, согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица серии № с присвоением основного государственного регистрационного номера №, с дд.мм.гггг состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес> с ИНН №, КПП №, согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения серии №, то есть, будучи лицом, ответственным согласно ст. 7 Закона РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» за ведение бухгалтерского учета и финансово- хозяйственной деятельности, обладая правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, сборов в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, достоверно зная о налоговой задолженности и задолженности по страховым взносам ООО «...» по состоянию на дд.мм.гггг в сумме 976 983,96 рублей (в том числе пени на сумму 40430, 85 рублей) и по состоянию на дд.мм.гггг в сумме 6 223 791,32 рублей (в том числе пени на сумму 588 328, 16 рублей), о полученных от Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес> требованиях об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 6 223 791,32 рублей (в том числе пени на сумму 588 328, 16 рублей), о вынесенных Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> и не исполненных решениях о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «...» на общую сумму 6 150 895, 53 рублей (в том числе пени на сумму 515432, 37 рублей), и о выставленных Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> и не исполненных инкассовых поручениях на расчетные счета ООО «...» на общую сумму 5 878 440, 81 рублей, умышленно совершил действия, связанные с сокрытием денежных средств в крупном размере в сумме 5 635 463,16 рублей (без пени), за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 9, 19, 23, 45, 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо (организация, физическое лицо) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

На основании п. 1 ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствие с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 6 этой же статьи налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов.

В соответствии с п. 1 (п. 3) ст. 70 НК РФ требование об уплате налога (страхового взноса) должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. В случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок производится взыскание налога (страхового взноса) с организации в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ.

Пунктом 6 (9) ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога (страхового взноса) является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса).

В соответствии с п. 1 (п. 10) ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок, обязанность по уплате налога, страхового взноса исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) - организации.

На основании п. 2 (п. 10) ст. 46 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Пункт 3 (10) ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (страхового взноса) взноса, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока.

Согласно п. 4 (п. 10) ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога (страхового взноса) в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 (10) ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог (страховой взнос) за счет иного имущества налогоплательщика организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 5 (п. 9) ст. 47 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) за счет имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг. 

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ООО «...» под руководством директора Крылова А.А. осуществляло следующие виды деятельности: основной вид экономической деятельности 08.11 Добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса и сланцев. Кроме того, согласно Уставу ООО «...», утвержденному протоколом № 1 собрания учредителей ООО «...» от дд.мм.гггг, указанное коммерческое общество также имело право осуществлять следующие виды экономической деятельности: организация и проведение научно-исследовательских и опытноконструкторских работ, разработка и внедрение новых технологий; оптовая, мелкооптовая и розничная торговля сырьем, промышленными товарами и товарами производственно-технического и бытового назначения, в том числе нефтью, нефтепродуктами, газом, газовым конденсатом, углем, химическим сырьем и продукцией химического производства в порядке, установленном действующем законодательством; переработка полезных ископаемых, сырья, в том числе нефти, газа, газового конденсата, угля, на собственных или арендованных производственных мощностях, или с привлечением организаций; строительные, монтажные, ремонтные и эксплуатационные работы, связанные с подготовкой, разработкой и эксплуатацией нефтегазовых, угольных, рудных и камнецветных месторождений и нефтегазовых трубопроводов; разработка каменных карьеров; добыча гравия, песка и глины и другие виды.

Согласно выставленных в адрес ООО «..» налоговым органом требований об уплате налогов и сборов на дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 936 553,11 рублей, (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 1 807 098,54 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 2 601 735,65 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 2 724 265,65 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 3 732 921,01 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 4 691 706,29 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 4 777 251,29 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 4 855 573,29 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 4 856 899,29 рублей (без пени). На дд.мм.гггг ООО «..» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 5 635 463,16 рублей (без пени).

Таким образом, ООО «..» в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг имело динамику значительного роста недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Ввиду имеющейся у предприятия недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> в адрес ООО «..» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством срок, составляющую 5 635 463, 16 рублей, а также пени на сумму 588 328, 16 рублей, а именно:

дд.мм.гггг требование № на общую сумму: 976 983, 96 рублей, из них налог на сумму 936 553,11 рубля (НДС в сумме 44 257, 00 рублей, страховые взносы на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года на сумму 243 992, 04 рубля, страховые взносы на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года на сумму 254 477,47 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года в размере 56 561, 79 рубль, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года на сумму 52 368,60 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года на сумму 58 992, 49 рубля) и пени на сумму 40430, 85 рублей (пени на: НДС на сумму 2699, 22 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года на сумму 30581, 03 рубль, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года на сумму 61, 35 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года на сумму 7089, 25 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму 927 596, 36 рублей, из них налог на сумму 870545, 43 рублей (НДС на сумму 1670, 00 рублей, налог на добычу полезных ископаемых за март 2018 года на сумму 83493, 00 рублей, налог на имущество организаций на сумму 1869, 00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 211368, 61 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 240993, 38 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 177130, 28 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 8093, 41 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 48999, 08 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 55866, 65 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2018 года на сумму 41062, 02 рубля) и пени на сумму 57151,93 рубль (пени на: НДС на сумму 5969, 55 рублей, налог на добычу полезных ископаемых на сумму 2, 26 рубля, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 42011, 61 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 400, 88 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за на сумму 8475, 73 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму: 816 661, 25, из них налог на сумму 794637,11 рублей (НДС на сумму 1, 00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 181196, 17 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 264630, 41 рубль, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 12171, 07 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 2774, 60 рубля, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 17946, 08 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 42004, 56 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 40005, 28 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2018 года на сумму 61346, 14 рублей) и пени на сумму 22024, 14 рубля (пени на: НДС на сумму 5, 42 рубля, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 16396, 96 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 1500, 25 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 536, 96 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 3584, 55 рубля), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму: 141 660, 74 рублей, из них налог на сумму 122530 рублей (НДС на сумму 122530, 00 рублей) и пени на сумму 19130, 74 рублей (пени на: НДС на сумму 3527, 79 рублей, налог на имущество организации на сумму 37, 53 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 12766, 00 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 189, 88 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 2609, 54 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму: 1100 190, 87 рублей, из них налог на сумму 1008 655, 36 рублей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 238650, 04 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 254781,94 рубль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 252909, 88 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 25457, 67 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 33584, 90 рубля, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 30255, 32 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 55323, 41 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 59063, 10 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2018 года на сумму 58629, 10 рублей) и пени на сумму 91535,51 рублей (пени на: НДС на сумму 0,03 рубля, налог на имущество организации 60, 69 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 72495, 78 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 3500, 17 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 15478, 84 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму 100 752, 56 рублей, из них налог на сумму 958785,28 рублей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 250427, 98 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 262261, 28 рубль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 221101, 15 рубль, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 27726, 15 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 14312, 41 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 12850, 35 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 58053, 74 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 60796, 95 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2018 года на сумму 51255, 27 рублей) и пени на сумму 78967,29 рублей (пени на: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 62674, 87 рубля, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 2885, 17 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 13407, 25 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму 94 561, 59 рублей, из них налог на сумму 85545 рублей (НДС на сумму 3325, 00 рублей, налог на добычу полезных ископаемых на сумму 82220, 00 рублей) и пени на сумму 9016,59 рублей (пени на: НДС на сумму 8977, 34 рублей, налог на имущество организаций на сумму 39, 25 рублей) срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму 158 593, 03 рублей, из них налог на сумму 78322 рубля (налог на добычу полезных ископаемых на сумму 78322 рублей) и пени на сумму 80271,03 рубля (пени на: НДС на сумму 0, 01 рублей, налог на добычу полезных ископаемых на сумму 15032, 75 рубля, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 2202, 26 рубля, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 2202, 26 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 11087, 00 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму 139 060, 77 рублей, из них налог на сумму 1326 рублей (пени на: НДС на сумму 1326,00 рублей) и пени на сумму 137734,77 рубля (налог на имущество организаций на сумму 201, 45 рубль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 109488, 16 рублей), страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 4658, 37 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 23386, 79 рублей), срок уплаты по требованию дд.мм.гггг;

дд.мм.гггг требование № на общую сумму: 830 555, 92 рублей, из них налог на сумму 778563,87 рубля (НДС на сумму 24156, 00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 206467, 93 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 204100, 31 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 192118, 12 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 1325, 60 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 10682, 26 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 47863, 01, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 47314, 18 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года на сумму 44536, 46 рублей) и пени на сумму 51992,05 рубля (пени на: НДС на сумму 5040, 47 рублей, налог на имущество организаций на сумму 37, 75 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 37417, 58 рублей, страховые взносы на обязательное соц.страхование на сумму 1320, 82 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 8175, 43 рублей) срок уплаты по требованию дд.мм.гггг.

На основании п. 2, 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «..» требований по уплате налогов, страховых взносов в бюджет, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> выносились решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия. Так, Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> в адрес ООО «..» вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 6 150 895, 53 рублей, из которых 5635463, 16 рублей задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, а 515432, 37 рублей задолженность по пени, а именно:

- решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 976 983, 96 рубля;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 830 555, 92 рублей;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 927 405, 46 рублей;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 816 661, 25 рублей;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 140 866, 90 рублей;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 1 028 454, 08 рубля;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 1037 752, 57 рубля;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 94 561, 59, рубль;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 158 593, 03 рубля;

решение о взыскании № от дд.мм.гггг на сумму 139 060, 77 рублей.

На основании п. 4, 5 ст. 46, ст. 76 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «..» требований по уплате налогов и страховых взносов в бюджет, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств, а именно о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «..» №, №, открытым в Уральский Банк ПАО «..», по расчетному счету №, открытому в ПАО «..», по расчетным счетам в №, №, открытым в АО «..» па общую сумму 6 150 895, 53 рублей, из которых 5 635 463, 16 рублей задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, а 515 432, 37 рублей задолженность по пени, в том числе налоговым органом приняты следующие решения о приостановлении операций:

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 976 983, 96 рубля;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 976 983, 96 рубля;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 976 983, 96 рубля;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 927 405, 46 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 927 405, 46 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 927 405, 46 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 816 661,25 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 816 661,25 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 816 661, 25 рубль;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 140 866, 90 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 140 866, 90 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 140 866, 90 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 1028 454, 08 рублей;

N° 61940 от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 1028 454, 08 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 1028 454, 08 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 1037 752, 57 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 1037 752, 57 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 1037 752, 57 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 94 561, 59 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 94 561,59 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 94 561, 59 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 158 593, 03 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 158 593, 03 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 158 593, 03 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 139 060, 77 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 139 060, 77 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 139 060, 77 рублей;

№ от дд.мм.гггг в АО «..» на сумму 830 555, 92 рублей;

№ от дд.мм.гггг в Уральский банк ПАО «..» на сумму 830 555, 92 рублей;

№ от дд.мм.гггг в ПАО «..» на сумму 830 555, 92 рублей.

Кроме того, Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> были выставлены инкассовые поручения в АО «..», на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) с расчетного счета №, в ПАО «..» па списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) с расчетного счета №, в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 5 878 440, 81 рублей, в том числе налоговым органом выставлены следующие инкассовые поручения:

-№ от дд.мм.гггг на сумму 44 257, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2699, 22 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 724 373, 23 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 30 581, 03 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 61, 35 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 167 922, 88 рубля; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 7089, 25 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1670, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 5969, 55 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 83 493, 00 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1869, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2, 26 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 629 492, 27 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 42 011, 61 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 8093, 41 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 400, 88 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 145 927, 75 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 8475, 73 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1,00 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 5, 42 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 618 398, 38 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 16 396, 96 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1500, 25 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 32 881, 75 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 536, 96 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 143 355, 98 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 3584, 55 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 122 530, 00 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2733, 95 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 37, 53 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 12 766, 00 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 189, 88 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2609, 54 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 0, 01 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 3, 68 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 346 341, 86 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 14 971, 22 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 89 297, 89 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1433, 62 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 173 015,61 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 3390, 19 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 733 790, 41 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 62 674, 87 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 54 888, 91 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2885, 17 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 170 105, 96 рублей; 

-№ от дд.мм.гггг на сумму 13 407, 25 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 3325, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 82 220, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 8 977, 34 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 39, 25 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 0, 01 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 78 322, 00 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 15 032, 75 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 51 949, 01 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 2202, 26 рубля;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 11 087, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1326, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 201, 45 рубль;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 109 488, 16 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 4658, 37 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 23 386, 79 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 24 156, 00 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 5040, 47 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 37, 75 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 602 686, 36 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 37 417, 58 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 12 007, 86 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 1320, 82 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 139 713, 65 рублей;

-№ от дд.мм.гггг на сумму 8175, 43 рублей.

Таким образом, дд.мм.гггг сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам превысила 2 250 000 рублей, а с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг все расчетные счета ООО «..» были заблокированы налоговым органом инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.

Таким образом, Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> для взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «..» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

В то же время, то есть в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, ФИО1, являясь директором ООО «..», достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога, сбора, страхового взноса в электронном виде об уплате налога, сбора, страхового взноса в установленный срок, а затем путем вынесения Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановления операций по счетам ООО «..», в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, умышленно, проигнорировав обязанность по уплате предприятием начисленных налогов, сборов, страховых взносов, не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций по расчетным счетам ООО «..» в кредитных учреждениях, достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия они в соответствии со ст. 855 ГК РФ будут направлены на уплату налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, и. 1 ст. 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, находясь на своем рабочем месте на территории ООО «..», расположенного по адресу: 

<

адрес>, принял решение выдавать наличные денежные средства из кассы предприятия, перечислять денежные средства с расчетных счетов ООО «..» на нужды коммерческого общества, использовать расчетные счета третьих лиц путем направления писем контрагентам ООО «..» о перечислении дебиторской задолженности в адрес контрагентов - кредиторов ООО «..».

Реализуя задуманное, директор ООО «..» ФИО1, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг из поступивших на расчетные счета ООО «..» от различных источников (контрагентов) денежных средств, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушении п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, находясь на своем рабочем месте, на территории ООО «..», расположенного по адресу: 

<

адрес>, путем подписания платежных поручений и расходно-кассовых ордеров, обеспечил перечисление и выдачу денежных средств предприятия, в том числе в адрес следующих организаций и физических лиц по следующим основаниям:

с расчетного счета ООО «..» №, открытого в ПAO Банк «..» за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг перечислены денежные средства на общую сумму 134314, 15 рублей на следующие цели: в сумме 105746, 48 рублей в адрес УФК по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) по решению о взыскании № от дд.мм.гггг на основании ст. 46 НК РФ в сумме 28567, 67 рублей по исполнительным листам на алименты.

С расчетного счета ООО «..»

№, открытого в АО «..» за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг перечислены денежные средства на общую сумму 783280, 38 рублей на следующие цели: в сумме 57506, 86 рублей в адрес УФК по 

<

адрес> (ГУ - СРО ФСС РФ ф. №) по решениям на основании ст. 46 НК РФ; в сумме 725773, 52 рублей в адрес УФК по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) по решениям о взыскании на основании ст. 46 НК РФ.

С расчетного счета ООО «..» №, открытого в ПАО «..» за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг перечислены денежные средства на общую сумму 5 894 813, 84 рублей на следующие цели: в сумме 20394, 16 рубля на выплату алиментов; в сумме 5874419, 68 рублей на выплату заработной платы.

Согласно данным, отраженным в кассовых документах ООО «..» за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг из кассы израсходованы (выданы) денежные средства в размере 8 132 875, 85 рублей на следующие цели:

в сумме 25124, 15 рубля на выплату алиментов;

в сумме 30000 рублей выданы под отчет Л.Т.Д. на командировочные расходы;

в сумме 8077751, 70 рубля на выплату заработной платы;

за период дд.мм.гггг по дд.мм.гггг выданы под отчет денежные средства

на сумму 2830000, 00 рублей, в том числе: Л.Т.Д. в сумме 30000 рублей; К.К.В. в сумме 2800000 рублей.

То есть, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг директором ООО «Карьер Полуночный» ФИО1 произведены расчеты с контрагентами, а также израсходованы денежные средства из кассы предприятия на нужды организации в общей сумме 14 945 284,22 рублей. Таким образом, ООО «..» имело возможность оплатить имеющуюся недоимку по налогам и сборам и страховым взносам.

Кроме того, директор ООО «Карьер Полуночный» ФИО1, находясь у себя на рабочем месте, расположенном в помещении ООО «..» по адресу: 

<

адрес>, в продолжение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховых взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг осуществил расчеты с кредиторами ООО «..» с использованием счетов третьих лиц в общей сумме 21 205 207, 48 рублей, а именно с помощью счетов ООО «..» (ИНН №), ООО «..» (ИНН №) и ООО «..» (ИНН №) путем направления писем вышеуказанным должникам ООО «..», а также путем устной договоренности с директорами вышеуказанных должников ООО «..» о необходимости перевода денежных средств на расчетные счета кредиторов ООО «..».

Так, за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ООО «..», ООО «..», ООО «..» перечислили в адрес контрагентов ООО «..» денежные средства с назначением платежа «оплата за ООО «..» в сумме 21 205 207, 48 рублей, в том числе:

- ООО «..» в размере 435 658, 41 рубля перечислило в адрес следующих контрагентов: ..

-ООО «..» в размере 20 084 668, 86 рублей перечислило в адрес следующих контрагентов: ..

- ООО «..» в размере 684 880, 21 рублей перечислило в адрес следующих контрагентов: ..

То есть, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг директором ООО «..» ФИО1 произведены расчеты с контрагентами на нужды предприятия в общей сумме 21 205 207, 48 рублей, минуя расчетные счета ООО «..», в отношении которых налоговым органом приняты меры принудительного взыскания, выставлены инкассовые поручения.

Таким образом, ФИО1 обеспечил осуществление платежей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетные счёта предприятия, по которым налоговым органом - Межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении и взыскании и на которые были наложены инкассовые поручения.

В этой связи, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ООО «..» имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 635 463, 16 рублей (без пени).

Вместе с тем, путем осуществления расчетов, в том числе с контрагентами через кассу ООО «..», путем осуществления расчетов через третьих лиц, в общей сумме 36 150 491,7 рублей, то есть путём производства платежей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетные счета своей организации, которые приостановлены и на которые выставлены инкассовые поручения, во избежание расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства ООО «..», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с учетом имевшейся у предприятия задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 635 463, 16 рублей, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Старший следователь следственного отдела по г. Ивделю СУ СК России по Свердловской области М.Н.Е. обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и применении в отношении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что последний впервые совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, принял меры к заглаживанию причиненного преступлением вреда, уплатив 100 000 рублей на счет Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в счет возмещения ущерба за нарушения, допущенные им по уплате налогов. При этом ФИО1 выразил согласие на возбуждение перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании старший помощник прокурора г. Ивделя Концевич Ю.С. поддержал доводы, изложенные в постановлении о возбуждении перед судом ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1.

ФИО1 в судебном заседании ходатайство следователя поддержал, изложенные в нем обстоятельства не оспаривал.

Последствия прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа ФИО1 разъяснены и понятны.

Защитник адвокат Пискарева Е.Л. ходатайство о применении в отношении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа поддержала, и с учетом материального и семейного положения своего подзащитного просила определить судебный штраф в минимально возможном размере.

Выслушав мнение сторон, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии следующих условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу с ч. 2 ст. 27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление.

Право возражать против прекращения уголовного дела по указанным основаниям и юридические последствия прекращения уголовного дела ФИО1 разъяснены и понятны.

Ходатайство старшего следователя следственного органа о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа возбуждено старшим следователем следственного отдела по г. Ивдель СУ СК РФ по Свердловской области с согласия ФИО1 и согласовано с руководителем следственного органа в соответствии со ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Последствия неуплаты судебного штрафа, предусмотренные ч.2 ст. 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. 446.5 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ФИО1 разъяснены и понятны.

Оценивая представленные материалы, суд приходит к выводу, что выдвинутое в отношении ФИО1 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу: показаниями свидетелей Ч.А.В., М.М.С., С.А.В., В.А.Ю., Д.С.В., Н.И.В., З.С.В., протоколами осмотра места происшествия от дд.мм.гггг и от дд.мм.гггг, заключением эксперта №-э от дд.мм.гггг, заключением эксперта №-э от дд.мм.гггг, протоколом выемки, протоколами осмотра предметов, показаниями ФИО1. 

ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации признал в полном объеме, а также на основании собранных доказательств, суд полагает, что сведения о совершении ФИО1 указанного преступления, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам дела; действия ФИО1 по ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации- сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, органами предварительного расследования квалифицированы правильно.

В материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие принять итоговое решение по делу.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, не судим, квалификацию своих действий не оспаривал. Поскольку в данном случае потерпевший отсутствует, суд должен решить, достаточны ли предпринятые виновным действия, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления интересов общества и государства, для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного как позволяющее освободить его от уголовной ответственности. Суд считает, что ФИО1 принято достаточно мер, направленных, на снижение степени общественной опасности совершенного им преступления, так ФИО1 после совершения преступления полностью признал свою вину, раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, а также принял меры к заглаживанию причиненного преступлением вреда, уплатив дд.мм.гггг 100 000 рублей на счет Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в счет возмещения ущерба за нарушения, допущенные им по уплате налогов (т.5 л.д. 120).

ФИО1 подтвердил в судебном заседании свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Таким образом, в соответствии со ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации имеются основания для удовлетворения ходатайства следователя о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа и сроков для его уплаты суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, материальное положение ФИО1 и его семьи, который проживает с супругой, работает, имеет на иждивении одного малолетнего ребенка, исключительно положительные характеристики, характер и размер источника дохода.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 446.3, 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ст. ст. 76.2, 104.4, 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и освободить его от уголовной ответственности.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей.

Судебный штраф должен быть уплачен в срок не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате штрафа должны быть представлены судебному приставу – исполнителю в течение десяти дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 отменить после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд через Ивдельский городской суд Свердловской области в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы обвиняемый вправе в течение 10 дней со дня вручения ему копии приговора, постановления, апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также заявлять ходатайство об осуществлении своей защиты избранным им защитником либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в суде апелляционной инстанции.

Судья (подпись) О.И. Васильковская