№ 12-180/2019

64MS0088-01-2019-004205-63

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

11 ноября 2019 года г. Саратов

Судья Октябрьского районного суда г. Саратова Бондарев Ф.Г.

при помощнике судьи Кошелеве М.В.,

с участием представителей лица ООО Фирма «СТОМ», в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1, ФИО2, действующие на основании доверенности,

представителей ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО3, ФИО4,

рассмотрев жалобу представителя Общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ» ФИО5 на постановление мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г. Саратова от 29 июля 2019 года, вынесенного по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ),

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г. Саратова от 29 июля 2019 года ФИО6 № Общество с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ», зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, корп/стр 2/16, эт/пом/ком/ 6/1/20, ИНН 

<

***>, признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Согласно постановлению, в нарушение п. 4 Указания Центрального Банка России от 07.10.2013 № 3073-У ООО Фирма «СТОМ» в проверяемом периоде с 01.04.2018 по 31.08.2018 осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр денежными средствами из поступивших в кассу пункта приема ставок от участников азартных игр, а не за счет поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, что подтверждается сведениями представленных в адрес инспекции расходных и приходных кассовых ордеров за период с 01.04.2018 по 31.08.2018. Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств - вместо передачи их в банк ООО Фирма «СТОМ» использовало их на операцию, не указанную в п. 2 Указаний Центрального Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Указанными действиями ООО Фирма «СТОМ» в период с 01.04.2018 по 31.08.2018 неоднократно нарушало порядок хранения и расходования свободных денежных средств. Таким образом, ООО Фирма «СТОМ» не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, в нарушение ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 №441, п.п.2,3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п.2,4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», что зафиксировано в Акте проверки от 30.04.2019.

В жалобе, поданной в суд, представитель ООО Фирма «СТОМ», давая оценку доказательствам по делу, ссылается на правомерность действий общества, поскольку положение, устанавливающие административную ответственность за содеянное, утратило силу исходя из вступившего в силу 30.03.2019 Постановления Правительства РФ № 291 от 21.03.2019. Просил вышеуказанное постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием в действиях ООО Фирма «СТОМ» состава административного правонарушения.

Представители ООО Фирма «СТОМ» ФИО1, ФИО2 в судебном заседании доводы жалобы поддержали в полном объеме, ссылаясь на Постановление Правительства РФ № 291 от 21.03.2019 и судебную практику, просили жалобу удовлетворить.

Представители ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО4 и ФИО3, ссылаясь на нормы Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и судебную практику, просили постановление мирового судьи оставить без изменения, жалобу без удовлетворения. При этом, соглашаясь с тем, что обществом был нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций без нарушения осуществления деятельности в игорной зоне и нарушений условий, предусмотренных лицензией с изменениями вступившими в силу на момент проверки на основании Постановления Правительства РФ № 291 от 21.03.2019.

Изучив доводы жалобы, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья находит жалобу подлежащей удовлетворению, по следующим основаниям:

Согласно ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

При проверке законности принятого решения по делу об административном правонарушении установлено, что при вынесении процессуального решения мировым судьей были нарушены процессуальные нормы, предъявляемые Кодексом об административных правонарушениях РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении должны быть указаны обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, с учетом требований ст. 24.1 КоАП РФ об их всестороннем, полном, объективном и своевременном выяснении. В нем должны быть приведены сведения, которые в соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ, включают в себя информацию о наличии события административного правонарушения, информацию о виновности лица в совершении административного правонарушения, либо об обстоятельствах, исключающих производство по делу. При этом постановление по делу об административном правонарушении должно быть мотивированным и содержать оценку имеющихся доказательств.

В соответствии с ч. 1 ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Исходя из положений ст. 2.1, 2.2, 24.1 КоАП РФ, в рамках административного производства подлежит выяснению вопрос о виновности лица в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена нормами КоАП РФ или закона субъекта РФ.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ - лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Так в судебном заседании установлено, что основным видом деятельности ООО Фирма «СТОМ» является деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Данному юридическому лицу налоговым органом выдана лицензия № от 15.07.2010 на основании приказа (распоряжения) № № от 15.07.2010 по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, бессрочно, в том числе по месту нахождения обособленного подразделения ООО Фирма «СТОМ» по адресу: 

<

адрес>, где в пункте приема ставок букмекерской конторы ООО Фирма «СТОМ» по вышеуказанному адресу осуществляется деятельность по организации и проведению азартных игр.

В рамках проведения лицензионного контроля за осуществлением деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в соответствии е ежегодным планом проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и на основании Распоряжения о проведении плановой выездной проверки от 13.03.2019 №1, подписанного начальником ИФНС России №25 по г.Москве ФИО12, заместителем начальника отдела оперативного контроля ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО3 и старшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ФИО9 проведена плановая выездная проверка общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ» (ООО Фирма «СТОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, адрес местонахождения: 115088, 

<

...> Д.26А, этаж 1, ком.23А, (10.06.2019 зарегистрировано изменение юридического адреса: 115432, 

<

...>, корп/стр 2/16, эт/пом/ком 6/1/20), в период времени: 01.04.2019 г., 02.04.2019 г., 16.04.2019 г., 26.04.2019 г., 30.04.2019 г. в пункте приема ставок букмекерской конторы обособленного подразделения ООО Фирма «СТОМ» по адресу: 

<

...> и Ванцетти, д.65,. этаж 2, литер А, пом. 1,13-18/20. была проведена плановая выездная проверка ООО Фирма «СТОМ» на предмет соблюдения всех лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1130.

Как следует из протокола об административном правонарушении, в ходе проверки установлены факты осуществления ООО Фирма «СТОМ» в указанном пункте приема ставок с нарушением порядка хранения и расходования свободных денежных средств, с нарушением Порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ России от 7 октября 2013 года №3073-У и от 11 марта 2014 года №3210-У, выразившихся в осуществлении наличных расчетов по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных средств, поступивших в кассу при приеме от участников азартных игр игровых ставок. Согласно протокола об административном правонарушении, ООО Фирма «СТОМ» не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, в нарушение ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 №441, п.п.2,3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п.2,4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», что зафиксировано в Акте проверки от 30.04.2019.

Согласно п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (в ред. постановления Правительства Российской Федераций от 30 августа 2017 г. N 1038), лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются, в том числе, соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст.6 и ч.2 ст.8 Федерального Закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Как следует из ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 г. N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с указанным Федеральным Законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 10.07.2007 г. N 441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр», организатор азартных игр при совершений операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка проведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированную терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Правилами совершения операций с денежными средствами, при организации и проведении азартных игр организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 2019 N 291 «О внесении изменения в положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», вступившим и силу 30.03.2019 года, были внесены изменения в п.п. «з» п.4 Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах №1130.

Согласно изменениям, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются, в частности, соблюдение лицензиатом, в том числе требований, установленных ч.2 ст.8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» N 244-ФЗ от 29.12.2006 года.

В результате внесенных изменений, из лицензионных требований исключена обязанность лицензиата при осуществлении лицензируемого вида деятельности соблюдать требования, установленные ч.5 ст.6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» №244-ФЗ от 29.12.2006.

Исходя из совокупного анализа вышеприведенных норм, в их взаимосвязи следует, что вид проведенной налоговым органом проверки (непосредственного обнаружения правонарушения) для положений ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ правового значения не имеет, поскольку диспозиция данной нормы устанавливает административную ответственность не исключительно за нарушение организатором азартных игр порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а данное нарушение должно быть неразрывно связано с нарушением либо условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В силу части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение, либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

При таких обстоятельствах, мировой судья, принимая решение о признании лица виновным, пришел к не обоснованному выводу о наличии в действиях ООО Фирма «СТОМ» состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Данное нарушение процессуального закона является существенным и влекущим отмену постановления мирового судьи.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

Таким образом, установленная в судебном заседании совокупность норм права и доказательств, исключает в действиях Общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ» наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья 

решил:

жалобу Общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ» - удовлетворить.

постановление мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г. Саратова от 29 июля 2019 года, в отношении Общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ», ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отменить. 

производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ» прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Судья Ф.Г. Бондарев