Дело № 2а-1981/19

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

14 мая 2019 года 

Советский районный суд гор. Липецка Липецкой области 

в составе:

председательствующего Сарафановой Е.В., 

при секретаре Погодиной Ю.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Липецке 

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 6 по Липецкой области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности:

- по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3500 руб. и пени, начисленной за периоды с 02.12.2017 года по 20.02.2018 года в размере 1509 руб. 63 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2016 годы в размере 134 руб. и пени, начисленной за периоды с 02.12.2017 года по 20.02.2018 года в размере 30 руб. 93 коп.

В обосновании своих требований административный истец указал, что в 2016 году ответчик имел в собственности следующее имущество:

- автомобиль FORD Форд Фокус с государственным регистрационным знаком №, мощностью 125 л.силы, на который начислен налог в размере 3500 руб.;

- гараж, расположенный по адресу г.Липецк, ГК За рулем-2 тер

<

адрес> кадастровый номер №, на который начислен налог в размере 48 руб.;

- квартиру, расположенную по адресу: 

<

...> 

<

адрес>, инвентаризационной стоимостью - 171483 рублей, начислен налог на имущество в размере 86 руб..

В установленные Налоговым кодексом РФ сроки (до 01.12.2017 года) ФИО1, по налоговому Уведомлению № 28082645 от 20.07.2017 года уплату налогов не произвел.

Неуплата налогов, дала истцу основание для начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

21.02.2018 года ответчику было выставлено Требование № 10199 об уплате в срок до 04.04.2018 года: налога на имущество физических лиц в сумме 134 рублей, пени по налогу на имущество - 2 руб. 83 коп.; транспортного налога в сумме 3500 руб., пени по транспортному налогу - 73 руб. 91 коп.

Требование налогового органа в части уплаты налога ответчиком в добровольном порядке не удовлетворено.

30.08.2018г. мировым судьей судебного участка №17 Советского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогу. По заявлению ФИО1 мировым судьей судебного участка № 17 Советского судебного района г. Липецка судебный приказ был отменен 18.09.2018г..

Стороны в настоящее судебное заседание не явились, о месте и времени слушания дела извещались в установленном порядке.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу требований статей 3 и 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьей 85 НК РФ установлено: органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственном им территории недвижимом имуществе, о транспортных средства, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 356 Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта.

Законом Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», установлен транспортный налог на территории Липецкой области.

В силу ст. 8 названного выше Закона Липецкой области, налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. З ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Статьей 6 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону. 

Указанным Приложением к закону Липецкой области «О транспортном налоге» размер налоговой ставки для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л. сил установлен в 28 рублей с каждой с. силы.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены положения, касающиеся начисления налога на имущество физических лиц.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилые помещения (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 403 НК РФ установлено: налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки установлены ст. 406 НК РФ: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 %; свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 %.

На территории города Липецка ставки налога на имущество физических лиц установлены ст. 2 Положения «О налоге на имущество физических лиц в городе Липецке», принятого решением сессии Липецкого городского Совета депутатов от 06.11.2014 года № 947, исчисляются из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; при стоимости свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) - 0,3%; при стоимости свыше 500 тыс. руб. до 1 100 тыс. руб. (включительно) - 1,6%; при стоимости свыше 1 100 тыс. руб. - 2,0%.

Судом установлено:

Ответчик ФИО1, родившийся ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в 2016 году являлся собственником автомобиля FORD Форд Фокус, 2008 года выпуска, с государственным регистрационным знаком № мощностью двигателя 125 л. силы. Дата регистрации собственности автомобиля – 20.03.2008 года. На данное транспортное средство начислен налог в размере 3500 руб., расчет налога за 2016г. – 125л.с. х 28 (ставка) = 3500 руб.

Расчет транспортного налога выполнен административным истцом в полном соответствии с требованиями законодательства, математически проверен судом, административным ответчиком не оспорен.

Ответчиком ФИО1 не опровергнуты сведения электронной базы ГИБДД УМВД РФ по Липецкой области об учете (наличии в собственности, указанного выше транспортирного средства.

Также установлено, подтверждается данными электронной базы Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ответчиком не оспорено, что 31.05.2011 года ФИО1 произведена регистрация за собой права собственности на гараж, расположенный по адресу г.Липецк, ГК За рулем-2 тер.

<

адрес> кадастровый номер №.

Налоговая база данной недвижимости (инвентаризационная стоимость) в 2016 году составляла 48374 руб., количество месяцев владения - 12, налоговая ставка - 0,1 %, сумма начисленного налога за 2016 год - 48 рублей (расчет: 48374 х 0,1 % х 1/100).

С 04.03.2010 года ФИО1 является собственником 1/2 доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: 

<

...> д.

<

адрес>, кадастровый номер №.

Налоговая база данной недвижимости (инвентаризационная стоимость) в 2016 году составляла 171483 руб., количество месяцев владения - 12, налоговая ставка - 0,1 %, сумма начисленного налога за 2016 год - 86 рублей (расчет 171483: х 1/2 х 0,1 х 1/100.).

Общая сумма налога на имущество за 2016 год за указанное выше имущество, составила 134 рублей.

Доказательств, подтверждающих надлежащую уплату транспортного налога за 2016 года и налога на имущество физических лиц за 2016 год, в соответствии с Налоговым уведомлением № 28082645 от 20.07.2017 года административный ответчик суду не представил. 

Также не представлено суду доказательств, дающих основание для освобождения ответчика от уплаты предъявленных налогов или снижения их размера его размера.

Налоговое уведомление № 28082645 от 20.07.2017 года об уплате налога в срок не позднее 1 декабря 2017 года, было в установленном законом порядке направлено ФИО1, что подтверждается Списком № 630377 почтовых отправлений.

В связи с неуплатой налога в срок, установленный Налоговым уведомлением и пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, в адрес административного ответчика направлено через личный кабинет требование об уплате налога № 10199, сформированное по состоянию на 21.02.2018 года, которым предлагалось уплатить: налог на имущество физических лиц - 134 руб., пени по налогу на имущество - 2 руб. 83 коп.; транспортный налог - 3500 руб., пени по транспортному налогу - 73 руб. 91 коп.

Налогоплательщику предлагалось оплатить налоги и пени в срок до 4 апреля 2018 года.

Поскольку ФИО1 не произвел уплату налогов в добровольном порядке, то налоговый орган принял меры к принудительному взысканию задолженности по налогам.

30.08.2018г. мировым судьей судебного участка №17 Советского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. В связи с поступившими от ФИО1 возражениями мировым судьей судебного участка № 17 Советского судебного района г. Липецка судебный приказ был отменен 18.09.2018г..

Отмена судебного приказа явилась основанием для обращения в районной суд гор. Липецка с настоящим административным иском к административному ответчику ФИО1

В рамках настоящего дела, предусмотренный частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа и до дня обращения в суд с исковым заявлением налоговым органом не пропущен. 

Проанализировав изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Разрешая требования в части взыскания пени, суд исходит из следующего.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность начисления пени.

Так, согласно пункту 1 указанной статьи пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 приведенной статьи).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 приведенной статьи).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Истцом заявлены требования о взыскании с ответчика пени, начисленной за периоды с 02.12.2017 года по 20.02.2018 по транспортному налогу в сумме 1509 руб. 63 коп. и по налогу на имущество физических лиц в сумме 30 руб. 93 коп.

Суд не может согласиться указанным размером пени, поскольку в налоговом уведомлении № 28082645 от 20.07.2017 года и Требовании № 10199 указан иной размер пени (пени по налогу на имущество - 2 руб. 83 коп.; пени по транспортному налогу - 73 руб. 91 коп.).

Доказательств того, что ФИО1 направлялось налоговое уведомление и требования об уплате пени в размере, указанной в просительной части административного искового заявления, суду не представлено.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать пени по налогу на имущество за 2016г. в сумме 2 руб. 83 коп., пени по транспортному налогу за 2016г. в сумме 73 руб. 91 коп

Административный ответчик никаких возражений и доказательств в опровержение требований ИФНС, суду не представил.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 115 руб., пени в сумме 2 руб. 68 коп., и задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 9650 руб., пени - в сумме 225 рублей 17 коп.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет города Липецка в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

...> д

<

адрес>:

- задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3500 руб., пени - в сумме 73 рублей 91 коп.,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 134 руб., пени в сумме 2 руб. 83 коп.

- государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования города Липецка в сумме 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме. 

Председательствующий Е.В. Сарафанова

Мотивированное решение изготовлено 20 мая 2019 года.