Копия

2а-№/2020

№

Решение

 

Именем Российской Федерации

13 апреля 2020г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре ПетрикаЕ.Ю. 

рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-№/2020 по административному исковому заявлению ИФНС Промышленного района г. Самара к ФИО1 ФИО3 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС Промышленного района г. Самара обратился в суд с вышеуказанным иском к ответчику, в обоснование своих требований указал, ФИО1 ФИО4. состоит на налоговом учете в ИФНС Промышленного района г. Самара, является плательщиком транспортного и имущественного налога, в связи с наличием соответствующих объектов налогообложения. 

Истцом направлено ответчику налоговое уведомление № № от 23.08.2018г. о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество за 2017г.

В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику направлено требование №№ от 05.02.2019г. об уплате недоимки по обязательным платежам. До настоящего времени сумма задолженности не погашена.

В связи с этим, административный истец просил суд взыскать с ФИО1 ФИО5 недоимку по обязательным платежам в размере 

<

данные изъяты>., в том числе: по транспортному налогу за 2017г. в размере 

<

данные изъяты>., пени в размере 

<

данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 

<

данные изъяты>., пени в размере 

<

данные изъяты>.

Представитель административного истца ИФНС Промышленного района г. Самара в судебное заседание не явился, извещен судом надлежащим образом. Представил суду ходатайство, в котором просил суд рассмотреть дело в его отсутствии, исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 ФИО6. в судебном заседании административные исковые требования не признала, просила суд в удовлетворении административных исковых требований отказать. В случае вынесения решения о взыскания с ответчика недоимки, просила суд учесть тяжелое материальное положение и наличии на иждивении троих несовершеннолетних детей.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст.75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п.4 ст.85 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, указанном в абз.2 данного пункта, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст.23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1,2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физически лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. 

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу. 

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование № № от 05.02.2019г. составлено по форме утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2012г. № ММВ-7-8/662 @ и содержит все предусмотренные п.4 ст. 69 НК РФ реквизиты: сведения о сумме задолженности по налогу в размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об обоснованиях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование было предъявлено налогоплательщику в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налога. 

В соответствии со ст. 48 НК РФ, действовавшей в редакции ФЗ от 29 ноября 2010 года N 324-ФЗ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ФИО7. являлся налогоплательщиком транспортного и имущественного налога, в связи с наличием объектов налогообложения а именно:

-легковой автомобиль 

<

данные изъяты>, гос. номер №;

-квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>. 

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из ЕГРН Управления Росреестра по Самарской области от 06.03.200г., карточкой учета транспортного средства, представленной по запросу суда УМВД России по г. Самаре от 03.03.2020г.

Таким образом, у ФИО1 ФИО8. возникла обязанность уплаты в рассматриваемом налоговом периоде транспортного и имущественного налога за 2017г. 

Истец в соответствии с действующим законодательством направлял ответчику почтой налоговое уведомление № № от 23.08.2018г., о необходимости уплаты за 2017г. транспортного и имущественного налога в общей сумме 

<

данные изъяты>. сроком исполнения до 03.12.2018г.

В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику направлено требование №№ сроком исполнения до 02.04.2019г., которое до настоящего времени не исполнено.

Суд, проверив предоставленный истцом расчет задолженности ФИО1 ФИО9. по транспортному и имущественному налогу за 2017г., установил, что данный расчет истцом произведен правильно, ответчиком не опровергнут.

Доводы ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения административных исковых требований о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество, поскольку административный ответчик является многодетной матерью, суд считает необоснованными.

В соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от уплаты транспортного налога освобождаются один из родителей в многодетной семье в отношении одного транспортного средства - автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Судом установлено, что мощность двигателя автомобиля ФИО1 ФИО10. 

<

данные изъяты>, гос. номер №, превышает вышеуказанную в законе мощность двигателя и составляет 116 л.с.

При таких обстоятельствах, оснований для освобождения ФИО1 ФИО11 от уплаты транспортного налога не имеется.

Доводы ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения административных исковых требований о взыскании недоимки по налогу на имущество, поскольку административный ответчик является многодетной матерью, суд считает необоснованными. 

В соответствии п. 6.1 ст. 403 НК РФ, ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую НК РФ и ст. 9 ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» начиная с налогового периода 2018 г. физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Таким образом, на налоговый период 2017 года вышеуказанные положения законодательства не распространяются. 

При таких обстоятельствах, оснований для освобождения ФИО1 ФИО12. от уплаты налога на имущество не имеется.

Поскольку задолженность ФИО1 ФИО13 по транспортному налогу и налогу на имущество в установленные законом сроки не оплачена, основания для освобождения от уплаты вышеуказанных недоимок по налогам не имеется, суд в соответствии с правилами статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, требования административного истца о взыскании суммы пеней по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты>., пеней по налогу на имущество в размере 

<

данные изъяты>., считает подлежащими удовлетворению.

Рассматривая доводы истца об освобождении от уплаты пеней, суд приходит к выводу, что оснований для освобождения ФИО1 от оплаты пеней и снижения их размера у суда не имеется.

Рассматривая ходатайство административного ответчика о рассрочке уплаты недоимки, суд считает его не подлежащим разрешению в рамках рассмотрения данного административного дела по существу.

В силу положений части 1 статьи 6 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации" вступившие в законную силу судебные акты являются обязательными для всех без исключения и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

Аналогичное положение содержится в части 1 статьи 16 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, согласно которой вступившие в законную силу судебные акты по административным делам являются обязательными для всех без исключения и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 189 КАС РФ суд, рассмотревший административное дело, в соответствии с заявлениями лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

Частью 1 статьи 358 КАС РФ предусмотрено, что при наличии обстоятельств, затрудняющих исполнение судебного акта, суд, выдавший исполнительный документ, по заявлению взыскателя, должника или судебного пристава-исполнителя вправе отсрочить или рассрочить исполнение судебного акта, изменить способ и порядок его исполнения.

Перечень оснований предоставления отсрочки исполнения решения суда законом не предусмотрен, установлен лишь критерий определения таких оснований - обстоятельства, затрудняющие исполнение судебного постановления, а вопрос об их наличии либо отсутствии разрешается судом с учетом всех заслуживающих внимания обстоятельств.

В пункте 25 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 ноября 2015 года N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства" разъяснено, что по смыслу положений статьи 37 Закона N 229-ФЗ, статьи 434 ГПК РФ, статьи 358 КАС РФ и статьи 324 АПК РФ основаниями для предоставления отсрочки или рассрочки исполнения исполнительного документа могут являться неустранимые на момент обращения в суд обстоятельства, препятствующие исполнению должником исполнительного документа в установленный срок. Вопрос о наличии таких оснований решается судом в каждом конкретном случае с учетом всех имеющих значение фактических обстоятельств, к которым, в частности, могут относиться тяжелое имущественное положение должника, причины, существенно затрудняющие исполнение, возможность исполнения решения суда по истечении срока отсрочки. При предоставлении отсрочки или рассрочки судам необходимо обеспечивать баланс прав и законных интересов взыскателей и должников таким образом, чтобы такой порядок исполнения решения суда отвечал требованиям справедливости, соразмерности и не затрагивал существа гарантированных прав лиц, участвующих в исполнительном производстве, в том числе права взыскателя на исполнение судебного акта в разумный срок.

В силу вышеперечисленных норм основания для рассрочки и отсрочки исполнения решения суда должны носить исключительный характер, сохраняя при этом соразмерность и обеспечение баланса прав и законных интересов всех участников исполнительного производства.

Основанием для отсрочки или рассрочки исполнения решения являются неустранимые на момент обращения в суд обстоятельства, которые носят исключительный характер, свидетельствуют о невозможности или крайней затруднительности исполнения решения суда. 

Таким образом, о предоставлении рассрочки подлежит рассмотрению судом после вступления судебного акта в законную силу, в рамках его исполнения в порядке ст.ст. 189, 358 КАС РФ на основании заявления лиц, участвующих в деле.

На основании ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 333.20 НК РФ суды общей юрисдикции, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо уменьшить ее размер, а так же отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 НК РФ. 

Материалами дела подтверждается, что ФИО1 ФИО14. является многодетной матерью, имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей.

При таких обстоятельствах, с учетом материального положения ФИО1 ФИО15. суд считает необходимым освободить ее оплаты государственной пошлины, подлежащей взысканию в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС Промышленного района г. Самара к ФИО1 ФИО16 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО17 в пользу ИФНС Промышленного района г. Самара недоимку по транспортному налогу за 2017 год, в размере 

<

данные изъяты>., пени, в размере 

<

данные изъяты>., недоимку по налогу на имущество за 2015 год, в размере 

<

данные изъяты>., пени, в размере 

<

данные изъяты>., недоимку по налогу на имущество за 2017 год, в размере 

<

данные изъяты>., пени в размере 

<

данные изъяты>., а всего 

<

данные изъяты>.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г.о. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 14 апреля 2020 года. 

Председательствующий: (подпись) Щелкунова Е.В.

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ подшит в материалах гражданского дела № 2а-№/2020

(УИД №) Промышленного районного суда г. Самары