№ 12-544/2018 

РЕШЕНИЕ

18 июля 2018 года г. Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга в составе: 

председательствующего судьи Устабаева Е.Т.,

при секретаре Черенковой И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга от 30.03.2018 года по делу об административном правонарушении № ..., предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

В соответствии с постановлением № ... от 30.03.2018 года, вынесенным начальником ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга, президент ООО «Евросеть-Ритейл» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде предупреждения. 

Из постановления следует, что 08.02.2018 года произведена покупка лотерейного билета «Гослото 6 из 45» по цене 100 рублей в салоне связи «Евросеть» по адресу: ... в котором осуществляет свою деятельность ООО «Евросеть-Ритейл». При реализации лотерейного билета и установлении единовременной ставки «Гослото 6 из 45», продавец е применил онлайн – ККТ с заводским № ..., пробил чек, выдал клиенту, принял лотерейную ставку, выдал чек – квитанцию лотерейной ставки, но идентификацию клиента не произвел. Вина президента ООО «Евросеть-Ритейл» ФИО1 выразилась в том, что не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

ФИО1 обратился в Ленинский районный суд г. Оренбурга с жалобой, в которой просила отменить постановление по делу об административном правонарушении № ... от 30.03.2018 года, вынесенного начальником ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга, о привлечении ООО «Евросеть-Ритейл» к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. 

Заявитель мотивирует требования отсутствием нарушения требований Федерального закона от 07.08.2011 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также ФЗ от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях». Считает действия своего сотрудника правомерными, так как основания для проведения идентификации в рассматриваемом случае отсутствовали. Кроме того, в связи со вступлением в силу новой редакции ФЗ «О лотереях», состав вменяемого правонарушениях в действиях общества отсутствует. 

В судебное заседание ФИО1, представитель ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга, заместитель начальника отдела выездных проверок №2 Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Оренбурга н не явились о времени и месте судебного заседания были извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало, в связи с чем жалоба рассмотрена в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к выводу, что жалоба ФИО1 подлежит удовлетворению, исходя из следующего: 

Согласно ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. 

На основании п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В соответствии с частью 1 статьи 23.5 КоАП РФ налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, в том числе предусмотренных статьей частями 1- 3 статьи 15.27 (в пределах своих полномочий) настоящего Кодекса.

При этом в силу пункта 3 части 2 статьи 23.5 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях от имени налоговых органов в указанных случаях вправе руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в городах, районах.

На основании изложенного и представленных в материалы дела документов суд приходит к выводу, что протокол об административном правонарушении составлен, а оспариваемое постановление вынесено уполномоченными лицами.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Судом установлено, что по поручению руководителя Инспекции № ... от 08.02.2018 (л.д. 32) проведена проверка деятельности общества по вопросу соблюдения Федерального закона от 07.08.2011 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», требований КоАП РФ, НК РФ.

08.02.2015 проверяющим органом произведена покупка лотерейного билета «Гослото» 6 из 45» по цене 100 руб. (акт от 08.02.2018 – л.д.33) в салоне связи «Евросеть» по адресу: ... в котором осуществляет деятельность ООО «Евросеть-Ритейл».

Как следует из протокола осмотра №... от 08.02.2018 (л.д.35), при реализации лотерейного билета продавцом е до приёма денежных средств не произведена идентификация клиента, документ, удостоверяющий личность клиента, не запрашивался. Для внесения сведений о лотерейной ставке был закреплен номер мобильного телефона покупателя.

Инспекции вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования №... от 09.02.2018 (л.д.29).

Уведомлением от 09.02.2018 № ... (л.д.26) Общество приглашено в Инспекцию для составления протокола об административном правонарушении и на рассмотрение материалов проверки и вынесение постановления (уведомление о вручении – л.д. 28).

Протокол об административном правонарушении № ... от 26.03.2018 составлен в отсутствие законного представителя Общества, извещенного надлежащим образом. Деяния Общества квалифицированы по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Постановлением по делу об административном правонарушении № ... от 30.03.2018 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в виде предупреждения. 

Статьей 1 Закона N 115-ФЗ установлено, что данный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Под операциями с денежными средствами или иным имуществом, согласно ст. 3 Закона N 115-ФЗ, понимаются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Одной из мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в силу ст.4 Закона N 115-ФЗ является организация и осуществление внутреннего контроля.

Внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (ст. 3 Закона N 115-ФЗ).

В соответствии со ст. 5 Закона № 115-ФЗ организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

В соответствии со ст. 2 Закона № 115-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц.

Исходя из статьи 3 Закона № 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей, а идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.

В силу ст. 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

Согласно ст. 5 Закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ) под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п. 10 ст. 2 Закона № 138-ФЗ распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора. Следовательно, распространитель лотерейных билетов является организацией, проводящей лотереи.

Из оспариваемого постановления следует, что Обществом при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов идентификация клиентов не проводится, паспортные данные клиентов не проверяются. Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода административного органа о нарушении Обществом п. 1 ч. 1 ст.7 Закона № 115-ФЗ и признания Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Между тем ч. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ установлены обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в частности:

- до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, и установить в определенные данной нормой сведения (в отношении физических лиц - фамилию, имя, отчество; гражданство; реквизиты документа, удостоверяющего личность; данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении юридических лиц - наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения);

- документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами:

вид операции и основания ее совершения;

дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность), данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес его места жительства или места пребывания;

наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, поверенного, агента, комиссионера, доверительного управляющего, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени, или в интересах, или за счет другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно представителя физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и (или) его представителя, в том числе данные миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения получателя и (или) его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции.

Из приведенных норм Закона № 115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена ч. 1 ст. 7 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.

Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен статьей 6 названного Закона. Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышать ее. Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному из видов операций, поименованных в Законе (второй критерий). К таким операциям Закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абз. 6 пункта 4 части 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ).

Из изложенного следует, что лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю.

Таким образом, общество обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей или выше. В отношении таких лиц заявитель обязан представлять информацию в уполномоченный орган.

Из оспариваемого постановления и материалов административного дела факты выявления проверяющим органом таких сделок не следуют.

Частью 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктом пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 указанной статьи.

В соответствии с п.1.1. ст. 7 Закона № 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Общество осуществляет прием платежей от клиентов для приобретения ими лотерейных квитанций, номиналом менее 15 000 руб., следовательно, Общество не обязано проводить идентификацию клиента.

В рассматриваем случае сумма операции по продаже лотерейного билета составила 100 руб., в связи с чем указанная операция с денежными средствами не подлежит обязательному контролю, и идентификация участника лотереи в соответствии с Законом № 115-ФЗ не проводится.

Из указанного выше следует, что Общество обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше 600 000 рублей, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей. Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму за проверенный период не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше 15 000 рублей не было, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в действиях должника президента ООО «Евросеть Ритейл».

Аналогичные требования к идентификации клиента содержатся и в Законе № 138-ФЗ.

Кроме того, суд отмечает, что с 07.04.2018 статья 20 Закона № 138-ФЗ дополнена ч.6.1 следующего содержания: заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых электронным лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, осуществляется оператором лотереи, распространителем в случае подтверждения участником лотереи достижения им возраста восемнадцати лет, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится.

В статье 3 Федерального закона № 52-ФЗ установлено, что он вступает в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования. Данный закон был опубликован на официальном интернет- портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 07.03.2018, следовательно, он вступил в силу 07.04.2018.

На дату вынесения оспариваемого по настоящему делу постановления Федеральный закон № 52-ФЗ еще не вступил в силу.

Однако, согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ, закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Поскольку положения Федерального закона № 52-ФЗ, отменившие с 07.04.2018 обязанность идентификации участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 115-ФЗ при сумме расчета, составляющей менее 15000 рублей в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 115-ФЗ, улучшают положение заявителя по настоящему делу, то подлежит применению часть 2 статьи 1.7 КоАП РФ.

Пунктом 5 статьи 24.5 КоАП РФ установлено, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отмене закона, установившего административную ответственность.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. 

Принимая во внимание изложенное, суд находит требования заявителя обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО1 - удовлетворить.

Постановление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Оренбурга по делу об административном правонарушении №... от 30.03.2018 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде предупреждения отменить, производство по делу прекратить по основанию, предусмотренному п. 2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ. 

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии. 

Судья Е.Т. Устабаев