Материал №12-23/2023

УИД: 42RS0017-01-2023-000860-45

РЕШЕНИЕ

г. Новокузнецк 25 июля 2023 года

Судья Кузнецкого районного суда гор. Новокузнецка Кемеровской области Сибирякова А.В., рассмотрев протест Кемеровского транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 ..... от 15.06.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, в отношении директора АО «Новокузнецкий ликеро-водочный завод» ФИО2,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 ..... от 15.06.2023 директор АО «Новокузнецкий ликеро-водочный завод» ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об АП с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 руб.

На указанное постановление Кемеровским транспортным прокурором Западно-Сибирской транспортной прокуратуры принесен протест, в котором просит постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 от 15.06.2023 ..... в отношении директора АО «НЛВЗ» ФИО2 изменить в части даты совершения правонарушения.

Протест мотивирован тем, что АО «НЛВЗ» заключило контракт ..... с нерезидентом – ..... на поставку алкогольной продукции. Контракт поставлен на учет 13.08.2021 в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Москва с присвоением уникального номера контракта ...... В ходе исполнения контракта на банковский счет АО «НЛВЗ» нерезидентом перечислены денежные средства на сумму 1 074 990 руб., согласно платежному документу от 26.09.2022. Общество должно было представить в банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 26.09.2022 не позднее 17.10.2022, однако в нарушение закона информация представлена в уполномоченный банк только 27.03.2023. В связи с изложенным в отношении директора АО «НЛВЗ» ФИО2 вынесено постановление о признании его виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП. При этом таможенным органом в обжалуемом постановлении неверно определена дата совершения правонарушения – 17.01.2023. Таможенным органом не учтено, что для квалификации содеянного по ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения 90 дней после окончания срока, установленного п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И, период просрочки 90-дневного период, по истечении которого наступает административная ответственности в соответствии с диспозицией ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, исчисляется в рабочих днях. Таким образом, событие правонарушение имеет место 03.03.2023.

Помощник Новокузнецкого транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры Бикбаев З.М. в судебном заседании доводы протеста поддержал в полном объеме.

Заместитель начальника Кемеровской таможни ФИО1 о месте и времени рассмотрения протеста извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, направил возражение, в котором просит протест Кемеровского транспортного прокурора оставить без удовлетворения, постановление Кемеровской таможни от 15.06.2023 – без изменения. Указывает, что предусмотренный диспозицией ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, 90-дневный срок рассчитывается в календарных днях, истекает в последний день установленного срока, а если окончание срока приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день. Таким образом, расчет даты совершения административного правонарушения по ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП следует последовательно суммировать 15 рабочих дней и, начиная со следующего дня после их истечения, 90 календарных дней, соответственно датой совершения административного правонарушения будет являться 91-й календарный день после 17.10.2022, а именно 17 января 2023 года. 

Директор АО «НЛВЗ» ФИО2 о месте и времени рассмотрения дела извещен судебной повесткой, направленной заказной почтовой корреспонденцией по месту жительства, конверт с судебной повесткой возвращен в суд с отметкой «истек срок хранения», а также по месту работы, судебная корреспонденция получена, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.

Таким образом, о месте и времени рассмотрения дела директор АО «НЛВЗ» ФИО2 уведомлен надлежащим образом, поэтому протест возможно рассмотреть в отсутствие ФИО2

Суд, проверив материалы дела об административном правонарушении, доводы протеста, приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч.3 ст.30.6 Кодекса РФ об АП, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно п.8 ч.2 ст.30.6 Кодекса РФ об АП, судья проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, в частности, заслушиваются законного представителя юридического лица, в отношении которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства.

В соответствии со ст.24.1 Кодекса РФ об АП, задачами производства по делу об административном правонарушении являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу положений ст.26.1 Кодекса РФ об АП по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом РФ об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

Доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела (ст.26.2 Кодекса РФ об АП).

В соответствии со ст.2.1 Кодекса РФ об АП правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об АП непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно пп.2 п.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п.4 ст.5 Закона N 173-ФЗ).

В соответствии с п.2.22 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция ЦБ РФ N 181-И) при зачислении валюты Российской Федерации (валюта РФ) на расчетный счет в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ №181-И.

Указанная в настоящем пункте информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки: при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

Как следует из материалов дела, АО «НЛВЗ» 29.06.2021 заключен контракт ..... с нерезидентом – ..... на поставку алкогольной продукции в соотвествии со Спецификациями к Контракту.

Контракт поставлен на учет 13.08.2021 в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Москва с присвоением уникального номера контракта ......

В ходе исполнения контракта на банковский счет АО «НЛВЗ» нерезидентом перечислены денежные средства на сумму 1 074 990 руб., согласно платежному документу от 26.09.2022. В графе раздела 3 УНК указана дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.12.2022. 

С учетом срока, указанного в п. 2.22 Инструкции №181-И, АО «НЛВЗ» обязано было представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 26.09.2022 на сумму 1 074 990 руб. в срок не позднее 17.10.2022, однако указанная информация АО «НЛВЗ» была предоставлена в уполномоченный банк – 27.03.2023, т.е. с нарушением установленного п.2.22 Инструкции №181-И срока.

Указанное нарушение явилось основанием для привлечения должностного лица – директора АО «НЛВЗ» ФИО2 к административной ответственности по ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об АП.

Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении от 31.05.2023, составленным в соответствии с требованиями ст.28.2 Кодекса РФ об АП; актом проверки от 31.05.2023; докладной запиской от 06.02.2023; сведениями ПАО «ВТБ» в отношении счетов АО «НЛВЗ»; копией контракта ..... от 29.06.2021 с приложениями; докладной запиской от 10.03.2023 с приложением сведений о валютных операциях; платежным поручением от 26.09.2022 .....; сведениями о валютной операции ..... от 27.03.2023, выпиской из лицевого счета АО «НЛВЗ» от 26.09.2022, протоколом света директоров АО «НЛВЗ» от 15.08.2022, докладной запиской от 01.06.2023, выпиской ЕГРЮЛ в отношении АО «НЛВЗ»; другими материалами дела.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности, должностное лицо Кемеровской таможни в соответствии с требованиями ст.24.1 Кодекса РФ об АП на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, пришел к обоснованному выводу о том, что АО «НЛВЗ» обязано было предоставить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 26.09.2022 на сумму 1 074 990 руб. в срок не позднее 17.10.2022, а также о наличии в действиях должностного лица АО «НЛВЗ» ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об АП.

Оценивая доводы протеста, суд считает их обоснованными в силу следующего.

С 31.07.2020 вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", которым внесены поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, а именно: введена новая часть 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Таким образом, для квалификации содеянного по указанной норме правонарушения следует исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п.2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И, то есть в настоящем случае событие совершенного правонарушения наступило 03.03.2023, поскольку в силу пункта 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. N 181-И срок, исчисляемый после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары в рабочих днях, истек 17.10.2022. Следовательно с 18.10.2022, 90 дней следует исчислять также рабочих дней после окончания установленного срока.

Между тем данное нарушение не привело к принятию должностным лицом необоснованного постановления, так как на дату составления протокола об административном правонарушении (31.05.2023) и вынесения постановления (15.06.2023) событие правонарушения имело место быть, информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 26.09.2022 АО «НЛВЗ» в уполномоченный банк представило лишь 27.03.2023, а поэтому при указанных обстоятельствах неверное определение даты совершения административного правонарушения не ставит под сомнение законность и обоснованность вынесенного по делу постановления, вместе с тем является основанием для его изменения в данной части.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об АП по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено указанное постановление.

Таким образом, постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 ..... от 15.06.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, в отношении директора АО «Новокузнецкий ликеро-водочный завод» ФИО2 подлежит изменению в части указания даты совершения вмененного состава административного правонарушения.

При этом обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст.24.5 Кодекса РФ об АП, не имеется. Обжалуемое постановление вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 Кодекса РФ об АП для данной категории дел, административное наказание назначено должностному лица ФИО2 с учетом общих правил назначения наказания, в пределах санкции ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об АП, в минимально возможном размере.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления должностного лица, судом не установлено.

Руководствуясь ст. ст.30.1- 30.7 Кодекса РФ об АП, судья

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 ..... от 15.06.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, в отношении директора АО «Новокузнецкий ликеро-водочный завод» ФИО2, изменить в части указания даты совершения административного правонарушения, указав в постановлении дату совершения административного правонарушения – 03.03.2023, в остальной части постановление оставить без изменения.

Протест Кемеровского транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры – удовлетворить.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня получения копии решения, путем подачи жалобы судье, которым вынесено решение по делу, или непосредственно в Кемеровский областной суд.

Судья (подпись) А.В. Сибирякова