Дело № 12-15/2019 (12-590/2018)

УИД 29MS0025-01-2018-001728-52

УИН 0

Р Е Ш Е Н И Е

<

...>

21 января 2019 года

Судья Ломоносовского районного суда города Архангельска Ибрагимова Н.В., рассмотрев административное дело по жалобе генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Санторин» - ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата>, 

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> юридическое лицо - Общество с ограниченной ответственностью «Санторин» (сокращенное фирменное наименование ООО «Санторин») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 (Триста тысяч) рублей.

Генеральный директор ООО «Санторин» - ФИО1 не согласился с указанным постановлением, обжаловав его в Ломоносовский районный суд города Архангельска.

В жалобе просит постановление мирового судьи отменить как незаконное, производство по делу прекратить за отсутствием в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения, поскольку лимит остатка наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения не превышался, обязанность сдавать наличные денежные средства на расчетный счет отсутствовала.

Утверждает, что мировым судьей не приняты меры к всестороннему, полному и объективному выяснению обстоятельств дела.

Для возбуждения дела об административном правонарушении у должностных лиц отсутствовали правовые основания, о проведении проверки прокуратура не извещалась, распоряжение (приказ) о проведении проверки и акт проверки не составлялись, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении ООО «Санторин» не извещалось, протокол об административном правонарушении не содержит данных о том, каким способом извещалось юридическое лицо.

Более того, вмененное Обществу административное правонарушение охватывается составом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Проверив дело и рассмотрев доводы жалобы, выслушав объяснения защитника ООО «Санторин» - Бакулиной О.А., доводы главного специалиста-эксперта правового отдела ИФНС России по городу Архангельску ФИО2, позицию государственного налогового инспектора ИФНС России по городу Архангельску ФИО3, изучив отзыв на жалобу и письменную правовую позицию ООО «Санторин», а также дополнительно представленные сторонами документы, прихожу к следующему.

Оспаривая событие административного правонарушения и вину Общества в его совершении, генеральный директор ООО «Санторин» - ФИО1 и защитник ООО «Санторин» - Бакулина О.А. не учитывают следующее.

Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Объективная сторона названного административного правонарушения выражается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 1130 от 26 декабря 2011 года утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Согласно подпункту з) пункта 4 названного выше Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации № 441 от 10 июля 2007 года организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В протоколе об административном правонарушении ООО «Санторин» вменяется осуществление наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок.

В ходе проверки установлено, что в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> в кассу обособленного подразделения поступили денежные средства от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в размере 2 641 427,50 рублей.

Из указанных денежных средств (принятых ставок) от оказания услуг по организации и проведению азартных игр ООО «Санторин» в обособленном подразделении в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> осуществило выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок на общую сумму 2 134 954,00 рублей.

Денежные средства, использованные Обществом для выплаты выигрышей, должны были быть сданы на расчетный счет в банк.

Указанные денежные средства в сумме 2 134 954,00 рублей, поступившие в кассу обособленного подразделения от оказания услуг по организации и проведению азартных игр (принятые ставки), в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения, а также в кассе ООО «Санторин» не хранились, а были выплачены в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок.

По результатам проверки должностное лицо пришло к выводу о том, что в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> ООО «Санторин» в обособленном подразделении допустило несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, установленного Указанием Банка Российской Федерации 

<

№>-У, чем нарушило правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Выводы должностного лица о том, что ООО «Санторин» нарушены лицензионные требования, предусмотренные подпунктом з) пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, норма которого отсылает на часть 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», основаны на правильном толковании норм материального права.

Доводы жалобы о незаконности привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виду отсутствия распоряжения о проведении внеплановой проверки в порядке, установленном положениями Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и Федерального закона от 

<

Дата> № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», несостоятельные в силу следующего.

Инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу Архангельску с 

<

Дата> по 

<

Дата> на основании поручения от 

<

Дата> 

<

№>.22-43/2874 проведена проверка полноты учёта выручки денежных средств, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в отношении ООО «Санторин» за период с 

<

Дата> по 

<

Дата> на предмет соблюдения требований Федерального закона от 

<

Дата> № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». 

В рамках данной проверки должностным лицом выявлено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу части 3 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при наличии хотя бы одного из поводов, предусмотренных частями 1, 1.1 и 1.3 настоящей статьи, и достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, уполномоченным должностным лицом должно быть возбуждено соответствующее дело об административном правонарушении.

Таким образом, должностным лицом в отношении ООО «САНТОРИН» возбуждено дело об административном правонарушении в связи с установлением достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, составлен протокол об административном правонарушении от 

<

Дата> 

<

№>.26-41/04-18ИБ на основании Акта проверки от 

<

Дата> 

<

№>.26-15/01, в котором отражен факт установленного административного правонарушения.

В материалах дела, в частности л.д. 8 том 1, имеется уведомление о вручении, согласно которому ООО «Санторин» извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Генеральной прокуратурой Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№>, Министерством юстиции Российской Федерации в ответе на обращение ФНС России о предоставлении позиции по вопросам применения статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях разделяется мнение ФНС России о том, что отсутствие оснований для проведения внеплановой проверки, предусмотренной Законом 

<

№> и Законом № 99-ФЗ, не является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Должностным лицом установлено нарушение Обществом порядка работы с денежной наличностью, которое выразилось в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств в обособленном подразделении – вместо передачи их в банк Общество в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> использовало наличные денежные средства на операции, расчеты по которым в соответствии с пунктом 4 Указания Банка РФ 

<

№>-У, могут осуществляться за счет наличных денег, проступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, нарушив тем самым правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, следовательно, Общество не исполнило требования подпункта «з» пункта 4 Положения, части 5 статьи 6 Федерального закона от 

<

Дата> № 244-ФЗ, пункта 3 Правил, что образует объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Согласно пункту 2 Указания Центрального Банка РФ от 

<

Дата> 

<

№> «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указания 

<

№>) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами, выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг) работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет, возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 

<

Дата> № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Перечень операций, на которые юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям позволительно расходовать денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым.

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка Российской Федерации № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации, в том числе по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляется за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. 

В силу пункта 2 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№>-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами в упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указания 

<

№>-У) юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Статус «свободных» денежные средства сохраняют до момента сдачи на расчетный счет в банк, либо до момента использования денежных средств на цели, прямо предусмотренные в пункте 2 Указания Банка Российской Федерации 

<

№>-У. Использование денежных средств на цели, не предусмотренные в пункте 2 Указания Банка Российской Федерации 

<

№>-У, недопустимо. Поэтому денежные средства, использованные ООО «САНТОРИН» для выплаты выигрышей, должны были быть сданы на расчетный счет в банк. 

Согласно подпункту «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№> (далее - Положение) и части 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 

<

Дата> «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 244-ФЗ от 

<

Дата>) организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Так, пунктом 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№> (далее - Правила), установлено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Проверкой установлено, что в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> в кассу обособленного подразделения поступили денежные средства от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в размере 2 641 427,50 рублей. 

Из указанных денежных средств (принятых ставок) от оказания услуг по организации и проведению азартных игр ООО «Санторин» в обособленном подразделении в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> осуществило выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок на общую сумму 2 134 954,00 рублей. 

Денежные средства, использованные Обществом для выплаты выигрышей, должны были быть сданы на расчетный счет в банк. 

Указанные денежные средства в сумме 2 134.954,00 рублей, поступившие в кассу обособленного подразделения от оказания услуг по организации и проведению азартных игр (принятые ставки), в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения, а также в кассе ООО «Санторин» не хранились, а были выплачены в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок.

Таким образом, в период с 

<

Дата> по 

<

Дата> ООО «Санторин» в обособленном подразделении допустило несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, установленного Указанием Банка Российской Федерации 

<

№>-У, нарушив тем самым правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, следовательно, нарушило требования подпункта «з» пункта 4 Положения, части 5 статьи 6 Федерального закона от 

<

Дата> № 244-ФЗ, пункт 3 Правил, что образует объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, Обществом нарушены лицензионные требования, предусмотренные подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№>, норма которого отсылает на часть 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 

<

Дата> «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Из части 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 года следует, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. .

Согласно пункту 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных, Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> 

<

№> (далее - Правила) организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом Указания 

<

№>-У юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Статус «свободных» денежные средства сохраняют до момента сдачи на расчетный счет в банк, либо до момента использования денежных средств на цели, прямо предусмотренные в пункте 2 Указания Банка Российской Федерации 

<

№>-У.

Использование денежных средств на цели, не предусмотренные в пункте 2 Указания Банка Российской Федерации 

<

№>-У, недопустимо. 

На основании изложенного, доводы жалобы об отсутствии события вменяемого ему правонарушения и вины Общества в его совершении, являются необоснованными.

Не основаны на законе и доводы жалобы о том, что вмененное Обществу административное правонарушение охватывается составом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в силу следующего.

Согласно части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, состоит в нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Как следует из диспозиции части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность по указанной норме наступает за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в следующем:

- осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности (контрольные мероприятия в данной части не проводятся в отношении индивидуальных предпринимателей, ведущих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности);

- накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (за исключением индивидуальных предпринимателей, субъектов малого предпринимательства).

Таким образом, данная норма предусматривает ответственность за любые нарушения порядка работы с денежной наличностью, а также за ограниченный перечень нарушений порядка ведения кассовых операций.

Составы административных правонарушений, предусмотренных частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, имеют различные родовые объекты посягательства: общественные отношения в сфере организации и проведения азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и общественные отношения в области порядка работы с денежной наличностью.

В данном случае ООО «Санторин» вменено в вину осуществление наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Несостоятельны доводы жалобы о существенном нарушении мировым судьей процессуального требования о всестороннем, полном и объективном выяснении обстоятельства дела.

Соблюдение процессуального требования о всестороннем, полном и объективном выяснении обстоятельства дела не означает, что результат судебного разбирательства должен соответствовать целям и интересам лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Материалы дела свидетельствуют, что рассматривая дело об административном правонарушении, мировой судья не допустил нарушения процессуальных требований, правильно организовал и провел судебное разбирательство, создал лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав. 

Обстоятельства, на основании которых мировой судья основал в постановлении свои выводы, приведенные доказательства и их оценка, являются достаточными, чтобы исключить какие-либо сомнения в виновности ООО «Санторин» в совершении вмененного административного правонарушения.

Постановление мировым судьей вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамках процедуры, установленной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям статьи 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Назначенное административное наказание адекватно общественной опасности совершенного правонарушения и противоправной направленности действий ООО «Санторин», как юридического лица, совершившего административное правонарушение.

Административное наказание назначено с соблюдение общих правил назначения административного наказания юридическому лицу, является минимальным и изменению не подлежит. 

Нормы материального права применены и истолкованы мировым судьей правильно, нарушений норм процессуального права не допущено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 и статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> оставить без изменения, жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Санторин» - ФИО1 - без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в законную силу немедленно после вынесения. 

Судья Н.В. Ибрагимова