УИД: 23RS0045-01-2024-003317-23 К делу № 1-46/2025 (1-265/2024)

ПРИГОВОР

 

Именем Российской Федерации

г. Славянск-на-Кубани 23 июня 2025 года

Судья Славянского городского суда Краснодарского края Бояркина Ю.Н.,

с участием государственных обвинителей - помощников Славянского межрайонного прокурора Братчик Н.Н., ФИО1, ФИО2, ФИО3, заместителя Славянского межрайонного прокурора Геталова А.В.,

подсудимой ФИО4, 

защитника подсудимой - адвоката Бывалого Д.Б., представившего ордер № 443312 от 25.02.2025, удостоверение № 1878 от 27.03.2003, 

представителя потерпевших ООО «Юг-Агро-Плюс» и ООО «Юг-Бетон-Сервис» Т. А.А., 

представителя потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В.,

представителя потерпевшего ООО «Юг-Агро-Плюс» П. В.И., 

при секретаре Филипповой Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО4, 

<

данные изъяты>, ранее не судимой, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 160, ч.3 ст. 160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4 совершила:

растрату, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере;

растрату, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. 

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

12 июля 2021 года, согласно Приказа генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Юг-Бетон-Сервис» ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес>, (далее по тексту ООО «Юг-Бетон-Сервис») Ч. Н.С. № 6-К от 12 июля 2021 года, на основании трудового договора с бухгалтером № 6 от 12 июля 2021 года, ФИО4 принята на работу в должности бухгалтера, уволена с 23.10.2023 на основании Приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора (увольнении), согласно которому прекращено действие трудового договора от 12 июля 2021 года № 6 по заявлению сотрудника. При этом согласно Решения № 2 единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» от 22 июня 2021 года единственным учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» является М. К.В.

Согласно должностной инструкции № 2, утвержденной генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» Ч. Н.С. от 01 марта 2019 года, а также согласно устной договоренности с единственным учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., на бухгалтера ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО4 возложены следующие обязанности:

1. Выполнять работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.). 

2. Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. 

3. Осуществлять прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливать их к счетной обработке. 

4. Отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. 

5. Составлять отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявлять источники образования потерь и непроизводственных расходов, подготавливать предложения по их предупреждению. 

6. Производить начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежи в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, другие выплаты и платежи, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия. 

Кроме того, из указанной должностной инструкции следует, что бухгалтер ООО «Юг-Бетон-Сервис» подчиняется непосредственно старшему бухгалтеру организации или руководителю соответствующего структурного подразделения.

На время отсутствия бухгалтера (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него обязанностей. 

При этом бухгалтер ООО «Юг-Бетон-Сервис» несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством РФ. 

2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ. 

3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ. 

Таким образом, ФИО4 наделена административно-хозяйственными функциями в период времени с 12 июля 2021 года по 23 октября 2023 года, то есть в период осуществления деятельности в качестве бухгалтера ООО «Юг-Бетон-Сервис».

Кроме того, в период времени с декабря 2021 года по сентябрь 2023 года, более точный период времени в ходе предварительного следствия не установлен, ФИО4 исполняла обязанности бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес>, (далее по тексту ООО «Альфа-Строй»), на основании устной договоренности с директором Общества, осуществляя бухгалтерскую деятельность удаленным методом, при этом Решением № 1 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Альфа-Строй» от 15 декабря 2021 года единственным учредителем указанного Общества, а также в соответствии с Приказом № 1 от 27 декабря 2021 года, директором ООО «Альфа-Строй» является К. А.П. 

Согласно устной договоренности между К. А.П. и ФИО4 в обязанности последней, как бухгалтера ООО «Альфа-Строй», входило:

1. Ведение текущих операций по расчетным счетам указанного Общества. 

2. Проведение оплаты контрагентам по заключенным договорам. 

3. Составление отчетности в налоговый орган, подготовка платежных поручений и составление договоров. 

4. Проведение сверки с контрагентами и подготовка актов сверок. 

Так, в не установленное следствием время, но не позднее 16 часов 16 минут 25 августа 2023 года, находясь в Славянском районе Краснодарского края, более точные дата, время и место следствием не установлены, у ФИО4, являвшейся с 21 июля 2021 года бухгалтером ООО «Юг-Бетон-Сервис» на основании вышеуказанных договоров, приказов и должностной инструкции, и являвшейся материально ответственным лицом, при этом, на основании устного распоряжения генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А. и единственного учредителя Общества М. К.В., исполнявшей в период времени с 18 августа 2023 года по 28 августа 2023 года обязанности бухгалтера ООО «Юг-Бетон-Сервис» Б.. Г.В., находившейся в отпуске, на которую возложены, в том числе, следующие обязанности в указанный период времени: 

1. Выполнять работу по открытию, ведению и закрытию банковских счетов.

2. Осуществлять банковские расчеты; формировать банковские выписки; обеспечивать их ежедневную корректную выгрузку в программу 1С; контролировать остатки по расчетным счетам.

3. Вести прочую переписку с банками в пределах своей компетенции.

4. Контролировать график платежей по обязательствам (лизинг, займы, кредиты и прочее).

5. Составлять и передавать первичные документы для покупателей и заказчиков.

6. Контролировать своевременность и полноту подписания договоров, первичных документов покупателями и заказчиками.

7. Контролировать график и полноту делового документооборота в пределах своей компетенции.

8. Проверять полноту оформления первичных учетных документов на предмет соблюдения комплектности, формы, полноты оформления, правильности реквизитов, 

в связи с чем ей был вверен «Рутокен» (носитель электронной подписи), с правом доступа к расчетному счету ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытому 10 июня 2021 года в Дополнительном офисе «Первый» Южного филиала Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк», по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Промсвязьбанк»), а также подтверждение доступа в виде цифрового кода, приходящего на абонентский номер телефона +7 (№, находящийся в пользовании ФИО4, привязанный к системе «Клиент Банк» для доступа к расчетному счету ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытому 18 января 2019 года в ЮГ - Инвестбанк (ПАО) г. Краснодар, по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Юг-Инвестбанк»), пользующейся доверительными отношениями с единственным учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО5 и генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., неосведомленных об ее истинных преступных намерениях, а также бесконтрольным оборотом денежных средств, находящихся на вышеуказанных расчетных счетах ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознающей противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидящей неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желающей их наступления, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение путем растраты вверенных ей денежных средств Общества, находящихся на вышеуказанных расчетных счетах, то есть их безвозмездного и противоправного обращения в свою пользу и пользу третьих лиц против воли собственника, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере. 

Реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис» путем их растраты, ФИО4, в неустановленные дату и время, но не позднее 16 часов 16 минут 25 августа 2023 года, находясь в Славянском районе Краснодарского края, более точные дата, время и место следствием не установлены, являясь материально ответственным лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей материальных ценностей - денежных средств, находящихся на расчетных счетах и принадлежащих ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желая их наступления, разработала преступный план, согласно которому она, как бухгалтер ООО «Юг-Бетон-Сервис», на которую возложены административно-хозяйственные функции, используя программу «1С: Предприятие», служащую, в том числе для создания бухгалтерских, финансовых и иных документов, и систему «Клиент Банк», служащую для осуществления платежей по расчетным счетам ООО «Юг-Бетон-Сервис», к которой у нее был полный доступ, вверенный ей единственным учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. и генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., должна была подготовить платежные поручения, с внесенными в них недостоверными сведениями об основании платежа и сумм, подлежащих хищению, для перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» №№, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» № №, открытый 29 декабря 2021 года в Публичного акционерного общества «Сбербанк России», по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Сбербанк России»), № №, открытый 19 января 2022 года в Дополнительном офисе ст. Калининской ЮГ - Инвестбанк (ПАО), по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Юг-Инвестбанк»), к которым у нее был свободный доступ, то есть похитить их путем растраты. 

Во исполнение своего преступного умысла, в неустановленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 16 часов 16 минут 25 августа 2023 года, ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетных счетах и принадлежащих ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к ней со стороны руководства, как единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., так и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленных об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанные компьютерные программы, предоставляющие доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, а также доступ к перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис», подготовила фиктивное электронное платежное поручение № 1357 от 25 августа 2023 года на сумму 4 000 000 рублей, для перечисления денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк»,на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», указав недостоверные сведения основания платежа: «Предоставление краткосрочного процентного займа НДС не облагается», которое направила для исполнения банком, в связи с чем в 16 часов 16 минут 25 августа 2023 года с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в сумме 4 000 000 рублей, к которому у ФИО4 также имелся полный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению. 

Далее, продолжая реализацию своего единого преступного умысла, в неустановленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 18 часов 48 минут 28 августа 2023 года ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к ней со стороны руководства, как единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., так и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленных об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанные компьютерные программы, предоставляющие доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, а также доступ к перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис», подготовила фиктивные электронные платежные поручения № 1371 от 28 августа 2023 года на сумму 2 000 000 рублей и № 1372 от 28 августа 2023 года на сумму 2 000 000 рублей, для перечисления денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», указав недостоверные сведения основания платежа для каждого: «Предоставление краткосрочного процентного займа НДС не облагается», которые направила для исполнения банком, в связи с чем в 18 часов 48 минут 28 августа 2023 года с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в общей сумме 4 000 000 рублей, к которому у ФИО4 также имелся полный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению.

Продолжая реализацию своего единого преступного умысла, в не установленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 07 сентября 2023 года ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к нейсо стороны руководства, как единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., так и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленных об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанную компьютерную программу, предоставляющую доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, подготовила фиктивное электронное платежное поручение № 1466 от 07 сентября 2023 года на сумму 2 000 000 рублей, для перечисления денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», указав недостоверные сведения основания платежа и суммы перечисления: «Оплата за металлопрокат (трубы профильные) по счету № 87 от 06.09.2023 г., согласно условиям Договора поставки товара № 15 от 06.09.2023 г. Сумма 2000000-00 в т.ч. НДС (20 %) 333333-33», тогда как в действительности указанный договор поставки между ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Альфа-Строй» не заключался. 

Далее, продолжая свой преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис» путем растраты, ФИО4, в не установленные следствием дату и время, но не позднее 07 сентября 2023 года, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, отправила подготовленное ей вышеуказанное платежное поручение, содержащее заведомо недостоверные сведения относительно основания платежа в виде заключения договора поставки товара и суммы его оплаты, бухгалтеру ООО «Юг-Бетон-Сервис» Б. Г.В., не осведомленной об ее истинных преступных намерениях, с целью его дальнейшей выгрузки в программу «Клиент Банк» для осуществления перечисления денежных средств по нему, сообщив последней недостоверные сведения об осведомленности единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А. о перечислении денежных средств по подготовленному ей платежному поручению. 

После чего, 07 сентября 2023 года, более точное время в ходе предварительного следствия не установлено, Б. Г.В., не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО4, осуществила выгрузку вышеуказанного платежного поручения, подготовленного ФИО4 и содержащего вышеуказанные недостоверные сведения, в программу «Клиент Банк» для перечисления денежных средств, на основании которого 07 сентября 2023 года перечислены денежные средства, принадлежащие ООО «Юг-Бетон-Сервис» в сумме 2 000 000 рублей, с расчетного счета № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», к которому у ФИО4 имелся свободный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению.

Продолжая реализацию своего единого преступного умысла, в не установленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 17 часов 45 минут 07 сентября 2023 года ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Юг-Бетон-Сервис», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Бетон-Сервис», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к ней со стороны руководства, как единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО5, так и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО6, обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленных об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанную компьютерную программу, предоставляющую доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, подготовила фиктивное электронное платежное поручение № 1467 от 07 сентября 2023 года на сумму 1 000 000 рублей, для перечисления денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», указав недостоверные сведения основания платежа и суммы перечисления: «Оплата за металлопрокат (трубы профильные) по счету № 87 от 06.09.2023 г., согласно условиям Договора поставки товара № 15 от 06.09.2023 г. Сумма 1000000-00 в т.ч. НДС (20 %) 166666-67», тогда как в действительности указанный договор поставки между ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Альфа-Строй» не заключался. 

Далее, продолжая свой преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис» путем растраты, ФИО4, в не установленные следствием дату и время, но не позднее 17 часов 45 минут 07 сентября 2023 года, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, отправила подготовленное ей вышеуказанное платежное поручение, содержащее заведомо недостоверные сведения относительно основания платежа в виде заключения договора поставки товара и суммы его оплаты, бухгалтеру ООО «Юг-Бетон-Сервис» Б. Г.В., не осведомленной об ее истинных преступных намерениях, с целью его дальнейшей выгрузки в программу «Клиент Банк» для осуществления перечисления денежных средств по нему, сообщив последней недостоверные сведения об осведомленности единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. и генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А. о перечислении денежных средств по подготовленному ей платежному поручению. 

После чего, не позднее 17 часов 45 минут 07 сентября 2023 года, более точное время в ходе предварительного следствия не установлено, Б. Г.В., не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО4, осуществила выгрузку вышеуказанного платежного поручения, подготовленного ФИО4 и содержащего недостоверные сведения, в программу «Клиент Банк» для перечисления денежных средств, на основании которого в 17 часов 45 минут 07 сентября 2023 года перечислены денежные средства, принадлежащие ООО «Юг-Бетон-Сервис» в сумме 1 000 000 рублей, с расчетного счета № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», к которому у ФИО4 имелся свободный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению. 

Таким образом, ФИО4 в период времени с 16 часов 16 минут 25 августа 2023 года по 07 сентября 2023 года, более точное время в ходе предварительного следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, противоправно и безвозмездно против воли собственника, с использованием своего служебного положения, похитила путем растраты денежные средства ООО «Юг-Бетон-Сервис», вверенных ей единственным учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. и генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А., с расчетных счетов указанного Общества № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на общую сумму 11 000 000 рублей, распорядившись ими по своему усмотрению, причинив ООО «Юг-Бетон-Сервис» в лице представителя потерпевшего - единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., ущерб на указанную сумму, что является особо крупным размером.

Она же, в период времени с 31 октября 2022 года по октябрь 2023 года, более точный период времени в ходе предварительного следствия не установлен, исполняла обязанности бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «Юг-Агро-Плюс» ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес> (далее по тексту ООО «Юг-Агро-Плюс»), на основании устной договоренности с директором Общества, осуществляя бухгалтерскую деятельность, при этом согласно трудового договора № 1 от 31 октября 2022 года о трудоустройстве на работу работника в качестве директора ООО «Юг-Агро-Плюс» единственного учредителя данного Общества П. В.И. 

Согласно устной договоренности с директором и единственным учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО7 на бухгалтера ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО4 возложены следующие обязанности:

1. Начисление заработной платы сотрудникам Общества, формирование отчетности по сотрудникам организации.

2. Формирование отчетности в социальное страхование.

3. Составление трудовых договоров, приказов, ведение кадрового учета.

4. Ведение текущих операций по расчетным счетам указанного Общества.

5. Проведение оплаты контрагентам по заключенным договорам.

6. Составление отчетности в налоговый орган, подготовка платежных поручений и составление договоров.

Кроме того, в период времени с декабря 2021 года по сентябрь 2023 года, более точный период времени в ходе предварительного следствия не установлен, ФИО4 исполняла обязанности бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, 

<

адрес>, (далее по тексту ООО «Альфа-Строй»), на основании устной договоренности с директором Общества, осуществляя бухгалтерскую деятельность удаленным методом, при этом Решением № 1 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Альфа-Строй» от 15 декабря 2021 года единственным учредителем указанного Общества, а также в соответствии с Приказом № 1 от 27 декабря 2021 года, директором ООО «Альфа-Строй» является К. А.П.

Согласно устной договоренности между ФИО8 и ФИО4 в обязанности последней, как бухгалтера ООО «Альфа-Строй», входило:

1. Ведение текущих операций по расчетным счетам указанного Общества. 

2. Проведение оплаты контрагентам по заключенным договорам. 

3. Составление отчетности в налоговый орган, подготовка платежных поручений и составление договоров. 

4. Проведение сверки с контрагентами и подготовка актов сверок. 

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 22 августа 2023 года, находясь в Славянском районе Краснодарского края, более точные дата, время и место следствием не установлены, у ФИО4, являвшейся с 31 октября 2022 года бухгалтером ООО «Юг-Агро-Плюс» на основании вышеуказанной устной договоренности с директором и единственным учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс» П. В.И., являвшейся материально ответственным лицом, в связи с чем ФИО4 имела доступ к расчетному счету ООО «Юг-Агро-Плюс» № №, открытому 26 января 2013 года в ЮГ - Инвестбанк (ПАО) г. Краснодар, по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Юг-Инвестбанк»), с помощью цифрового кода для подтверждения доступа, привязанного к системе «Клиент Банк», приходящего на абонентский номер телефона +7 (№, находящийся в пользовании ФИО4, пользующейся доверительными отношениями с директором и единственным учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс» П. В.И., неосведомленным об ее истинных преступных намерениях, а также бесконтрольным оборотом денежных средств, находящихся на вышеуказанном расчетном счете ООО «Юг-Агро-Плюс», осознающей противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидящей неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Агро-Плюс», и желающей их наступления, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение путем растраты вверенных ей денежных средств Общества, находящихся на вышеуказанном расчетном счете, то есть их безвозмездного и противоправного обращения в свою пользу и пользу третьих лиц против воли собственника, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере. 

Реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Юг-Агро-Плюс» путем их растраты, ФИО4, в неустановленные дату и время, но не позднее 22 августа 2023 года, находясь в Славянском районе Краснодарского края, более точные дата, время и место следствием не установлены, являясь материально ответственным лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей материальных ценностей - денежных средств, находящихся на расчетном счете и принадлежащих ООО «Юг-Агро-Плюс», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Агро-Плюс», и желая их наступления, разработала преступный план, согласно которому она, как бухгалтер «Юг-Агро-Плюс», на которую возложены административно-хозяйственные функции, используя программу «1С: Предприятие», служащую, в том числе для создания бухгалтерских, финансовых и иных документов, и систему «Клиент Банк», служащую для осуществления платежей по расчетным счетам ООО «Юг-Агро-Плюс», к которой у нее был полный доступ, вверенный ей директором и единственным учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО7, должна была подготовить платежные поручения, с внесенными в них недостоверными сведениями об основании платежа и сумм, подлежащих хищению, для перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Юг-Агро-Плюс» № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» № №, открытый 29 декабря 2021 года в Публичного акционерного общества «Сбербанк России», по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Сбербанк России»), № №, открытый 19 января 2022 года в Дополнительном офисе ст. Калининской ЮГ - Инвестбанк (ПАО), по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту ПАО «Юг-Инвестбанк»), к которым у нее был свободный доступ, то есть похитить их путем растраты. 

Во исполнение своего преступного умысла, в неустановленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 22 августа 2023 года, ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Агро-Плюс», расположенного по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетном счете и принадлежащих ООО «Юг-Агро-Плюс», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Агро-Плюс», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к ней со стороны директора и единственного учредителя ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО7, обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленного об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанные компьютерные программы, предоставляющие доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, а также доступ к перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «Юг-Агро-Плюс», подготовила фиктивное электронное платежное поручение № 3 от 22 августа 2023 года на сумму 26 000 рублей, для перечисления денежных средств ООО «Юг-Агро-Плюс», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», указав недостоверные сведения основания платежа: «Предоставление краткосрочного займа под 10 % годовых, согласно условиям Договора б/н от 22.08.2023 г. Без НДС», которое направила для исполнения банком, в связи с чем 22 августа 2023 года с расчетного счета ООО «Юг-Агро-Плюс» № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в сумме 26 000 рублей, к которому у ФИО4 также имелся полный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению. 

Далее, продолжая реализацию своего единого преступного умысла, в неустановленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее 01 сентября 2023 года ФИО4, находясь в помещении офиса ООО «Юг-Агро-Плюс», расположенного по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, являясь лицом, несущим полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Юг-Агро-Плюс», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «Юг-Агро-Плюс», и желая их наступления, из корыстных побуждений, пользуясь доверительными отношениями к нейсо стороны директора и единственного учредителя ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО7, обусловленными ее служебным положением как квалифицированного работника в сфере финансов, экономики и бухгалтерского учета, не осведомленного об ее истинных преступных намерениях, используя вышеуказанные компьютерные программы, предоставляющие доступ к подготовке бухгалтерских, финансовых и иных документов, а также доступ к перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Агро-Плюс», подготовила фиктивное электронное платежное поручение № 18 от 01 сентября 2023 года на сумму 440 000 рублей для перечисления денежных средств ООО «Юг-Агро-Плюс», находящихся на расчетном счете № №, открытом в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», указав недостоверные сведения основания платежа: «Оплата по счету № 34 за строительные материалы Сумма 440000-00 В т.ч. НДС (20%) 73333-33», которые направила для исполнения банком, в связи с чем 01 сентября 2023 года с расчетного счета ООО «Юг-Агро-Плюс» № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», перечислены денежные средства в сумме 440 000 рублей, к которому у ФИО4 также имелся полный доступ, то есть похитила их, распорядившись по своему усмотрению. 

Таким образом, ФИО4 с 22 августа 2023 года по 01 сентября 2023 года, более точное время в ходе предварительного следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, противоправно и безвозмездно против воли собственника, с использованием своего служебного положения, похитила путем растраты денежные средства ООО «Юг-Агро-Плюс», вверенных ей директором и единственным учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс» П. В.И., с расчетного счета указанного Общества № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк», на общую сумму 466 000 рублей, распорядившись ими по своему усмотрению, причинив ООО «Юг-Агро-Плюс» в лице представителя потерпевшего - директора и единственного учредителя ООО Юг-Агро-Плюс» ФИО7, ущерб на указанную сумму, что является крупным размером.

Подсудимая ФИО4 вину в совершении преступления признала, суду показала, что слова представителя потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. она подтверждает частично. Она не согласна полностью с тем, что она присылала счет на оплату налогов. На оплату налогов никаких счетов не присылается и не выставляется. М.К.В. неправильно говорит. Налоги никогда не обсуждались. Обсуждалась только часть НДС, которая может быть у за определенный период. Платежку на налоги делала она самостоятельно и это не обсуждалось. По поводу Альфа-строя/, ей пришлось попросить М. К.В., чтобы предоставить организации либо займ, либо денежные средства. М. К.В. сказал, что подумает, что потом скажет. В итоге он согласился, дал свое разрешение. Она связывалась с бухгалтером Б. Г. по поводу того, чтобы М. К.В. разрешил произвести платеж в Альфа-строй в размере трех миллионов рублей. Б. Г. сказала, что ей пока еще ничего не поступало. В итоге она позвонила и сказала, что М. К.В. согласовал, разрешил перевести эти три миллиона. Она попросила уточнить у М. К.В. разрешает ли он этот перевод. Б. Г. сказала, что да, он разрешил перевести эти три миллиона рублей. За три миллиона рублей М. К.В. знал, что они будут направлены в Альфа-строй, он был в курсе. Ни о каких налогах, тем более о счетах на оплату налогов вообще речи не было и не шло. У них организация никогда три миллиона рублей не оплачивала налогов. Что касается А., то он является номинальным директором и все административные вопросы решаются исключительно с М. К.В., так как А. является обычным диспетчером, находится по адресу регистрации организации. Он выполняет только функции приема звонков, которые поступают от покупателей, для приобретения товарного бетона. Затем он дает оператору указание, кому, сколько нужно грузить. По сути он ничего не решает, никаких вопросов, никаких проблем. Это формальность, для галочки. Свидетель К. частично говорит правду. Когда узнали, что денежные средства списала налоговая инспекция, К. сказал, бери деньги, где хочешь, и как хочешь доставай деньги. Ей пришлось 8 000 000 рублей без ведома М. К.В. перевести на счет Альфа-строя. Когда М. узнал о том, что происходит, то К. знал, что она без ведома М. перевела деньги на счет его фирмы. Этих восьми не хватило и нужно было еще три миллиона. Три миллиона с разрешения М. К.В. они были переведены опять на расчетный счет Альфа-строй. Три миллиона переводила Б. с разрешения М.. 8 000 000 перевела с разрешения К., но без ведома М.. Когда её вызвали в ОБЭП г. Крымска, она позвонила К., и он сказал, чтобы она ничего не говорила про то, что он знает, потому что могут арестовать счета. До последнего она не говорила, что К. знал о переводах денежных средств. Когда она увидела, что налоговая инспекция в январе2024 вернула эти деньги, то обратно он их не вернул, хотя вернуть деньги обещал. СМС из Сбербанка приходили ей и К., так как указано было два телефона.

Представитель ООО «Юг-Бетон-Сервис», признанного в качестве потерпевшего, М. К.В. суду показал, что родственником или близким знакомым участникам судебного заседания не является. Ранее знаком с подсудимой, являлась бухгалтером компании ООО «Юг-Бетон-Сервис». В данной компании он учредитель.Между ними были рабочие взаимоотношения. Знаком с ней с 2018 года. Они обслуживались на утсорсе у адвоката Б. О.А. Она работала у них. Так они познакомились. Первоначально общались. Потом они предложили ей напрямую работать с ними, и она согласилась. Она была трудоустроена в ООО «Юг-Бетон-Сервисе» примерно в 2020 или 2021. В ее обязанности входили обязанности бухгалтера по должностной инструкции. Инструкцию он не читал. Она должна была вести бухгалтерский учет, оплачивать налоги, расчет налогов. То есть, ФИО4 занималась финансовой деятельностью ООО «Юг-Бетон-Сервис». У нее был доступ к клиентским системам, через которые осуществляются переводы, оплата налогов. Ей этот доступ предоставил генеральный директор через компьютер, флешку. На флешке цифровая подпись. В фирме также работает бухгалтер Б.. Платежи, которые делала Б.Г.В., когда она уезжала в отпуск, либо была на больничном, она передавала компьютер с флешкой ФИО4 и ФИО4 делала платежи. Что касается счетов на оплату, то ФИО4 звонила ему, говорила, что надо оплатить такие-то налоги. Счета присылала ему на Ватсап, а он пересылал Б. Г.В., Б. платила. Когда компьютер был в ее пользовании, ФИО4 его уже не спрашивала. Она самостоятельно оплачивала. Компания Альфа-Строй ранее ему не была знакома, в списке контрагентов не пересекалась. Узнал он про эту фирму, когда заканчивался третий квартал 2023 года, то Б. Г.В. у него спросила, зачем он делает займы «Альфа-Строю». Он поинтересовался, что за займы он делает. Б. Г.В. ему сказала, что, когда она была в отпуске, были сделаны перечисления «Альфа-Строю», перечисления делала ФИО4 В период, когда Б. была в отпуске, компьютер с доступом для платежей был у Потехи. ФИО4 не санкционировано сделала такие платежи. С ним платежи не согласовывались. Вывод средств был частями, одиннадцать миллионов рублей, потом восемь миллионов вернули. ООО «Юг-Бетон-Сервис» был причинен ущерб на сумму одиннадцать миллионов рублей. Сначала он связался с ФИО4 Она сказала, что все вернет, расплакалась, сказала, что она жертва мошенничества. Он спросил, когда она вернет и она пообещала вернуть в течении месяца. Он ждал, потом Потеха перестала выходить на связь. От ФИО4 никаких денежных средств не поступило. Она перестала выходить на связь. Потом он сам вышел на братьев К.. Это учредители, собственники Альфа-Строй. Они ему сказали, что она их тоже вела, и довела до такой степени, что у них заблокировали счета, заблокировали все сделки. Они сказали, что заблокировали счета, они стали на нее давить, выяснили, что она совершила такое действие. Они сказали, что будут по мере разблокировки счетов, возвращать деньги. После того, как он написал заявление, К. стал выходить на связь, сказал, что им разблокировали счета, что они будут возвращать деньги. Они стали возвращать деньги. Потом и К. перестали выходить на связь, и не вернули оставшуюся сумму денег. ФИО4 ему ничего не поясняла, почему она это сделала, просто сказала, что всё вернет. Про деньги ему рассказал К.. Сказал, что деньги заблокированы налоговой, нужно доказать, что начислены штрафы и налоги не правомерно. Как только они докажут это в налоговой, их счета будут разблокированы, и они будут возвращать деньги в ООО «Юг-Бетон-Сервис».Межу его фирмой ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ФИО4 официально был заключен трудовой договор.Ему вернули восемь миллионов, осталось три миллиона.Альфа-строй не выходит на связь. С ФИО4 виделись у следователя в Краснодаре, но ничего не обсуждали. Он ничего не спрашивал. Есть документы и он хочет справедливости. Для него это все больно, нервно. У него бухгалтер является материально-ответственным лицом. Все флешки, с помощью которых осуществляется финансовая деятельность предприятия, все ИЦП хранятся в одном месте, у Б., так как у нее компьютер. Основанная бухгалтерия у него находится в г. Крымске. В основном документооборот, первичка, все это разносится. Для оперативности действий компьютер с платежами находится в Крымске. Когда Б. уходит в отпуск, она компьютер с флешками передавала в г. Славянск-на-Кубани ФИО4 с его согласия и директора. Просит наказать ФИО4 по справедливости, на усмотрение суда. По поводу лишения свободы: на усмотрение суда, но по справедливости. Последний платеж осуществлялся бухгалтером ФИО10, не Потехой, на сумму три миллиона рублей. В данном случае ФИО4 рассчитывала на его схему, как у него было отработано. ФИО4 звонит, говорит надо заплатить, такие-то налоги. Он ей говорит «присылай». Она присылает, а он пересылает Б. на Ватсап, Б. платит без вопросов. Либо механик ему присылает счет на запчасти на Ватсап, а он пересылает Б.. Б. не задавая вопросов платит. ФИО4 на это рассчитывала и прислала счет якобы на металлопрокат от фирмы Альфа-строй. Ему ФИО4 сказала, что это налоги, и он на автомате перекидывает сообщение Б.. Б. платит, не задавая ему вопросы. После того, как все вскрылось, Б. сказала ему, что они платили за металл, на счет, который он ей скинул. Проверили, выяснили, что этот счет был от ФИО4.Он скинул его Б.. Б. оплатила его, а он думал, что это налоги. Пересылая счет Б., он санкционирует эту операцию. Через него проходят все счета, и он транзитер информации. В тот момент он не посмотрел, что это был за счет. Это манипуляция. Счет, который приходил от ФИО4 он не проверял, доверился ей. До этого он с Потехой А.А по телефону говорили про налоговые операции. Он, как собственник, многие вопросы и решения принимает сам. Также есть генеральный директор. Те счета, которые с его телефона и просьбы приходят ФИО10, они выполняется без всяких вопросов. Он не видел, что это за счет и не был в курсе того, что этот счет в Альфа-строй.

Представитель ООО «Юг-Агро-Плюс», признанного в качестве потерпевшего, П. В.И. суду показал, что родственником участникам процесса он не является. ФИО4 знает с конца октября 2021 года. Отношения рабочие, она на тот момент работала бухгалтером у М. К.В. и он её посоветовал ему. Он её доверял, так как она работала у М. К.В.. В рабочем процессе он видел её только 2-3 раза. Он не помнит работала ли она у него по трудовому соглашению. Фирма «АльфаСтрой» ему не знакома. Он является единственным директором и учредителем ООО «Юг-Агро-Плюс». Основной вид деятельности данного Общества связан с сельским хозяйством, при этом изначально, открывая данное Общество, он планировал участвовать на аукционах, хотел приобретать земельные участки для выращивания сельскохозяйственных культур. Бухгалтер ФИО4 занималась по направлению деятельности ведению налогового учета ООО «Юг-Агро-Плюс». Он ей полностью доверился, а она делала всё полностью самостоятельно. На тот период он работал вахтовым методом на Камчатке в должности автокрановщика с 2016 года по 2023 год, то в период действия Общества он также уезжал на Камчатку на срок не менее 5 месяцев, в это время всей деятельностью Общества занималась ФИО4 В конце октября 2023 года, вернувшись домой с очередной вахтовой командировки, он узнал от М. К.В. о том, что ФИО4 больше не работает у него бухгалтером в ООО «Юг-Бетон-Сервис», так как она без его ведома перечислила денежные средства, принадлежащие Обществу, на расчетный счет другой фирмы, также он сообщил ему, что в связи с данным фактом ему необходимо проверить счет в его фирме. После чего он проверил расчетный счет ООО «Юг-Агро-Плюс», и узнал, что на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» были перечислены денежные средства в размере 466 000 рублей. Добавил, что об ООО «Альфа-Строй» ему не было известно, никаких финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Юг-Агро-Плюс» и ООО «Альфа-Строй» не было. При этом, когда он узнал о данном факте, то пытался созвониться с ФИО4, чтобы узнать, для чего и каким способом она перевела денежные средства в другое Общество, однако на неоднократные звонки ФИО4 не отвечала, никаких пояснений ему не давала. Ущерб ООО «Юг-Агро-Плюс» причинен в размере 466 000 рублей. Хоть это и не столь огромные деньги, но ему обидно за то, что у него украли деньги. Хочет, чтобы она ему вернула деньги, а наказать на усмотрение суда. Куда она потратила эти деньги он не знает.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО6 следует, что с 19.01.2023 по настоящее время он является генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» на основании приказа № 1 от 10.01.2023. Учредителем данного Общества является ФИО5 С 26.12.2018 ООО «Юг-Бетон-Сервис» работает в сфере производства товарного бетона. Офис организации расположен по адресу: 

<

...>, там же расположено его производство. ООО «Юг-Бетон-Сервис» имеет три банковских счета № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», № №, открытый в «Промсвязьбанк», № №, открытый в ПАО «Сбербанк России». На момент вступления в должность генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис», в данном Обществе уже работала в должности бухгалтера ФИО4, которая была уволена по собственному желанию, согласно приказа № 1 от 23.10.2023 о прекращении трудового договора с работником. Всего в организации было трудоустроено три бухгалтера, среди которых была ФИО4, Б. Г.В. и Б. Н.В. У каждого из бухгалтеров было свое конкретное направление деятельности, в частности - ФИО4 занималась работой по оплате налогов, их расчету, оплате счетов за покупку материалов, необходимых для производства, а также кадровыми вопросами сотрудников ООО «Юг-Бетон-Сервис». На рабочем компьютере ФИО4 была установлена клиентская система «Клиент Банк», банка ПАО «Юг-Инвестбанк», ПАО «Промсвязьбанк», где установлен доступ к счетам в виде электронного ключа, который находился в пользовании Б. Г.В., однако в ее отсутствие данный электронный ключ передавался в пользование бухгалтера ФИО4 В данную программу ФИО4 заходила под своей учетной записью, во время совершения операции с использованием электронного ключа ФИО4 приходило смс-сообщение с кодом, который она вводила в клиентской системе «Клиент Банк», только после этого операция считалась выполненной. Добавил, что ФИО4 полностью располагала доступом к денежным средствам ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящимся на банковских счетах в банках ПАО «Юг-Инвестбанк», ПАО «Промсвязьбанк», однако доступа к расчетному счету, открытому в ПАО «Сбербанк России» ФИО4 не имела, так как на момент работы ФИО4 расчетный счет в банке ПАО «Сбербанк России» еще не был открыт. Оплата операций происходила следующим образом, ФИО4 получала посредством мессенджера «WhatsApp» («Вотс Апп») документы от него или от учредителя М. К.В., которые необходимо было оплатить, после чего совершала операции, каким-либо иным способом документы, необходимые для оплаты и перевода денежных средств, ей не поступали. Налоги ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО4 оплачивала самостоятельно, для данных операций ей не требовалось ни его разрешения, ни разрешения М. К.В. Примерно в конце сентября, на момент закрытия третьего квартала 2023 года, более точную дату он не помнит, при личной встрече на территории ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. сообщил ему о том, что с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис», осуществлены переводы денежных средств на общую сумму в размере 11 000 000 рублей, о которых М. К.В. ничего не известно, никакого распоряжения бухгалтерам по факту осуществления данных переводов он не давал, на что А. Е.А. пояснил ему, что также не в курсе указанных перечислений и тоже не давал никаких поручений. Пояснил, что при установлении указанных выше переводов денежных средств ФИО5 использовал систему «Клиент Банк», где обнаружил, что с расчетного счета № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк» и принадлежащего ООО «Юг-Бетон-Сервис», были осуществлены переводы денежных средств на расчетный счет ООО «Альфа-Строй», в виде краткосрочного процентного займа, а именно 25.08.2023 в размере 4 000 000 рублей, 28.08.2023 в размере 2 000 000 рублей, 28.08.2023 в размере 2 000 000 рублей. Кроме того, 07.09.2023 в размере 1 000 000 рублей, а также 07.09.2023 в размере 2 000 000 рублей, по основанию оплаты за металлопрокат (трубы профильные) по счету № 87 от 06.09.2023, согласно условиям Договора поставки товара № 15 от 06.09.2023, однако отметил тот факт, что ни он лично, ни М. К.В. не подписывали данного Договора поставки, при этом о его существовании ничего не знали, а также никакой поставки металлопроката от ООО «Альфа-Строй» не осуществлялось. Таким образом, с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» были переведены денежные средства на общую сумму 11 000 000 рублей, при этом все перечисления денежных средств осуществлялись с учетной записи ФИО4 После выявления данного факта ему сообщил М. К.В. о том, что разговаривал о сложившейся ситуации с перечислениями денежных средств с ФИО4, при этом она уговаривала его не сообщать в полицию, и что сможет все вернуть в кратчайшие сроки. Однако, как ему известно, опять же со слов М. К.В., ФИО4 перестала выходить на связь. После чего, примерно в октябре 2023 года, учредитель ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. после согласования с ним, написал заявление в Отдел МВД России по Славянскому району о привлечении бухгалтера ФИО4 к установленной законом ответственности. В свою очередь, с целью возврата переведенных ФИО4 денежных средств в размере 11 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Альфа-Строй», М. К.В. предпринял попытку решить данный вопрос с руководителем указанного Общества. Так, примерно в декабре 2023 года, М. К.В. и А. Е.А. согласовали встречу с представителями ООО «Альфа-Строй», а именно с директором К. А.П. и его братом Д., полных его персональных данных, а также занимаемой должности в Обществе, ему не известно. При этом встреча происходила в г. Краснодаре в ТЦ «Красная площадь», на которую отправился сам М. К.В. После чего М. К.В. сообщил ему, что К. А.П. не знал о совершенных переводах, и что он согласен на возвращение денежных средств. При этом К. А.П. сообщил М. К.В., что для возврата денежных средств необходимо составить договор процентного займа между ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Альфа-Строй», так как 8 000 000 рублей, были переведены между расчетными счетами указанных Обществ ФИО4 на основании такого договора. После чего, точную дату он не помнит, но не позднее 29.12.2023 им был подписан Договор процентного займа от 24.08.2023, подписывал он его лично в офисе ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенном по вышеуказанному адресу, далее передал Договор М. К.В., с целью дальнейшей его передачи для подписания второй стороной, а именно директором ООО «Альфа-Строй» К. А.П. Также пояснил, что в настоящее время не помнит конкретных условий Договора. В настоящее время на расчетные счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» возвращена часть денежных средств от ООО «Альфа-Строй», а именно 29.12.2023 - 2 000 000 рублей, 24.01.2024 - 3 000 000 рублей, 07.02.2024 - 2 000 000 рублей, 23.05.2024 - 1 000 000 рублей, то есть в общей сумме 8 000 000 рублей. Также пояснил, что ФИО7 является знакомым М, К.В., директором и учредителем компании «Юг-Агро-Плюс». При этом ему известно, что ФИО4 вела бухгалтерский учет в указанном Обществе. Также после переводов со счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» денежных средств на счета ООО «Альфа-Строй», П. В.И. проверил свои банковские счета, на которых обнаружил перевод денежных средств на счета ООО «Альфа-Строй», о чем рассказал М. К.В., точной суммы похищенных денежных средств со счета ООО «Юг-Агро-Плюс», ему не известно. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений у ООО «Юг-Бетон-Сервис» с ООО «Юг-Агро-Плюс» с момента его назначения на должность генерального директора ООО «Юг-Бетон-Сервис» не было. Указание бухгалтеру ООО «Юг-Бетон-Сервис» Б. Г.В. о необходимости перечисления денежных средств в размерах 1 000 000 рублей и 2 000 000 рублей на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» 07.09.2023 ни он, ни М. К.В. не давали. В настоящее время в связи с осуществлением бухгалтерской деятельности новым бухгалтером О. А.Д. на рабочем компьютере, на котором ранее работала ФИО4 в программах «1С:Предприятие» и «Клиент Банк» внесены данные нынешнего бухгалтера, в связи с чем не сохранились сведения об исполнителе платежных поручений и иных бухгалтерских документов в указанных программах, которые были созданы исполнителем - бухгалтером ФИО4, так как в данных документах отображена информация нынешнего бухгалтера, в результате чего указанную информацию не представляется возможным предоставить. Предоставить светокопии документов таких как: приказы об отпусках, приказы об отгулах, листы освобождения от должностных обязанностях по временной нетрудоспособности, должностные инструкции бухгалтера ООО «Юг-Бетон-Сервис», которые велись в период времени с 01.08.2023 по 01.10.2023, не представляется возможным в связи с тем, что кадровой документацией занималась ФИО4, однако после ее увольнения, ему никто никакой документации не передавал, все указанные документы находились исключительно у ФИО4, а после увольнения, она забрала их, где они могут находиться сейчас, ему не известно, в электронном виде данная документация не велась. В момент отсутствия Б. Г.В., ФИО4 находилась на рабочем месте и исполняла обязанности как свои - главного бухгалтера, так и обязанности Б. Г.В. по оплате счетов с контрагентами. Отпуск ФИО4 брала, но либо до отпуска Б. Г.В., либо после, так как в тот период она осуществляла бухгалтерскую деятельность Общества. При отсутствии Б. Г.В. на рабочем месте, документы необходимые для перечисления денежных средств, а также сами перечисления денежных средств на расчетные счета иных юридических лиц могла подготовить и осуществить только ФИО4 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Б. Г.В. следует, что с 03.02.2016 она официально трудоустроена у ИП ФИО9, который оказывает услуги по производству товарного бетона и его реализации, в должности бухгалтера, в офисе, расположенном в г

<

адрес> Также она неофициально трудоустроена в ООО «Юг-Бетон-Сервис», где выполняет обязанности бухгалтера. Ей известно, что учредитель ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., генеральный директор ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А. и ИП В. Ю.В. напрямую связаны в своей работе, каким конкретно образом не может пояснить, так как не знает. В ООО «Юг-Бетон-Сервис» она работает с 2018 года, офис которого расположен на одной территории с офисом ИП В. Ю.В. Ей известно, что с 2021 года по октябрь 2023 года в ООО «Юг-Бетон-Сервис» в должности бухгалтера была официально трудоустроена ФИО4, которая работала в офисе ООО «Юг-Бетон-Сервис» в г. Славянск-на-Кубани Краснодарского края. В ООО «Юг-Бетон-Сервис» в должности главного бухгалтера была трудоустроена М. Н.Н., которая проработала примерно с 2018 года по конец 2022 года, после чего на должность главного бухгалтера была трудоустроена О.Г., ее фамилию она не знает, которая работала удаленно, проработавшая один квартал 2023 года, после чего уволилась. С того времени обязанности главного бухгалтера исполняла ФИО4, которая отвечала за сдачу отчетов в налоговые органы и фонды о деятельности ООО «Юг-Бетон-Сервис», начислением зарплаты, также осуществляла работу специалиста по кадрам. ФИО4 не осуществляла непосредственную работу с переводами денежных средств в системе «Банк-Клиент», а лишь подготавливала документы, для осуществления необходимых финансовых операций, которые ФИО10 в последующем выполняла, по указанию М. К.В., который посредством электронной почты, мобильного приложения «Вотсап», или телефонного звонка сообщал ей, какую конкретно операцию в системе «Банк-Клиент» необходимо выполнить, что она и делала. ООО «Юг-Бетон-Сервис» имеет два банковских счета: № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», № №, открытый в ПАО «Промсвязьбанк». Для работы с системой «Банк-клиент» ПАО «Юг-Инвестбанк» необходим был пароль, который приходил в смс-сообщении, а для работы в системе «Банк-клиент» ПАО «Промсвязьбанк» необходим был электронный ключ. С 18.08.2023 по 28.08.2023 она находилась в отпуске, уезжала за пределы Краснодарского края в Воронежскую область. На время ее отпуска электронный ключ от системы «Банк-Клиент» ПАО «Промсвязьбанк» генеральный директор А. Е.А. передал ФИО4 Перед ее уходом в отпуск в системе «Банк-Клиент» ПАО «Юг-Инвестбанк» по согласованию с ней, так как для принятия данного решения не требовалось разрешение М К.В. или А. Е.А., к учетной записи ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО4 привязала свой абонентский номер телефона, вместо ее рабочего телефона 8-№, который был внесен в данную программу, для удобства работы в данной системе. После ее выхода из отпуска, она стала снова исполнять свои обязанности бухгалтера в ООО «Юг-Бетон-Сервис», для чего А. Е.А. передал ей электронный ключ от системы «Банк-Клиент» ПАО «Промсвязьбанк», который забрал у ФИО4, а также в учетной записи системы «Банк-Клиент» ПАО «Юг-Инвестбанк» она изменила номер телефона с абонентского номера ФИО4, на свой рабочий мобильный телефон. Так как ФИО4 осуществляла свою трудовую деятельность, находясь в офисе г. Славянск-на-Кубани Краснодарского края, а она в г. Крымске Краснодарского края, они осуществляли общение по рабочим вопросам посредством телефонных звонков. Так, 07.09.2023 ей поступило указание от М. К.В. учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис», каким конкретно способом он ей сообщил в настоящее время не помнит в связи с давностью происходивших событий, о переводе денежных средств на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» в размере 1 000 000 рублей с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», и 2 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № №, открытого в ПАО «Юг-Инвестбанк». После того как она получила указания, она зашла в программу 1С на своем рабочем компьютере, увидела подготовленные документы на оплату, и предположила, что их сделала ФИО4, так как кроме нее и ФИО10 никто их не мог подготовить, и обратила внимание, что данные платежи необходимо было осуществить по договору поставки товара № 15 от 06.09.2023, а именно оплаты за металлопрокат (трубы профильные), что ее не смутило, и она выполнила указания М. К.В.После, чего через несколько дней Б. Г.В. как обычно занималась исполнением своих трудовых обязанностей, а именно проводила сверку взаиморасчетов с поставщиками, один из которых был поставщик дизельного топлива ООО «Делко-Трейд». В результате проведенной сверки ей были выявлены расхождения, а именно в акте сверки у поставщика были отражены оплаты 25.08.2023 в сумме 4 000 000 рублей, 28.08.2023 в сумме 2 000 000 рублей, 28.08.2023 в сумме 2 000 000 рублей, которые были указаны в данном акте сверки, как проведенные платежи с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетный счет ООО «Делко-Трейд», с назначением платежа «оплата за дизельное топливо». Сформировав выписку банковского счета, где отражается информация о совершенных операциях за период времени с 25.08.2023 по 28.08.2023 она обнаружила, что действительно указанные платежи ошибочно были разнесены в 1С на другого получателя, а именно на ООО «Делко-Трейд», вместо ООО «Альфа-Строй». При следующей сверке, когда именно она была проведена не помнит, примерно до 20 сентября 2023 года, с ООО «Делко-Трейд» ей вновь было обнаружено, что указанные платежи снова были разнесены на ООО «Делко-Трейд» вместо ООО «Альфа-Строй». Так как данные операции были совершены в период ее отпуска в августе 2023 года, о них ей ничего не было известно, и она решила убедиться, что в действительности был заключен договор займа между ООО «Альфа-Строй» и ООО «Юг-Бетон-Сервис» на указанные суммы, для чего на своем рабочем компьютере в «Общем диске», который установлен на всех рабочих компьютерах сотрудников ООО «Юг-Бетон-Сервис», в папке, где хранятся все договоры организации ООО «Юг-Бетон-Сервис» договора займа с ООО «Альфа-Строй» она не нашла. О данном факте она сообщила учредителю ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., на что он ей сказал, что с ним никакие займы ООО «Альфа-Строй» согласованы не были, и о них ему ничего не известно. После стало известно, что генеральный директор ООО «Юг-Бетон-Сервис» А. Е.А. также не давал указания на займ денежных средств ООО «Альфа-Строй». Что происходило после ФИО10 не неизвестно, ФИО5 ей об этом ничего не рассказывал. После чего в октябре 2023 года ФИО4 из ООО «Юг-Бетон-Сервис» была уволена по собственному желанию. Затем на расчетные счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» вернулись денежные средства от ООО «Альфа-Строй» 29.12.2023 в сумме 2 000 000 рублей, 24.01.2024 в сумме 3 000 000 рублей, 07.02.2024 в сумме 2 000 000 рублей с назначением каждого из платежей как «возврат займа». 07.09.2023 ФИО4 было подготовлено платежное поручение в программе «1С: Предприятие» от 07.09.2023 по договору № 15 от 06.09.2023 по счету № 87 от 06.09.2023 оплата металлопроката (трубы профильные), указанному как назначение платежа. После чего ФИО4 позвонила ей и дала распоряжение о выгрузке данного платежа в «Клиент Банк», сообщив что платежное поручение подготовлено ей и согласовано с учредителем М. К.В. Далее Б. Г.В. созвонилась с учредителем М. К.В. и спросила у него разрешения на оплату данного договора, при этом она пояснила ему, что ФИО4 дала ей данное поручение, об всех обстоятельствах данного договора Б. Г.В. М. К.В. не сообщала, так как была уверенна, что он в курсе указанного платежа по договору, в связи с чем он дал свое согласие на проведение платежа. Также пояснила, что на тот момент ни она, ни М. К.В. не знали о переводах в размере 8 000 000 рублей в качестве займа на расчетный счет ООО «Альфа-Строй». На вопрос следователя о том, что сохраняются ли данные исполнителя документа в программе «1С: Предприятие», Б. Г.В. ответила, что да, так как в программе «1С: Предприятие» указываются данные исполнителя, то есть ответственного, кем создан документ. Однако, в связи с тем фактом, что ФИО4 уволилась, то данная учетная запись была переименована под нового сотрудника (ФИО11), в виду чего в программе «1С: Предприятие» все документы, созданные ФИО4, в настоящее время не отображаются. В период работы в ООО «Юг-Бетон-Сервис» в должности бухгалтера ФИО4 осуществляла свою бухгалтерскую деятельность и использовала для этого техническое устройство ноутбук марки «HP», принадлежащий ООО «Юг-Бетон-Сервис», на котором установлена специальная программа для бухгалтерской деятельности «1С: Предприятие», а также имеющего доступ к сети интернет для подключения в программу «Клиент-Банк». Платежные поучения подготавливаются в программе «1С: Предприятие», а дальнейшая их загрузка для последующей оплаты с расчетного счета предприятия, осуществляется с помощью программы «Клиент-Банк», для работы в которой необходимо подключение к сети интернет. На вопрос следователя о том, что ей на обозрение предоставляются документы, содержащие в себе сведения об IP-адресах, с которых ООО «Юг-Бетон-Сервис» производил подключение к серверу системы «Клиент-Банк» в период времени с 01.08.2023 по 01.08.2024, предоставленные от кредитных организаций: ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «Юг-Инвестбанк», ПАО «Сбербанк России», можете ли она пояснить, возможно ли установить связь между IP-адресами, предоставленными кредитными организациями, с которых осуществлялось соединение и конкретным техническим устройством (системным блоком), с которого осуществлялся выход в сеть «Интернет» с привязкой к конкретному лицу, которое работало на данном техническом устройстве, Б. Г.В. ответила, что IP-адрес технического устройства - это адрес который идентифицирует устройство в сети «Интернет» или локальной сети, представляющий собой набор чисел, а также IP-адрес присваивается устройству в зависимости от интернет-провайдера, то есть в зависит от источника сети «Интернет», то есть является динамическим и может автоматически изменяться. На ноутбуке марки «HP», принадлежащем ООО «Юг-Бетон-Сервис», находящемся в настоящее время в ее пользовании, на котором ранее работала ФИО4 в данный момент установлен IPv4-192.168.1.67, при этом задано назначение IP - автоматически (DHCP), то есть IP-адрес изменяется в зависимости от подключенного роутера, служащего для подключения к сети «Интернет» к техническому устройству. Также пояснила, что ФИО4 работала в офисе ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенном по адресу: 

<

адрес>, в котором было подключено несколько интернет-роутеров. В настоящее время в помещении офиса по вышеуказанному адресу никто не работает, офис ООО «Юг-Бетон-Сервис» находится по адресу: 

<

адрес> По данному адресу на территории ООО «Юг-Бетон-Сервис» подключено несколько интернет-роутеров, каждый из которых изменяет IP-адрес технического устройства в зависимости от подключения к нему. В виду вышесказанного, а также в связи с давность происходящих событий, в настоящее время не представляется возможным определить конкретный IP-адрес, который идентифицировал указанный ноутбук, на котором работала Потеха А.А в период времени с 18.08.2023 по 28.08.2023, то есть в момент нахождения Б. Г.В. в отпуске и фактического отсутствия в офисе ООО «Юг-Бетон-Сервис». 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Ш. К.Н., следует, что с 2007 года он официально был трудоустроен в ИП В. Ю.В., которое в дальнейшем было реорганизовано в ООО «Юг-Бетон-Сервис», где работает по настоящее время в должности водителя автобетоносмесителя, при этом он также исполняет обязанности диспетчера РБУ. Пояснил, что генеральным директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» является А. Е.А., учредителем является М. К.В., с которыми он знаком с момента трудоустройства на указанную должность. Также в данном Обществе работала в должности главного бухгалтера ФИО4, и в 2023 году она исполняла обязанности главного бухгалтера, которая работала до сентября 2023 года, причины ее увольнения ему не известны, но слышал от других сотрудников о том, что ФИО4 неправомерно перевела денежные средства ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетный счет другой организации, однако ни суммы денежных средств, ни название организации ему не известны. Пояснил, что примерно в конце августа 2023 года, ФИО4 ему передала рутокен, представляющий собой USB-накопитель, который удостоверяет право подписи бухгалтерских документов ООО «Юг-Бетон-Сервис», чтобы он передал его Б. Г., которая в этот момент вышла из отпуска. Как ему стало известно, данный рутокен всегда находился в пользовании Б. Г., с помощью которого она подписывала электронной подписью платежные поручения с контрагентами Общества, кроме тех случаев, когда Б. Г. не находилась на рабочем месте по причинам заболеваний или отпуска. При этом он в этот же день передал ФИО10 указанный выше рутокен. В период нахождения рутокена у него, он никаким образом его не использовал сам лично и не передавал в руки никому другому, а также он не обладает никакими знаниями в бухгалтерском учете. На вопрос следователя о том, что кто именно дал распоряжение о передаче рутокена, позволяющего право подписи документов ООО «Юг-Бетон-Сервис», от главного бухгалтера ФИО4 бухгалтеру Б. Г.В., Ш. К.Н. пояснил, что о передаче указанного рутокена его лично попросила ФИО4, сообщив, что его необходимо отдать Б. Г., что он и сделал, при этом известно ли было об этом факте М. К.В., он не знает, лично он ему ничего не сообщал. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Л. С.О., следует, что в настоящее время он является сотрудником Управления Федеральной налоговой Службы по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

адрес>, состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела камерального контроля № 1 с 2021 года. В его должностные обязанности входит: осуществление контроля за проводимыми территориальными налоговыми органами Краснодарского края камеральными налоговыми проверками налоговых деклараций по НДС (налогу на добавленную стоимость. Ему на обозрение предоставлен ответ на запрос, предоставленный УФНС России по Краснодарскому краю в отношении ООО «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, а также приложенный к ответу оптический диск № 09-36/5506 дсп от 20.06.2024 с записанной на него информацией, содержащей сведения о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль организации за 1, 2, 3, 4 квартал 2023 года, об уплаченных суммах пени и штрафных санкциях, сведения о счетах ООО «Альфа-Строй». Данные сведения предоставлены 21.06.2024 в адрес органа предварительного следствия в ответ на запрос в соответствии со ст. ст. 21, 38 УПК РФ. При открытии содержимого данного оптического диска, имеются сведения налогового органа в отношении ООО «Альфа-Строй»:

1. Расчетный счет плательщика в виде текстового документа формата MicrosoftExcel, в котором указаны расчетные счета ООО «Альфа-Строй», а именно: №, открытый в ПАО «Сбербанк России», №, открытый в филиале «Ростовский» АО «Альфа Банк», №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», и решение о взыскании от 17.07.2023 № 12 по ст. 46 НК РФ, то есть, вероятно, по результатам представленных деклараций ООО «Альфа-Строй», на едином его налоговом счете образовалась задолженность. Следует отметить, что задолженность является совокупной по всем налогам и видам платежа, и является динамической. Вследствие образования задолженности налоговым органом применены меры взыскания задолженности в рамках ст. ст. 69, 46 НК РФ, а также обеспечительные меры по приостановлению операций по счетам в рамках статьи 76 НК РФ. 

2. Информация об уплаченных суммах пени и штрафных санкций в виде текстового документа формата MicrosoftExcel, в котором указаны суммы денежных средств, выплаченные ООО «Альфа-Строй». 

3. 15 текстовых документов форматов MicrosoftExcel с информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и 4 текстовых документа формата MicrosoftExcel с информацией о налоговых декларациях по налогу прибыль организации. 

На вопрос следователя о том, что может ли он пояснить, если в том случае, когда бухгалтер ООО «Альфа-Строй» ФИО4 указала неверные сведения в налоговой декларации, в результате которого наложены аресты на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», то каким способом и какое количество времени необходимо для исправления указанной ошибки, а также насколько серьезная была ошибка, допущенная бухгалтером ФИО4, и при каких условия ее можно было избежать, кроме того может ли он пояснить, какой алгоритм действий в данном случае как в действиях бухгалтера юридического лица, так в действиях налогового органа, Л. С.О. ответил, что в данном случае в действиях бухгалтера ООО «Альфа-Строй» по не заявлению налоговых вычетов в представленных налоговых декларациях присутствует право на не заявление налогового вычета в конкретном периоде (указанный вычет можно заявить в течение трех лет). Для подачи уточненных данных по налоговым декларациям, бухгалтеру потребовалось бы внести изменения (корректировку) в поданные налоговые декларации, вновь подать их в налоговый орган. После проведения камеральной проверки, которая проводится в течение двух (трех) месяцев в соответствии со ст. 88 НК РФ, суммы уменьшений налога, исчисленного к уплате в бюджет по сравнению с предыдущей налоговой декларацией, отражаются в едином налоговом счете по налогу к уменьшению, после окончания камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, с учетом ее результатов. Также пояснил, что налоговая отчетность по НДС юридического лица подается бухгалтером по месту учета указанного юридического учета в налоговом органе. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля К. В.В. следует, что в настоящее время он является сотрудником Инспекции Федеральной налоговой Службы России № 3 по г. Краснодару, расположенной по адресу: 

<

адрес>, работает начальником отдела камеральных проверок № 1 с 24.10.2022 по настоящее время. В его должностные обязанности входит: координация отдела в части проведения камеральных проверок налога на добавленную стоимость (НДС), возмещение НДС, а также проведение контрольно-аналитической работы. Пояснил, что в период времени с момента его назначения на вышеуказанную должность в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 3 по г. Краснодару работала Б. Н.Б., которая уволена по собственному желанию в мае 2024 года. Основным направлением деятельности работы ФИО12 заключалось в проведении камеральных налоговых проверок деклараций по НДС. Так, данный инспектор на постоянной основе осуществлял камеральные налоговые проверки деклараций по НДС в отношении ООО «Альфа-Строй», так как это был ее диапазон, то есть список ИНН, попадающий под определенный цифровой набор. В результате чего, ФИО12 весь 2023 год производила камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС ООО «Альфа-Строй», которые были предоставлены в налоговый орган данным Обществом. Добавил, что налоговые декларации предоставляются в налоговый орган для осуществления проверок, в электронном виде подписанные электронно-цифровой подписью, выданной должностному лицу организации (директору), при этом данные отраженные в декларации, а также в книге продаж и покупок готовятся непосредственно бухгалтером Общества. За первый квартал 2023 года в первичной налоговой декларации по НДС, предоставленной ООО «Альфа-Строй» 26.04.2023 заявлены нулевые показатели в книге продаж и в книге покупок, соответственно и в самой декларации. 29.05.2023 налогоплательщиком предоставляется налоговая декларация по НДС «корректировка № 1» с суммой к доплате 

<

данные изъяты> рублей, то есть это сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет согласно сведений налогоплательщика. В отношении декларации представленной за второй квартал 2023 года необходимо отметил следующее, налогоплательщиком заявлена сумма к доплате в бюджет в размере 25 080 956 рублей, при этом в книге покупок данной декларации фактически отсутствуют потенциальные расходы организации, что привело к образованию суммы недоимки за 1 и 2 кварталы 2023 в размере более 

<

данные изъяты> рублей.

Также пояснил, что в рамках камеральных проверок за первый квартал 2023 года ООО «Альфа-Строй» предоставлены декларации по НДС в следующие сроки: 

- первичная декларация сдана 26.04.2023 с нулевыми показателями и с суммой к уплате в бюджет 0 рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 1», предоставлена 29.05.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 2», предоставлена 15.08.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 3», предоставлена 15.08.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 4», предоставлена 14.09.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 5», предоставлена 15.10.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 6», предоставлена 08.11.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей.

В рамках камеральных проверок за второй квартал 2023 года ООО «Альфа-Строй» предоставлены декларации по НДС в следующие сроки: 

- первичная декларация сдана 18.08.2023 с нулевыми показателями и с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 1», предоставлена 22.08.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 2», предоставлена 02.10.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей;

- уточненная декларация «корректировка № 3», предоставлена 12.10.2023 с суммой к доплате в бюджет 

<

данные изъяты> рублей.

В виду того, что налогоплательщиком изначально были предоставлены декларации по НДС за 1 и 2 квартал 2023 года с суммой к доплате в бюджет более 

<

данные изъяты> рублей и постоянным уточнением налоговых деклараций по НДС инспекцией в рамках превентивной работы осуществлялось принудительное взыскание в рамках статьи 46 НК РФ (взыскание задолженности за счет средств налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств). 

При образовании недоимки, как в случае с ООО «Альфа-Строй», налоговый орган проводит работу, предусмотренную налоговым кодексом по принудительному взысканию, то есть блокировка счетов налоговым органом, списание с расчетного счета денежных средств в счет погашения указанной недоимки на счета казначейства. По окончанию камеральной налоговой проверки, которая проходит в срок до 3 месяцев, сумма, ранее уплаченная в бюджет по первичной декларации с учетом уменьшения налоговых обязательств по налоговой декларации по НДС, отражается в качестве переплаты в едином налоговом счете налогоплательщика. Кроме того, ему на обозрение предоставлен ответ на запрос о предоставлении информации ИФНС России № 3 по г. Краснодару в отношении ООО «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, а именно декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 квартал 2023 года с внесенными в них корректировками, согласно которым, ООО «Альфа-Строй» заявлены данные сведения в налоговый орган для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Пояснил, что в ходе проведения камеральных проверок по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2023 года ООО «Альфа-Строй» - акты проверок не составлялись в виду отсутствия нарушений. На вопрос следователя о том, что известно ли ему лично ООО «Альфа-Строй», а также знаком ли он с директором Общества К. А.П. и бухгалтером Общества ФИО4, К. В.В. ответил, что данная организация ему известна, но ни с директором ФИО8, ни с бухгалтером ФИО4 он не знаком. На вопрос следователя о том, что в какой отдел ИФНС России № 3 по г. Краснодару, подавались налоговые декларации ООО «Альфа-Строй» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2023 года и велось ли общение между бухгалтерами ООО «Альфа-Строй» и сотрудниками отдела камеральных проверок ИФНС России № 3 по г. Краснодару, с целью выяснения всех обстоятельств по предоставленным декларациям, К. В.В. ответил, что налоговые декларации по НДС ООО «Альфа-Строй» предоставлены в адрес ИФНС России № 3 по г. Краснодару в электронном виде, при этом в работу берется отделом камеральных проверок № 1. По факту общения между инспектором налогового органа и бухгалтером предприятия в случае с ООО «Альфа-Строй» происходил разговор в телефонном режиме, для уточнения обстоятельств необходимых для камеральной налоговой проверки, однако лично он не вел с бухгалтером ООО «Альфа-Строй» никаких переговоров, с ней не знаком. На вопрос следователя о том, что может ли он пояснить, если в том случае, когда бухгалтер ООО «Альфа-Строй» ФИО4 указала неверные сведения в налоговой декларации, в результате которого наложены аресты на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», то каким способом и какое количество времени необходимо для исправления указанной ошибки, а также пояснить, какой алгоритм действий в данном случае как в действиях бухгалтера юридического лица, так в действиях налогового органа, К. В.В. ответил, что налогоплательщиком самостоятельно вносятся изменения в сведения, ранее предоставленные по декларациям НДС. С учетом внесенных изменений инспектором берется в работу уточненная налоговая декларация, а прошлая является не актуальной, так как срок камеральной проверки может проводится не более 3 месяцев, инспектором был соблюден максимальный срок для закрытия камеральной проверки. Срок для исправления ошибок во внесенные декларации налогоплательщик определяет самостоятельно. На вопрос следователя о том, что может ли он пояснить, насколько серьезной ошибкой для бухгалтерского учета Общества, явился тот факт, что бухгалтер ООО «Альфа-Строй» не указала в налоговых декларациях за 1 и 2 кварталы 2023 года налог на добавленную стоимость, К. В.В. ответил, что в данном случае налоговый орган не компетентен в разрешении данного вопроса, так как это являются гражданско-правовые отношения между бухгалтером и директором Общества. На вопрос следователя о том, что после проведения камеральной проверки по последним предоставленным налоговым декларациям по НДС за 1 и 2 квартал 2023 года (уточненная декларация «корректировка № 3», уточненная декларация «корректировка № 6») возвращена ли была сумма переплаченных денежных средств в адрес ООО «Альфа-Строй», К. В.В. ответил, что данное обстоятельство ему не известно, так как этим вопросом занимается отдел урегулирования задолженности, при этом налогоплательщик вправе обратится с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налогов и сборов при положительном сальдо единого налогового счета.

Свидетель К. А.П. суду показал, что подсудимая ФИО4 ему знакома, она работала у него, оказывала бухгалтерские услуги в обеих его компаниях, ИП его и его знакомых. Были рабочие отношения. Знаком с подсудимой примерно с 2021 года, конец 2020, начало 2021 года. Она работала в Славянске, в какой-то аудиторской компании. У нее был руководитель женщина, не помнит, как ее зовут. Она ему ее порекомендовала. Он пожаловался той женщине, что у него сложности в бухгалтерии, и ему нужен хороший, грамотный бухгалтер. Она ему порекомендовала ФИО4 В Альфа-строе она не работала по договору, по устной договоренности. В ее должностные обязанности входило абсолютно все, что касается деятельности компании, сдача отчетности, финансовой деятельности. О перечислениях узнал, когда распечатал для себя напоминалку, чтобы точно говорить даты. Из нее видно, из выписки банка, что у него 17.07.2023, 19.07.2023, 02.08.2023 было списано в пользу ФНС 16 000 000 рублей. Об этом списании он узнал позже. Это списание у произошлов связи с подачей ФИО4 налоговых деклараций, в которых она сама указала, что Альфа-строй должны налоговой оплатить такие суммы. Это он выяснил потом. Он звонил в налоговую, камералисту, который ведет его компанию и узнавал, как и почему это произошло. Она сказала, что это Альфа-строй сдавали декларации. Он сказал, что это бухгалтер сдавала. Она сказала, что цифровая подпись стоит его, но пользовалась ею ФИО4.Этот расчетный счет Альфа-строй был в Сбербанке.Потом, спустя несколько недель, он узнал о том, что ФИО4 у своего руководителя, где она работала главным бухгалтером, с расчетного счета компании своего руководителя отправила на расчетный счет Альфа-строй денежные средства в размере восьми миллионов рублей несколькими частями. Кто заказал выписку, он не помнит. Он созванивался с М. К.В., они встретились18.10.2023 в Краснодаре, М. К.В. ему показал распечатки, и договор займа между Альфа-строй и ООО «Юг-Бетон-Сервис». Никаких договоров он с ним не подписывал. ФИО4 ему пояснила, что она попросила своего руководителя перезанять, потому что списание этих денежных средств в размере 16 000 000 рублей, по ее словам, произошли из-за какой-то её технической ошибки, которую она исправит в течении недели. Ему в этот момент надо было оплачивать, а это были чужие деньги, которые были списаны, надо было возвращать и что-то оплачивать. Она сказала, что поговорила с К.В., он ей помог, перезанял. Когда он с ним встретился, оказалось, что ничего он не перезанимал, что он вообще ничего не знал об этой ситуации. Тогда они стали с ним выяснять, что делать. Он пообещал, что деньги ему будет возвращать. На этом мы расстались. Они договорились, что вместе будут с ФИО5 решать эту проблему.М. К.В. сказал, что тоже будет ему помогать, так как он забрал все дела у ФИО4 и ему надо было всю бухгалтерию восстанавливать. На сегодняшний день из тех денег, которые она в общей сложности от него перечислила в районе 11 000 000 рублей, он вернул 8 000 000 рублей, осталось три миллиона. Оставшиеся 3 миллиона не возвращает, так как их у него нет. Чтобы вернуть те, он перезанял под проценты. Потом у него списали с другой компании 17 000 000 рублей, 6 000 000 рублей с ИП благодаря ее работе. С ООО Юг-Бетон-Сервис поступали денежные средства только на счета ООО Альфа-строй. О перечислениях в размере 466 000 рублей ему стало известно значительно позже, потому что название у этой компании очень похожие. Сумма была не круглая и небольшая. Когда он анализировал выписку, то ему казалось, что это просто текущая какая-то его операция. Она не вызывала у него подозрения. Потом, когда следователь вызвал, выяснилось, что это другая фирма, что оттуда тоже деньги были не понятным образом перечислены. Он об этом узнал уже поздно. Он знает всех своих контрагентов, их у него очень много. Они могут просто через интернет переписываться, познакомиться. Они ему выставляли счет, договор, а ФИО4 подписала и платила. При формировании платежного поручения непосредственно ФИО4 с ним согласовывала эти переводы. То есть, вся финансовая деятельность проходила через него. М. сказал, что ФИО4 вообще не занимается оплатами. Она занимается налоговыми декларациями. Она в тот момент подменяла бухгалтера, которая уехала на похороны. На день-два она попросила М., чтобы ее подменили. ФИО4 подменяла ее. Находясь на ее месте, ФИО4 произвела эти оплаты. Потом сама распечатала выписку. М. каждый вечер запрашивал у ФИО4 выписку по банку, чтобы он проанализировал все операции. ФИО4 ее распечатывала, фотошопила, убирала ненужные операции, чтобы он не мог увидеть, понять. Остаток денег на счете тоже менялся. Она его редактировала, распечатывала и отправляла. Когда он сам запросил выписку из банка, то тогда увидел, что этих денег нет. Она и в Альфа-Строе так делала, подделывала печати, присылала платежное поручение, а на самом деле деньги никуда не отправлялись. Люди ему звонили, говорили, что денег у них нет. Они присылали платежку, а денег нет. Там в платежке есть «принято», а есть «исполнено». Если исполнено, значит платеж проведен. Она ему присылала платежку и исполнено, а денег нет. Как раз тогда он и начал это замечать, что что-то не то. Он с ней встречался, обсуждали это. Выяснилось, что она их фотошопит, сканирует печать откуда-то, туда лепит и присылает ему. На скане определить оригинал или подделка невозможно. Они были в шоке от ее движений. С подсудимой общался последний раз у следователя, примерно полгода назад, зимой или осенью в 2024 году. ФИО4 также работала в фирме Профи-строе. От действий ФИО4 данная фирма тоже пострадала, но переводы на эту фирму она не делала. У него было открыто три действующих, актуальных счета: «Альфа банк», «Сбербанк» и «ЮгИнвестБанк». Единственный банк, с которого ему приходили уведомления это «ЮгИнвестБанк». Доступ в «Сбербанк» он получил в 2025 году, 2 месяца назад. Деньги в налоговую были списаны именно со Сбербанка. Он не видел, что они списались, так как он доступ не имел. Все было привязано к ФИО4 11 000 000 рублей ему пришли не одной суммой, в разные даты, на разные банки. Часть денег кому-то оплачивал, было сделано около 50 операций. Они были потрачены и расходование этих денег было с его согласия. У него в процессе работы ничего не произошло, он знал, что у него на счете есть деньги, так как они работают и происходят оплаты. Потом, спустя месяц, он узнал, что его деньги списаны, его денег нет, были деньги ФИО5. От банка он не получал СМС. С Потехой онне обсуждал похищение денег у М.. Он с ней обсуждал только те деньги, которые были возвращены 8 000 000 рублей и остаток три миллиона. Он не исключает, что может и приходили какие-то СМС от Сбербанка, но информация о списании денег ему не приходила. Эти три миллиона он с ФИО4 обсуждал в промежутке, когда у него списала налоговая, он ей сказал, если деньги вернуться с налоговой, то он их отправит М.. Оставшуюся сумму он не смог вернуть, так как у него арестовали все счета, имущество и у него списали 24 миллиона. Это было неправомерное списание налоговой службой, и он это оспорил, по итогу налоговая вернула эти деньги в Альфа-Строй, но он всё-таки не смог ФИО5 вернуть, так как помимо этих денег с него потом списали 40 миллионов. Для него это большие деньги, так как он, чтобы отдать деньги занимал под большие проценты. Эта задолженность образовалась по вине ФИО4 из-за того, что она подала неправильно декларацию. Он не ожидал, что ФИО4 может так врать нагло. Альфа-Строй и Профи-Строй он не ликвидировал. Он хотел ликвидировать Альфа-Строй, так как на него подали о банкротстве, но потом была приостановлена эта процедура и прекращена. О том, что ему в компанию было зачислено 8 миллионов, ему не было известно.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО13 следует, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в сфере оказания бухгалтерских услуг, по системе налогообложения как самозанятая. При этом она имеет оконченное высшее образование по направлению бухгалтерский учет, анализ и аудит, окончила КубГАУ в 2012 году, при этом стаж работы в бухгалтерской деятельности составляет 11 лет. Так, с 26.09.2023 она на основании возмездного Договора оказания услуг осуществляет ведение бухгалтерского учета ООО «Альфа-Строй», директором которого является ФИО8, который написал ей запрос с целью восстановления бухгалтерского учета, урегулирования налоговой задолженности ООО «Альфа-Строй», так как она размещала объявление на платформе интернет-сайта «Авито» в разделе «Услуги». При этом перед подписанием вышеуказанного Договора между ней и ООО «Альфа-Строй» М. А.П. пояснил ей, что в настоящее время имеются трудности с налоговым органом из-за ошибочно составленных налоговых деклараций, в том числе налоговая отчетность за первый и второй кварталы 2023 года, а также халатного отношения к бухгалтерской отчетности ООО «Альфа-Строй», предыдущего бухгалтера ФИО4, необходимости восстановления и корректировки первичной документации данного Общества. При этом ФИО14 заочно знакома с ФИО4, которая ранее являлась бухгалтером ООО «Альфа-Строй», в какой именно период времени ей не известно, однако, лично с ней никогда не встречалась, осуществляла только взаимодействие в телефонном режиме, для оказания помощи, в целях восстановления бухгалтерских документов ООО «Альфа-Строй». Также пояснила, что для восстановления доступа к программе «Клиент Банк», необходимо было произвести перерегистрацию с абонентского номера, принадлежащего ФИО4, на ее абонентский номер. В процессе разбирательства в бухгалтерском учете ООО «Альфа-Строй», а именно в налоговых декларациях, составленных ФИО4, ей установлено некорректное составление указанных деклараций по НДС, которые неоднократно корректировались и предоставлялись в ИФНС России № 3 по г. Краснодару за период времени с 27.12.2021 по 26.09.2023, то есть за весь срок существования ООО «Альфа-Строй» к моменту заключения Договора оказания услуг с ней. В частности ФИО4, составляя квартальную отчетность по НДС, указывала доходы Общества от осуществленных продаж, при этом не отражала текущие расходы Общества, связанные с расходом приобретенного товара. В результате допущенных ошибок бухгалтера ФИО4 налоговым органом взыскано со всех трех расчетных счетов ООО «Альфа-Строй», а именно с расчетного счета № №, открытого в Краснодарском отделении № 8619 публичного акционерного общества «Сбербанк России» город Краснодар, с расчетного счета № №, открытого в публичном акционерном обществе «Юг-Инвестбанк» город Краснодар, с расчетного счета № №, открытого в филиале «Ростовский» акционерного общества «Альфа-Банк» город Ростов-на-Дону, денежные средства на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. ФИО13 в процессе работы по исправлению налоговой отчетности за указанный выше период времени, вносились корректировки в налоговые декларации, а именно отображались сведения о расходах Общества, связанных с приобретением и перепродажей товаров, для выполнения указанной корректировки отчетности потребовался срок около 2 месяцев, так как с 26.09.2023 по конец ноября 2023 года, более точный период времени она не помнит, после чего исправленные и выверенные налоговые декларации, а в целом и вся налоговая отчетность по НДС за период с 27.12.2021 по 26.09.2023 была передана в ИФНС России № 3 по г. Краснодару, в результате чего, с 20.12.2023 налоговым органом началась постепенная разблокировка расчетных счетов ООО «Альфа-Строй», снятие арестов с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй» и возвращение списанных ранее денежных средств, принадлежащих ООО «Альфа-Строй». Кроме того, ей осуществлялась работа по исправлению: расчетов страховых взносов, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ПСВ, которые также были составлены ФИО4 с допущением ошибок. Добавила, что в настоящее время расчетный счет № №, открытый в ПАО «Юг-Инвестбанк», разблокирован, однако на расчетном счете№ №, открытом в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России» не сняты ограничения судебными приставами, данный счет заблокирован на общую сумму 786 000 рублей, но налоговая декларация в исправленном виде подана в налоговый орган, с целью устранения блокировки денежных средств, находящихся на указанном расчетном счете. Пояснила, что на сегодняшний день ООО «Альфа-Строй» возвратило на расчетные счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» денежные средства в общей сумме 8 000 000 рублей, а именно 29.12.2023 в размере 2 000 000 рублей, 24.01.2024 в размере 3 000 000 рублей, 07.02.2024 в размере 2 000 000 рублей, 23.05.2024 в размере 1 000 000 рублей. При этом у ООО «Альфа-Строй» имеется задолженность перед ООО «Юг-Бетон-Сервис» в сумме 3 000 000 рублей, которая будет возвращена по мере возможности в ближайшее время, в связи с договоренностью между ФИО8 и учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис». На вопрос следователя о том, что может ли она пояснить, допущенные ошибки ФИО4 при составлении налоговых деклараций, имеют существенное значение в налоговой отчетности, ФИО13 ответила, что данные ошибки, о которых она сообщила выше, являются существенными при составлении налоговых деклараций по НДС, так как в связи с этим были заблокированы расчетные счета Общества и взысканы денежные средства в размере 

<

данные изъяты> рублей налоговым органом. Также главной проблемой при исправлении налоговой отчетности явился тот факт, что многие первичные бухгалтерские документы отсутствовали.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Л. О.А. следует, что ей знакома ФИО4, которая является ее двоюродной сестрой по отцовской линии. Также ей известно, что ФИО4 была трудоустроена в должности главного бухгалтера ООО «Юг-Бетон-Сервис», при этом одновременно она совмещала данную должность с должностью бухгалтера ООО «Альфа-Строй», директором и учредителем которого является К. А.П., который ей известен, так как ранее он оказывал ей услугу по строительным работам. При этом добавила, что одновременно ФИО4 вела бухгалтерский учет ее ИП, однако, примерно с сентября 2023 года ФИО4 перестала осуществлять свою деятельность, в связи с некомпетентным выполнением своих прямых обязанностей. В тот период времени Л. О.А. наняла нового бухгалтера, добавила, что действиями ФИО4 ей не причинен никакой материальный и имущественный ущерб. С ФИО4 она состоит в нормальных взаимоотношениях, никаких ссор и разногласий по поводу ее работы в ИП не было, однако в настоящее время практически не общаются. ФИО4 может охарактеризовать с положительной стороны как человека, но как работника бухгалтерской сферы с непрофессиональной стороны, в виду того, что во время работы часто не выполняла свои должностные обязанности. Добавила, что ранее в 2022 году ФИО4 работала на других предприятиях в должности бухгалтера при этом никаких проблем не возникало. Так, примерно в конце сентября 2023 года, более точной даты она не помнит, на связь с ней с помощью смс-мессенджера «WhatsApp» вышел К. А.П., который пояснил, что ФИО4 не отвечает на его неоднократные звонки и текстовые сообщения, а также К. А.П. рассказал ей, что в связи с ошибкой, допущенной ФИО4 в налоговой декларации за 3 и 4 квартал 2022 года и 1 и 2 квартал 2023 года, у его Общества возникла задолженность в сумме около 15 000 000 рублей, в связи с чем счета ООО «Альфа-Строй» были заблокированы налоговым органом. В свою очередь К. А.П. периодически стал сообщать ей о текущей ситуации с долгом ООО «Альфа-Строй». Таким образом, со слов К. А.П. ей стало известно, что ФИО4 признала свою вину в неверном составлении налоговой декларации, указанной выше, но за обещание возврата денежных средств ФИО4 ФИО8 ей ничего не известно, также, так как она не имеет бухгалтерское образование и будучи уведомленной в ситуации между ОО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Альфа-Строй», ей не известно, каким способом ФИО4 могла совершить возврат денежных средств. Затем К. А.П. рассказал ей, что он сам не может понять каким образом ФИО4 осуществила перевод денежных средств с расчетного счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетный счет ООО «Альфа-Строй», узнав об этом, она подсказала К. А.П. взять банковские выписки о движении денежных средств, после чего ФИО8 сообщил ей точные суммы и даты переводов, а именно 25.08.2023 в размере 4 000 000 рублей, 28.08.2023 в размере 2 000 000 рублей, 28.08.2023 в размере 2 000 000 рублей, 07.09.2023 в размере 2 000 000 рублей и 07.09.2023 в размере 1 000 000 рублей, при этом как она поняла со слов ФИО8, данные денежные средства перечислены в виде процентного займа. После чего Л. О.А. решила узнать о данной ситуации от ФИО4, так как понимала, что данные денежные переводы между двумя Обществами, осуществлены ей незаконно. Созвонившись путем сотовой связи с ФИО4, она заверила Л. О.А., что у нее все нормально, никаких проблем нет, данная ситуации в скором времени разрешится, о чем Л. О.А. в свою очередь сообщила К. А.П., рассказав ему результат разговора с ФИО4, однако добавила, что в суть сложившейся ситуации, связанной с переводами денежных средств между двумя Обществами ФИО4 ее не посвятила. Так, в октябре 2023 года от К. А.П. ей стало известно, что он встретился с представителем ООО «Юг-Бетон-Сервис», его данных он ей не назвал, при этом в ходе разговора они решили, что ФИО8 начнет возвращать денежные средства на расчетный счет ООО «Юг-Бетон-Сервис», однако в какой именно сумме и на основании чего, ей не известно, также до сегодняшнего дня она не знала, о написанном заявлении в полицию на ФИО4 и о возбужденном в отношении нее уголовном деле. На вопрос следователя о том, что известно ли ей об осуществлении бухгалтерской деятельности ФИО4 в ООО «Юг-Агро-Плюс», а также об осуществленном переводе денежных средств в размере 466 000 рублей в период времени с 22.08.2023 по 01.09.2023, Л. О.А. ответила, что по данному факту ей ничего не известно, сам ФИО8 ей ничего не рассказывал, ФИО4 ей также о данном факте не сообщила. При этом она даже не знала, что ФИО4 работает в данном Обществе. На вопрос следователя о том, что известно ли ей о денежных средствах, возвращенных от ООО «Альфа-Строй» на расчетный счет ООО «Юг-Бетон-Сервис», Л. О.А. ответила, что по данному факту ей ничего не известно, с К. А.П. она не общалась с 21.11.2023. ФИО4 ей также ничего не сообщала. 

Суд считает, что совокупность собранных на предварительном следствии доказательств подтверждает вину ФИО4 в совершении преступления и её действия правильно квалифицированы по ч.4 ст.160 УК РФ как растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также квалифицированы по ч.3 ст.160 УК РФ как растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Вина ФИО4 в совершении преступления, кроме части собственных признательных показаний, по ч.4 ст.160, ч. 3 ст. 160 УК РФ подтверждается показаниями представителей потерпевшего, свидетелей, а также следующими материалами уголовного дела, собранными в ходе предварительного расследования и исследованными в судебном заседании: 

- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.11.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 05.11.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств материал проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № 591 от 12.01.2024;материал проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № 3282 от 29.02.2024, в том числе:

1) объяснение М. К.В. от 19.01.2024, который пояснил, что в ходе проведения процессуальной проверки в отношении ФИО4, ему стало известно, что без его и директора Общества ведома, на счет ООО «Альфа-строй» были переведены денежные средства в сумме 11 000 000 рублей. Какие-либо договоры по оформлению займа Общество не заключало и вообще с ООО «Альфа-строй» никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не осуществляло. ФИО4 поясняла ему, что какие-то мошенники ввели ее в заблуждение, и она вернет денежные средства, но ничего не вернула. Кроме того, у него состоялась встреча с представителями ООО «Альфа-Строй», в ходе которой представители данной фирмы пояснили о том, что будут возвращать указанную сумму, в декабре 2023 года, на расчетный счет Общества поступила часть суммы в размере 2 000 000 рублей. Объяснение составлено на 2 листах;

2) объяснение ФИО4 от 23.01.2024, которая пояснила, что с 2021 года была трудоустроена в ООО «Юг-Бетон-Сервис» в должности бухгалтера, в ее обязанности входили: ведение бухгалтерской и налоговой отчетности организации. Кроме того, в период времени с 2021 по 2023 год она также была трудоустроена в ООО «Альфа-Строй» и в ООО «Проффи-Строй» в должности бухгалтера, директором данных Обществ являлся К. А.П. 

В июле 2023 года при подготовке налоговой отчетности ООО «Альфа-Строй» (декларации по НДС), которая была направлена в ИФНС № 3 г. Краснодара, ей была допущена ошибка в составлении указанной отчетности, а именно она не отразила сведения от поставщиков товаров, в связи с чем сумма к уплате налога ООО «Альфа-Строй» составила 15 000 000 рублей, которая в дальнейшем была списана с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй». В результате чего, ООО «Альфа-Строй» в лице директора К. А.П. не смогло производить расчет с контрагентами, для чего ФИО4 без ведома единственного учредителя ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. с августа по сентябрь 2023 года осуществила перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» в общей сумме 11 000 000 рублей, а также пояснила, что о вышеуказанном переводе К. А.П. ничего не знал. Объяснение составлено на 2 листах;

3) копия платежного поручения № 1357 от 25.08.2023, в соответствии с которым 25.08.2023 со счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № № на счет ООО «Альфа-Строй» № № перечислены денежные средства в сумме 4 000 000 рублей, на 1 листе;

4) копия платежного поручения № 1371 от 28.08.2023, в соответствии с которым 28.08.2023 со счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № № на счет ООО «Альфа-строй» № № перечислены денежные средства в сумме 2 000 000 рублей, на 1 листе;

5) копия платежного поручения № 1372 от 28.08.2023, в соответствии с которым 28.08.2023 со счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № № на счет ООО «Альфа-строй» № № перечислены денежные средства в сумме 2 000 000 рублей, на 1 листе;

6) копия платежного поручения № 1466 от 07.09.2023, в соответствии с которым 07.09.2023 со счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № № на счет ООО «Альфа-строй» № № перечислены денежные средства в сумме 2 000 000 рублей, на 1 листе;

7) копия платежного поручения № 1467 от 07.09.2023, в соответствии с которым 07.09.2023 со счета ООО «Юг-Бетон-Сервис» № № на счет ООО «Альфа-строй» № № перечислены денежные средства в сумме 1 000 000 рублей, на 1 листе;

8) объяснение М. К.В. от 09.09.2023, который пояснил, что с 2018 года он является учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» ИНН 

<

***>, основным видом деятельности общества является производство бетона. 12.07.2021 на работу в ООО «Юг-Бетон-Сервис» на должность бухгалтера была принята ФИО4, рабочее место которой располагалось по юридическому адресу Общества, и которая имела доступ к расчетным счетам Общества. 28.09.2023 им был выявлен факт хищения денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис» с расчетного счета. ФИО4, воспользовавшись доступом к расчетным счетам ООО «Юг-Бетон-Сервис», перечислила денежные средства в сумме 8 000 000 рулей в счет предоставления краткосрочного займа в адрес ООО «Альфа-строй» ИНН 

<

***> (платежное поручение № 1357 от 25.08.2023 на сумму 4 000 000 рублей, платежное поручение № 1371 от 28.08.2023 на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № 1372 от 28.08.2023 на сумму 2 000 000 рублей). Объяснение выполнено на 3 листах; 

9) объяснение ФИО4 от 12.10.2023, которая пояснила, что с июля 2021 года она трудоустроена в ООО «Юг-Бетон-Сервис», в качестве бухгалтера, имела доступ к счету Общества, открытому в ОАО «Промсвязьбанк» посредством системы «Банк-клиент», и к счету в банке «Юг-Инвест-Банк», с помощью цифрового ключа, посредством системы «Банк-клиент» с помощью смс-подтверждения. Данный цифровой ключ на постоянной основе находится у директора А. Е.А. Также с 2022 года она в качестве бухгалтера обсуживает ООО «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, удаленно. Примерно в июле 2023 года она подготовила декларацию по НДС, которую подала в ИФНС № 3 г. Краснодара. Как выяснилось позднее, она неверно отразила сведения по поступлению денежных средств от контрагентов, в связи с чем ею была указана неверная сумма налога около 15 000 000 рублей, актуальная сумма должна была составлять около 500 000 рублей. В последствии допущенной ею ошибки, с расчетного счета ООО «Альфа-строй» была списана сумма около 15 000 000 рублей, вследствие чего перед поставщиками в дальнейшем образовались задолженности. В период времени с 21.08.2023 по 28.08.2023, А. Е.А. находился в служебной командировке, и ей был передан цифровой ключ к расчетному счету ООО «Юг-Бетон-Сервис», а также к ее телефону было подключено смс-подтверждение операций. В связи с допущенной ею ошибкой, она, имея доступ к расчетным счетам ООО «Юг-Бетон-Сервис», без ведома руководителя организации, решила самостоятельно произвести перевод денежных средств в сумме 8 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Альфа-Строй» для закрытия задолженности перед поставщиками. В период с 25.08.2023 по 28.08.2023, она осуществила перевод 8 000 000 рублей тремя операциями с расчетного счета, открытого в ОАО «Промсвязьбанк» (платежное поручение № 1357 от 25.08.2023 на сумму 4 000 000 рублей, платежное поручение № 1371 от 28.08.2023 на сумму 2 000 000 рублей, платежное поручение № 1372 от 28.08.2023 на сумму 2 000 000 рублей). В сентябре 2023 года о совершенных переводах стало известно учредителю - М. К.В., на что она пояснила, что обязательно вернет указанные денежные средства, однако денежные средства не вернула, так как налоговым органом не был произведен перерасчет неверно списанных денежных средств. Объяснение выполнено на 4 листах;

10) объяснение К. А.П., который пояснил, что с 2021 года является директором и единственным учредителем ООО «Альфа-строй». Юридически главным бухгалтером Общества также является он, однако фактически бухгалтерское сопровождение Общества с момента его основания осуществляет ФИО4, которая также являлась бухгалтером ООО «Профи-строй», где он также является директором и единственным учредителем. Счета Общества открыты в ПАО «Альфа-Банк», ПАО «Сбербанк», ПАО «Юг-Инвест-Банк», последний является основным. Доступ к расчетным счетам осуществляется посредством системы «Банк-Клиент», с помощью цифрового ключа доступа, который находился у ФИО4 За время работы ФИО4 зарекомендовала себя как ответственный работник, в связи с чем он доверял ей совершение всех необходимых операций, связанных с деятельностью Общества, она самостоятельно и своевременно подготавливала и предоставляла отчетную документацию в налоговые органы. В начале сентября 2023 года со слов ФИО4, ему стало известно, что банк не пропускает платежи якобы по причине неблагонадежности контрагентов, после чего она пояснила, что появились проблемы с налоговыми органами. Позднее ему стало известно, что у Общества образовалась значительная задолженность перед налоговыми органами. Примерно в июне 2023 года ФИО4 подготовила декларацию по НДС и предоставила ее в ИФНС № 3 г. Краснодара, при этом она не верно отразила сведения о поступлениях денежных средств от контрагентов, в связи с чем, сумма налога к уплате в размере свыше 15 000 000 рублей была не верной, а должна была составлять около 500 000 рублей. Вследствие допущенной ФИО4 ошибки, денежные средства ООО «Альфа-Строй» были заблокированы, а у Общества образовалась задолженность перед поставщиками. В ходе разговора ФИО4 пояснила ему, что она решит все возникшие сложности, после чего примерно 06.09.2023 сообщила ему, что договорилась с директором ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., где она трудоустроена в качестве бухгалтера, о предоставлении 3 000 000 рублей на некоторое время, пока заблокированные налоговым органом денежные средства не вернут на расчетный счет, после чего она вернет указанные денежные средства на расчетный счет ООО «Юг-Бетон-Сервис». После этого, 07.09.2023 на расчетный счет ООО «Альфа-строй» поступили деньги в сумме 3 000 000 рублей двумя зачислениями. Указанная сумма была направлена на погашение долга перед контрагентами. Позднее ему стало известно о том, что заблокированные денежные средства Общества списаны в пользу налогового органа. Кроме того, от М. К.В. ему тало известно о том, что в. период времени с 25.08.2023 оп 28.08.2023, ФИО4 осуществила перевод еще 8 000 000 рублей на счет Общества, тремя операциями. В ходе анализа банковских выписок по счетам, он увидел, что указанными денежными средствами были произведены расчеты с контрагентами. После этого ФИО4 перестала выходить с ним на связь и работать с ним. Объяснение выполнено на 4 листах;

11) копия платежного поручения № 3 от 22.08.2023, в соответствии с которым 22.08.2023 со счета ООО «Юг-Агро-Плюс» № 40702810500920010406 на счет ООО «Альфа-строй» № 40702810430000045693 перечислены денежные средства в сумме 26 000 рублей, на 1 листе;

12) копия платежного поручения № 18 от 01.09.2023, в соответствии с которым 01.09.2023 со счета ООО «Юг-Агро-Плюс» № 40702810500920010406 на счет ООО «Альфа-Строй» № 40702810400770010251 перечислены денежные средства в сумме 440 000 рублей, на 1 листе; 

13) объяснение П. В.И. от 29.02.2024, который пояснил, что 31.10.2022 зарегистрировал ООО «Юг-Агро-Плюс» ИНН 

<

***> с целью осуществления предпринимательской деятельности в сфере сельского хозяйства. При этом он знаком с учредителем ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В., который посоветовал ему принять на работу в качестве бухгалтера ФИО4, которой П. В.И. доверил электронный ключ для подтверждения банковских операций Общества. Также для участия в аукционе по факту приобретения земельных участков от ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетный счет ООО «Юг-Агро-Плюс» перечислены денежные средства в размере 466 000 рублей. В начале февраля 2024 года ему стало известно от М. К.В., что ФИО4 совершила хищение денежных средств ООО «Юг-Бетон-Сервис», в связи с чем П. В.И. проверил расчетный счет ООО «Юг-Агро-Плюс», на котором обнаружил два перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» от 22.08.2023 и от 01.09.2024 в суммах 26 000 рублей и 440 000 рублей. Объяснение выполнено на 2 листах;

14) объяснение ФИО4 от 13.03.2024, которая пояснила, что с июля 2021 года она трудоустроена в ООО «Юг-Бетон-Сервис», в качестве бухгалтера. Кроме того, она исполняла обязанности бухгалтера ООО «Альфа-Строй», в июле 2023 года при подготовке налоговой отчетности ООО «Альфа-Строй» (декларации по НДС), которая была направлена в ИФНС № 3 г. Краснодара, ей была допущена ошибка в составлении указанной отчетности, а именно она не отразила сведения от поставщиков товаров, в связи с чем сумма к уплате налога ООО «Альфа-Строй» составила 15 000 000 рублей, которая в дальнейшем была списана с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй». В результате чего, ООО «Альфа-Строй» в лице директора К. А.П. не смогло производить расчет с контрагентами, для чего ФИО4 без ведома директора ООО «Юг-Агро-Плюс» ФИО7 с августа по сентябрь 2023 года осуществила перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Агро-Плюс» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй» в общей сумме 466 000 рублей. Объяснение составлено на 2 листах (т. 1 л.д. 245-259);

- материалом проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № 591 от 12.01.2024; материалом проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № 3282 от 29.02.2024 (т. 1 л.д. 258-259, т. 1 л.д. 64-244);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.10.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 22.10.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: сопроводительное письмо от 19.06.2024 исх. № 13-11/08784дсп с предоставленными сведениями о банковских счетах физического лица по состоянию на 18.06.2024 и справке о регистрации индивидуального предпринимателя, предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю, на 4-х листах форматов А4; сопроводительное письмо от 21.06.2024 исх. № 12-06/08902дсп, на 1-м листе формата А4, и оптический диск формата CD-R «ДСП09-36/5506 от 20.06.2024 экз. ед.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, информацией об уплаченных суммах пени и штрафных санкций, сведений о счетах ООО «Альфа-Строй», предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо от 18.10.2024 исх. № 06-33/01451дсп, на 1-м листе формата А4, с предоставленными сведениями: «Решение № 876 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» от 07.06.2024, на 3-х листах форматов А4, оптический диск формата CD-R «752 ДСП ед. экз.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, предоставленными ИФНС России № 3 по г.Краснодару. Осмотренными сведениями, предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю и ИФНС России № 3 по г. Краснодару, установлено, что ООО «Альфа-Строй» неоднократно предоставлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2023 года с внесением корректировок по налогу на добавленную стоимость, в которых отражены сведения о суммах денежных средств, подлежащих к уплате, кроме того указанными сведениями подтверждается взыскание денежных средств с расчетных счетов, открытых в кредитных организациях, принадлежащих ООО «Альфа-Строй». (т. 4 л.д. 181-198);

- сопроводительным письмом от 19.06.2024 исх. № 13-11/08784дсп с предоставленными сведениями о банковских счетах физического лица по состоянию на 18.06.2024 и справке о регистрации индивидуального предпринимателя, предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю; сопроводительное письмо от 21.06.2024 исх. № 12-06/08902дсп и оптический диск формата CD-R «ДСП09-36/5506 от 20.06.2024 экз. ед.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, информацией об уплаченных суммах пени и штрафных санкций, сведений о счетах ООО «Альфа-Строй», предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю; сопроводительным письмом от 18.10.2024 исх. № 06-33/01451дсп, с предоставленными сведениями: «Решение № 876 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» от 07.06.2024, оптический диск формата CD-R «752 ДСП ед. экз.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, предоставленными ИФНС России № 3 по г. Краснодару (т. 4 л.д. 197-198, 167-180);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 23.10.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 23.10.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: сопроводительное письмо от ПАО «Промсвязьбанк» исх. 30610/50318474 от 19.08.2024, на 1 листе, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «Вх. № 187280», с предоставленными сведениями; сопроводительное письмо от ПАО «Сбербанк России» исх. № 270-22Е/РКК-281426 от 20.08.2024, на 1 листе, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «РКК-281426», с предоставленными сведениями; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 129 от 13.08.2024, на 1 листе; «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов, предоставленными на 2 листах; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 192 от 03.10.2024, на 1 листе; «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов и копия сертификата ключа электронной подписи, на 13 листах; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 49 от 19.09.2024, на 1 листе; «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов, на 19 листах; сопроводительное письмо от ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» исх. № 91698 от 26.09.2024, на 1 листе; «Основной раздел выписки по операциям на счете, по операциям по вкладу (депозиту), справка о переводах электронных денежных средств», на 1 листе; сопроводительное письмо от АО «Альфа-Банк» исх. № 941/552676 от 24.09.2024, на 1 листе; оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «1595617», с предоставленными сведениями. Осмотренными сведениями, предоставленными различными кредитными организациями, в которых открыты и обслуживаются расчетные счета ООО «Альфа-Строй», ООО «Юг-Бетон-Сервис», установлены перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», совершенные в период времени с 25.08.2023 по 07.09.2023, на общую сумму 11 000 000 рублей. (т. 5 л.д. 28-51);

- сопроводительным письмом от ПАО «Промсвязьбанк» исх. 30610/50318474 от 19.08.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «Вх. № 187280», с предоставленными сведениями; сопроводительным письмом от ПАО «Сбербанк России» исх. № 270-22Е/РКК-281426 от 20.08.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «РКК-281426», с предоставленными сведениями; сопроводительным письмом от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 129 от 13.08.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 192 от 03.10.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов и копия сертификата ключа электронной подписи; сопроводительным письмом от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 49 от 19.09.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов; сопроводительным письмом от ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» исх. № 91698 от 26.09.2024, «Основной раздел выписки по операциям на счете, по операциям по вкладу (депозиту), справка о переводах электронных денежных средств»; сопроводительным письмом от АО «Альфа-Банк» исх. № 941/552676 от 24.09.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «1595617», с предоставленными сведениями (т. 5 л.д. 50-51, т. 4 л.д. 226-250, т. 5 л.д. 1-27);

- протоколом выемки от 06.05.2024, согласно которому у представителя потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО5 в кабинете № 21 СЧ ГСУ ГУ МВД России по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, изъяты, находившиеся при нем, документы, а именно: акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2023 по 03.05.2024, приказ о приеме работника на работу, заявление от ФИО4, трудовой договор с бухгалтером № 6 от 12.07.2021, должностная инструкция № 2, приказ о прекращении трудового договора с работником от 23.10.2023, заявление от ФИО4, выписка из ЕГРЮЛ от 02.05.2024, устав ООО «Юг-Бетон-Сервис», приказ № 1 от 10.01.2023, свидетельство об удостоверении решения единственного участника юридического лица от 11.01.2023, решение № 1 от 18.12.2018, решение № 2 от 22.06.2021, решение № 3 от 04.07.2022, решение № 4 от 09.01.2023, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. (т. 2 л.д. 40-43);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 08.11.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 08.11.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2023 по 03.05.2024, приказ о приеме работника на работу, заявление от ФИО4, трудовой договор с бухгалтером № 6 от 12.07.2021, должностная инструкция № 2, приказ о прекращении трудового договора с работником от 23.10.2023, заявление от ФИО4, выписка из ЕГРЮЛ от 02.05.2024, устав ООО «Юг-Бетон-Сервис», приказ № 1 от 10.01.2023, свидетельство об удостоверении решения единственного участника юридического лица от 11.01.2023, решение № 1 от 18.12.2018, решение № 2 от 22.06.2021, решение № 3 от 04.07.2022, решение № 4 от 09.01.2023, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; должностной инструкции от 01.06.2021 ООО «Юг-Бетон-Сервис». Осмотренными уставными документами, приказами о назначении и увольнении сотрудников Общества, должностными инструкциями и обязанностями материально-ответственных лиц ООО «Юг-Бетон-Сервис», состоящих на должности бухгалтера, установлено фактическое трудоустройство бухгалтера ФИО4, на которую возложены административно-хозяйственные функции Общества, а также ее материальная ответственность за вверенное ей имущество - денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «Юг-Бетон-Сервис» (т. 5 л.д. 193-209);

- актом сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2023 по 03.05.2024, приказ о приеме работника на работу, заявление от ФИО4, трудовой договор с бухгалтером № 6 от 12.07.2021, должностная инструкция № 2, приказ о прекращении трудового договора с работником от 23.10.2023, заявление от ФИО4, выписка из ЕГРЮЛ от 02.05.2024, устав ООО «Юг-Бетон-Сервис», приказ № 1 от 10.01.2023, свидетельство об удостоверении решения единственного участника юридического лица от 11.01.2023, решение № 1 от 18.12.2018, решение № 2 от 22.06.2021, решение № 3 от 04.07.2022, решение № 4 от 09.01.2023, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; должностная инструкция от 01.06.2021 ООО «Юг-Бетон-Сервис» (т. 5 л.д. 205-209, т. 2 л.д. 44-86, т. 2 л.д. 88-90);

- протоколом выемки от 27.05.2024, согласно которой у свидетеля К. А.П. в кабинете № 21 СЧ ГСУ ГУ МВД России по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъят, находившийся при нем Договор процентного займа от 24.08.2023 между ООО «Юг-Бетон-Сервис» в лице генерального директора А. Е.А. и ООО «Альфа-Строй» в лице директора ФИО8 (т. 2 л.д. 241-244);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 08.11.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 08.11.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве иных документов:1) Договор процентного займа от 24.08.2023 между ООО «Юг-Бетон-Сервис» в лице генерального директора А. Е.А. и ООО «Альфа-Строй» в лице директора ФИО8; 2) Светокопии документов ООО «Звезда»: договора поставки строительных материалов № 07/31-2023 от 31.07.2023, на 4 листах; платежного поручения № 95 от 24.08.2023, на 1 листе; платежного поручения № 482 от 29.08.2023, на 1 листе. 3) Светокопии документов ООО «Ле Монлид»: договор поставки № АВ1214-ОП/2023 от 08.02.2023 с приложениями № 1, № 2, № 3, на 17 листах; счет-фактура № 092/2023-АВ0148034 от 08.09.2023, на 2 листах; счет-фактура № 092/2023-АВ0148028 от 08.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № 092/2023-АВ0148030 от 08.09.2023, на 2 листах; счет-фактура № 092/2023-АВ0177731 от 11.10.2023, на 1 листе; счет-фактура № 092/2023-АВ0153256 от 14.09.2023, на 2 листах; корректировочный счет-фактура № 092/2023-АВ0153253 от 14.09.2023 к счет-фактура № 092/2023-АВ0148028 от 08.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № 092/2023-АВ0153261 от 14.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № 092/2023-АВ0153262 от 14.09.2023, на 2 листах; корректировочный счет-фактура № 092/2023-АВ0153244 от 14.09.2023 к счет-фактура № 092/2023-АВ0148034 от 08.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № 092/2023-АВ0162240 от 25.09.2023, на 2 листах. 4) Светокопии документов ООО «Гранд Лайн - Центр»: договор поставки № ГЛ586Р/29-05-23 от 29.05.2023 с приложением № 1, № 2, на 13 листах; дополнительное соглашение № 3 к Договору поставки № ГЛ586Р/29-05-23 от 29.05.2023, на 7 листах; платежного поручения № 494 от 04.09.2023, на 1 листе; транспортная накладная № 00УО-148576 от 12.09.2023, на 2 листах; путевой лист грузового автомобиля № 1237 от 12.09.2023 с маршрутным листом, на 3 листах; счет-фактура № ГЛУО-141823 от 12.09.2023, на 2 листах; счет-фактура № ГЛУО-141825 от 12.09.2023, на 3 листах.5) Светокопии документов ООО «Компания Веста»: сопроводительное письмо о предоставлении документов, на 1 листе; договор поставки № КРД-23-14 от 11.07.2023, на 5 листах; счет-фактура № 9937 от 07.09.2023, на 3 листах.6) Светокопии документов ООО «Кровельный Центр»:сопроводительное письмо о предоставлении документов от 09.09.2024, на 1 листе; договор № СР28-000007 от 18.01.2023, на 3 листах; платежного поручения № 495 от 04.09.2023, на 1 листе; платежного поручения № 509 от 14.09.2023, на 1 листе; товарная накладная № СР28-000805 от 12.09.2023, на 2 листах; товарная накладная № СР28-000810 от 13.09.2023, на 1 листе; товарная накладная № СР28-000811 от 13.09.2023, на 1 листе;товарная накладная № СР28-000818 от 14.09.2023, на 2 листах; товарная накладная № СР28-000832 от 18.09.2023, на 3 листах; товарная накладная № СР28-000833 от 18.09.2023, на 2 листах; товарная накладная № СР28-000835 от 19.09.2023, на 2 листах;счет-фактура № СР28-0000725/7 от 12.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № СР28-0000730/7 от 13.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № СР28-0000731/7 от 13.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № СР28-0000791/7 от 14.09.2023, на 2 листах; счет-фактура № СР28-0000795/7 от 18.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № СР28-0000796/7 от 18.09.2023, на 1 листе; счет-фактура № СР28-0000797/7 от 19.09.2023, на 1 листе.7) Светокопии документов ИП С. А.А.: договор поставки № 138 от 02.03.2022, на 4 листах; счет-фактура № 17144 от 28.08.2023, на 2 листах.8) Светокопии документов ИП Я. С.А.:уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе, на 1 листе; свидетельство о остановке на учет физического лица в налоговом органе, на 1 листе; лист записи ЕГРИП, на 1 листе; счет на оплату № 191 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 192 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 193 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 194 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 195 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 196 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 197 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 198 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 199 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 200 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 201 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 202 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 203 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 204 от 01.09.2023, на 1 листе; счет на оплату № 205 от 01.09.2023, на 1 листе.9) Светокопии документов ИП Л. П.И.: договор поставки № 10 от 01.01.2023, на 2 листах; счет-фактура № 66 от 30.08.2023, на 2 листах. Таким образом, договором процентного займа, подписанного между ООО «Юг-Бетон-Сервис» ИНН 

<

***> в лице А. Е.А. и ООО «Альфа-Строй» ИНН 

<

***> в лице К. А.П., подтверждается показания последних, данные ими в качестве свидетелей, о заключении договора и последующем возвращении денежных средств в размере 8 000 000 рублей на расчетные счета ООО «Юг-Бетон-Сервис». Светокопиями документов, предоставленными от вышеуказанных организаций и индивидуальных предпринимателей, подтверждается перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй» ИНН 

<

***>, поступивших с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» ИНН 

<

***> в сумме 11 000 000 рублей, в качестве оплаты контрагентам за товары, предоставленными в соответствии с заключенными договорами. (т. 5 л.д. 193-209);

- договором процентного займа от 24.08.2023 между ООО «Юг-Бетон-Сервис» в лице генерального директора А. Е.А. и ООО «Альфа-Строй» в лице директора К. А.П.; светокопиями документов ООО «Звезда»: договором поставки строительных материалов № 07/31-2023 от 31.07.2023; платежного поручения № 95 от 24.08.2023, платежного поручения № 482 от 29.08.2023; светокопиями документов ООО «Ле Монлид»: договоом поставки № АВ1214-ОП/2023 от 08.02.2023 с приложениями № 1, № 2, № 3; счет-фактурой № 092/2023-АВ0148034 от 08.09.2023, счет-фактурой № 092/2023-АВ0148028 от 08.09.2023, счет-фактурой № 092/2023-АВ0148030 от 08.09.2023, счет-фактурой № 092/2023-АВ0177731 от 11.10.2023; счет-фактурой № 092/2023-АВ0153256 от 14.09.2023; корректировочной счет-фактурой № 092/2023-АВ0153253 от 14.09.2023 к счет-фактура № 092/2023-АВ0148028 от 08.09.2023; счет-фактурой № 092/2023-АВ0153261 от 14.09.2023; счет-фактурой № 092/2023-АВ0153262 от 14.09.2023; корректировочной счет-фактурой № 092/2023-АВ0153244 от 14.09.2023 к счет-фактура № 092/2023-АВ0148034 от 08.09.2023; счет-фактураой № 092/2023-АВ0162240 от 25.09.2023; Светокопии документов ООО «Гранд Лайн - Центр»: Договор поставки № ГЛ586Р/29-05-23 от 29.05.2023 с приложением № 1, № 2; дополнительным соглашением № 3 к договору поставки № ГЛ586Р/29-05-23 от 29.05.2023; платежного поручения № 494 от 04.09.2023, транспортной накладной № 00УО-148576 от 12.09.2023, путевого листа грузового автомобиля № 1237 от 12.09.2023 с маршрутным листом; счет-фактура № ГЛУО-141823 от 12.09.2023; счет-фактура № ГЛУО-141825 от 12.09.2023; Светокопии документов ООО «Компания Веста»: сопроводительное письмо о предоставлении документов; Договор поставки № КРД-23-14 от 11.07.2023; счет-фактура № 9937 от 07.09.2023; Светокопии документов ООО «Кровельный Центр»:сопроводительное письмо о предоставлении документов от 09.09.2024; Договор № СР28-000007 от 18.01.2023; платежного поручения № 495 от 04.09.2023; платежного поручения № 509 от 14.09.2023; товарная накладная № СР28-000805 от 12.09.2023, товарная накладная № СР28-000810 от 13.09.2023; товарная накладная № СР28-000811 от 13.09.2023; товарная накладная № СР28-000818 от 14.09.2023; товарная накладная № СР28-000832 от 18.09.2023; товарная накладная № СР28-000833 от 18.09.2023; товарная накладная № СР28-000835 от 19.09.2023; счет-фактура № СР28-0000725/7 от 12.09.2023; счет-фактура № СР28-0000730/7 от 13.09.2023; счет-фактура № СР28-0000731/7 от 13.09.2023; счет-фактура № СР28-0000791/7 от 14.09.2023; счет-фактура № СР28-0000795/7 от 18.09.2023; счет-фактура № СР28-0000796/7 от 18.09.2023; счет-фактура № СР28-0000797/7 от 19.09.2023; Светокопии документов ИП С. А.А.: Договор поставки № 138 от 02.03.2022; счет-фактура № 17144 от 28.08.2023; Светокопии документов ИП Я. С.А.: уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе; свидетельство о остановке на учет физического лица в налоговом органе; лист записи ЕГРИП; счет на оплату № 191 от 01.09.2023; счет на оплату № 192 от 01.09.2023; счет на оплату № 193 от 01.09.2023; счет на оплату № 194 от 01.09.2023; счет на оплату № 195 от 01.09.2023; счет на оплату № 196 от 01.09.2023; счет на оплату № 197 от 01.09.2023; счет на оплату № 198 от 01.09.2023; счет на оплату № 199 от 01.09.2023; счет на оплату № 200 от 01.09.2023; счет на оплату № 201 от 01.09.2023; счет на оплату № 202 от 01.09.2023; счет на оплату № 203 от 01.09.2023; счет на оплату № 204 от 01.09.2023; счет на оплату № 205 от 01.09.2023; Светокопии документов ИП Л. П.И.: Договор поставки № 10 от 01.01.2023; счет-фактура № 66 от 30.08.2023 (т. 2 л.д. 245-246, т. 5 л.д. 52-192, т. 5 л.д. 205-209);

- протоколом выемки от 16.05.2024, согласно которому у представителя потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» ФИО5 в кабинете № 21 СЧ ГСУ ГУ МВД России по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъяты, находившиеся при нем: мобильный телефон марки «iPhone 15 ProMax» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 14 Pro» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 13 mini» imei 1 - №, imei 2 - №. (т. 2 л.д. 92-94);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 17.05.2024, согласно которому осмотрены: мобильный телефон марки «iPhone 15 ProMax» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 14 Pro» imei 1 - №, imei 2 - №. (т. 2 л.д. 95-100);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 29.07.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 29.07.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств:мобильный телефон марки «iPhone 15 ProMax» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 14 Pro» imei 1 - 358073463870910, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 13 mini» imei 1 - №, imei 2 - №. Согласно осмотренным мобильным телефонам, принадлежащим представителю потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. в мессенждере «WhatsApp» установлены смс-переписки с контактами (ФИО4, К. А.П.), содержащие в себе текстовые документы, светокопии документов, текстовые и голосовые сообщения, подтверждающие показания М. К.В., то есть его не осведомленность об осуществлении перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй». (т. 2 л.д. 101-121);

- протоколом выемки от 06.11.2024, согласно которому у представителя, потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В. в офисе ООО «Юг-Бетон-Сервис», расположенном по адресу: Краснодарский край, 

<

адрес>, изъят, находившийся в указанном офисе и используемый свидетелем Б. Г.В. ноутбук марки «HP» модели «255G8NotebookPC» в корпусе серого цвета, принадлежащий ООО «Юг-Бетон-Сервис». (т. 2 л.д. 185-189);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.11.2024, согласно которому осмотрен и постановлением от 06.11.2024 признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства: ноутбук марки «HP» модели «255G8NotebookPC» в корпусе серого цвета, принадлежащий ООО «Юг-Бетон-Сервис», в ходе осмотра которого установлено, что он находился в пользовании ФИО4, в том числе в период времени с 22.08.2023 по 07.09.2023, то есть на момент совершения преступления, а также с помощью установленной на нем программы «1С:Предприятие» созданы платежные поручения, на основании которых совершены перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй». (т. 2 л.д. 190-195);

- протоколом обыска от 28.06.2024,проводимого по адресу: 

<

адрес> (место жительства и регистрации обвиняемой ФИО4),согласно которого по указанному выше адресу обнаружен и изъят, принадлежащий обвиняемой ФИО4 - мобильный телефон марки «iPhone 12», imei 1: №, imei 2: №. (т. 3 л.д. 91-95);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.09.2024, согласно которому осмотрен и постановлением от 05.09.2024 признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства: мобильный телефон марки «iPhone 12», imei 1: №, imei 2: №. Согласно осмотренному мобильному телефону, принадлежащему обвиняемой ФИО4, в мессенждере «WhatsApp» установлены смс-переписки с контактами М. К.В., К. А.П., Л. О.А., содержащие в себе текстовые документы, светокопии документов, текстовые и голосовые сообщения, подтверждающие, в действительности блокировку и списание денежных средств с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй» налоговым органом. Кроме того, осмотренным телефоном подтверждаются показания М. К.В., то есть его неосведомленность об осуществлении перечислений денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», а также на не осведомленность К. А.П. о происхождении денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», и опровергаются показания ФИО4 по факту того, что ФИО8 был не только осведомлен, но и сам требовал от ФИО4 осуществить незаконные перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй». (т. 3 л.д. 96-108);

- протоколом обыска от 28.06.2024, проводимого по адресу: 

<

адрес> (место жительства свидетеля К. А.П.), согласно которого по указанному выше адресу обнаружен и изъят, принадлежащий свидетелю К. А.П. - мобильный телефон марки «HUAWEIPura 70 Pro», imei 1: №, imei 2: №. (т. 3 л.д. 118-123);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 13.08.2024, согласно которому осмотрен и постановлением от 13.08.2024 признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства: мобильный телефон марки «HUAWEIPura 70 Pro», imei 1: №, imei 2: №. Согласно осмотренному мобильному телефону, принадлежащему свидетелю К. А.П., в мессенждере «WhatsApp» установлены смс-переписки с контактами ФИО4, М. К.В., содержащие в себе текстовые документы, светокопии документов, текстовые и голосовые сообщения, подтверждающие показания К. А.П., то есть его не осведомленность о происхождении перечисленных денежных средств с расчетных счетов ООО «Юг-Бетон-Сервис» на расчетные счета ООО «Альфа-Строй», блокировку и списание денежных средств с расчетных счетов ООО «Альфа-Строй» налоговым органом, факт ошибочно переданных данных по НДС в составленных налоговых декларациях ФИО4 и их корректировку новыми бухгалтерами ООО «Альфа-Строй», а также возвращение денежных средств от ООО «Альфа-Строй» в ООО «Юг-Бетон-Сервис» в размере 

<

данные изъяты> рублей. (т. 3 л.д. 124-136);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 01.11.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 01.11.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве иных документов - документы, поступившие из ООО «Альфа-Строй» в ответ на запрос от 30.05.2024 исх. № 6/95СЧ-2620, на 420 листах в двух папках-скоросшивателях.В осмотренных документах содержатся сведения о организационной структуре ООО «Альфа-Строй» и ООО «Проффи-Строй», директором которых является К. А.П., договорах о выполнении работ и поставку различных строительных материалов с поставщиками, сведения о расчетных счетах ООО «Альфа-Строй». (т. 3 л.д. 206-233);

- протоколом осмотра предметов от 23.10.2024, согласно которому осмотрены и постановлением от 23.10.2024 признаны и приобщены к уголовному делу в качестве иных документов: сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк» исх. ЗНО0346099075 от 11.06.2024 на 1 листе с приложением на 1 листе, и оптический диск в конверте; информационное письмо АО «Российский сельскохозяйственный банк» исх. Е01-23-01-64714 от 31.07.2024 на 1 листе; сопроводительное письмо ПАО «РНКБ» исх. 5655/4.3.4-2 от 07.08.2024 на 1 листе, и оптический диск в конверте; информационное письмо АО «Альфа-Банк» исх. 941/555784 от 25.09.2024; информационное письмо ПАО «МТС-банк» исх. 62240148-083-1620 от 19.09.2024 на 3 листах с приложением на 9 листах; информационное письмо АО «Райффайзенбанк» исх. 190119-МСК-ГЦОЗ24 от 27.09.2024 на 1 листе с приложением на 3 листах; информационное письмо АО «Кредит Европа Банк (Россия)» исх. 3838-гг/24 от 26.07.2024 на 1 листе; сопроводительное письмо АО «Альфа-Банк» исх. № 941/566789 от 30.09.2024 на 1 листе с приложением - оптическим диском в конверте; сопроводительное письмо АО «Тбанк» исх. № 406466313 от 24.09.2024 на 4 листах с приложением на 101 листе (т. 4 л.д. 153-166).

Указанные доказательства суд находит допустимыми и достоверными, они получены с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, в своей совокупности подтверждают существо обвинения, у суда не имеется оснований им не доверять.

ФИО4 по месту жительства характеризуется положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит, в судебном заседании на вопросы участников процесса отвечала уверенно и адекватно. В связи с этим у суда нет сомнений во вменяемости подсудимой, на основании ст. 19 УК РФ она подлежит уголовной ответственности.

Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимой, влияние назначенного наказания на её исправление и условия жизни её семьи. 

В соответствии со ст. 15 УК РФ совершенные ФИО4 преступления относится к категории тяжких. 

Оснований для изменения категории преступления, в совершении которых обвиняется ФИО4, на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО4(по каждому их преступлений), в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ является наличие малолетнего ребёнка (П. М.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения), а также на основании ст. 61 УК РФ признание подсудимой вины и раскаяние в содеянном, наличие положительной характеристики.

Отягчающих наказание ФИО4 обстоятельств суд не установил. 

С учетом всех перечисленных обстоятельств, материального положения подсудимой, принимая во внимание, что ФИО4 впервые привлекается к уголовной ответственности, суд считает, что ее исправление возможно без изоляции от общества и скорее будет достигнуто при назначении наказания в виде лишения свободы без назначения дополнительных наказаний, с применением ст. 73 УК РФ и установлением испытательного срока, в течение которого осужденная должна доказать своё исправление. 

В виду назначения ФИО4 наказания, не связанного с реальным лишением свободы, суд полагает необходимым до вступления приговора в законную силу избранную меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении нее оставить без изменения. 

По делу заявлены гражданские иски ООО «Юг-Бетон-Сервис» к ФИО4 о возмещении материального вреда, причиненного в результате преступления в размере 3 000 000 рублей 00 копеек и ООО «Юг-Агро-Плюс» к ФИО4 о возмещении материального вреда, причиненного в результате преступления в размере 

<

данные изъяты> рублей 00 копеек. Представитель потерпевших ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Юг-Агро-Плюс» Т. А.А. в судебном заседании отказалась от заявленных исковых требований, поскольку потерпевшие обратились с иском к ООО «Альфа-Строй» о взыскании неосновательного обогащения, в связи с чем к ФИО4 требований не предъявляют. 

Учитывая, что рассмотрение дела о взыскании ущерба по тем же основаниям не допускается, суд оставляет гражданские иски ООО «Юг-Бетон-Сервис» и ООО «Юг-Агро-Плюс» к ФИО4, без рассмотрения.

Постановлением Октябрьского районного суда г. Краснодара на основании ст.115 УПК РФ в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, иных имущественных взысканий на принадлежащее обвиняемой ФИО4 имущество наложен арест на имущество обвиняемой ФИО4, а именно расчетные счета:

- № № открытый 14.04.2017 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»; 

- № № открытый 03.01.2020 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 03.10.2022 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 06.12.2023 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 13.04.2018 в акционерном обществе «Почта Банк»;

- № № открытый 04.07.2019 в акционерном обществе «Почта Банк»;

- № № открытый 16.03.2020 в коммерческом банке общества с ограниченной ответственностью «Кубань Кредит»; 

- № № открытый 08.05.2015 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 21.10.2023 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 04.01.2023 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 04.12.2020 в публичном акционерном обществе «МТС-Банк»;

- № № открытый 04.12.2020 в публичном акционерном обществе «МТС-Банк».

Согласно ч.3 ст. 115 УПК РФ арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц, не являющихся подозреваемыми, обвиняемыми или лицами, несущими по закону материальную ответственность за их действия, если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого. При решении вопроса о наложении ареста на имущество суд должен указать срок, на который налагается арест на имущество. Установленный судом срок ареста, наложенного на имущество, может быть продлен в порядке, установленном статьей 115.1 настоящего Кодекса.

В силу ч.9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются в случае, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость.

Учитывая, что наказание ФИО4 назначенное судом не связано со штрафом, а гражданский иск оставлен без рассмотрения, суд считает возможным отменить арест на имущество, наложенный постановлением Октябрьского районного суда г. Краснодара от 15.10.2024.

Вещественные доказательства подлежат определению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307 - 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО4 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160, ч. 3 ст. 160 УК РФ, и назначить ей наказание: 

по ч. 4 ст. 160 УК РФ в виде лишения свободы сроком 3 (три) года 8 (восемь) месяцев;

по ч. 3 ст. 160 УК РФ в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 10 (десять) месяцев.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, назначенные наказания сложить частично и окончательно назначить ФИО4 наказание в виде лишения свободы сроком 4 (четыре) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО4 наказание считать условным с испытательным сроком четыре года, обязав её встать на учет и своевременно являться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства один раз в месяц, не менять фактического места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции.

Арест, наложенный постановлением Октябрьского районного суда г.Краснодара от 15.10.2024, а именно на расчетные счета:

- № № открытый 14.04.2017 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»; 

- № № открытый 03.01.2020 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 03.10.2022 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 06.12.2023 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»;

- № № открытый 13.04.2018 в акционерном обществе «Почта Банк»;

- № № открытый 04.07.2019 в акционерном обществе «Почта Банк»;

- № № открытый 16.03.2020 в коммерческом банке общества с ограниченной ответственностью «Кубань Кредит»; 

- № № открытый 08.05.2015 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 21.10.2023 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 04.01.2023 в обществе с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- № № открытый 04.12.2020 в публичном акционерном обществе «МТС-Банк»;

- № № открытый 04.12.2020 в публичном акционерном обществе «МТС-Банк» - отменить по вступлению приговора в законную силу. 

Меру пресечения ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- материал проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № 591 от 12.01.2024; материал проверки сообщения о преступлении, зарегистрированный в КУСП за № № от 29.02.2024 - хранить в материалах уголовного дела;

- сопроводительное письмо от 19.06.2024 исх. № 13-11/08784дсп с предоставленными сведениями о банковских счетах физического лица по состоянию на 18.06.2024 и справке о регистрации индивидуального предпринимателя, предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю; сопроводительное письмо от 21.06.2024 исх. № 12-06/08902дсп и оптический диск формата CD-R «ДСП09-36/5506 от 20.06.2024 экз. ед.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, информацией об уплаченных суммах пени и штрафных санкций, сведений о счетах ООО «Альфа-Строй», предоставленными УФНС России по Краснодарскому краю; сопроводительное письмо от 18.10.2024 исх. № 06-33/01451дсп, с предоставленными сведениями: «Решение № 876 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» от 07.06.2024, оптический диск формата CD-R «752 ДСП ед. экз.», с записанной на него информацией о налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, предоставленными ИФНС России № 3 по г. Краснодару - хранить в материалах уголовного дела;

- сопроводительное письмо от ПАО «Промсвязьбанк» исх. 30610/50318474 от 19.08.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «Вх. № 187280», с предоставленными сведениями; сопроводительное письмо от ПАО «Сбербанк России» исх. № 270-22Е/РКК-281426 от 20.08.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «РКК-281426», с предоставленными сведениями; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 129 от 13.08.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 192 от 03.10.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов и копия сертификата ключа электронной подписи; сопроводительное письмо от ПАО «Юг-Инвестбанк» исх. № 49 от 19.09.2024, «Выписка по операциям на счете (специальном банковском счете)», список IP-адресов; сопроводительное письмо от ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» исх. № 91698 от 26.09.2024, «Основной раздел выписки по операциям на счете, по операциям по вкладу (депозиту), справка о переводах электронных денежных средств»; сопроводительное письмо от АО «Альфа-Банк» исх. № 941/552676 от 24.09.2024, оптический носитель информации - оптический диск формата CD-R «1595617», с предоставленными сведениями - хранить в материалах уголовного дела;

- мобильный телефон марки «iPhone 12», imei 1: №, imei 2: № - возвратить по принадлежности ФИО4;

- мобильный телефон марки «iPhone 15 ProMax» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 14 Pro» imei 1 - №, imei 2 - №; мобильный телефон марки «iPhone 13 mini» imei 1 - №, imei 2 - №-возвратить по принадлежности представителю потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В.;

- ноутбук марки «HP» модели «255G8NotebookPC» в корпусе серого цвета, принадлежащий ООО «Юг-Бетон-Сервис» - возвратить по принадлежности представителю потерпевшего ООО «Юг-Бетон-Сервис» М. К.В.;

- мобильный телефон марки «HUAWEIPura 70 Pro», imei 1: №, imei 2: № - возвратить по принадлежности ФИО8;

- акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2023 по 03.05.2024, приказ о приеме работника на работу, заявление от ФИО4, трудовой договор с бухгалтером № 6 от 12.07.2021, должностная инструкция № 2, приказ о прекращении трудового договора с работником от 23.10.2023, заявление от ФИО4, выписка из ЕГРЮЛ от 02.05.2024, устав ООО «Юг-Бетон-Сервис», приказ № 1 от 10.01.2023, свидетельство об удостоверении решения единственного участника юридического лица от 11.01.2023, решение № 1 от 18.12.2018, решение № 2 от 22.06.2021, решение № 3 от 04.07.2022, решение № 4 от 09.01.2023, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; должностная инструкция от 01.06.2021 ООО «Юг-Бетон-Сервис» - хранить в материалах уголовного дела;

- договор процентного займа от 24.08.2023 между ООО «Юг-Бетон-Сервис» в лице генерального директора А. Е.А. и ООО «Альфа-Строй» в лице директора К. А.П.; Светокопии документов 

<

данные изъяты> - хранить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые 28.06.2024 в ходе обыска в помещении ООО «Проффи-Строй» по адресу: 

<

адрес> документы, изъятые 28.06.2024 в ходе обыска в помещении ООО «Альфа-Строй» по адресу: 

<

адрес>; документы, поступившие из ООО «Альфа-строй» в ответ на запрос от 30.05.2024 исх. № 6/95СЧ-2620, на 420 листах в двух папках-скоросшивателях - хранить в материалах уголовного дела;

- сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк» исх. ЗНО0346099075 от 11.06.2024 с приложением и оптический диск в конверте; информационное письмо АО «Российский сельскохозяйственный банк» исх. Е01-23-01-64714 от 31.07.2024; сопроводительное письмо ПАО «РНКБ» исх. 5655/4.3.4-2 от 07.08.2024 и оптический диск в конверте; информационное письмо АО «Альфа-Банк» исх. 941/555784 от 25.09.2024; информационное письмо ПАО «МТС-банк» исх. 62240148-083-1620 от 19.09.2024 с приложением; информационное письмо АО «Райффайзенбанк» исх. 190119-МСК-ГЦОЗ24 от 27.09.2024 с приложением; информационное письмо АО «Кредит Европа Банк (Россия)» исх. 3838-гг/24 от 26.07.2024; сопроводительное письмо АО «Альфа-Банк» исх. № 941/566789 от 30.09.2024 с приложением - оптическим диском в конверте; сопроводительное письмо АО «Тбанк» исх. № 406466313 от 24.09.2024 с приложением - хранить в материалах уголовного дела;

- сопроводительное письмо от ПАО «Сбербанк» исх. ЗНО0346099141 от 11.06.2024 и оптический диск в бумажном конверте; сопроводительное письмо ООО Коммерческий банк «Кубань кредит» исх. № 1-01320/017684 от 29.07.2024 и выписка по счету; информационное письмо ПАО «МТС-банк» исх. 62239564-081-1620 от 19.09.2024; сопроводительное письмо от ООО «ХОУМ КРЕДИТ энд ФИНАНС БАНК» исх. 71466-731861 от 03.10.2024 с приложением - хранить в материалах уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в Краснодарский краевой суд через Славянский городской суд Краснодарского края в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и об участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий -