Судья Розова Ю.А. дело № 12-1184/2019

Р Е Ш Е Н И Е

г. Красногорск,

Московская область 08 августа 2019 года

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника ООО «СИТИТРЕЙД» Васиной Н.В. на постановление Жуковского городского суда Московской области от 15 апреля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.17.7 КоАП РФ, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «СИТИТРЕЙД»,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением Жуковского городского суда Московской области от 15 апреля 2019 года юридическое лицо – Общество с ограниченной ответственностью «СИТИТРЕЙД» (далее – ООО «СИТИТРЕЙД», Общество), юридический адрес: 

<

данные изъяты>А, помещение 20, 

<

данные изъяты>, признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ, и с учетом положений ст.4.1.1 КоАП РФ, подвергнуто наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с судебным решением, защитник ООО «СИТИТРЕЙД» Васина Н.В. его обжаловала, просила отменить, производство по делу прекратить, указывая на процессуальные нарушения, допущенные при производстве по делу и отсутствие состава административного правонарушения.

Изучив материалы дела в полном объеме и доводы жалобы, заслушав пояснения защитника Васиной Н.В., должностного лица ФИО1, суд второй инстанции приходит к следующему выводу.

Как следует из материалов дела, 28 декабря 2018 г. из Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее - УФНС России по г. Москве) поступили материалы (Вх. №094010 от 28 декабря 2018г.) в отношении ООО «СИТИТРЕЙД», 

<

данные изъяты>, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

В связи с необходимостью проведения процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, вынесены определения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по ст. 14.5 ч.4 КоАП РФ 

<

данные изъяты> о от 

<

данные изъяты> в отношении ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение № 094010/1 о от 28 декабря 2018 г.), № 094010/2о от 28 декабря 2018 г. в отношении руководителя ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение № 094010/2о от 28 декабря 2018 г.).

28 декабря 2018 г. на основании поручения УФНС России по г. Москве об осуществлении проверочных мероприятий по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 22 мая 2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» ООО «СИТИТРЕЙД», в части соблюдения требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, заместителем начальника Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по г. Москве (далее - ИФНС России № 16 по г. Москве) выписано Поручение на исполнение государственной функции № 094010/18/12 по проведению мероприятий финансового контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в рамках административного производства (далее - Поручение № 094010/18/12 от 28 декабря 2018 г.), в отношении ООО «СИТИТРЕЙД».

Копия Поручения № 094010/18/12 от 28.12.2018, Уведомление № 15-11/52144 от 28.12.2018 с приложением копий Определения № 094010/1 о от 28.12.2018, Определения № 094010/2о от 28.12.2018, Запрос о предоставлении № 15-14/00883 от 14.01.2019 (далее - Запрос № 15-14/00883 от 14.01.2019), направлены по почте заказным письмом с уведомлением, с описью вложения, 14.01.2019г. по адресу (месту нахождения) юридического лица ООО «СИТИТРЕЙД», указанному в Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 28.12.2018 г.

Одновременно, в рамках проведения административного расследования, руководителю (законному представителю, уполномоченному соответствующей доверенностью) ООО «СИТИТРЕЙД», предложено явиться в ИФНС России № 16 по г. Москве не позднее 25 января 2019 года и предоставить информацию (документы, пояснения и сведения), необходимую для полного и всестороннего выяснения всех обстоятельств дела по поступившим данным, содержащих признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Направление и получение ООО «СИТИТРЕЙД» вышеуказанных документов подтверждается соответствующими документами с отметкой представителя ФГУП «Почта России» и отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 12934524064369, сформированным с помощью официального сайта Почты России www.Pochta.ru. Почтовое отправление с почтовым идентификатором 12934524064369 получено ООО «СИТИТРЕЙД» 23 января 2019г. в 11:04.

Указанная в Запросе № 15-14/00883 от 14 января 2019г. информация, в установленный срок 25 января 2019 г. в полном объеме не предоставлена, руководитель (законный представитель, уполномоченный соответствующей доверенностью или соответствующем приказом) ООО «СИТИТРЕЙД» в ИФНС России № 16 по г. Москве не явился, информацию (документы, пояснения и сведения) не предоставил.

28.01.2019г. в связи с не предоставлением ООО «СИТИТРЕЙД» документов (информации), сведений, а также не предоставлением руководителем (законным представителем, уполномоченным соответствующей доверенностью или соответствующем приказом) ООО «СИТИТРЕЙД» информации и пояснений (сведений), и в связи с необходимостью осуществления процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, и руководствуясь частью 5 статьи 28.7 КоАП РФ, по письменном} ходатайству должностного лица, в производстве которого находится дело, срок проведения административного расследования продлен решением заместителя начальника ИФНС России № 16 по г. Москве на срок 1 месяц до 28 февраля 2019г.

Вынесены Определения о продлении срока проведения административного расследования №094010/1 о/ОП от 28 января 2019г. в отношении ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение №094010/1 о/ОП от 28 января 2019г.), №094010/2оЮП от 28 января 2019г. в отношении руководителя ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение № 094010/2оЮП от 28.01.2019).

Копии Определения №094010/1оЮП от 28 января 2019г., Определения № 094010/2оЮП от 28 января 2019г. направлены лицам, в отношении которых проводится административное расследование.

Направление и получение ООО «СИТИТРЕЙД» вышеуказанных документов подтверждается Списком № 7 внутренних почтовых отправлений от 29.01.2019 и отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 12772131834209, сформированным с помощью официального сайта Почты России www.Pochta.ru. Почтовое отправление с почтовым идентификатором 12772131834209 получено ООО «СИТИТРЕЙД» 11 февраля 2019г. b 12:35.

30 января 2019г. в ИФНС России № 16 по г. Москве от ООО «СИТИТРЕЙД» поступил ответ (Вх. № 005593 от 30 января 2019г.), доставленный представителем (курьером) ООО «СИТИТРЕЙД» посредством передачи в соответствующий отдел, на вышеуказанный Запрос № 15-14/00883 от 14 января 2019г., за подписью лица, не указанного в Выписке из ЕГРЮЛ в разделе «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица».

Соответствующая доверенность или внутренний распорядительный документ о назначении на должность лица, имеющем право подписи как «и.о. генерального директора ФИО2», не представлены.

В связи с вышеизложенным, и в целях всестороннего, полного и объективного разрешения дела об административном правонарушении и проведения административного расследования, в целях получения необходимых для разрешения дела сведений и документов, для установления наличия (отсутствия) события (состава) административного правонарушения, и для выяснения всех обстоятельств, которые имеют (или могут иметь) значение при проведении административного расследования, на основании статьи 26.10 КоАП РФ, должностным лицом, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, вынесены Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 094010/1ЮИ от 07 февраля 2019г. в отношении ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение № 094010/1ЮИ от 07 февраля 2019г.), № 094010/2ЮИ от 07 февраля 2019г. в отношении руководителя ООО «СИТИТРЕЙД» (далее - Определение № 094010/2ЮИ от 07 февраля 2019г.).

В соответствии со статьей 26.10 КоАП РФ истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений, организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме должностное лицо налогового органа, вынесшее определение.

Копии Определения № 094010/1/ОИ от 07 февраля 2019г., Определения № 094010/2ЮИ от 07 февраля 2019г., в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2008 г. № ШС-6-2/814@, направлены по адресу (месту нахождения) юридического лица ООО «СИТИТРЕЙД», указанному в Выписке из ЕГРЮЛ, и на рабочий адрес должностного лица ООО «СИТИТРЕЙД».

Направление и получение ООО «СИТИТРЕЙД» копий Определения № 0940Ю/1/ОИ от 07 февраля 2019г., Определения № 094010/2/ОИ от 07 февраля 2019г. подтверждается Списком №7 внутренних почтовых отправлений от 08 февраля 2019г. и отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 12772132860078, сформированным с помощью официального сайта Почты России www.Pochta.ru. Почтовое отправление с почтовым идентификатором 12772132860078 получено ООО «СИТИТРЕЙД» 15 февраля 2019г. в 14:05.

В трехдневный срок со дня получения определения, истребуемые сведения предоставлены не были.

Уведомление от ООО «СИТИТРЕЙД» о невозможности предоставления указанных сведений, должностному лицу ИФНС России № 16 по г. Москве, вынесшему определение, не поступало.

В соответствии со статьей 4.8 КоАП РФ течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, 19 февраля 2019г. в 00 час. 01 мин. ООО «СИТИТРЕЙД» по адресу: 

<

данные изъяты>, помещение 7 офис 4, не выполнены законные требования должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, не представленные истребуемые сведения.

Действия ООО «СИТИТРЕЙД» квалифицированы по ст.17.7 КоАП РФ.

Согласно ст.17.7 КоАП РФ умышленное невыполнение законных требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Обстоятельства совершения правонарушения с достоверностью подтверждены собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении; уведомлением о направлении копий определений о возбуждении дела об административном правонарушении; копией запроса; документами ФГУП «Почта России»; отчетом об отслеживании почтовых отправлений; определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении; выпиской из ЕГРЮЛ, а также иными материалами дела.

Оценив представленные доказательства в соответствии со ст.26.11 КоАП РФ, суд пришел к обоснованному выводу об их допустимости, достоверности и достаточности для вывода о наличии вины Общества в совершении вмененного административного правонарушения.

При таких обстоятельствах, правильность вывода суда первой инстанции о виновности ООО «СИТИТРЕЙД» и доказанности его вины в совершении правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ, сомнений не вызывает.

Действия Общества правильно квалифицированы по ст.17.7 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы, изложенные в жалобе, о повторности проводимых в отношении ООО «СИТИТРЕЙД» проверочных мероприятиях являлся предметом проверки в городском суде и был обоснованно признан несостоятельным, по мотивам, изложенным в постановлении. Сомневаться в правильности данного вывода у суда второй инстанции оснований не имеется.

Как следует из материалов дела и показаний свидетеля ФИО1, должностным лицом в ООО «СИТИТРЕЙД» были истребованы сведения в рамках проведения административным органом - ИФНС России № 16 по г. Москве административного расследования по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, указанные требования являлись законными и были для юридического лица обязательны. То обстоятельство, что ранее по другому делу об административном правонарушении, возбужденном в отношении Общества по ст. 15.1 КоАП РФ ИФНС России № 1 по Московской области, были истребованы необходимые для производства по делу сведения, не исключает вину привлекаемого лица и не свидетельствует о повторности предъявленных должностным лицом требований. 

Сроки давности привлечения ООО «СИТИТРЕЙД» к ответственности соблюдены.

Наказание назначено в соответствии с требованиями КоАП РФ, с учетом характера, конкретных обстоятельств совершенного правонарушения, задач законодательства об административных правонарушениях.

Постановление суда мотивировано и не противоречит требованиям ст.29.10 КоАП РФ.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих безусловную отмену или изменение постановления судьи при рассмотрении жалобы не выявлено.

В силу ст.24.5, ст.2.9 КоАП РФ обстоятельств, исключающих производство по настоящему делу, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Жуковского городского суда Московской области от 15 апреля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.17.7 КоАП РФ, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «СИТИТРЕЙД» – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова