Судья Бабарика О.В. Дело № 12-249/2018

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

16 мая 2018 года город Севастополь

судья Ленинского районного суда города Севастополя Гуло А.В., при секретаре Ворочек А.В., с участием представителя юридического лица ООО «Ф.О.Н.» ФИО1, представителя ИФНС России по Ленинскому району города Севастополя ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда (

<

...>) жалобу представителя юридического лица, в отношении которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении Общества с ограниченной ответственностью «Ф.О.Н.» генерального директора ФИО2 на постановление мирового судьи судебного участка № 15 Ленинского судебного района города Севастополя от 27 февраля 2018 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьей 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в отношении юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Ф.О.Н.» (далее ООО «Ф.О.Н.»),

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка № 15 Ленинского судебного района города Севастополя от 27 февраля 2018 года юридическое лицо ООО «Ф.О.Н.» признано виновным, в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, последнему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Не согласившись с указанным постановлением суда, представитель ООО «Ф.О.Н.» генеральный директор ФИО2 подал жалобу, в которой просит его отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить. 

В обоснование доводов жалобы заявитель ссылается на то, что мировым судьей ошибочно смешены требования Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-№ и Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ гола №-№ что привело к необоснованно вмененному правонарушению.

Мировой судья вменил Обществу не исполнение положений п. 2 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-№, в то время как протоколом об административном правонарушении и актом проверки установлено, что в проверяемом периоде остатки наличных денег на конец рабочего дня установленного лимита по Обществу (

<

данные изъяты> рублей) не превышали, в связи с чем Обществу не вменялось нарушение положений п. 2 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-№

Мировым судьей не учтено, что требования Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № отсутствуют в перечне лицензионных требований, установленных в Постановлении Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, а соответственно не могут являться лицензионными требованиями.

Ссылка мирового судьи на письмо ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № № в качестве доказательств вины Общества во вменяемом правонарушении, является не состоятельной и не имеет правового значения в рассматриваемом деле об административном правонарушении.

Мировым судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении не принято во внимание, что при проведении проверки полноты учета выручки в рамках Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полноту учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, ИФНС вышла за рамки предоставленных полномочий.

В судебном заседании представитель Общества жалобу поддержал по изложенным в ней основаниям, дополнительно указал, что мировой судья в постановлении фактически сделал вывод о том, что в случае, если бы Общество не направляло денежные средства на выплату выигрышей участникам азартных игр, то установленный лимит остатка наличных денежных средств был бы нарушен. Просил отменить постановление и прекратить производство по делу в связи с отсутствием состава правонарушения.

Представитель ИФНС России по Ленинскому району города Севастополя возражал против доводов жалобы, полагала, что постановление мирового судьи необходимо оставить без изменения, поскольку и п. 3 Указаний № и п.п. 2, 4 Указаний №-№ не позволяет использование свободных денежных средств, поступивших в кассу от ставок, принятых от участников азартных игр на выплату выигрышей участникам азартных игр, что и является нарушением лицензионных условий.

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела и доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Согласно п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, одним из требований к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № №-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № №ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №. Согласно п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации установлен Указаниями Центрального Банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Мировым судьей при рассмотрении дела установлено, что юридическое лицо ООО «Ф.О.Н.» 

<

данные изъяты>), юридический адрес: 

<

адрес> в лице обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» (

<

данные изъяты>), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>-

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не соблюдало порядок хранения свободных денежных средств, и допустило использование свободных денежных средств на цели не предусмотренные п.2 Указания Центрального банка РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от ДД.ММ.ГГГГ. №-№, а именно, поступившие в кассу денежные средства в виде ставок, принятых от участников азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> руб., направлялись не на банковский счет или в кассу организации (филиала), а на выплату выигрышей участникам азартных игр, тем самым ООО «Ф.О.Н.» нарушило лицензионные требования, установленные п. 2 Указания Центрального Банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», и. п. 2, 4 Указания Центрального Банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-№ «Об осуществлении наличных расчетов», п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №,ч. 5 ст. 6 ФЗ № 244-ФЗ.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поручения от ДД.ММ.ГГГГ государственными налоговыми инспекторами отдела выездных проверок № ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя ФИО8 и ФИО9 в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», п. 1 ст. 7 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ «О налоговых органах Российской Федерации» была проведена проверка полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники в Обособленном подразделении ООО «Ф.О.Н.» (далее ОП ООО «Ф.О.Н.»).

В ходе проведения проверки порядка хранения свободных денежных средств и (или) накопления в кассах ОП ООО «Ф.О.Н.» наличных денег сверх установленных лимитов выявлено, что в проверяемом периоде - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ остатки наличных денег на конец рабочего дня установленного лимита по ОП ООО «Ф.О.Н.» (

<

данные изъяты> руб.) не превышали.

Между тем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОП «ООО Ф.О.Н.» наличные деньги, поступавшие в кассу от деятельности по организации и проведению азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> руб. (ставки, принятые от участников азартных игр), расходовались на выплату выигрышей в сумме 

<

данные изъяты> руб., тогда как выплата выигрышей должна производиться за счет наличных денег поступавших в кассу с банковского счета. Согласно представленным документам, денежные средства в кассу ООО «Ф.О.Н.» не поступали.

Тем самым, ОП ООО «Ф.О.Н.» в нарушение п.3 Указаний №-№ не соблюден порядок ведения кассовых операций, что выразилось в направлении денежных средств, поступивших в кассу в виде ставок, принятых от участников азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> на выплату выигрышей участникам азартных игр, а не на банковский счет или в кассу организации «филиала».

Вина юридического лица ООО «Ф.О.Н.» в совершении данного административного правонарушения подтверждается совокупностью исследованных мировым судьей относимых, допустимых и не вызывающих сомнения доказательств, а именно: протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, актом № проверки полноты учета выручки от ДД.ММ.ГГГГ, копиями приходных и расходных кассовых ордеров за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копиями вкладных листов кассовой книги за указанный период, копиями 2-отчетов фискальных и нефискальных по отделам ККТ «

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копиями отчетов о закрытии смен за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ об установлении максимально допустимой суммы остатка наличных денежных средств в кассах обособленных подразделений ООО «Ф.О.Н.», копией лицензии от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, выданной ООО «Ф.О.Н.» на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; актуальной выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ф.О.Н.», копией Положения о Казанском филиале.

Вышеуказанные доказательства получили оценку в совокупности по правилам, установленным ст. 26.11 КоАП РФ.

С учетом анализа имеющихся в деле доказательств в их совокупности, а также конкретных обстоятельств дела, оглашенными в том же заседании письменными документами, мировой судья пришел к обоснованному выводу о привлечении юридического лица ООО «Ф.О.Н.» к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Мировым судьей правильно установлены фактические обстоятельства дела, однако при этом ошибочно неверно указано, какие именно лицензионные условия, установленные Указанием №-№, были при этом нарушены.

Так, в установочной части постановления мирового судьи ошибочно указано, что действиями Общества нарушены лицензионные требования, установленные п. 2 Указаний № «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Однако, по смыслу п. 2 Указаний №, юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Между тем, далее по тексту постановления, мировой судья анализирует положения п. 2 Указаний №-№ и приходит к выводу о том, что при проверке порядка хранения свободных денежных средств и (или) накопления в кассах Общества, наличных денег на конец рабочего дня сверх установленного лимита (

<

данные изъяты> руб) в проверяемый период не допускалось, и делает вывод о нарушении Обществом п. 3 Указаний №-№, которое выразилось в не соблюдении порядка ведения кассовых операций, что выразилось в направлении денежных средств, поступивших в кассу в виде ставок, принятых от участников азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> на выплату выигрышей участникам азартных игр, а не на банковский счет или в кассу организации «филиала».

При таких обстоятельствах постановление мирового судьи подлежит изменению в установочной части.

В ней необходимо указать, что действия ООО «Ф.О.Н.» по не направлению на банковский счет или в кассу организации (филиала) поступивших в кассу денежных средств в виде ставок, принятых от участников азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> руб., а направление их на выплату выигрышей участникам азартных игр, нарушают лицензионные требования, установленные п. 3 Указания Центрального Банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Такое изменение не усиливает административное наказание и не ухудшает положение лица, в отношении которого вынесено постановление.

Доводы представителя Общества о том, что протокол об административном правонарушении и постановление суда первой инстанции содержат в себе сведения о том, что порядок ведения кассовых операций устанавливается Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-№, а также что в случае, если бы Общество не направляло денежные средства на выплату выигрышей участникам азартных игр, то установленный лимит остатка наличных денежных средств был бы нарушен, основан на неверном трактовании указанных документов и не соответствует действительности.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судом первой инстанции норм КоАП РФ и законодательства, подлежащих применению в настоящем деле, не свидетельствует о том, что допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Остальные доводы автора жалобы явились предметом проверки мирового судьи и были обоснованно отвергнуты по основаниям, изложенным в соответствующем судебном акте.

Мировым судьей сделан правильный вывод о наличии в действиях юридического лица ООО «Ф.О.Н.» состава административного правонарушения.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении мировым судьей в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства данного дела. 

Так, в силу требований ст. 26.1 КоАП РФ установлены наличие события административного правонарушения, лицо, его совершившее, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Административное наказание назначено юридическому лицу ООО «Ф.О.Н.» в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1 и 4.1 КоАП РФ с учетом характера совершенного правонарушения, и является справедливым.

В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ решение может быть отменено лишь в случае существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ. 

Таких нарушений мировым судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении юридического лица ООО «Ф.О.Н.» допущено не было.

Действия юридического лица ООО «Ф.О.Н.» квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Постановление о привлечении юридического лица ООО «Ф.О.Н.» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.1-30.9 КоАП РФ, судья,-

РЕШИЛ:

постановление мирового судьи Ленинского судебного района города Севастополя судебного участка № 15 от 27 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении юридического лица ООО «Ф.О.Н.» – изменить.

Указать в установочной части постановления, что действия ООО «Ф.О.Н.» по не направлению на банковский счет или в кассу организации (филиала) поступивших в кассу денежных средств в виде ставок, принятых от участников азартных игр в сумме 

<

данные изъяты> руб., а направление их на выплату выигрышей участникам азартных игр, нарушают лицензионные требования, установленные п. 3 Указания Центрального Банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-№ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В остальной части постановление мирового судьи Ленинского судебного района города Севастополя судебного участка № 15 от 27 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении юридического лица ООО «Ф.О.Н.» оставить без изменения, жалобу представителя юридического лица, в отношении которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении ООО «Ф.О.Н.» генерального директора ФИО2 - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу после его вынесения.

Судья: