РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

13 августа 2025 года г. Усть-Илимск, Иркутская область 

Усть-Илимский городской суд Иркутской области в составе 

Председательствующего судьи Третьякова М.С., 

При секретаре судебного заседания Шевкуновой В.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1657/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

В обоснование требований указали, что ответчик с 22.05.2014 по 14.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и соответственно обязан был производить исчисление и уплату сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В связи с неуплатой страховых взносов в полном объеме имеется задолженность по страховым взносам на ОПС в сумме 486,31 руб. за 2020 год, на ОМС в сумме 186,56 руб. за 2020 год. Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за предыдущие периоды начислены пени: на ОПС за 2017 год за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в сумме 5413,99 руб., за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 6141,62 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 4386,23 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 2543,24 руб.; на ОМС за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 1351,19 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 1028,65 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 1054,70 руб. 

Также ответчик в 2017-2022 годах являлся собственником транспортного средства ВАЗ 2101, г.р.з. №. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2019-2022 года в размере 304 руб. не оплачена. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018 года ранее взыскивалась судебным приказом № 2а-4136/2020. 

В связи неуплатой ответчиком транспортного налога были начислены пени: за 2017 год за период с 02.07.2019 по 16.11.2022 в сумме 1200,94 руб., за 2018 год за период с 03.12.2019 по 05.04.2020 в сумме 9,84 руб., с 06.04.2020 по 31.12.2022 в сумме 49,31 руб., за 2019 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,34 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,24 руб.

Также начислены пени на совокупную обязанность по уплате налогов за период с 01.01.2023 по 07.12.2023 в сумме 11922,86 руб. 

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 36090,02 руб., в том числе: по страховым взносам на ОПС в сумме 486,31 руб. за 2020 год, на ОМС в сумме 186,56 руб. за 2020 год; 

по транспортному налогу за 2019-2022 года в размере 304 руб.; 

пени в сумме 35113,15 руб., в том числе, 

на ОПС за 2017 год за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в сумме 5413,99 руб., за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 6141,62 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 4386,23 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 2543,24 руб.; на ОМС за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 1351,19 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 1028,65 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 1054,70 руб., 

по транспортному налогу: за 2017 год за период с 02.07.2019 по 16.11.2022 в сумме 1200,94 руб., за 2018 год за период с 03.12.2019 по 05.04.2020 в сумме 9,84 руб., с 06.04.2020 по 31.12.2022 в сумме 49,31 руб., за 2019 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,34 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,24 руб.

пени на совокупную обязанность по уплате налогов за период с 01.01.2023 по 07.12.2023 в сумме 11922,86 руб. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие. 

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Согласно письменного отзыва просила рассмотреть дело в свое отсутствие, учесть, что в настоящее время она является пенсионером и размер пенсии составляет 14724 руб., что меньше прожиточного минимума. 

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу требований п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Из статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Частью 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как следует из обстоятельств дела, административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 22.05.2014 по 14.12.2020, в связи с чем был обязан уплачивать страховые взносы, единый налог на вмененный доход, налог на доходы физических лиц.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно материалам дела задолженность по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2017, 2018, 2019 года взыскана с ответчика постановлениями налогового органа от 23.04.2018, от 08.04.2019, от 10.03.2020 соответственно. На основании указанных постановлений были возбуждены исполнительные производства. 

За 2020 год ответчиком страховые взносы своевременно уплачены не были.

Также ответчик в 2017-2022 годах являлся собственником транспортного средства ВАЗ 2101, г.р.з. №. 

За 2018 год ответчику был начислен транспортный налог в сумме 383 руб., в связи с несвоевременной уплатой были начислены пени за 2018 год за период с 03.12.2019 по 05.04.2020 в сумме 9,84 руб.

Требованием № от 17.09.2019 должнику было предложено уплатить пени по страховым взносам в сумме 1572,51 руб. в срок до 23.10.2019.

Требованием № от 10.01.2020 должнику было предложено уплатить задолженность по страховым взносам в сумме 36238 руб., пени по страховым взносам в сумме 67,95 руб., в срок до 04.02.2020.

Требованием № от 09.11.2020 должнику было предложено уплатить задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 383 руб., пени в сумме 9,84 руб. в срок до 28.12.2020. 

Требованием № от 04.02.2021 должнику было предложено уплатить задолженность по страховым взносам в сумме 27430,43 руб., пени по страховым взносам в сумме 139,90 руб., в срок до 23.03.2021. 

Учитывая, что задолженность по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2017, 2018, 2019 года взыскана с ответчика постановлениями налогового органа от 23.04.2018, от 08.04.2019, от 10.03.2020 соответственно, сумма недоимки превысила 3000 руб. только при предъявлении требования № от 04.02.2021 после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, налоговый орган должен был обратиться с заявлением о выдаче судебного приказа в срок до 23.09.2021.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, сборам, пени, налоговый орган обратился 16.06.2021, то есть в установленный шестимесячный срок. Вынесен судебный приказ № 2а-1577/2021 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 383 руб., пени в размере 9,84 руб., по страховым взносам на ОПС в размере 98688,49 руб., пени в размере 2456,30 руб., по страховым взносам на ОМС в размере 25354,94 руб., пени в размере 506,55 руб.. 

Также должнику был начислен транспортный налог за 2019 год в сумме 76 руб., за 2020 год в сумме 76 руб., за 2021 год в сумме 76 руб. за 2022 год в размере 76 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2017 год ранее взыскивалась судебным приказом №. 

В связи неуплатой ответчиком транспортного налога были начислены пени: за 2017 год за период с 02.07.2019 по 16.11.2022 в сумме 1200,94 руб., за 2018 год за период с 06.04.2020 по 31.12.2022 в сумме 49,31 руб., за 2019 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,34 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,24 руб.

Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за предыдущие периоды начислены пени: на ОПС за 2017 год за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в сумме 5413,99 руб., за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 6141,62 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 4386,23 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 2543,24 руб.; на ОМС за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 1351,19 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 1028,65 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 1054,70 руб. 

пени на совокупную обязанность по уплате налогов за период с 01.01.2023 по 07.12.2023 в сумме 11922,86 руб.

Административным ответчиком возражений в части размера задолженности – по страховым взносам, пени, задолженности по транспортному налогу, пени за спорный период в судебное заседание не представлено.

В силу пп. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Требованием № от 08.07.2023 должнику было предложено добровольно уплатить сумму совокупной задолженности, а именно: по транспортному налогу в размере 494,91 руб., по страховым взносам на ОПС 98688,49 руб., по страховым взносам на ОМС 21356,02 руб., пени в размере 31738,92 руб. Срок уплаты установлен до 28.11.2023. 

Поскольку задолженность по страховым взносам и транспортному налогу взысканная ранее, не была уплачена в полном объеме, налоговый орган включил её также в требование от 08.07.2023.

Задолженность по транспортном налогу за 2019-2022 год не превышала 10000 руб., при выставлении требования № с учетом пени задолженность в совокупности превысила 10000 руб. 

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии положениями пункта 2 статьи 48 НК РФ административный истец имел возможность обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из материалов дела сумма налогов, сборов превысила сумму 10000 рублей при предъявлении требования № от 08.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023. 

Таким образом, налоговый орган должен был обратиться с заявлением о выдаче судебного приказа в срок до 28.05.2024.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, сборам, пери, штрафам налоговый орган обратился 28.03.2024, то есть в установленный шестимесячный срок, вынесен судебный приказ №. 

Определением от 15.05.2025 года судебные приказы № от 21.06.2021 и № 2а- 1036/2024 были отменены.

01.07.2025 года Межрайонная ИФНС № 23 по Иркутской области обратилась в суд с настоящим иском, то есть в пределах, установленного ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Таким образом, требования о взыскании задолженности в размере 36090,02 руб., в том числе: по страховым взносам на ОПС в сумме 486,31 руб. за 2020 год, на ОМС в сумме 186,56 руб. за 2020 год; 

по транспортному налогу за 2019-2022 года в размере 304 руб.; 

пени в сумме 35113,15 руб., в том числе, 

на ОПС за 2017 год за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в сумме 5413,99 руб., за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 6141,62 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 4386,23 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 2543,24 руб.; на ОМС за 2018 год за период с 29.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 1351,19 руб., за 2019 год за период с 10.01.2020 по 31.12.2022 в сумме 1028,65 руб., за 2020 год за период с 30.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 1054,70 руб., 

по транспортному налогу: за 2017 год за период с 02.07.2019 по 16.11.2022 в сумме 1200,94 руб., за 2018 год за период с 03.12.2019 по 05.04.2020 в сумме 9,84 руб., с 06.04.2020 по 31.12.2022 в сумме 49,31 руб., за 2019 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,34 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 5,24 руб.

пени на совокупную обязанность по уплате налогов за период с 01.01.2023 по 07.12.2023 в сумме 11922,86 руб., суд находит обоснованными, а сумму задолженности подлежащей взысканию с ответчика. 

В силу ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования город Усть-Илимск в сумме 4000 рублей. 

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени, удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области с ФИО1 (ИНН №) задолженность в сумме 36090,02 руб., в том числе: 

по страховым взносам на ОПС в сумме 486,31 руб. за 2020 год, на ОМС в сумме 186,56 руб. за 2020 год; 

по транспортному налогу за 2019-2022 года в размере 304 руб.; 

пени в сумме 35113,15 руб. 

Взыскать в доход муниципального образования город Усть-Илимск с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Решение суда может быть обжаловано в Иркутский областной суд, через Усть-Илимский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья М.С. Третьяков

Мотивированное решение изготовлено 05.09.2025