ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 декабря 2024 года г. Нижнеудинск 

Нижнеудинский городской суд Иркутской области в составе председательствующего Мархеева А.М., при секретаре судебного заседания Монастырской Н.В., с участием государственного обвинителя Чаманова В.В., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Бокий Ю.П., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело номер обезличен в отношении:

ФИО1, родившегося дата обезличена в 

<

адрес обезличен>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес обезличен>, проживающего по адресу: 

<

адрес обезличен>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего малолетнего ребенка, работающего в ООО «

<

данные изъяты> в должности генерального директора, военнообязанного, несудимого,

находящегося на подписке о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

установил:

ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

13.05.2019 на основании решения №1 единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» создано Общество.

Общество зарегистрировано 17.05.2019 в Межрайонной ИФНС России №17 по Иркутской области по юридическому адресу: 

<

адрес обезличен> организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика ИНН номер обезличен, в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером номер обезличен. С 21.01.2022 Общество зарегистрировано по адресу: 

<

адрес обезличен> и постановлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области.

19.08.2021 на основании решения № 5 единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» Свидетель №7 на должность генерального директора указанного юридического лица с полномочиями согласно Уставу Общества назначен ФИО1

Согласно п.п. 4.1, 4.2, 6.1и 6.3 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя №1 от 13.05.2019, высшим органом управления является общее собрание его участников, единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, а также решает все вопросы, которые не отнесены настоящим уставом и ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ к компетенции Общего собрания участников Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 в период 2023-2024 гг. использовал расчетные счета, открытые в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» номер обезличен, в филиале «Центральный» ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №номер обезличен, номер обезличен в филиале «Сибирский» ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №номер обезличен, номер обезличен, номер обезличен, в филиале «Сибирский» ПАО «РОСБАНК» №номер обезличен, номер обезличен, в филиале «Иркутское отделение номер обезличен» ПАО «Сбербанк России» номер обезличен. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати ФИО1 единолично обладал правом первой подписи и единолично распоряжался денежными средствами на указанных расчетных счетах с момента назначения на должность генерального директора.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) ФИО1, как руководитель ООО «

<

данные изъяты>», обязан организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО1, как единственный уполномоченный представитель ООО «

<

данные изъяты>», на которого возложены полномочия единоличного исполнительного органа в период с 19.07.2023 по 11.01.2024 выполнял управленческие функции в коммерческой организации, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также нес ответственность за ведение бухгалтерского учета и достоверность налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>». 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституции РФ), ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ ООО «

<

данные изъяты>» признается налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы.

Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст.11 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна была быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ - требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1, 4 ст. 69 НК РФ - требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 47 и 48 НК РФ. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ) – при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п.1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. 

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Правила, предусмотренные ст. 45, 46, 47, 69 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон) ООО «

<

данные изъяты>» являлось плательщиком страховых взносов, уплачиваемых в порядке, установленном ст. 20.1, ст.22.1 указанного закона.

Так, в соответствии с п. 2 ст. 17 Закона ООО «

<

данные изъяты>» должно правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. 

Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

В соответствии с п. 9 ст. 22.1 Закона в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца ООО «

<

данные изъяты>» обязано производить исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, а также скидки (надбавки) к страховому тарифу за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. 

ООО «

<

данные изъяты>» в период с 2023-2024 гг. осуществляло деятельность по распиловке и строгании древесины.

Однако, в нарушение положений вышеуказанного законодательства ФИО1, являясь генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» в период с 27.11.2023 по 11.01.2024, совершил сокрытие денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

Так, на 19.07.2023 у ООО «

<

данные изъяты>» образовалась задолженность по налогам, страховым взносам перед бюджетом РФ, в результате чего у Общества имелись неисполненные обязательства перед бюджетом РФ на общую сумму 3 930 776,79 руб. 

В связи с неисполнением ООО «

<

данные изъяты>» обязательств по уплате указанных налогов, страховых взносов в бюджет РФ, Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области в порядке ст. 45, 69 НК РФ 21.07.2023 в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи направлено требование об уплате налогов, страховых взносов номер обезличен от 19.07.2023 (срок уплаты 22.08.2023) на общую сумму 3 930 776,79 руб., которое ФИО1, являвшийся единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», в установленные в требовании сроки в полном объеме исполнено не было, и соответственно сумма недоимки по налогам, страховым взносам в общей сумме 3 930 776,79 руб. в бюджет РФ уплачена не была.

Так, указанным требованием об уплате налогов, страховых взносов ФИО1 уведомлен и предупрежден налоговым органом о том, что в случае неисполнения ООО «

<

данные изъяты>» указанного требования в установленные ими сроки, налоговый орган примет меры по взысканию налогов, страховых взносов, а также обеспечительные меры, предусмотренные ст. ст. 45, 46, 47, 69, 76, 77 НК РФ.

В связи с неисполнением ФИО1, являвшимся единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», вышеуказанного требования об уплате налогов, страховых взносов, для исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в принудительном порядке Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской ФИО3, в соответствии со ст. 46 НК РФ, 25.09.2023 вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств номер обезличен от дата обезличена на общую сумму 4 432 852,05 руб. (в том числе сумма налога составила 3 930 776,79 руб.), о поступлении которого ФИО1 был проинформирован надлежащим образом, однако данное решение не было исполнено.

После чего, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской ФИО3 в период с 24.11.2023 по 11.01.2024 вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках, а также переводов электронных денежных средств на сумму неисполнения обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, указанных в требованиях, направленных налогоплательщику в порядке ст. 69 НК РФ, по которым вынесены указанные выше решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» открытым:

- в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» номер обезличен: номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена;

- в филиале «Центральный» ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» номер обезличен, номер обезличен: номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена;

- в филиале «Сибирский» ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» номер обезличен, 40номер обезличен, 40номер обезличен, 40номер обезличен, 40номер обезличен: номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена;

- в филиале «Сибирский» ПАО «РОСБАНК» номер обезличен, 40номер обезличен: номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена;

- в филиале «Иркутское отделение номер обезличен» ПАО «Сбербанк России» номер обезличен: номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена, номер обезличен от дата обезличена.

Операции по вышеуказанным расчетным счетам были приостановлены по решениям Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской области в рамках принятия мер по взысканию налогов, страховых взносов с 24.11.2023.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, страховым взносам Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской области на основании ст. 46 НК РФ, на расчетные счета №номер обезличен, номер обезличен, открытые в филиале «Центральный» ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», в период с 26.11.2023 по 05.12.2024 выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с расчетного счета недоимщика в счет уплаты налогов, страховых взносов на общую сумму 3 930 776,79 руб., которые не исполнены:

- номер обезличен от дата обезличена на сумму 4 993 260,64 руб.;

- номер обезличен от дата обезличена на сумму 4 784 313,85 руб.

Однако ФИО1, достоверно зная о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, страховым взносам и принятых налоговым органом мерах по ее взысканию: выставление требования о взыскании налогов, страховых взносов, вынесение решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах, приостановление операций по расчетным счетам и выставление на расчетные счета инкассовых поручений, каких-либо мер к своевременному исполнению требований Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской области об уплате налогов, страховых взносов по погашению образовавшейся задолженности не принял.

Напротив, у ФИО1, являющегося единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», в период с 27.11.2023 по 11.01.2024, находящегося в пределах Иркутской области, возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам путем создания условий, при которых денежные средства, причитающиеся ООО «

<

данные изъяты>» за предоставленные услуги в адрес контрагентов ООО «

<

данные изъяты>», во исполнение договоров будут перечислены минуя расчетные счета Общества, находящиеся фактически под обременением налогового органа с 26.11.2023, на расчетные счета третьих лиц – организаций, перед которыми у ООО «

<

данные изъяты>» имелись неисполненные текущие обязательства по расчетам.

Так, между поставщиком – ООО «

<

данные изъяты>» и покупателем – ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен заключен договор поставки лесопродукции номер обезличен от дата обезличена, в соответствии с 1.1 Поставщик принимает на себя обязательства поставлять Покупателю пиломатериал, а Покупатель обязуется принять и оплатить поставленную продукцию, размеры, количество, качество и цена которой указаны в спецификациях (приложениях) к договору, являющихся его неотъемлемыми частями. Согласно п. 3.2 договора расчеты по договору производятся в рублях, безналичным перечислением денежных средств. 

При этом ООО «

<

данные изъяты>» являлось взаимозависимым по отношению к ООО «

<

данные изъяты>», поскольку отношения между ними могли оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами, и экономические результаты деятельности этих лиц. ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло свою деятельность под контролем ФИО1 как фактического руководителя указанной организации, который имел и реализовывал административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции руководителя в указанной организации. 

Свидетель №5, формально занимающая должность директора ООО «

<

данные изъяты>», находилась в фактическом подчинении ФИО1, функции руководителя не реализовывала, не была осведомлена о преступном умысле последнего на сокрытие денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, денежными средствами организации не распоряжалась, так как фактически это единолично осуществлял ФИО1

Реализуя возникший преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, зная о том, что за поставленный товар ООО «

<

данные изъяты>» должно производить оплату на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», операции по которому фактически приостановлены с 24.11.2023, ФИО1 в период времени с 27.11.2023 по 11.01.2024, находясь в пределах Иркутской области, изготовил самостоятельно и организовал изготовление, неосведомленной о его преступном умысле бухгалтером Общества Свидетель №2, в офисном помещении номер обезличен, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, распорядительных писем от ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>», содержащих просьбу перечисления денежных средств, подлежащих уплате ООО «

<

данные изъяты>» за поставленную продукцию, не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», а напрямую на расчетные счета контрагента последнего - ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен, перед которым у ООО «

<

данные изъяты>» имелись неисполненные обязательства по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена за услуги по предоставлению подвижного состава и организации грузоперевозки, подписал их собственноручно для создания видимости реальности финансово-хозяйственных взаимоотношений между указанными организациями, а именно: 

1) Распорядительное письмо номер обезличен от дата обезличена о перечислении денежных средств в размере 1 060 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»;

2) Распорядительное письмо номер обезличен от дата обезличена о перечислении денежных средств в размере 700 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»;

3) Распорядительное письмо номер обезличен от дата обезличена о перечислении денежных средств в размере 740 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»;

4) Распорядительное письмо номер обезличен от дата обезличена о перечислении денежных средств в размере 1 000 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»;

5) Распорядительное письмо номер обезличен от дата обезличена о перечислении денежных средств в размере 950 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»;

После чего, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь в пределах Иркутской области, в период времени с 27.11.2023 по 11.01.2024, используя электронно-цифровую подпись Свидетель №5, произвел перечисление денежных средств в адрес контрагента ООО «

<

данные изъяты>» с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» номер обезличен, открытого в филиале Азиатско-Тихоокеанского банка АО в 

<

адрес обезличен>:

- на основании распорядительного письма номер обезличен от дата обезличена, платежным поручением номер обезличен от дата обезличена в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на счет номер обезличен, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа –Банк» 

<

адрес обезличен>, перечислено 1 060 000,00 руб. с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»; 

- на основании распорядительного письма номер обезличен от дата обезличена, платежным поручением номер обезличен от дата обезличена в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на счет номер обезличен, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа –Банк» 

<

адрес обезличен>, перечислено 700 000,00 руб. с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»; 

- на основании распорядительного письма номер обезличен от дата обезличена, платежным поручением номер обезличен от дата обезличена в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на счет номер обезличен, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа –Банк» 

<

адрес обезличен>, перечислено 740 000,00 руб. с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»; 

- на основании распорядительного письма номер обезличен от дата обезличена, платежным поручением номер обезличен от дата обезличена в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на счет номер обезличен, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа –Банк» 

<

адрес обезличен>, перечислено 1 000 000,00 руб. с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)»; 

- на основании распорядительного письма номер обезличен от дата обезличена, платежным поручением номер обезличен от дата обезличена в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на счет номер обезличен, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа –Банк» 

<

адрес обезличен>, перечислено 950 000,00 руб. с назначением платежа «оплата по договору номер обезличенв/22 от дата обезличена. Услуги по предоставлению подвижного состава, услуги по организации грузоперевозки, услуги транспортной перевозки (за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН номер обезличен)».

Таким образом, в случае поступления в период с дата обезличена по дата обезличена на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» указанных денежных средств, фактически перечисленных ООО «

<

данные изъяты>» третьим лицам по распорядительным письмам ООО «

<

данные изъяты>», они в соответствии с очередностью, предусмотренной ст.855 ГК РФ подлежали перечислению банком в счет погашения задолженности по налогам, согласно имевшимся инкассовым поручениям в сумме 3 930 776,79 руб.

Не исполнив в полном объеме требование Межрайонной ИФНС России номер обезличен по Иркутской области об уплате налогов, страховых взносов номер обезличен от дата обезличена, умышленно воспрепятствовав мерам принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, предусмотренным ст.ст. 46, 76 НК РФ, создав условия для зачисления денежных средств, фактически полагающихся ООО «

<

данные изъяты>» за поставленный товар, на расчетные счета третьих лиц, ФИО1, являющийся единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», в период с 27.11.2023 по 11.01.2024, находясь в пределах Иркутской области, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в общей сумме 3 930 776,79 руб.

Тем самым, ФИО1, являвшийся единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджет, действиями, объединенными единым умыслом, направленными на воспрепятствование установленному законом порядку взыскания денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1, п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст.45, п. 4 ст.69 НК РФ в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, в период с 27.11.2023 по 11.01.2024 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в размере 3 930 776,79 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается крупным размером, поскольку превышает 3 500 000 руб.

В судебном заседании подсудимый ФИО1, понимая существо изложенного обвинения, в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, согласился с предъявленным обвинением в полном объеме и квалификацией содеянного, поддержал свое ходатайство о постановлении приговора в особом порядке принятия судебного решения, при этом пояснил суду, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. Ходатайство им заявлено добровольно и после консультации с защитником. 

Защитник Бокий Ю.П. поддержала ходатайство своего подзащитного. Относимость, допустимость и достаточность имеющихся в деле доказательств, стороной защиты не оспаривается.

У государственного обвинителя отсутствуют возражения против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Учитывая, что основания для прекращения уголовного дела отсутствуют, а подсудимый ФИО1 согласен с предъявленным обвинением и понимает существо изложенного обвинения в совершении неосторожного преступления, наказание за которое не превышает 5 лет лишения свободы, ходатайство заявлено добровольно, в присутствии защитника, в установленный ст.315 УПК РФ срок, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что предъявленное подсудимому обвинение обоснованно и подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Судом исследованы обстоятельства, характеризующие личность подсудимого ФИО1, который имеет постоянное место жительства и регистрации, где характеризуется удовлетворительно, как не имеющий жалоб со стороны соседей (т.11 л.д.160); женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка – ФИО7, дата обезличена г.р.; является генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 11 л.д. 155-156); состоит на воинском учете, как ограничено годный к военной службе по общему заболеванию (т. 11 л.д.158), ранее не судим.

Личность подсудимого в полной мере соответствует его жизненному опыту и уровню его образования. Он адекватно реагирует на судебную ситуацию, логически выстраивает мотивы своего поведения. Жалоб на состояние собственного психического здоровья подсудимый ни на предварительном следствии, ни в судебном заседании не заявлял, в связи с чем, у суда не имеется оснований сомневаться в психическом здоровье подсудимого, подлежащего уголовной ответственности за содеянное.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, а также вышеуказанные данные, характеризующие личность подсудимого.

В соответствии с п.п. «г» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает: наличие малолетнего ребенка; частичное возмещение причиненного ущерба в размере 890 000 рублей; полное признание вины и раскаяние в содеянном; состояние здоровья подсудимого и его близких родственников; привлечение к уголовной ответственности впервые.

Суд не учитывает в качестве смягчающего наказание обстоятельства – активное способствование раскрытию и расследованию преступления, предусмотренное п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, поскольку преступление выявлено налоговым органом и пресечено сотрудниками полиции, какой-либо информации, которая не была бы известна органам предварительного следствия и которая имела бы значение для раскрытия и расследования преступления, ФИО1 не представлял

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает сведения о личности виновного, так же суд учитывает отношение подсудимого к совершенному преступлению, раскаяние в содеянном. На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о возможности достижения целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, посредством применения наказания подсудимому ФИО1 наказания, не связанного с лишением свободы.

С учетом личности подсудимого, обстоятельств совершения преступления, обстоятельств смягчающих наказание, при отсутствии отягчающих обстоятельств, учитывая влияние назначенного наказания на исправление последнего, суд приходит к выводу, что в данном конкретном случае цели наказания могут быть достигнуты без изоляции от общества, при применении наказания в виде штрафа, поскольку такое наказание будет в полной мере способствовать исправлению и перевоспитанию подсудимого, принципу справедливости и соразмерности наказания содеянному, восстановлению социальной справедливости. Оснований для применения более строгого вида наказания, суд, с учетом сведений о личности подсудимого, не усматривает.

При определении размера штрафа, с учетом положений ч. 2 и ч. 3 ст. 46 УК РФ, судом принимается во внимание имущественное положение ФИО1, который трудоустроен, имеет стабильный и официальный источник дохода. Однако с учетом наличия у него малолетнего ребенка, кредитных обязательств, состояния здоровья, суд на основании ч. 3 ст. 46 УК РФ применяет рассрочку выплаты штрафа.

Правовых оснований для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется. Поскольку судом назначено не самое строгое наказание, то и оснований для применения требований ч. 5 ст. 62 УК РФ у суда также не имеется.

Суд не находит оснований для назначения ФИО1 наказания с учетом требований ст. 64 УК РФ, так как отсутствуют исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности, совершенного преступления.

Суд также не находит оснований для применения к подсудимому ФИО1 положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую, поскольку им совершено преступление небольшой тяжести. 

Оснований для прекращения уголовного дела за деятельным раскаянием суд также не усматривает.

Поскольку подсудимый заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства он, в силу ч. 10 ст. 316 УПК РФ, подлежит освобождению от взыскания процессуальных издержек.

Гражданский иск по делу не заявлен.

По ходатайству органов предварительного следствия судом были наложены аресты в виде запрета ФИО1 распоряжаться следующими автомобилями: марки «Тойота Калдина», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак номер обезличен двигатель номер обезличен, кузов номер обезличен, мощность двигателя 140.0 л.с., СТС номер обезличен рыночная стоимость которого составляет 585 000 рублей; марки «Киа Селтос», 2020 года выпуска, государственный регистрационный знак номер обезличен, двигатель номер обезличен, кузов номер обезличен, мощность двигателя 148 (118.9) л.с., СТС номер обезличен, рыночная стоимость которого составляет 2 439 000 рублей.

Обсуждая вопрос о судьбе вышеуказанного имущества, суд приходит к следующему.

Санкцией части 1 статьи 199.2 УК РФ предусмотрено назначение наказания в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

Арест на имущество является обеспечительной мерой и применяется в целях исполнения приговора суда, в том числе для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что арест, наложенный на автомобиль марки «Тойота Калдина», принадлежащий ФИО1, как мера обеспечения исполнения приговора суда в части взыскания штрафа подлежит сохранению.

Вместе с тем, поскольку стоимость арестованного автомобиля марки «Киа Селтос» не соразмерна сумме возможного штрафа и значительно его превышает, суд полагает необходимым снять арест, наложенный на данный автомобиль.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 303 - 304, 307 - 309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 220 000 рублей.

На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа на 10 месяцев равными частями, ежемесячно по 22 000 рублей с момента вступления приговора в законную силу и до уплаты штрафа в полном объеме.

Разъяснить ФИО1, что в отношении осужденных, злостно уклоняющихся от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, суд может заменить штраф иным наказанием в соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ.

Меру пресечения осужденному ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Арест, наложенный на автомобиль марки «Тойота Калдина», государственный регистрационный знак номер обезличен, сохранить как обеспечительную меру до исполнения приговора в части взыскания штрафа. 

Арест, наложенный на автомобиль марки «Киа Селтос», государственный регистрационный знак номер обезличен, отменить. 

От взыскания процессуальных издержек осужденного ФИО1 освободить.

Вещественные доказательства по делу по вступлении приговора в законную силу:

- материалы налоговой проверки; материалы, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий; ответы из банков; документы, изъятые в ходе обысков в офисе ООО «Озеро Восток»; копии писем ООО «Л энд Л» – хранить в уголовном деле;

- сотовый телефон «Самсунг Гэлакси Эй 52» – считать возвращенным законному владельцу Свидетель №7; 

- флэш-накопитель черного цвета, сотовый телефон «Самсунг А52», сотовый телефон «Хонор 50», ноутбук «Acer» номер обезличен с зарядным устройством, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Нижнеудинского городского суда Иркутской области, – вернуть по принадлежности ФИО1;

- системный блок черного цвета «hp» номер обезличен, компьютер (системный блок) в корпусе черного цвета «Aerocoll» номер обезличен, сотовый телефон «Реалми 8», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Нижнеудинского городского суда Иркутской области, – вернуть по принадлежности Свидетель №3

- печать ООО «номер обезличен», хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств Нижнеудинского городского суда Иркутской области, – уничтожить.

Реквизиты для уплаты штрафа: 

ИНН номер обезличен

КПП номер обезличен

УФК по Иркутской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Иркутской области л/с номер обезличен

ЕКС номер обезличен

КС номер обезличен

БИК номер обезличен

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ г. Иркутск

ОКТМО номер обезличен

КБК номер обезличен

УИН номер обезличен

Назначение платежа: «Перечисление штрафа ст. 199.2 УК по приговору суда от 11.12.2024 по уголовному делу номер обезличен».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 15 суток со дня принятия в Иркутский областной суд через Нижнеудинский городской суд с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий А.М. Мархеев