Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации 

р.п.Черлак 07 февраля 2020 года

Дело № 2а-78/2020

УИД 55RS0038-01-2020-000013-33

Черлакский районный суд Омской области в составе 

председательствующего судьи Губер Е.В.

Рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество 

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Омской области обратилась в суд к ФИО1, с административным иском, которым просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2015,2016 и 2017 гг. в сумме 4 548,95 рублей и по налогу на имущество за 2015 и 2017 гг. в сумме 31,54 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец сослался на то, что на налоговом учете в налоговом органе – МИФНС России №1 по Омской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН 

<

***>. Последняя имеет в собственности следующее имущество: транспортные средства: автомобиль легковой ... 2002 года выпуска, регистрационный знак С 

<

№> МВ 55; автомобиль легковой ... 1989 года выпуска, регистрационный знак Р 

<

№> АК 55; жилой дом с кадастровым номером 

<

№>, площадью 56,10 кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес>. На данные объекты налогоплательщику направлены налоговые уведомления №111938207 от 29.07.2016, № 43294502 от 02.08.2017 и № 64058251 от 21.08.2018. В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки, должником налоги уплачен не был, на сумму недоимки налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлены требования №582 от 08.02.2017, №9120 от 28.02.2018 и №11546 от 30.01.2019 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной пени. До настоящего времени сумма задолженности в бюджет не поступила. Налоговым органом направлено заявление о вынесении судебного приказа № 7557 от 28.03.2019, на основании которого был вынесен судебный приказ. Вместе с тем, 15.10.2019 мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском районе Омской области вынесено определение об отмене судебного приказа от 02.10.2019 по делу № 2а-1634/2019 в связи с поступлением от должника возражения относительного его исполнения. 

Административный истец, руководствуясь ст.ст.31, 48, 69, 75 НК РФ, главой 11.1 КАС РФ просит суд взыскать с административного ответчика заявленные выше суммы недоимки по налогам и пени.

Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с не поступлением от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства. 

Суд, изучив материалы дела, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п. 1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

По смыслу ч.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Подпунктом 9 ч.1 ст.31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Согласно ст.ст.14 и 15 НК РФ к региональному и местному налогам относятся в том числе, транспортный налог и налог на имущество физических лиц соответственно. 

Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).

На территории Омской области Законодательным собранием Омской области принят Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге». 

Согласно ст.1 Закона налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога, форма отчетности по налогу устанавливаются федеральным законом.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст.2 Закона).

Статьей 3 настоящего закона определен список лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога. К данной категории лиц административный ответчик ФИО1 не относится.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п.1 ст.4 Закона).

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с. п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговым периодом в силу п.1 ст.393 НК РФ признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.п.1, 4 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком, в том числе транспортного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку имеет на праве собственности имущество, признаваемое объектами налогообложения в соответствии с нормами федерального налогового законодательства РФ (автомобили, жилой дом). 

Налоговым органом налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 111938207 от 29.07.2016 об уплате в срок до 01.12.2016 в том числе, транспортного налога за 2015 год за 2 единицы транспортных средств – автомобили: ... 2002 года выпуска, регистрационный знак С 

<

№> МВ 55; автомобиль легковой ..., 1989 года выпуска, регистрационный знак Р 

<

№> АК 55, в общей сумме 965,00 рублей, а также налога на имущество физических лиц за 2015 года - жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в общей сумме 11,00 рублей, что подтверждается самим налоговым уведомлением и списком почтовых отправлений № 23090, в подтверждение направления данного налогового уведомления заказным письмом налогоплательщику.

Поскольку обязанность налогоплательщика ФИО1 по налоговому уведомлению от 29.07.2016 не была исполнена в предусмотренный законом срок до 01.12.2016, налоговым органом было направлено последней почтовой связью налоговое требование № 582 от 08.02.2017 об уплате в срок до 18.04.2017 недоимки по транспортному и налогу на имущество физических лиц за 2015 год в общей сумме 976,00 рублей с начисленными пени по транспортному налогу в сумме 21,87 рублей и по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,25 рублей, что также подтверждается самим требованием и списком почтовых отправлений № 60, в подтверждение направления заказным письмом налогоплательщику.

Так же налоговым органом налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 43294502 от 02.08.2017 об уплате в срок до 01.12.2017 в том числе, транспортного налога за 2016 год за 2 единицы транспортных средств – автомобили: ВАЗ 21102 2002 года выпуска, регистрационный знак 

<

***>; автомобиль легковой BMW 318, 1989 года выпуска, регистрационный знак 

<

***>, в общей сумме 1816,00 рублей, что подтверждается самим налоговым уведомлением и списком почтовых отправлений № 133, в подтверждение направления заказным письмом налогоплательщику.

Поскольку обязанность налогоплательщика ФИО1 по налоговому уведомлению от 02.08.2017 не была исполнена в предусмотренный законом срок до 01.12.2017, налоговым органом было направлено последней почтовой связью налоговое требование № 9120 от 28.02.2018 об уплате в срок до 10.05.2018 недоимки по транспортному за 2016 год в сумме 1816,00 рублей с начисленными пени по транспортному налогу в сумме 41,52 рублей, что также подтверждается самим требованием и списком почтовых отправлений № 277, в подтверждение направления данного налогового требования заказным письмом налогоплательщику.

Кроме того, налоговым органом налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 64058251 от 21.08.2018 об уплате в срок до 03.12.2018 в том числе, транспортного налога за 2017 год за 1 единицу транспортного средства: автомобиль легковой ..., 1989 года выпуска, регистрационный знак Р 

<

№> АК 55, в сумме 1680,00 рублей, а также налога на имущество физических лиц за 2017 года - жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в сумме 20,00 рублей, что подтверждается самим налоговым уведомлением и списком почтовых отправлений № 369, в подтверждение направления данного налогового уведомления заказным письмом почтовой связью налогоплательщику.

Поскольку обязанность налогоплательщика ФИО1 по налоговому уведомлению от 21.08.2018 не была исполнена в предусмотренный законом срок до 03.12.2018 г., налоговым органом было направлено последней почтой связью налоговое требование № 11546 от 30.01.2019 об уплате в срок до 26.03.2019 недоимки по транспортному и налогу на имущество физических лиц за 2017 год в общей сумме 1700,00 рублей с начисленными пени по транспортному налогу в сумме 24,85 рублей и по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,29 рублей, что также подтверждается самим требованием и списком почтовых отправлений № 496, в подтверждение направления заказным письмом налогоплательщику.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).

Данная задолженность до дня рассмотрения настоящего дела в судебном заседании административным ответчиком не погашена.

Административным истцом представлены расчеты заявленной недоимки по налогам административного ответчика, с которыми суд соглашается. 

Таким образом, суд находит законными и обоснованными заявленные административным истцом требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2015,2016 и 2017 гг. в общей сумме 4580,49 рублей.

С заявленными требованиями налоговый орган обращался в порядке судебного приказного производства в судебный участок №105 мирового судьи Черлакского района Омской области, которым 02.10.2019 был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 недоимки по указанным выше налогам. Однако, в связи с поступившими от должника возражений относительно исполнения судебного приказа, 15.10.2019 указанный судебный приказ был отменен. В предусмотренный налоговым законодательством РФ срок, административный истец обратился в суд к административному ответчику с заявленными требованиями. 

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 103, ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 400,00 рублей. 

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области, ... недоимку за 2015, 2016 и 2017 гг. по транспортному налогу в общей сумме 4548,95 рублей, из которой по налогу – 4461 рублей и пени – 87,95 рублей; недоимку за 2015 и 2017 гг. по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 31,54 рублей, из которой по налогу – 31,00 рублей и пени – 0,54 руб. Всего взыскать 4580,49 (четыре тысячи пятьсот восемьдесят рублей 49 коп.). 

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400,00 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.В. Губер