РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 марта 2024 года город Саратов

Кировский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Медной Ю.В.,

при секретаре Каирсапиевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – МРИ ФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование заявленных требований указав, что ФИО1 состоит на учете в МРИ ФНС № 8 по Саратовской области. 

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области и УГИБДД ГУ МВД России по Саратовской области ФИО1 в 2017 году являлась собственником квартиры и транспортного средства.

В связи с этим налоговым органом производились расчет и начисление налога на имущество и транспортного налога, ФИО1 направлялось налоговое уведомление. 

Так как ФИО1 не были своевременно оплачены налог на имущество и транспортный налог за 2017 год, ей были начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года и направлено требование об уплате налога, сбора, пени.

По истечении срока исполнения требования обязанность по уплате налога, и пени налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем мировым судьей судебного участка № 9 Кировского района г.Саратова 05 августа 2019 года по заявлению МИФНС России № 20 по Саратовской области выдан судебный приказ на взыскание налога и пени с ФИО1 

16 октября 2023 года мировым судьей судебного участка № 9 Кировского района г.Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа от 05 августа 2019 года.

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку в общей сумме 17 689 рублей 39 копеек, в которую включены: задолженность по налогу на имущество за 2017 год в сумме 188 рублей, пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 02 рубля 70 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 17 251 рубль, пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 247 рублей 69 копеек.

Представитель административного истца МРИ ФНС № 20 по Саратовской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, причины неявки суду не известны, ходатайств об отложении рассмотрения дела суду не представила. 

Руководствуясь ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ), суд принял решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ (здесь и далее в редакции, действующей на момент возникновения у административного ответчика обязанности по оплате налогов) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 НК РФ).

При этом, согласно ч.3 ст. 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения. На территории Саратовской области льгот по уплате транспортного налога пенсионерам не предусмотрено.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставка транспортного налога на территории Саратовской области определяется ст. 2 Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 года №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (с последующими изменениями и дополнениями).

Так, ставка налога в 2018 году на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно составляла 75рублей.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3.4. ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать страховые взносы (пени, штрафы), установленные НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в МРИ ФНС № 8 по Саратовской области. 

Согласно сведениям УГИБДД ГУ МВД России по Саратовской области ФИО1 в 2017 году являлась собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 230 л.с., 

<

данные изъяты> выпуска, государственный регистрационный знак № (л.д.31).

Согласно произведенному налоговым органом расчету, сумма транспортного налога за 2017 год составила 17 251 рублей. Вместе с тем, исходя из формулы, по которой производился данный расчет, сумма транспортного налога составляет 17250 рублей (230,00 (мощность в л.с.) х 75,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году). 

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области в 2017 году ФИО1 являлась собственником 1/2 доли квартиры, кадастровый номер №, расположенной по адресу г

<

адрес>.(л.д.34-35).

Расчет суммы налога на имущество на указанный объект за 2017 год произведен в соответствии с нормами действующего законодательства, и составил 188 рублей, а именно (375 808 (кадастровая стоимость*0,50 (доля в праве)*0,10 (налоговая ставка в %)*12/12 (количество месяцев владения).

Административным истцом в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № 16105035 от 14 июля 2018 года, согласно которому срок уплаты налогов не позднее 03 декабря 2018 года (л.д.13). Налоговое уведомление отправлено заказной почтовой корреспонденцией 22 июля 2018 года, имевшей почтовый идентификатор 60385825948181 (л.д.15,33).

Так как ФИО1 транспортный налог и налог на имущество за 2017 год не оплачен своевременно и в полном объеме, налоговым органом на задолженность начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года, а именно пени по налогу на имущество за 2017 год сумме 02 рублей 70 копеек на задолженность в сумме 188 рублей; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 247 рублей 69 копеек, на задолженность в сумме 17 251 рубль.

С учетом частичного удовлетворения требований о взыскании транспортного налога за 2017 года в сумме 17 250 рублей сумма взыскиваемых пени подлежит перерасчету и составляет 247 рублей 66 копеек. В остальной части правильность расчета суммы пени судом проверена, сомнений не вызывает.

Расчет пени произведен по формуле – недоимка х количество дней просрочки х ставка рефинансирования 1/300 х 56 дней (из низ по ставке ЦБ 7,50% - 13 дн./7,75%-43 дн.).

Налоговой инспекцией ФИО1 направлено требование № 5170 по состоянию на 29 января 2019 года об уплате налогов и пени, предоставлен срок для исполнения требования до 26 марта 2019 года (л.д.16). Требование отправлено заказной почтовой корреспонденцией 20 февраля 2019 года, имевшей почтовый идентификатор 60384032487292 (л.д.20).

По истечении срока исполнения требования обязанность по уплате налога, и пени налогоплательщиком не была исполнена в полном размере, в связи с чем мировым судьей судебного участка № 9 Кировского района г.Саратова 05 августа 2019 года по заявлению МИФНС России № 20 по Саратовской области выдан судебный приказ на взыскание налога и пени с ФИО1 

16 октября 2023 года мировым судьей судебного участка № 9 Кировского района г.Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа 05 августа 2019 года (л.д.10).

Взыскиваемые задолженность по налогу на имущество за 2017 год в сумме 188 рублей, пени по налогу на имущество за 2017 года за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 02 рублей 70 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 17 250 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 247 рублей 66 копеек оплачены не были.

Административным ответчиком не представлено суду ни мотивированных возражений, ни доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств своевременной оплаты вышеуказанных налогов и пени.

Как усматривается из материалов дела, административным истцом соблюден установленный НК РФ порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки; сроки для обращения в суд в порядке административного искового производства не пропущены.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ, в размере 707 рублей 53 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-176 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения г.Саратов, проживающей по адресу: 

<

адрес> ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области задолженность по налогу на имущество за 2017 год в сумме 188 рублей, пени по налогу на имущество за 2017 года за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 02 рублей 70 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 17 250 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в сумме 247 рублей 66 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения г.Саратов, проживающей по адресу: 

<

адрес> ИНН №, в доход государства государственную пошлину в размере 707 рублей 53 копейки.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд города Саратова.

Срок составления мотивированного решения – 05 апреля 2024 года.

Судья Ю.В. Медная