Дело №2а-116/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июля 2019 года п. Глазуновка Орловской области

Глазуновский районный суд Орловской области в составе: 

председательствующего судьи Летова Е.Н., 

с участием административного ответчика ФИО1,

при секретаре судебного заседания Володиной Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области (далее по тексту МРИ ФНС России №3 по Орловской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 95658,91 рублей.

В обоснование указав, что налогоплательщик ФИО1 

<

ДД.ММ.ГГГГ> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 

<

ДД.ММ.ГГГГ>. ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; находился на общепринятой системе налогообложения и являлся плательщиком НДС; являлся плательщиком налога на доходы с физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц занимающихся частной практикой по ст. 227 НК РФ; плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионного страхования и обязательное медицинское страхование. Также плательщиком налога на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227,228 НК РФ. В настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам в сумме 95658,91 руб. из которой задолженность по налогам - 14753,16 руб.; пени - 80905,75 руб.. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в сумме 95658,91 руб.. из которой задолженность по налогам - 14753,16 руб.; задолженность по пени - 80905,75 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России № 3 по Орловской области, извещенный надлежащим образом, не явился, о причинах неявки суду не сообщил. В связи с чем, суд на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 требования признал частично и пояснил, что признает только задолженность по налогам в сумме 14753,16 руб., задолженность по пени не признает полностью, поскольку в этом нет его вины. 

Огласив административное исковое заявление, выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. 

К обязанностям налогоплательщиков относятся, в частности, уплата налогов, а также представление в установленных случаях налоговых деклараций в налоговый орган (пп. 1, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ: «Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога, и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.».

Согласно пункту 3 статьи 346.32 НК РФ налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в установленной законодательством о налогах и сборах срок. 

При этом уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

В соответствии с комментируемой статьей 227 Налогового кодекса РФ исчисление и уплата налогов на доходы физических лиц возложены на физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. Указанные налогоплательщики, руководствуясь ст. 225 Налогового кодекса РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате.

Объектом налогообложения в предпринимательской деятельности являются доходы, полученные от этой деятельности, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, или же возникшее у налогоплательщика право распоряжаться ими.

При зачислении дохода на расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке дата получения дохода определяется как день перечисления соответствующих сумм на указанный счет (письмо Минфина России от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> N 03-04-05/12180).

Указанные в ст. 227 Налогового кодекса РФ плательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если у указанных налогоплательщиков в течение года появятся доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности или частной практики, то они обязаны представить налоговую декларацию, указав сумму предполагаемого дохода от этой деятельности в текущем налоговом периоде. 

В соответствии с п. 8 ст. 227 Налогового кодекса РФ исчислением суммы авансовых платежей на основании поданной налоговой декларации и прилагаемых к ней документов занимается налоговый орган. Он же рассчитывает сумму авансовых платежей на текущий налоговый период, опираясь на сумму предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или же на сумму фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

Согласно пункту 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" до 01.01.2017г. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществлял Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.

с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> полномочия по администрированию страховых взносов переданы от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговые органы и все положения, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов, включены в главу 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений п.2 ч.1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ плательщиками страховых взносов являются, в том числе индивидуальные предприниматели не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В статье 18 Федерального закона 212-ФЗ определено, что плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном указанным Федеральным законом.

Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ установлены п. 9 ст. 227 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, уплачивают указанный налог с суммы дохода, полученного от трудовых или гражданско-правовых взаимоотношений с российскими организациями и индивидуальными предпринимателями. В этом случае (за исключением получения доходов, указанных в ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ) сумма налога исчисляется не самим налогоплательщиком, а организациями и индивидуальными предпринимателями, выступающими в качестве налоговых агентов. Именно они должны исчислить сумму налога, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему (ст. 24 НК РФ). Между тем в силу ст. 231 НК РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются налоговыми органами непосредственно с налогоплательщиков. 

При выявлении налоговым органом задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, которая образовалась в связи с неисполнением налоговым агентом своих обязанностей, такую задолженность следует взыскивать с налогоплательщика - физического лица путем направления ему требования об уплате налога на основании п. 1 ст. 70 НК РФ

Судом установлено, что из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> усматривается, что ФИО1 

<

ДД.ММ.ГГГГ> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 

<

ДД.ММ.ГГГГ> прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

В период регистрации в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; находился на общепринятой системе налогообложения и являлся плательщиком НДС; налога на доходы с физических лиц с доходов, полученных физ. лицами зарегистрированными в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц занимающихся частной практикой по ст. 227 НК РФ; период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование; налога на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227,228 НК РФ.

ФИО1 представил налоговую декларацию по ЕНВД: за 2 

<

адрес> к доплате 

<

данные изъяты>,0 руб., за 3 

<

адрес>. сумма к доплате 

<

данные изъяты>,0 руб., за 4 

<

адрес>. сумма к доплате 

<

данные изъяты>,0 руб. за 1 

<

адрес>. сумма к доплате – 

<

данные изъяты>,0 руб. 

Так как по расчетам отсутствовала оплата за период 

<

ДД.ММ.ГГГГ> была начислена пеня в размере 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в котором было указано на необходимость погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. была начислена пеня в размере 

<

данные изъяты> руб. Должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в котором было указано на необходимость погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

Решением документальной налоговой проверки 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> доначислен ЕНВД в следующем размере: за 4 

<

адрес>. к доплате 

<

данные изъяты> руб., за 3 

<

адрес>. к доплате 

<

данные изъяты> руб. За период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на данные доначисления была начислена пеня - 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на необходимость погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Данное требование ФИО1 не исполнил.

Также ФИО1 представил налоговую декларацию по ЕНВД: за 2 

<

адрес>. к доплате – 

<

данные изъяты> руб., за 1 

<

адрес>. к доплате – 

<

данные изъяты> руб. 

<

ДД.ММ.ГГГГ> вынесено постановление 

<

№> о взыскании задолженности за счет имущества должника

В связи с отсутствием оплаты по данным расчетам за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> была начислена пеня в размере 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

Также ФИО1 представил налоговую декларацию по ЕНВД: за 4 

<

адрес>. к доплате 

<

данные изъяты> руб. и на данную задолженность вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; за 1 

<

адрес>. к доплате 

<

данные изъяты> руб. и на данную задолженность вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

В связи с отсутствием оплаты по данным расчетам за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. была начислена пеня в размере 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Данное требование ФИО1 не исполнил.

В отношении налогоплательщика была проведена документальная налоговая проверка по результату которой было вынесено Решение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> и сумма налога к доплате составила 

<

данные изъяты> руб. По данной задолженности вынесено Постановление о взыскании налога, пени и штрафа за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 3 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 4 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 1 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 2 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 3 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 4 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 1 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.

На данную задолженность вынесено Постановление о взыскании задолженности по налогу, пени, штрафа за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

На непогашенную задолженность была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Данное требование ФИО1 не исполнил.

В отношении налогоплательщика была проведена документальная налоговая проверка по результату которой было вынесено Решение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Сумма налога к доплате составила 

<

данные изъяты> руб. Должником частично была произведена оплата в сумме 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате составила 

<

данные изъяты> руб.

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 1 

<

адрес>. на сумму 

<

данные изъяты> руб., сумма к доплате 1625,0 руб.; 

<

ДД.ММ.ГГГГ> представлен расчет за 1 

<

адрес>. на сумму 2076,0 руб., сумма к доплате 

<

данные изъяты> руб.

На данную задолженность принято Постановление о взыскании задолженности по налогу, пени, штрафу за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

На оставшуюся задолженность была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 

<

данные изъяты> руб. и должнику направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Данное требование ФИО1 не исполнил.

ФИО1 в период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионного страхования исходя их того, что размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (МРОТ x тариф страховых взносов в ПФР x 12).

В 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. МРОТ для расчета сумм страховых взносов составлял 

<

данные изъяты> руб. В соответствии со ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - устанавливаются в размере 26 процентов. Таким образом за 12 месяцев 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. сумма страховых взносов составляла 

<

данные изъяты> руб.

ФИО1 за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> год были исчислены суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страх. пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб. На данную задолженность в порядке ст. 47 НК РФ было вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов ФИО1 не уплатил и на недоимку была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб.

Налоговый орган выставил и направил ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> о задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> – 623,51 руб., а также предлагалось в срок до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность. Данное требование ФИО1 не исполнил.

В 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. МРОТ для расчета сумм страховых взносов составлял 

<

данные изъяты>0 руб. В соответствии со ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - устанавливаются в размере 23,3 процентов. Таким образом, за 12 месяцев 2018 г. сумма страховых взносов составляла 

<

данные изъяты> руб.

С учетом того, что должник прекратил предпринимательскую деятельность 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, то ему за не полный 

<

ДД.ММ.ГГГГ> год были исчислены суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страх. пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб., исходя из следующего расчета: расчет суммы за 1 полный месяц деятельности 

<

данные изъяты> :12 мес.=

<

данные изъяты> руб., 

<

данные изъяты> РУБ * 5 полных месяца деятельности в 

<

данные изъяты> году = 

<

данные изъяты>; расчет суммы за 1 календарный день деятельности 

<

данные изъяты> : 30 дней месяца* = 

<

данные изъяты>.; 73,74*14 количество дней месяца, предшествующих закрытию деятельности = 

<

данные изъяты> руб. Всего сумма налога за 2018 год составила 11060,40+1032,36=12092.72 руб.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов ФИО1 не уплатил. На сумму недоимки была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 114,68 руб.

Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> о задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> налог – 

<

данные изъяты> руб., и пени – 

<

данные изъяты> руб., а также предлагалось в срок до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность. Данное требование ФИО1 не исполнил.

ФИО1 в период регистрации в качестве индивидуального предпринимателя являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию, образованного с 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

В 2018 году размер обязательного медицинского страхования определялся как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

В соответствии со ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов на обязательное медицинское страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - устанавливаются в размере 5,1 процента.

Фиксированный размер страховых взносов в ФФОМС рассчитывается так (ч. 1.2): МРОТ (на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. – 

<

данные изъяты>,0 руб.) x тариф страховых взносов в ФФОМС x 12. Соответственно, на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. фиксированный платеж в ФФОМС составляет 

<

данные изъяты> руб.

С учетом того, что должник прекратил предпринимательскую деятельность 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, то ему за не полный 

<

ДД.ММ.ГГГГ> год были исчислены суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ПФ РФ с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб., исходя из расчета: расчет суммы за 1 полный месяц деятельности 

<

данные изъяты>,0 :12 мес.=

<

данные изъяты> руб., 

<

данные изъяты> РУБ * 5 полных месяца деятельности в 

<

ДД.ММ.ГГГГ> году = 

<

данные изъяты>. Расчет суммы за 1 календарный день деятельности 

<

данные изъяты> : 30 дней месяца* = 

<

данные изъяты>.; 

<

данные изъяты>*14 количество дней месяца, предшествующих закрытию деятельности = 

<

данные изъяты> руб. Всего сумма налога за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> год составила 

<

данные изъяты> руб.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов ФИО1 не уплатил и на недоимку была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб.

Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> о задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> налог – 

<

данные изъяты> руб., и пени – 

<

данные изъяты> руб., а также предлагалось в срок до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность. Данное требование ФИО1 не исполнил.

В 

<

ДД.ММ.ГГГГ> году размер обязательного медицинского страхования определялся как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

В соответствии со ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов на обязательное медицинское страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - устанавливаются в размере 5,1 процента.

Фиксированный размер страховых взносов в ФФОМС рассчитывается так (ч. 1.2): МРОТ (на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. – 

<

данные изъяты>,0 руб.) x тариф страховых взносов в ФФОМС x 12. Соответственно, на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. фиксированный платеж в ФФОМС составляет 

<

данные изъяты>,0 руб.

ФИО1 за 12 месяцев 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года начислены суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 

<

данные изъяты>,0 руб. На данную задолженность в порядке ст. 47 НК РФ было вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов не уплачены, исчислена сумма пени за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты>

Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> о задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> – 

<

данные изъяты> руб., а также предлагалось в срок до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность. Данное требование ФИО1 не исполнил.

В 

<

ДД.ММ.ГГГГ> году размер обязательного медицинского страхования определялся как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страховых взносов в ФФОМС рассчитывается так (ч. 1.2): МРОТ (на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. - 

<

данные изъяты> руб.) x тариф страховых взносов в ФФОМС x 12. Соответственно, на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. фиксированный платеж в ФФОМС составляет 

<

данные изъяты> руб.

ФИО1 за 12 месяцев 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года начислены суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 

<

данные изъяты> руб. На данную задолженность было вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов не уплачены, исчислена сумма пени за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 

<

данные изъяты> руб.

Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> о задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> – 

<

данные изъяты> руб., а также предлагалось в срок до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> погасить указанную задолженность. Данное требование ФИО1 не исполнил.

В отношении налогоплательщика была проведена документальная налоговая проверка по результату которой было вынесено Решение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Сумма налога к доплате составила 

<

данные изъяты>0 руб. В соответствии со ст. 47 НК РФ было принято Постановление о взыскании данной задолженности за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

Представлен расчет за первый квартал 

<

ДД.ММ.ГГГГ> г. на сумму 

<

данные изъяты> руб. В соответствии со ст. 47 НК РФ было принято Постановление о взыскании данной задолженности за счет имущества должника 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>.

На задолженность была начислена пеня за период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 

<

данные изъяты> руб. На данную пеню в адрес должника направлено требование 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в котором было указано на необходимость погасить указанную задолженность до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> Данное требование ФИО1 не исполнил.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам в сумме 95658,91 руб. из которой задолженность по налогам - 14753,16 руб.; пени - 80905,75 руб., из которой: по налогу на добавленную стоимость (НДС) пеня – 48025,83 руб.; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 1554,45 руб.; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 1401,21 руб.; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 771,52 руб. по налогу на доходы с физ. лиц с доходов, полученных физ. лицами зарегистрированными в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц занимающихся частной практикой по ст. 227 НК РФ пеня – 21185,87 руб.; по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227,228 НК РФ пеня – 6957,55 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> пени – 133,11 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 0.01.2017 г. налог – 2660,44 руб. и пени – 138,02 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 0.01.2017 г. налог – 12092,72 руб. и пени – 738,19 руб..

В связи с наличием непогашенных сумм задолженности и в установленный действующим законодательством Российской Федерации срок Межрайонная ИФНС России 

<

№> по 

<

адрес> обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании сумм задолженности по налоговым обязательствам с ФИО1.

Мировым судьей судебного участка 

<

адрес> был вынесен судебный приказ 

<

№> г. от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>. Определением мирового судьи судебного участка 

<

адрес> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> судебный приказ отменен в связи с поступившим возражением ФИО1.

Доказательств полного исполнения налоговых обязательств административным ответчиком в настоящее время суду не представлено. 

В обоснование не признания размера начисленных пени административным ответчиком представлены: налоговые декларации за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> и 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года, платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - налог на доходы физических лиц за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - налог на доходы физических лиц за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - налог на доходы физических лиц за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - налог на доходы физических лиц за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - налог на доходы физических лиц за 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рубля, расчет налога физических лиц с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, информацию о наложении ареста на счета, где указано, что сумма задолженности 

<

данные изъяты>, сводки по исполнительным производствам, где должником указан ФИО1: 

<

№>-ИП от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> (задолженность по налогам и пени 

<

данные изъяты> рублей), 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> (задолженность по налогам и пени 

<

данные изъяты> рублей), 

<

№>-ИП от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> (задолженность по налогам и пени в размере 

<

данные изъяты> рубля); ответ прокуратуры Ливенской межрайонной прокуратуры 

<

адрес> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> и постановление Ливенского межрайонного прокурора 

<

адрес> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в отношении начальника Межрайонной ИФНС России 

<

№> по 

<

адрес> по заявлению ФИО1 в связи истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Изучив представленные материалы, суд приходит к выводу, что сведения, указанные в них не свидетельствуют об отсутствии заявленной задолженности по обязательным платежам и пени, либо об уменьшении указанны в иске сумм задолженности.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления и требования, правильность исчисления размера налога и пени, сроки на обращение в суд, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате вышеуказанной задолженности по налогам и пени. 

Расчет налогов и пени судом проверен и признан верным, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что административный истец правомерно ставит вопрос о взыскании с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в сумме 95658,91 руб., из которой задолженность по налогам - 14753,16 руб.; пени - 80905,75 руб.

До настоящего времени сведений о погашении задолженности суду не представлено, с административным иском налоговый орган обратился в суд не позднее 6-и месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6-ти месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.1 БК РФ с ФИО1 в доход муниципального образования «

<

адрес>» 

<

адрес> подлежит уплата государственной пошлины в размере 3069 рублей 77 копеек..

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН 

<

№>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области задолженность по обязательным платежам в сумме 95658 (девяносто пять тысяч шестьсот пятьдесят восемь) рублей 91 копейка, из которой: задолженность по налогам - 14753 (четырнадцать тысяч семьсот пятьдесят три) рубля 16 копеек, задолженность по пени - 80905 (восемьдесят тысяч девятьсот пять) рублей 75 копеек, из которой: по налогу на добавленную стоимость (НДС) пеня – 48025 (сорок восемь тысяч двадцать пять) рублей 83 копейки, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 1554 (одна тысяча пятьсот пятьдесят четыре) рубля 45 копеек, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 1401 (одна тысяча четыреста один) рубль 21копейка, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня – 771 (семьсот семьдесят один) рубль 52 копейки, по налогу на доходы с физически лиц с доходов, полученных физическими лицами зарегистрированными в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц занимающихся частной практикой по ст. 227 НК РФ пеня 21185 (двадцать одна тысяча сто восемьдесят пять) рублей 87 копеек, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227,228 НК РФ пеня 6957 (шесть тысяч девятьсот пятьдесят семь) рублей 55 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование до 

<

ДД.ММ.ГГГГ> пени – 133 (сто тридцать три) рубля 11 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> налог 2660 (две тысячи шестьсот шестьдесят) рублей 44 копейки и пени 138 (сто тридцать восемь) рублей 02 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> налог 12092 (двенадцать тысяч девяносто два) рубля 72 копейки и пени – 738 (семьсот тридцать восемь) рублей 19 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «

<

адрес>» 

<

адрес> в размере 3069 (три тысячи шестьдесят девять) рублей 77 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Глазуновский районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме. 

Мотивированный текст решения изготовлен 12 июля 2019 года.

Судья Е.Н. Летов