Дело № 2а-3147/2021

УИД 21RS0025-01-2021-003196-90 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ город Чебоксары

Московский районный суд города Чебоксары под председательством судьи Тарановой И.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гапоненко Д.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

у с т а н о в и л:

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее ИФНС по г. Чебоксары, налоговая инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням в общем размере 20 382,41 рублей, в том числе: 

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 502 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 153 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,99 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 116,73 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 327,22 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 103,37 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161,10 рублей.

В обоснование иска указали, что ответчик признается плательщиком налога на имущество физических лиц, так как в собственности имеет недвижимое имущество: 

- 1/2 доли в квартире, расположенной по адресу: 

<

адрес>, площадью 121,80 кв.м., кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 444 944 рублей;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 554,60 кв.м., адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость – 2 305 222 рублей, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 214,30 кв.м., кадастровый №, 

<

адрес>, 

<

...>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 546 873 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 226,20 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 3 440 753 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 1 227 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 18 664 031 руб.;

-1/2 доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 263 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 654 руб.; 

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 19,60 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 35 591 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 75,70 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 458 553 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 1496,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 2 545 818 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 215,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 041 977 руб.;

-? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 15,60 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 28 328 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 622,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 130 222 руб.

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога, поскольку обладает следующими земельными участками:

- №, 

<

адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 4 549 руб.;

- ? доли; № 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 53 532 руб.;

- ? доли; №; 

<

адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 20 371 руб. 

- №, 

<

адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, для размещения промышленных объектов кадастровая стоимость 354 215 руб.;

Административный истец направил в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 543 рублей (с учетом частичной переплаты в размере 39 рублей, остаток составил 502 рублей) и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 153 рублей.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц ФИО1, налоговым органом на основании ст.75 НК РФ начислены пени: 

- по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,99 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 116,73 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 327,22 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 103,37 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161,10 рублей.

Для добровольной уплаты задолженности по налогам и пеням налоговым органом налогоплательщику были выставлены требования:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которые оставлены без исполнения.

В связи с неисполнением ФИО1 требований налогового органа административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 1 Московского района г. Чебоксары Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ.

В последующем ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, в связи с поступлением возражений от ФИО1

С учетом изложенного, просят заявленные требования удовлетворить.

Представитель административного истца ИФНС по г. Чебоксары в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть без их участия (л.д.42). 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена в установленном порядке; ДД.ММ.ГГГГ получила извещение о судебном заседании (л.д.40). Административный ответчик считается извещенным о рассмотрении дела, доказательств уважительности причин неявки ответчика по вызову суда в материалах дела не имеется, в связи с чем, данное административное дело подлежит рассмотрению в отсутствии административного ответчика. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2).

В соответствии с нормами пункта 1 статьи 388, пункта 1 статьи 390 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (часть 1).

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (часть 2).

Часть 1 статьи 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 402 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда налоговая база определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до ДД.ММ.ГГГГ единой даты начала применения на территории этого субъекта российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. 

Как следует из материалов дела, административный ответчик является собственником следующего имущества: 

- 1/2 доли в квартире, расположенной по адресу: 

<

адрес>, площадью 121,80 кв.м., кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 444 944 рублей;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 554,60 кв.м., адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость – 2 305 222 рублей, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 214,30 кв.м., кадастровый №, 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 546 873 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 226,20 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 3 440 753 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 1 227 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 18 664 031 руб.;

-1/2 доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 263 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 654 руб.; 

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 19,60 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 35 591 руб.;

- иные строения, помещения и сооружения, площадью 75,70 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес>; дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 458 553 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 1496,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 2 545 818 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 215,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 041 977 руб.;

-? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 15,60 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 28 328 руб.;

- ? доли иные строения, помещения и сооружения, площадью 622,40 кв.м., кадастровый №; 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 130 222 руб.

Также имеет в собственности, следующие земельные участки:

- №, 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 4 549 руб.;

- ? доли; № 

<

адрес> дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 53 532 руб.;

- ? доли; №; 

<

адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, для иных видов сельскохозяйственного производства, кадастровая стоимость 20 371 руб. 

- №, 

<

адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, для размещения промышленных объектов кадастровая стоимость 354 215 рублей (л.д.26-27).

Налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абз.2 п.2 ст.52 НК РФ).

Налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 543 рублей (с учетом частичной переплаты в размере 39 рублей, остаток составил 502 рублей) и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 153 рублей (л.д.13-14); передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. 

С ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 использует личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Несвоевременная уплата налогоплательщиком налогов повлекла за собой начисление пени в соответствии с требованиями ч.1 ст. 75 НК РФ, исходя из процентной ставки рефинансирования Банка России за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно положениям статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС №6 по Республике Марий Эл административному ответчику было выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по вышеуказанным видам налогов и пеням (л.д.17).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС №6 по Республике Марий Эл административному ответчику было выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по вышеуказанным видам налогов и пеням (л.д.20).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС №6 по Республике Марий Эл налогоплательщику 

<

данные изъяты> выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по вышеуказанным видам налогов и пеням (л.д.15). 

Требования переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В установленный в требовании срок, задолженность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени по ним ФИО1 не погасила.

У суда не вызывает сомнений представленный административным истцом расчет недоимки и пени.

Законных оснований для освобождения ФИО1 от обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени на них за спорный период у суда не имеется. Пени начислены, в связи с несвоевременной уплатой налога.

Далее что касается сроков подачи заявления в суд.

Частью 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что заявление налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам подано мировому судье судебного участка N 1 Московского района г.Чебоксары - в пределах ДД.ММ.ГГГГ (заявление о вынесении судебного приказа в материалах дела отсутствует), то есть в пределах установленного вышеуказанным законом срока. 

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка N1 по г.Чебоксары Чувашской Республики судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями (л.д.10).

Из материалов административного дела видно, что административное исковое заявление налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам подано в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного вышеуказанным законом срока.

С учетом изложенного, требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени по налогам в общем размере 20 382,41 рублей, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 105 КАС РФ с ответчика подлежат возмещению судебные расходы в виде государственной пошлины.

На основании изложенного и руководствуясь 175-178, 226, 227 КАС Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л:

Иск Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пеням в общем размере 20 382,41 рублей, в том числе: 

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 502 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 153 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,99 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 116,73 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 327,22 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 103,37 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161,10 рублей.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 811 (восемьсот одиннадцать) рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в апелляционном порядке в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Московский районный суд города Чебоксары.

Председательствующий судья И.В. Таранова

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.